Решение по делу № 2А-1573/2025 от 13.08.2025 | Промышленный районный суд г. Смоленска (Смоленская область)

Производство № 2а-1573/2025

УИД 67RS0003-01-2025-000680-55

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Смоленск 13 августа 2025 года

Промышленный районный суд г. Смоленска

в составе:

председательствующего судьи Шахурова С.Н.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Смоленской области к ФИО2 о взыскании налогов и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Смоленской области обратилось (далее – УФНС России по Смоленской области) в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в качестве налогоплательщика.

ФИО2 являлся владельцем зарегистрированных транспортных средств: автомобиль УАЗ 220694, гос.рег.знак №, и UTV700Н №, №, а также обладал правом собственности на земельные участки, с кадастровыми номерами №, №, №, №, №, №, №, №, и недвижимое имущество с кадастровыми номерами: №, №, №, №, №. По срокам уплаты налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2021 год в общей сумме 4414 руб. В установленный законом срок налог не уплачен. По срокам уплаты налогоплательщику также был начислен земельный налог за 2022 год. Указанный налог в общей сумме 12 054 руб. Налог на имущество физических лиц за 2021, 2022г. в сумме 181 971,56 руб. В установленный законом срок налоги не уплачены.

Также ФИО2 в период с 19.04.2002г. по 31.12.2022г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Страховые взносы на ОПС и ОМС ФИО2 за 2022 год в установленный срок не уплачены в суммах: 34 445 руб. - на ОПС, 8 766 руб. - на ОМС.

В соответствии со ст.75 НК РФ, за неуплату налога Инспекцией начислена пеня в размере 73 652,53 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ Управление обратилось к мировому судье судебного участка № 12 в г. Смоленске с заявлением о вынесении судебного приказа от 14.02.2024г. № о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика- физического лица в сумме 416 747,53 руб.

27.02.2024 года был вынесен судебный приказ по делу № 2А-637/24-12. В связи с возражениями налогоплательщика данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи от 25.11.2024 года.

Просит суд, в редакции уточненного административного искового заявления от 09.07.2025г., по результатам верификации и актуализации сумм налоговой задолженности, по состоянию на 29.04.2025 года взыскать с ФИО2 суммы пеней в размере 73 652 рубля 53 копейки.

В судебном заседании представитель УФНС России по г. Смоленску ФИО3, не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО2 судебное заседание не явился о времени и месте рассмотрения дела извещен своевременно и надлежащим образом, уважительных причин неявки в адрес суда не представил.

При таких обстоятельствах, суд на основании ст.ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ, определил рассмотреть дело в отсутствие не явившегося административного истца и ответчика.

Суд, заслушав представителя административного истца, исследовав письменные доказательства, приходит к следующим выводам.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

Положениями ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги (ст. 19); эта обязанность возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44); обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 состоит на налоговом учете в инспекции качестве налогоплательщика.

В заявленный для расчета налога налоговый период на его имя по данным инспекции зарегистрировано транспортные средства: автомобиль УАЗ 220694, гос.рег.знак <***>, и UTV700Н HS700H, 2796 СН67.

По срокам уплаты налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2021 год в общей сумме 4414 руб. В установленный законом срок налог не уплачен.

В соответствии со ст. 388 НК РФ должник является налогоплательщиком земельного налога, так как обладает земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.

В соответствии с положением ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО2 обладал правом собственности на земельные участки, с кадастровыми номерами №, №, №, №, №, №, №, №.

По срокам уплаты налогоплательщику также был начислен земельный налог за 2022 год. Указанный налог в общей сумме 12 054 руб. В установленный законом срок налог не уплачен.

Согласно ч. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается жилой дом расположенные в пределах муниципального образования.

Как следует из искового заявления ФИО2 являлся собственником недвижимого имущества с кадастровыми номерами: №, №, №, №, №.

По срокам уплаты налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2021, 2022г. в сумме 181 971,56 руб. В установленный законом срок налог не уплачен.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно пункту 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 данного Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено данной статьей (п. 1).

Согласно п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

ФИО2 в период с 19.04.2002г. по 31.12.2022г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом выставлено требование об уплате налога от 09.07.2023г. №, в котором ФИО2 сообщалось о наличии задолженности.

В установленные сроки задолженность погашена не была.

Налоговые органы как следует из пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ, которой предусмотрено взимание пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, которая устанавливается в размере 1/300 процента ставки рефинансирования Центробанка РФ.

01 января 2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Таким образом, с 1 января 2023 года произошел полный переход на новую систему расчетов налогоплательщиков с бюджетом, был разработан новый институт – единый налоговый счет (ЕНС).

Начиная с 1 января 2023 года налогоплательщик может вносить средства на свой ЕНС, а налоговые органы автоматически распределяют их по обязанностям. В соответствие с п.8 ст.45 НК РФ в первую очередь платеж будет направляться на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, дальше средства идут на налоги с текущим сроком уплаты, а потом – пени, проценты, штрафы в зависимости от того, как задолженность имеется у плательщика.

Таким образом, также подлежит взысканию сумма пени, которая начисляется на общую сумму задолженности по всем видам налога.

Задолженность по пени, согласно уточненному исковому заявлению составила 73 652 руб. 53 коп.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, судебный приказ о взыскании налога и пени с ФИО2 был отменен определением мирового судьи судебного участка № 12 г. Смоленска 25.11.2024, иск подан административным истцом в суд 20.02.2025г.

При таких обстоятельствах, срок на обращение в суд с требованием о взыскании налогов и пени административным истцом соблюден.

Принимая во внимание изложенное, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих исполнение обязанности по уплате пеней по налогам и отсутствия задолженности, а также им не оспорен размер задолженности и правильность его исчисления, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Смоленской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>) в пользу УФНС России по Смоленской области (<данные изъяты>) задолженность по пеням в размере 73 652 руб. 53 коп.

Взысканную сумму налоговой задолженности перечислить по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО2 (<данные изъяты>) в доход бюджета муниципального образования г. Смоленска госпошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Смоленский областной суд через Промышленный районный суд г. Смоленска в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Судья С.Н. Шахуров

Мотивированное решение изготовлено 13.08.2025.