УИД: 56RS0018-01-2023-004317-38

№ 2а-4927/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 августа 2023 года город Оренбург

Ленинский районный суд г.Оренбурга

в составе председательствующего судьи Линьковой В.В.,

при секретаре Бангояне Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области (далее Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области, Инспекция) обратилась в Ленинский районный суд г. Оренбурга с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям.

В обоснование требований ссылается на тот факт, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов.

В установленный законом о налогах и сборах срок налогоплательщиком не уплачены налоги и пени:

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налога Инспекцией в порядке ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Поскольку задолженность налогоплательщиком не уплачена, Инспекция в порядке главы 11 Кодекса административного судопроизводства РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Мировым судьей Ленинского района г.Оренбурга выдан судебный приказ №2а-0159/36/2022 от 29.04.2022 года.

Определением мирового судьи указанный судебный приказ отменен.

Просит взыскать с административного ответчика:

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 371 рубль;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 рубль 39 копеек;

- транспортный налог за 2020 год в размере 4 029 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 11 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 21 509 рубле 88 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 492 рублей 04 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 5 585 рублей 63 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 127 рублей 77 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик не явились, были извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, представитель административного истца в письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Суд определил рассмотреть дело в порядке статьи 150 Кодекса административного судопроизводства РФ в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность, уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

На основании статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит оплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно Решению Оренбургского городского Совета №24 от 30.10.2015 года «Об установлении налога на имущество физических лиц» налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц устанавливаются в размере 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц в 2020 году, в связи с регистрацией права собственности на недвижимое имущество – квартиру и постановкой на учет транспортных средств.

Согласно регистрационным данным (л.д. 11) в собственности ФИО1 в 2020 году находились транспортные средства: ГАЗ 33022-0000350, г/н N, мощностью 98,16 л/с; VOLKSWAGEN POLO, г/н N, мощностью 105 л/с., в связи с владением которыми ему исчислен транспортный налог в размере 4 029 рублей (2 454 рублей и 1 575 рублей).

Также налоговым органом ФИО1 исчислен: налог на имущество физических лиц за 2020 год в отношении следующего недвижимого имущества: квартира, расположенная по адресу ..., площадью 75,20 км.м.

В соответствии с действующим налоговым законодательством административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в отношении указанного недвижимого имущества:

- 371 рублей за помещение (1 534 474 (кадастровая стоимость объекта)*1/2 доля в праве * 12/12 (месяц)*0,10% (ставка).

Налоговое уведомление N от 1 сентября 2021 года направлено в его адрес 2 октября 2021 года (л.д. 12-13).

Срок уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного налога за 2020 год не позднее 1 декабря 2021 года.

Поскольку налог на имущество физических лиц за 2020 год и транспортный налог в установленный законодательством срок не уплачены, начислена пеня за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога по ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в сумме 1 рубль 39 копеек (по налогу на имущество) и в сумме 15 рублей 11 копеек (по транспортному налогу).

ФИО1 выставлено и направлено требование N об уплате налогов, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 17 декабря 2021 со сроком уплаты до 25 января 2022, направленное в адрес плательщика посредством почтовой связи, которое также не исполнено в установленный срок (л.д.14-15) (сумма требования не превысила 10 000 рублей).

С 21 января 2021 года по 24 сентября 2021 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с чем ему исчислены к уплате страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 21 509 рублей 88 копеек; на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 5 585 рублей 63 копеек.

Согласно пункту 1 статьи 430 НК РФ Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 год.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 год.

Расчёт недоимки за 2021 года произведен истцом в соответствии с положениями указанных норм в размере 21 509 рублей 88 копеек – ОПС, в размере 5 585 рублей 63 копеек – ОМС, исходя из времени осуществления предпринимательской деятельности.

Расчет является правильным.

В связи с неуплатой задолженности в установленный срок ответчику по состоянию на 10 января 2022 года выставлено требование N, направлено посредством почтовой связи, что подтверждается соответствующим реестром.

В соответствии с частью 1 статьи 75 НК РФ обязанность по уплате страховых взносов обеспечивается пенями.

Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В связи с тем, что указанная задолженность не оплачена в установленный законом срок, то на указанные недоимки была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сроках дня уплаты взноса, то есть за период с 12.10.2021 по 09.01.2022 года в размере 492 рублей 04 копеек (пеня на недоимку по ОПС за 2021 года), 127 рублей 77 копеек (пеня на недоимку по ОМС за 2021год). Требование направлено в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом.

В указанный в требовании N от 10 января 2022 года срок в до 18 февраля 2022 года, сумма задолженности не оплачена.

За недоимкой налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа 22 апреля 2022 года – в установленный срок, 29 апреля 2022 года выдан судебный приказ №02а-0159/36/2022, но определением мирового судьи 28 ноября 2022 года отменен (в определении мировым судьей допущена описка в имени налогоплательщика).

В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации общий срок на обращение в суд составляет 6 месяцев с момента истечения срока для добровольного исполнения требования об уплате налогов, пени.

В соответствии с абзацем 1 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу абзаца 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском административный истец обратился 25 мая 2023 года.

Срок на обращение в суд с настоящим административным исковым заявлением по требования МИФНС России №15 по Оренбургской области о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2020 год и пени, страховых взносов и пени за 2020 год, административным истцом не пропущен.

Учитывая, что нарушений при начислении налогов и пени со стороны налогового органа допущено не было, обязанность по уплате налогов, взносов, и пени административным ответчиком не исполнена, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 371 рубля; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 рубля 39 копеек; транспортному налогу за 2020 год в размере 4 029 рублей; пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 11 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 21 509 рубле 88 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 492 рублей 04 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 5 585 рублей 63 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 127 рублей 77 копеек.

При подаче административного искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации был освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 32 131 руб. 82 коп., следовательно, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 1 163 рублей 96 копеек, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч.3 ст.178 КАС РФ при принятии решения суд также решает вопросы о сохранении или об отмене действия мер предварительной защиты по административному иску, о дальнейшей судьбе вещественных доказательств, о распределении судебных расходов и иные возникшие в ходе судебного разбирательства и требующие разрешения вопросы.

В силу ч.3 ст.89 КАС РФ в случае удовлетворения административного иска принятые меры предварительной защиты сохраняются до исполнения решения суда.

Согласно определению суда от 29 мая 2023 года удовлетворено ходатайство Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области о применении мер предварительной защиты, на принадлежащее ФИО1 имущество наложен арест в пределах суммы требований.

Учитывая частичное удовлетворение судом заявленных налоговой инспекцией требований, принятые меры предварительной защиты должны быть сохранены до исполнения решения суда.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области:

-налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 371 рубль;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 рубль 39 копеек;

- транспортный налог за 2020 год в размере 4 029 рублей;

- пени по транспортному налогу в размере 15 рублей 11 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 21 509 рублей 88 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 492 рубля 04 копейки;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 5 585 рублей 63 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 127 рублей 77 копеек, всего 32 131 (тридцать две тысячи сто тридцать один) рубль 82 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 1 163 ( тысяча сто шестьдесят три) рубля 96 копеек.

Меры предварительной защиты в виде наложения ареста на принадлежащее ФИО1 имущество сохранить до исполнения решения суда.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись В.В. Линькова

Решение в окончательной форме составлено 12 сентября 2023 года.

Судья: подпись В.В. Линькова

подлинник решения находится в административном деле

№2а-4927/2023 в Ленинском районном суде г.Оренбурга