Дело № 2а-1022/2025

УИД 27RS0014-01-2025-001453-93

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 ноября 2025 года г. Советская Гавань

Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края в составе председательствующего судьи А.В. Ахметовой,

при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО3 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по <адрес> обратилось в Советско-Гаванский городской суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО3, в обоснование административного иска указав, что ФИО3 состоит на налоговом учете в УФНС России по <адрес>, ИНН №. В налоговый период 2020 год ФИО1 являлся собственником: недвижимого имущества – квартиры, расположенной по адресу <адрес>, кадастровый №, иного строения, сооружения, помещения, с кадастровым номером № транспортных средств – легкового автомобиля «Toyota Alphard», государственный регистрационный знак №, «New Holland D115-4PS», государственный регистрационный знак №; земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №. В установленный срок административный ответчик налог на имущество, транспортный и земельный налог не уплатил. На сумму недоимки налоговым органом начислены пени в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования, действовавшей в указанный период. Согласно ст. 69, 70 НК РФ, ФИО1 направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени требование об оплате налога в добровольном порядке не исполнено, пени не оплачены. Задолженность по пени, рассчитанной до ДД.ММ.ГГГГ, сложилась из:

-пени в размере 5460,73 руб., начисленной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2016 год в размере 61650,00 руб.;

-пени в размере 7288,21 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2017 год в размере 49763,00 руб.;

-пени в размере 783,96 руб., начисленные за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 14100,00 руб.;

-пени в размере 1584,59 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 14100,00 руб.;

-пени в размере 971,26 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 14100,00 руб.;

-пени в размере 79,31 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере 10575,00 руб.;

-пени в размере 1517,56 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 19158,00 руб.;

-пени в размере 1465,79 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 5375,00 руб.;

-пени в размере 298,85 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5375,00 руб.;

-пени в размере 726,33 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5375,00 руб.;

-пени в размере 262,17 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3806,00 руб.;

-пени в размере 28,54 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3806,00 руб.;

-пени в размере 5415,04 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 59240,00 руб.;

-пени в размере 8410,10 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 57424,00 руб.;

-пени в размере 532,14 руб., начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 9571,00 руб.

Задолженность по пени в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ исчислена в размере 26438,34 руб. Пенеобразующая недоимка состоит из совокупной задолженности недоимки по транспортному налогу за 2020-2021 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2019-2023 год, недоимки по земельному налогу за 2020-2021 год. Недоимка обеспечена ранее принятыми мерами взыскания: решения Советско-Гаванского городского суда по делам от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Сумма пени, предъявленная ко взысканию в настоящем исковом заявлении, составляет 20545,29 руб. (пени КРСБ 35157,22 руб. + пени в ЕНС 26438,34 руб. - 41050,27 руб. остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания).

В связи с неисполнением административным ответчиком требования № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пене от ДД.ММ.ГГГГ №. В результате рассмотрения, мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес> и <адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №. После обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании задолженности, при неисполнении ФИО1 требования об уплате налога (пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого подано заявление, образовалась новая задолженность в сумме, превышающей 10000,00 руб. В связи с чем, налоговым органом мировому судье направлено новое заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени от ДД.ММ.ГГГГ №, при крайнем сроке направления заявления – ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности, отраженной в заявлении. На основании поступивших возражений ФИО1, вышеуказанный судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ. В связи чем, административный истец обратился в суд, просит с взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 435,00 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 3806,00 руб.; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1241,00 руб.; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2837,00 руб.; задолженность по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 148,00 руб.; пени, рассчитанные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20545,29 руб.

От административного ответчика возражений относительно административного иска до судебного заседания в письменном виде в суд не поступало.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, о времени и месте его проведения извещались судом надлежащим образом, об уважительности причин неявки суду не сообщили и не представили доказательств уважительности причин неявки, об отложении рассмотрения дела не просили, их явка в судебное заседание обязательной не признавалась, представитель административного истца при подаче административного иска в суд ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. 150, ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие участвующих в деле лиц.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность граждан - налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в ст. 57 Конституции РФ, а также ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ.

В силу п.п. 1 и 2 ч. 1 ст. 32 НК, налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах.

В соответствии с п. 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Как следует из п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с 01 января 2023 года института Единого налогового счета (далее – ЕНС).

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 (ИНН №) состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес>, являясь плательщиком налогов.

Материалами дела установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2023 году являлся собственником жилого помещения, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №, иного строения, помещения, сооружения, кадастровый №; земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №, а также собственником транспортных средств «Тойота Альфард», государственный регистрационный знак №, «NEW HOLLAD B115-4PS», государственный регистрационный знак №.

Таким образом, административный ответчик ФИО1 в соответствии со ст. 357-359, <...> и 408 НК РФ является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Уплата налога в соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие с ч.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (ч.1 ст. 390 НК РФ).

Уплата налога в соответствии со ст. 409 НК РФ производится налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым периодом признается календарный год. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п. 1 ст. 393, п. 1 и 2 ст. 396 НК РФ).

В судебном заседании установлено, что в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате транспортного налога на сумму 2837,00 руб., земельного налога на сумму 148,00 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 3806,00 руб. и 435,00 руб. за налоговый период 2023 года, на общую сумму 7226,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в адрес административного ответчика ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № о перерасчете транспортного налога по налоговому уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ №, с указанием транспортного средства «NEW HOLLAD B115-4PS», государственный регистрационный знак №, на сумму 1241,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за 2023 год административным ответчиком не уплачен, доказательств обратному суду не представлено.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленный законом срок налоговой задолженности, налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

По запросу суда, административным истцом представлен уточненный расчет задолженности по пени в ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также совокупной обязанности, согласно которому задолженность по пени, начисленной налогоплательщику в ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила в размере 26438,34 руб. и с учетом программного перерасчета (с учетом сумм и дат погашений), сумма задолженности по пени предъявлена к взысканию в размере 20545,29 руб.

Сумма совокупной обязанности в размере 39859,42 руб., на которую насчитывалась пеня за указанный период, состоит из: недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 14100,00 руб., недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере 10575,00 руб., недоимки по транспортному налогу за 2023 год в размере 40,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1569,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 5375,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 3806,00 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 3806,00 руб., недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 84,48 руб., недоимки по земельному налогу за 2021 год в размере 503,94 руб.

Поскольку административным ответчиком требование не исполнено, УФНС по <адрес> вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №.

Заявление о взыскании задолженности подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не оплачена, сальдо по ЕНС отрицательное.

Поскольку общая задолженность ФИО1 превысила 10000,00 руб. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № судебного района «<адрес> и <адрес>» с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пене (заявление от ДД.ММ.ГГГГ №).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №. о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени (сведений об отмене судебного приказа в материалы дела не представлено).

После обращения налогового органа в суд о взыскании с ФИО1 задолженности, с учетом неисполнения требования об уплате налога (пени, штрафа) от ДД.ММ.ГГГГ №, образовалась новая задолженность на ДД.ММ.ГГГГ, превышающая 10000,00 руб.

В связи с чем, мировому судье направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пене (заявление от ДД.ММ.ГГГГ №).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес> и <адрес>» вынесен судебный приказ №. о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и пени за 2023 год.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № отменен, на основании поступивших возражений ФИО1

Настоящее административное исковое заявление Управлением Федеральной налоговой службы по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ направлено в суд, то есть в течение шести месяцев после отмены судебного приказа, в установленный п. 4 ст. 48 НК РФ, срок.

Таким образом, порядок и сроки взыскания задолженности налоговым органом не нарушены.

Оснований не доверять расчету иска, составленному административным истцом, у суда не имеется.

Доказательств уплаты задолженности по налогам, пени административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Учитывая, что административный истец на основании п.7 ч.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб. в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, ст. 291, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, паспорт серии № №, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ, выдан УМВД России по <адрес>, код подразделения №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> ИНН №, задолженность по уплате налога на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 435 рублей 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 год в размере 3806 рублей 00 копеек, задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 1241 рубль 00 копеек, по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 2837 рублей 00 копеек; задолженность по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 148 рублей 00 копеек, по пени, рассчитанные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20545 рублей 29 копеек.

Реквизиты Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> для перечисления:

ИНН получателя средств: 7727406020

КПП получателя средств: 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Номер счета получателя: 03№

Номер счета банка получателя средств: 40№

Наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ //УФК по <адрес>

БИК банка получателя: 017003983

КБК 18№

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района <адрес> государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам <адрес>вого суда через Советско-Гаванский городской суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Окончательная форма решения суда изготовлена ДД.ММ.ГГГГ.

Судья подпись А.В. Ахметова

Копия верна: Судья А.В. Ахметова