Решение по делу № 2А-1249/2022 от 31.01.2023 | Тбилисский районный суд (Краснодарский край)

К делу № 2а –143/2023 (2а-1249/2022)

УИД:№23RS0049-01-2022-001918-96

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

31 января 2023 года ст. Тбилисская

Тбилисский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Нечаева Е.А.,

при секретаре судебного заседания Заболоцкой Э.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю обратилась в Тбилисский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просила взыскать с нее задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 7 566 рублей 90 копеек, а именно:

- по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 год: налог 1 235 рублей 00 копеек, пеня 22 рубля25 копеек;

- по земельному налогу за 2019-2020 год: налог 1 367 рублей 00 копеек, пеня 14 рублей 48 копеек;

по транспортному налогу за 2017,2018,2019,2020 год: налог 4901 рубль 00 копеек, пеня 27 рублей17 копеек.

Заявленные требования мотивированы тем, что мировым судьей судебного участка № 205 Тбилисского района Краснодарского края вынесен судебный приказ № 2а-1707/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов на общую сумму 7 566,90 рублей. Определением суда от 15 сентября2022 года данный судебный приказ был отменен, что послужило основанием для обращения в суд в порядке искового производства. Согласно сведениям регистрационных органов ответчик является собственником объектов налогообложения. На основании НК РФ налогоплательщик обязан уплатить имущественный, земельный и транспортный налоги. В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. В связи с тем, что задолженность оплачена не была, налоговый орган на основании ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации выставил требования об уплате налогов, в которых налогоплательщику предлагалось в установленные сроки оплатить имеющуюся задолженность. Однако до настоящего времени оплата задолженности в добровольном порядке не произведена.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, будучи надлежащим образом и своевременно уведомленным о месте и времени рассмотрении дела. Представил в суд заявление о рассмотрении дела в отсутствии представителя административного истца, на удовлетворении исковых требований настаивает.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом и своевременно уведомленным о месте и времени рассмотрении дела, при этом об отложении, либо рассмотрении дела в его отсутствии суд не просил. Уважительных причин своей неявки суду не представил.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Судом не признано и не является обязательным участие в судебном заседание сторон административного спора.

Исследовав письменные доказательства, суд считает административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

В соответствии с пп. 1, 6 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Согласно п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога прекращается с его уплатой налогоплательщиком.

Как следует из ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу положений пп. 1 и 2 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается следующее имущество: жилой дом; квартира, комната;гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, ФИО1, является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>,кадастровый №, площадью115,9 кв.м., дата регистрации права 14.08.2013 года по настоящее время.

Данный факт достоверно подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица, а также выпиской из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости от 13.01.2023 года, предоставленной по запросу суда.

Соответственно ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в соответствии с ст. 406 НК РФ, а также нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения недвижимого имущества, в зависимости от кадастровой стоимости и указываются в налоговом уведомлении.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, налогоплательщику направлены налоговые уведомления № 34448223 от 15.07.2018 года, № 55404506 от 01.08.2019 года, № 79314283 от 01.09.2020 года, № 46324459 от 01.09.2021 года в которых произведен расчет налога на имущество физических лиц. Всего налога к уплате 1235,00 рублей.

2019 год – 769034*1/2*0,3% 0,6 коэффициент=588

2020 год - 769034*1/2*0,3% =647.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ, за несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в процентах от неуплаченной суммы за каждый день просрочки.

Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет22 рубля25 копеек.

До настоящего времени сумма задолженности по налогу и пене добровольно не уплачена.

Также в судебном заседании установлено, что ФИО1, является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Соответственно ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Ставки земельного налога устанавливаются в соответствии с Налоговым кодексом РФ, а так же нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления по месту расположения земельного участка в зависимости от характера и вида разрешенного использования и указываются в налоговом уведомлении.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, налогоплательщику направлены налоговые уведомления № 34448223 от 15.07.2018 года, № 55404506 от 01.08.2019 года, № 79314283 от 01.09.2020 года, № 46324459 от 01.09.2021 года в которых произведен расчет земельного налога. Всего налога к уплате 1 367,00 рублей.

2019 год – 814590*1/2*0,3% =651

2020 год - 814590*1/2*0,3% =716.

Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет14 рублей 48 копеек.

До настоящего времени сумма задолженности добровольно не уплачена.

Кроме того, за ФИО1, были зарегистрированы следующие транспортные средства:

- легковой автомобиль ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2005, дата регистрации права 04.12.2019 года, дата утраты права 12.01.2022 года;

- легковой автомобиль ВАЗ 21102, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2004, дата регистрации права 21.07.2016 года, дата утраты права 18.05.2021 года.

Данный факт достоверно подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – физического лица, а также информацией, предоставленной по запросу суда МРЭО ГИБДД (по обслуживанию Кавказского, Гулькевичского и Тбилисского районов) ГУ МВД России по Краснодарскому краю.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст. 356 НК РФ, транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Часть 1 ст. 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

Уплата налогов производится не позднее срока указанного в уведомлении.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, налогоплательщику направлены налоговые уведомления № 34448223 от 15.07.2018 года, № 55404506 от 01.08.2019 года, № 79314283 от 01.09.2020 года, № 46324459 от 01.09.2021 года в которых произведен расчет транспортного налога. Всего налога к уплате 4 901,00 рубль.

За легковой автомобиль ВАЗ 21124, государственный регистрационный знак №, год выпуска 2005, дата регистрации права 04.12.2019 года, дата утраты права 12.01.2022 года

2019 год – 89*12*1/12=89

2020 год - 89*12 =1068.

2017 год – 78*12=936

2018 год – 78*12= 936

2019 год – 78*12=936

2020 год – 78*12=936.

Задолженность по пене сформирована на дату выставления требований об уплате и составляет27 рублей 17 копеек.

До настоящего времени сумма налога и пени добровольно не уплачена.

В соответствии со ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются получение в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административным истцом, в материалы дела представлен расчет сумм задолженности. С представленным административным истцом расчетом суд согласен в полной мереи принимает его за основу, поскольку он произведен с учетом требований, установленных законодательством, доказательств обратного, в опровержение представленного расчета, административным ответчиком суду не представлено.

При рассмотрении заявленных требований судом также принимается во внимание, что административным ответчиком ФИО1 не были представлены доказательства того, что в настоящее время ею погашена задолженность по уплате обязательных платежей и санкций.

Таким образом, в судебном заседании установлен и подтверждается материалами дела факт задолженности административного ответчика за неуплату обязательных платежей и санкций в размере 7 566 рублей 90 копеек, которая подлежит взысканию с ФИО1

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ, (в редакции, действующей на момент возникновения спорных правоотношений), исковое заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика – физического лица или налогового агента – физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, статья 48 НК РФ предусматривает два специальных срока: шестимесячный срок для подачи заявления о выдаче судебного приказа и шестимесячный срок для подачи искового заявления, который исчисляется со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, налогоплательщику ФИО1 направлены требования 23805 от 30.01.2019 года со сроком оплаты до 11 марта 2019 года, № 73782 от 26.12.2019 года со сроком оплаты до 28.01.2020 года, № 126404 от 15.12.2020 года со сроком оплаты до 31.12.2020 года, № 49965 от 16.12.2021 года со сроком оплаты до 18.01.2022 года.

Таким образом, учитывая, что в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица не превысила 3 000 рублей, в соответствии с абзацем 3 пунктом 2 статьи 48 НК РФ налоговый орган должен был обратиться в суд с заявлением о взыскании указанной задолженности не позднее11 сентября 2022 года.

Мировым судьей судебного участка № 205 Тбилисского района Краснодарского края судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной задолженности был вынесен 05.09.2022 года, то есть в установленный законом срок.

После отмены судебного приказа, а именно 15 сентября 2022 года, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу. Иск поступил в суд 20 декабря 2022 года, то есть с соблюдением срока на обращение в суд с административным иском после отмены судебного приказа.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу в том, что заявленные административным истцом требования о взыскании с ФИО1 задолженности по взысканию обязательных платежей и санкций в размере 7 566 рублей 90 копеек подлежат удовлетворению, так как указанные требования являются законными и обоснованными.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Цена иска по данному делу составляет 7566 рублей 90 копеек. В связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход государства РФ в сумме 400 рублей 00 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Краснодарскому краю задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 7566 рублей 90 копеек.

Задолженность необходимо перечислить на следующие реквизиты: ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, Наименование банка получателя средств - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) – 017003983, № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059, получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом), номер казначейского счета 03100643000000018500, Код (УИП) 0, КБК 18201061201010000510

Транспортный налог – 4 901 рубль 00 копеек;

Пеня по транспортному налогу - 27 рублей 17 копеек;

Налог на имущество - 1 235 рублей 00 копеек;

Пеня по налогу на имущество – 22 рубля25 копеек;

Земельный налог – 1 367 рублей 00 копеек;

Пеня по земельному налогу – 14 рублей 48 копеек.

При заполнении платежного поручения необходимо обязательно указывать ИНН плательщика.

Взыскать с ФИО1 в доход государства РФ государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Тбилисский районный суд, в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий -/подпись/

Подлинник решения находится в материалах дела № 2а-143/2023 (№2а-1249/2022)