Решение по делу № 2А-279/2023 от 20.04.2023

Дело №а-279/2023

УИД 74RS0013-01-2023-000240-5639

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 апреля 2023 года г. Верхнеуральск

Верхнеуральский районный суд Челябинской области в составе

председательствующего судьи Артемьевой О.В.,

при секретаре Логиновской А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области, Налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 763,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,75 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 101,15 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 437,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4,67 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 139,83 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 94,89 рублей;

- по транспортному налогу с физический лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 763,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,62 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 43,79 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 763,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2,48 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ, в размере 88,27 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 70,82 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 406,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,11 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 138,051 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 612,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5,24 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 27,94 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ год), в размере 78,51 рублей;

- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 30 000,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 435,00 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ в размере 359,71 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 375,54 рублей;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29,60 рублей.

В обоснование исковых требований указано, что в Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области, согласно действующему налоговому законодательству, в качестве плательщика имущественных налогов (имущественного, земельного и транспортного налогов), а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зарегистрирована ФИО1, ИНН № соответствии с имеющимися данными, полученными в порядке, установленном нормами налогового законодательства, ФИО1 является собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях. Кроме этого ФИО1 была зарегистрирована и состояла на налоговом учёте, как плательщик страховых взносов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов предусмотрена ст.57 Конституции РФ, п.4 ст.23, п.1 ст.45, ст.75, ст.430, ст.432 Налогового кодекса РФ. При отсутствии налоговых платежей и страховых взносов Налоговый орган направляет требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа. Ответчиком ФИО1 не исполнены в полном объёме требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, на общую сумму 41 604,94 рублей. На дату составления административного искового заявления у ФИО1 имеется задолженность по налогам (сборам), которая не погашена по настоящее время (л.д.6-13).

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещены своевременно и надлежащим образом (л.д.86), о причинах неявки не сообщили, об отложении дела не просили.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом (л.д.85), о причинах неявки не сообщила, об отложении дела не просила.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса в соответствии с п.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Исследовав в судебном заседании представленные доказательства и оценив их в совокупности, суд считает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области подлежат удовлетворению в полном объёме следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.3 Налогового кодекса РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьёй 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 настоящего Кодекса.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, административный ответчик ФИО1 является собственником:

с ДД.ММ.ГГГГ – квартиры, площадью <данные изъяты>.м., расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с ДД.ММ.ГГГГ – гаража, площадью <данные изъяты>.м., расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – склада-магазина, площадью <данные изъяты>.м., расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д.15-16).

Данные обстоятельства административным ответчиком не оспорены, иного в материалах дела не содержится.

Следовательно, ФИО1, являясь собственником указанного выше недвижимого имущества, которые в силу ст.401 Налогового кодекса РФ признаются объектами налогообложения, должна в соответствии со ст.ст.23, 399 Налогового кодекса РФ оплачивать налог на имущество физических лиц в установленный законом срок.

Согласно ст.15 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

На основании ст.399 Налогового кодекса РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Административному ответчику ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.33, 36).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ей начислен налог на имущество физических лиц, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ, а именно на:

- квартиру, площадью <данные изъяты>м., расположенную по адресу: <адрес>, кадастровый №, ДД.ММ.ГГГГ, в размере 834,00 рублей;

- гараж, площадью <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14,00 рублей;

- склад-магазин, площадью <данные изъяты>.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 915.00 рублей (л.д.36).

Административный ответчик ФИО1 налог на имущество физических лиц в установленный уведомлением срок не уплатила.

- гараж, площадью <данные изъяты>м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ года, в размере 16,00 рублей;

- склад-магазин, площадью <данные изъяты>.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 587,00 рублей (л.д.33).

В соответствии с положениями ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

- с ДД.ММ.ГГГГ – земельного участка, площадью <данные изъяты>.м., расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- с ДД.ММ.ГГГГ – земельного участка, площадью <данные изъяты>.м., расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый № (л.д.15-16).

Данные обстоятельства административным ответчиком не опровергнуты, иного в материалах дела не содержится.

Следовательно, ФИО1, являясь собственником указанных выше земельных участков, которые в силу ст.389 Налогового кодекса РФ признаются объектами налогообложения, должен в соответствии со ст.ст.23, 387 Налогового кодекса РФ оплачивать земельный налог в установленный законом срок.

Согласно ст.15 Налогового кодекса РФ, земельный налог относится к местным налогам.

Земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ).

Административному ответчику ФИО1 был начислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.33, 36).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ей начислен земельный налог, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ, а именно на:

- земельный участок, площадью <данные изъяты>м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ года, в размере 192,00 рублей;

- земельный участок, площадью <данные изъяты>.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2 214,00 рублей.

- земельный участок, площадью <данные изъяты>.м., расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 192,00 рублей;

- земельный участок, площадью <данные изъяты> расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 420,00 рублей.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается ФИО2 кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

На основании ст.357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьёй 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства марки ВАЗ 21083, государственный регистрационный знак №, 70л.с.;

- с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ транспортного средства марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 78л.с.

Данные обстоятельства административным ответчиком не опровергнуты, иного в материалах дела не имеется.

Следовательно, ФИО1, являясь собственником вышеуказанных транспортных средств, которые в силу ст.358 Налогового кодекса РФ признаются объектами налогообложения, должен в соответствии со ст.ст.23, 356 Налогового кодекса РФ оплачивать транспортный налог в установленный законом срок.

Согласно ст.14 Налогового кодекса РФ, транспортный налог является региональным налогом.

В соответствии с Законом Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО «О транспортном налоге», ответчику был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ и направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на оплату налога на имущество физических лиц (л.д.33, 36).

В налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № до сведения ФИО1 была доведена информация о том, что ей начислен транспортный налог, который необходимо оплатить до ДД.ММ.ГГГГ, а именно на:

- транспортное средство марки ВАЗ 21083, государственный регистрационный знак №, 70л.с., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 361,00 рублей;

- транспортное средство марки ВАЗ 21093, государственный регистрационный знак №, 78л.с., за ДД.ММ.ГГГГ в размере 402,00 рублей.

Административный ответчик ФИО1 транспортный налог в установленный уведомлением срок не уплатила.

- транспортное средство марки ВАЗ 21083, государственный регистрационный знак №, 70л.с., за ДД.ММ.ГГГГ, в размере 361,00 рублей;

Административный ответчик ФИО1 транспортный налог в установленный уведомлением срок не уплатила.

В силу п.4 ст.52 Налогового кодекса РФ, уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно положениям, изложенным в ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Поскольку обязанность по уплате налога на имущество, земельного и транспортного налогов в полном объёме не была исполнена ФИО1 в установленные законом сроки, ФИО2 органом в соответствии со ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), со сроком уплаты соответственно до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 4 932,00 рублей; до ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 3 812,00 рублей (л.д.48, 52).

Налоговые органы, как следует из пп.9 п.1 ст.31 Налогового кодекса РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п.1 ст.72 Налогового кодекса РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п.3 ст.75 Налогового кодекса РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ).

В связи с неоплатой налога на имущество, земельного и транспортного налогов в установленные в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № сроки, административному ответчику ФИО1 начислены:

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,75 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 101,15 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4,67 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 139,83 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 94,89 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5,11 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 138,051 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5,24 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 27,94 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 78,51 рублей;

- пени по транспортному налогу с физический лиц, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1,62 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 43,79 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2,48 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 88,27 рублей; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 70,82 рублей.

Однако указанное выше требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № административным ответчиком ФИО1 в установленный срок также исполнены не были.

В силу положений ст.419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п.2 ст.432 Налогового кодекса РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

В соответствии с п.5 ст.430 Налогового кодекса РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчётного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п.5 ст.432 Налогового кодекса РФ).

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ №ИЭ№, административный ответчик ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлась индивидуальным предпринимателем, следовательно, являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.

В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, ФИО2 органом в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором административному ответчику указывалось на необходимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ произвести оплату, в том числе:

- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), в размере 29 354,00 рублей.

Однако данное требование административным ответчиком ФИО1 в установленный срок исполнено не было.

В связи с неоплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в установленные законом сроки, административному ответчику ФИО1 начислены:

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчёты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отменённому, за расчётные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 29,60 рублей и направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №.

В подтверждение направления указанного требования от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ФИО1 ФИО2 органом представлена распечатка с личного кабинета налогоплательщика (л.д.63).

Данное требования административным ответчиком ФИО1 в установленный срок исполнено не было.

В силу п.1 ст.346.11 Налогового кодекса РФ, упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (п.1 ст.346.12 Налогового кодекса РФ)

Налогоплательщики – выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчётного периода исчисляют сумму квартального авансового платеже по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учётом ранее уплаченных сумм квартальных авансовых платежей по налогу.

Согласно ст.346.19 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом признаётся календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.1 ст.346.20 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.

В порядке п.7 ст.346.21 Налогового кодекса РФ, авансовые платежи по общему правилу уплачиваются: за первый квартал – не позднее 25 апреля; полугодие – не позднее 25 июля; полугодие – не позднее 25 июля; 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Налог по итогам года по общему правилу платят, сдают налоговую декларацию (п.7 ст.346.21, п.1 сь.346.23 Налогового кодекса РФ): организации – не позднее 31 марта следующего года; индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года.

Административным ответчиком ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представлена в Налоговый орган налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения за период ДД.ММ.ГГГГ, где сумма налога, исчисленная к уплате, составляет 30 000,00 рублей (л.д.21-22).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2020 год, ФИО2 органом в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором административному ответчику указывалось на необходимость в срок до ДД.ММ.ГГГГ произвести оплату, в том числе: по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 30 000,00 рублей (л.д.48).

Однако данное требование административным ответчиком ФИО1 в установленный срок исполнено не было.

В связи с неоплатой по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в установленные законом сроки, административному ответчику ФИО1 начислены:

- пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 435,00 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 359,71 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 375,54 рублей и направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В подтверждение направления указанных требований от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ФИО1 ФИО2 органом представлена распечатка с личного кабинета налогоплательщика (л.д.63).

Данные требования административным ответчиком ФИО1 в установленный срок исполнены не были.

Согласно представленному расчёту, задолженность административного ответчика ФИО1 по налогам и сборам составляет 41 604,94 рублей, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 763,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3,75 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 101,15 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 437,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4,67 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 139,83 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ в размере 94,89 рублей;

- по транспортному налогу с физический лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 763,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,62 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 43,79 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 763,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2,48 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ год), в размере 88,27 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ год), в размере 70,82 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 406,00 рублей, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,11 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 138,051 рублей; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 612,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5,24 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка 2017 год), в размере 27,94 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка 2018 год), в размере 78,51 рублей;

- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 30 000,00 рублей, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 435,00 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 359,71 рублей; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 375,54 рублей;

Расчёт задолженности судом проверен, является правильным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с абз.2 ч.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменён мировым судьёй судьи судебного участка №1 Верхнеуральского района Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ. Срок предъявления требований после отмены судебного приказа истекает ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области обратилась в суд с административным исковым заявлением ДД.ММ.ГГГГ, как следует из штампа на исковом заявлении (л.д.6). В рамках настоящего дела названный шестимесячный срок с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа не пропущен.

При таких обстоятельствах, суд полагает, что исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области подлежат удовлетворению в полном объёме.

В соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ФИО1, на основании ст.333.19 Налогового кодекса РФ, подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 1 448,15 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № зарегистрированного по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Челябинской области задолженность по налогам (сборам) в размере 41 604 (сорок одна тысяча шестьсот четыре) рубля 94 копейки, в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 763 (одна тысяча семьсот шестьдесят три) рубля 00 копеек, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 (три) рубля 75 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 101 (сто один) рубль 15 копеек; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 437 (одна тысяча четыреста тридцать семь) рублей 00 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4 (четыре) рубля 67 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 139 (сто тридцать девять) рублей 83 копейки; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 94 (девяносто четыре) рубля 89 копеек;

- по транспортному налогу с физический лиц, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 763 (семьсот шестьдесят три) рубля 00 копеек, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 (один) рубль 62 копейки, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 43 (сорок три) рубля 79 копеек; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 763 (семьсот шестьдесят три) рубля 00 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2 (два) рубля 48 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ год), в размере 88 (восемьдесят восемь) рублей 27 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 70 (семьдесят) рублей 82 копейки;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 406 (две тысячи четыреста шесть) рублей 00 копеек, пени, за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 (пять) рублей 11 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 138 (сто тридцать восемь) рублей 05 копеек; за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 612 (одна тысяча шестьсот двенадцать) рублей 00 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 5 (пять) рублей 24 копейки; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 27 (двадцать семь) рублей 94 копейки; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ в размере 78 (семьдесят восемь) рублей 51 копейку;

- по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ, в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей 00 копеек, пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 435 (одна тысяча четыреста тридцать пять) рублей 00 копеек; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 359 (триста пятьдесят девять) рублей 71 копейку; пени, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка ДД.ММ.ГГГГ), в размере 375 (триста семьдесят пять) рублей54 копейки;

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 448 (одна тысяча четыреста сорок восемь) рублей 15 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в месячный срок со дня принятия мотивированного решения.

Председательствующий О.В. Артемьева

Мотивированное решение изготовлено 27.04.2023.

Судья О.В. Артемьева