Дело № 2а-812/2025
УИД - 24RS0012-01-2024-001149-22
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 октября 2025 года судья Дивногорского городского суда Красноярского края Мальченко А.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, пени,
Установил:
Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому края обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в доход государства задолженности по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 455 рублей, за 2020 год – 485 рублей, за 2021 год – 300 рублей, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2021 год – 1 046 рублей 71 копейка, страховые взносы на ОМС за 2021 год – 271, 81 рубль, налог на профессиональный доход за февраль 2023 года – 0,79 рублей, за июнь 2023 года – 399,3 рубля, пени за неуплату страхового взносы на ОПС за 2018 год – 6 151, 84 рубля, за 2019 год – 5 467, 68 рублей, за 2020 год – 4 184, 08 рублей, за 2021 год – 132,99 рублей, пени за неуплату страховых взносов на ОМС за 218 год – 1 353,31 рубль, за 2019 год – 1 282,27 рублей, за 2020 год – 1 087, 32 рубля, за 2021 год – 34,54 рубля, пени по налогу на имущество за 2015 год – 21,66 рублей, за 2016 год – 117,53 рубля, за 2017 год – 97,15 рублей, за 2018 год – 82,42 рубля, за 2019 год – 61,49 рублей, за 2021 год – 2,25 рублей, пени, учитываемые в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) – 6 119,98 рублей.
Требования мотивированы тем, что ФИО1 принадлежат на праве собственности недвижимое имущество, расположенное по адресу: <адрес>. Также ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с этим должна была оплатить страховые взносы на ОМС, ОПС. В настоящее время ответчик зарегистрирована в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход, который не оплатила в полном объеме. Налог на имущество, налог на профессиональный доход, страховые взносы в установленные законом сроки не оплатила либо оплатила не в полном объеме, в связи с несвоевременной оплатой начислены пени.
В силу положений п. 3 ч. 1 ст. 291 КАС РФ, а также в связи с отсутствием возражений относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, административное исковое заявление рассмотрено судом в порядке упрощенного письменного производства.
Изучив представленные материалы, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций; пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
На основании ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.
В соответствии с пунктами 2, 4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней, с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 11.2 НК РФ, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статья 357 НК РФ устанавливает, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно п. 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ, сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствие со ст. 85 НК РФ. В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли со дня вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Из материалов дела усматривается, что ФИО1 принадлежат на праве собственности недвижимое имущество, расположенное по адресу: <адрес>
Согласно налоговому уведомлению № 22895582 от 03 августа 2020 года, размер налога на имущество – 455 рублей. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2020 года.
Согласно налоговому уведомлению № 13315850 от 01 сентября 2021 года, размер налога на имущество – 485 рублей. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2021 года.
Согласно налоговому уведомлению № 32440725 от 01 сентября 2022 года, размер налога на имущество – 300 рублей. Срок уплаты не позднее 01 декабря 2022 года.
Налоговые уведомления были направлены налогоплательщику почтовой корреспонденций, в установленные законом сроки не исполнены.
На основании ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлено, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам уплачивают:
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.
Согласно ст. 431 НК РФ, налогоплательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Положениями ст. 432 НК РФ установлено, что суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельность размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
В период с 26 февраля 2018 года по 12 января 2021 года ФИО1 состояла на учете в налоговом органе в качестве физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, в связи с чем на ней лежит обязанность самостоятельно производить уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование.
Согласно представленным суду доказательствам, обязательные страховые взносы ФИО1 оплачены не в полном объеме.
В связи с неполной оплатой обязательных страховых взносов, исковое заявление в части взыскания названных взносов подлежит удовлетворению.
Статьей 18 НК РФ определено, что специальные налоговые режимы устанавливаются настоящим Кодексом и применяются в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах. Специальные налоговые режимы могут быть установлены также федеральными законами, принятыми в соответствии с настоящим Кодексом, предусматривающими проведение экспериментов по установлению специальных налоговых режимов.
К специальным налоговым режимам относится налог на профессиональный доход (в порядке эксперимента) (п. 6 ч. 2 ст. 18 НК РФ).
В период с 30 июля 2021 года по 09 сентября 2021 года, с 11 февраля 2022 года по настоящее время ФИО1 зарегистрирована в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Налог на профессиональный доход ответчик оплатила не в полном объеме, имеется задолженность за февраль 2023 года – 0,79 рублей, за июнь 2023 года – 399,3 рубля, которая подлежит взысканию с ответчика.
Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая, согласно ст. 75 НК РФ, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты.
Судом также установлено, ФИО1 направлялись требования по оплате налогов, взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 год по сроку уплаты до 18 мая 2021 год.
Кроме того, с ФИО1 взыскана налоговая задолженность, начисленная за 2015, 2016, 2017, 2018 года, в связи с несвоевременной уплатой указанных налогов, а также налогов, начисленных за 2018, 2019, 2020, 2023 года, начислены пени.
На задолженность по уплате налога на имущество за 2015, 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года начислены пени с 24 августа 2018 года по 31 декабря 2022 года в размере 415 рублей 91 копейка.
На задолженность по уплате страховых взносов на ОПС за 2018, 2019, 2020, 2021 года начислены пени с 24 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 15 936 рублей 59 копеек.
На задолженность по уплате страховых взносов на ОМС за 2018, 2019, 2020, 2021 года начислены пени с 24 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 3 757 рублей 44 копейки.
Согласно ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.
Поскольку за ФИО1 числится налоговая задолженность, имеется отрицательное сальдо, ЕНС с 01 января 2023 года по 18 августа 2023 года составляет 6 119 рублей 98 копеек.
В связи с отсутствием добровольной уплаты исчисленных налогов, пени в полном объеме, налоговый орган 12 августа 2023 года обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 11 сентября 2023 года мировым судьей в отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ о взыскании налоговой задолженности, пени, который был отменен 22 мая 2025 года по заявлению должника.
Административный иск в Дивногорский городской суд направлен 20 августа 2025 года, в установленные законом сроки.
Таким образом, согласно расчету, представленному административным истцом, с ФИО1 в доход государства подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу, имущественному налогу, пени, начисленные за несвоевременную уплату указанных налогов.
Доказательств, свидетельствующих об исполнении обязательств по уплате транспортного налога, налога на имущество, пени административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что право на их принудительное взыскание налоговым органом не утрачено.
При обращении в суд административный истец Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю, в силу подп. 4 п. 1 ст. 333.35 НК РФ, от уплаты государственной пошлины был освобожден.
В соответствии с ч.2 ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требований административного истца, освобожденного от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291 КАС РФ, суд
Решил:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход государства:
455 (четыреста пятьдесят пять) рублей – налог на имущество за 2019 год;
485 (четыреста восемьдесят пять) рублей – налог на имущество за 2020 год;
300 (триста) рублей – налог на имущество за 2021 год;
271 (двести семьдесят один) рубль 81 копейка – страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год;
1 046 (одна тысяча сорок шесть) рублей 71 копейка – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2021 год;
0 (ноль) рублей 79 копеек – налог на профессиональный доход за февраль 2023 года;
399 (триста девяносто девять) рублей 03 копейки – налог на профессиональный доход за июнь 2023 года;
6 151 (шесть тысяч сто пятьдесят один) рубль 84 копейки – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2018 год, начисленные за период с 24 января 2019 года по 31 декабря 2018 года;
5 467 (пять тысяч четыреста шестьдесят семь) рублей 68 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2019 год, начисленные за период с 31 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;
4 184 (четыре тысячи сто восемьдесят четыре) рубля 08 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2020 год, начисленные за период с 14 января 2021 года по 31 декабря 2022 года;
132 (сто тридцать два) рубля 99 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПфРФ на выплату страховой пенсии за 2021 год, начисленные за период с 28 января 2021 года по 31 декабря 2022 года;
1 353 (одна тысяча триста пятьдесят три) рубля 31 копейка – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2018 год, начисленные за период с 24 января 2019 года по 31 декабря 2022 года;
1 282 (одна тысяча двести восемьдесят два) рубля 27 копеек – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 год, начисленные за период с 31 января 2020 года по 31 декабря 2022 года;
1 087 (одна тысяча восемьдесят семь) рублей 32 копейки – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год, начисленные за период с 14 января 2021 года по 31 декабря 2022 года;
34 (тридцать четыре) рубля 54 копейки – пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2021 год, начисленные за период с 28 января 2021 года по 31 декабря 2022 года;
21 (двадцать один) рубль 66 копеек – пени по налогу на имущество за 2015 год, начисленные за период с 24 августа 2018 года по 31 декабря 2022 года;
117 (сто семнадцать) рублей 53 копейки – пени по налогу на имущество за 2016 год, начисленные за период с 24 августа 2018 года по 31 декабря 2022 года;
97 (девяносто семь) рублей 15 копеек – пени по налогу на имущество за 2017 год, начисленные за период с 21 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года;
82 (восемьдесят два) рубля 42 копейки – пени по налогу на имущество за 2018 год, начисленные за период с 25 декабря 2019 года по 31 декабря 2022 года;
61 (шестьдесят один) рубль 49 копеек – пени по налогу на имущество за 2019 год, начисленные за период с 02 декабря 2020 года по 31 декабря 2022 года;
33 (тридцать три) рубля 41 копейка – пени по налогу на имущество за 2020 год, начисленные за период 02 декабря 2021 года по 31 декабря 2022 года;
2 (два) рубля 25 копеек – пени по налогу на имущество за 2017 год, начисленные за период с 21 июня 2019 года по 31 декабря 2022 года;
6 119 (шесть тысячи сто девятнадцать) рублей 98 копеек – пени по совокупной обязанности единого налогового счета, начисленные за период с 01 января 2023 года по 12 августа 2023 года.
Денежные средства подлежат перечислению по следующим реквизитам: Казначейство России (ФНС России), ИНН/КПП <***>/770801001. Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК 017003983, корр.счет 40102810445370000059, счет 03100643000000018500. КБК 18201061201010000510. УИД 18202464250091457085.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья А.А. Мальченко
Мотивированное решение составлено 17 ноября 2025 года.
«СОГЛАСОВАННО»:
Судья ______________________ Мальченко А.А.