УИД: 56RS0018-01-2023-001650-85

Дело: №2а-2983/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 апреля 2023 года г.Оренбург

Ленинский районный суд города Оренбурга

в составе председательствующего судьи Пименовой О.А.,

при секретаре Захаровой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области к ФИО ФИО ФИО о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование иска административный истец ссылается на тот факт, что ФИО является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Административному ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в отношении объекта недвижимости, расположенного по адресу: ..., в размере 2 593 рублей, в отношении объекта недвижимости, расположенного по адресу: ..., в размере 336 рублей, направлено налоговое уведомление со сроком уплаты до ..., налог своевременно уплачен не был, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст.72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 10 рублей 98 копеек за период ... по ....

ФИО налоговым органом исчислен транспортный налог в размере 6 333 рубля за 2018 год и 7 600 рублей за 2020 года. Указанный налог за 2018, 2020 г.г. административным ответчиком уплачен. Налоговые уведомления в адрес административного ответчика направлялись, уплата не произведена своевременно, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст. 72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 162 рубля 46 копеек за период с ... по ...; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 рублей 50 копеек за период с ... по ....

Административному ответчику за 2020 год исчислен земельный налог в размере 2141 рубль. Указанный налог за 2020 год не был уплачен, в связи с чем налогоплательщику, на основании ст.ст. 72,75 НК РФ налоговым органом исчислены пени по земельному налогу за 2020 год в размере 8 рублей 3 копейки за период с ... по ....

В связи с неуплатой вышеназванных налогов в установленный срок, в адрес налогоплательщика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа N по состоянию на ... со сроком исполнения до ..., N по состоянию на ... со сроком исполнения до ...; N по состоянию на ... со сроком исполнения до ....

В срок, указанный в требованиях, оплата вышеуказанных задолженностей налогоплательщиком не произведена.

В связи с не оплатой исчисленных сумм по налогам и начисленной пени инспекция в порядке главы 11.1 Кодекса административного судопроизводство РФ обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО недоимки по налогам и начисленной пени.

... мировым судьей судебного участка № ... вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО недоимки по налогам и исчисленной пени.

Определением мирового судьи от ... судебный приказ в порядке статьи 123.5, статьи 123.7 Кодекса административного судопроизводство РФ отменен по заявлению ФИО

Административный истец просит взыскать с ФИО в пользу МИФНС России №15 по Оренбургской области земельный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 141 рубль; пени по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 8 рублей 3 копейки; транспортный налог за 2018 год в размере 6 333 рубля; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 162 рубля 46 копеек; транспортный налог за 2020 год в размере 7 600 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 рублей 50 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 929 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 10 рублей 98 копеек. Всего 19 212 рублей 97 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд определил рассмотреть административное дело в порядке статьи 150 КАС РФ в отсутствие административного истца и административного ответчика.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 399, статьям 400, 401, 405 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В силу подпунктов 1,3,4 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.1 ст.387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.398 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п.1 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового Кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 Налогового кодекса РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые ставки установлены в статье 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года «О транспортном налоге».

В соответствии с частями 1,2,3,4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО имеет в собственности транспортное средство, земельный участок, жилые помещения, т.е. объекты, подлежащие налогообложению.

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО начислен транспортный налог за 2018 год в размере 6 333 рубля, со сроком уплаты до ....

Согласно налоговому уведомлению N от ... ФИО начислены транспортный налог за 2020 год в размере 7 600 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 2 141 рубль, со сроком уплаты до ....

В указанный в налоговых уведомлениях срок оплата начисленных налогов в полном объеме ФИО не произведена, на основании этого в адрес административного ответчика направлены налоговые требования.

Согласно требованию N по состоянию на ... начислен транспортный налог за 2018 год в размере 633 рубля, пени по транспортному налогу в размере 9 рублей 54 копейки, подлежащие уплате в срок до ....

Согласно требованию N по состоянию на ... начислена пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 162 рубля 46 копеек, с предложением уплатить задолженность в срок до ....

Согласно требованию N по состоянию на ... начислены транспортный налог за 2020 год в размере 7 600 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 года в размере 2929 рублей, земельный налог за 2020 год в размере 2141 рублей с предложением уплатить задолженность в срок до ....

Направленные в адрес административного ответчика требования об уплате исчисленных налогов и пени не исполнены.

Доказательств того, что ФИО исполнена в полном объеме обязанность по уплате задолженности, в суд не представлено.

Направление налоговых уведомлений и требований подтверждается списком внутренних почтовых заказных отправлений.

Согласно судебному приказу, выданному мировым судьей судебного участка №9 Ленинского района г. Оренбурга, от 4 марта 2022 года с ФИО в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области взысканы: транспортный налог в размере 8 233 рубля, пени по транспортному налогу в размере 28 рублей 50 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 2929 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 10 рублей 98 копеек; земельный налог в размере 2141 рубль, пени по земельному налогу в размере 8 рублей 3 копейки; пени по транспортному налогу в размере 162 рубля 46 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка №9 Ленинского района г.Оренбурга от 5 сентября 2022 года судебный приказ по делу 02а-0106/42/2022 отменен по заявлению ФИО

Судом установлено, что решением Ленинского районного суда г.Оренбурга от 14 декабря 2022 года удовлетворены требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области о взыскании с ФИО задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 5 700 рублей и пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 70 рублей 68 копеек за период с ... по .... Указанное решение вступило в законную силу 9 марта 2023 года.

Расчет суммы налогов и пени, предъявленной к оплате, судом проверен. Оснований для переоценки не имеется.

Проверяя сроки обращения налогового органа в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций и административного искового заявления, суд приходит к выводу о том, что сроки не пропущены.

С учетом вышеизложенного, суд полагает правильным административное исковое заявление удовлетворить частично и взыскать с административного ответчика в пользу административного истца задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2 141 рубль; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 8 рублей 3 копейки; транспортный налог за 2018 год в размере 633 рубля; транспортный налог за 2020 год в размере 7 600 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 рублей 50 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 929 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 10 рублей 98 копеек.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

При подаче искового заявления административный истец в силу подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Судом удовлетворены административные исковые требования имущественного характера на общую сумму 13 350 рублей 51 копейка, следовательно, в силу п.п.1.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина в размере 534 рубля 2 копейки подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к ФИО Яне ФИО о взыскании обязательных платежей, санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО Яны ФИО, зарегистрированной по адресу: ..., в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области задолженность по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 2 141 рубль; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 8 рублей 3 копейки; транспортный налог за 2018 год в размере 633 рубля; транспортный налог за 2020 год в размере 7 600 рублей; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 28 рублей 50 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 2 929 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 10 рублей 98 копеек.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Взыскать с ФИО Яны ФИО, зарегистрированной по адресу: ..., в доход бюджета города Оренбурга государственную пошлину в размере 534 рубля 2 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г.Оренбурга в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: подпись О.А. Пименова

Решение в окончательной форме принято 24 апреля 2023 года.

Судья: подпись О.А. Пименова

Копия верна. Судья:

Секретарь:

подлинник решения находится в административном деле №2а-2983/23 в Ленинском районном суде г.Оренбурга