Решение по делу № 2А-2164/2022 от 20.12.2022 | Каменский районный суд (Ростовская область)

Дело №2а-2164/2022

УИД 61RS0036-01-2022-004455-81

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 декабря 2022 г. г. Каменск-Шахтинский

Каменский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Сытник И.Ю.,

при секретаре Шехурдиной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, штрафа за налоговые правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы №21 по Ростовской области (далее МИФНС №21 по РО) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, штрафа за налоговые правонарушения, указав в заявлении, что ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

-<адрес> «а», кадастровый №, площадью 75 кв.м, дата регистрации права 05.11.2013г.;

- <адрес>, <адрес> «а», кадастровый №, площадью 274 кв.м, дата регистрации права 22.10.2008г.;

-<адрес>, кадастровый №, площадью 500 кв.м, дата регистрации права 19.06.2020г.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

-магазин капитального типа, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 136,4 кв.м, дата регистрации права 11.02.2008г.;

- квартира, расположена по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, площадь 55,2 кв.м, дата регистрации права08.09.2014г., дата утраты права 02.06.2020г.

На основании расчетов по налогу на имущество физических лиц, произведенных МИФНС №21 по РО, сумма налоги, подлежащего уплате в бюджет за 2020г. составила 9322 рублей. Однако административным ответчиком налог на имущество физических лиц в полном объеме уплачен не был, в связи, с чем за ним числится задолженность за 2020г. в размере 9331,51 рублей.

ФИО1 является собственником транспортных средств:

- грузовой автомобиль <данные изъяты> с госномером №, VIN: Х№, 2006г. выпуска, дата регистрации права 29.05.2018г., дата утраты права 05.10.2021г.;

- легковой автомобиль <данные изъяты>, с госномером №, VIN: №, 2007г. выпуска, дата регистрации права 25.05.2019г.

На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных МИФНС №21 по РО, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за 2020г. составила 4122 рубля. Однако административным ответчиком транспортный налог в полном объеме уплачен не был, в связи, с чем за ним числится задолженность за 2020г. в размере 4121,78 рублей.

ИП ФИО1 22.01.2021г. представил первичную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020г., срок предоставления которой не позднее 20.01.2021г. Количество просроченных месяцев: 1 неполный месяц. В результате рассмотрения материалов налоговой проверки вынесено решение № от 18.05.2021г. о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в размере 500 рублей. Однако, до настоящего времени сумма штрафа в бюджет не поступала.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 43,01 рублей, в том числе:

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 4,03 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 1,98 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 25,66 рублей;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. за период 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 11,34 рублей.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 01.07.2021г. №39979, от 13.12.2021г. №56642 об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69 НК РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу в размере 16184,20 рублей.

05.03.2022г. мировым судьей судебного участка № 5 Каменского судебного района Ростовской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, который отменен определением мирового судьи от 13.05.2022г.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2020г. в общей сумме 2187,80 рублей, пени по земельному налогу за 2020г., в общей сумме 6,01 рублей, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2020г., в размере 9331,51 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020г. в размере 25,66 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2020г. в размере 4121,78 рублей, пени по транспортному налогу за 2020г. в размере 11,34 рублей, а также штраф за налоговое правонарушение в размере 500 рублей, а также госпошлину.

Стороны, надлежащим образом извещенные о дате, времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явились, об отложении слушания дела ходатайств не заявляли. Дело рассмотрено в отсутствие сторон, в порядке ст. 150 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд считает необходимым заявленные исковые требования удовлетворить по следующим основаниям.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закреплена ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ст. 3 НК РФ.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

ФИО1 является собственником земельных участков, расположенных по адресу:

-<адрес> «а», кадастровый №, площадью 75 кв.м, дата регистрации права 05.11.2013г.;

- <адрес> «а», кадастровый №, площадью 274 кв.м, дата регистрации права 22.10.2008г.;

-<адрес>, кадастровый №, площадью 500 кв.м, дата регистрации права 19.06.2020г.

На основании расчетов по земельному налогу за 2020г., произведенных МИФНС №21 по РО, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 2 188 рублей. Однако административным ответчиком земельный налог в полном объеме уплачен не был, в связи, с чем за ним числится задолженность за 2020г. в размере 2187,90 рублей. Мотивированных возражений по указанному размеру задолженности и доказательств иного размера задолженности по земельному налогу ответчиком не представлено.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образовании.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 ст. 406 НК РФ. Срок уплаты налога на имущество физических лиц установлен п. 1 ст. 409 НК РФ.

ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартира, расположена по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 55,2 кв.м, дата регистрации права08.09.2014г., дата утраты права 02.06.2020г.

ФИО1 является собственником транспортных средств:

- грузовой автомобиль <данные изъяты> с госномером №, VIN: №, 2006г. выпуска, дата регистрации права 29.05.2018г., дата утраты права 05.10.2021г.;

- легковой автомобиль <данные изъяты>, с госномером №, VIN: №, 2007г. выпуска, дата регистрации права 25.05.2019г.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, в порядке и сроки, установленные ст. 363 НК РФ

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ в связи с неуплатой налогов в установленный срок, административному ответчику начислена пеня в размере 43,01 рублей, в том числе:

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 4,03 рублей;

- пени по земельному налогу с физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 1,98 рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 25,66 рублей;

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020г. за период 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 11,34 рублей.

С письменным расчетом пени по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу суд согласен.

Как следует из материалов дела, ФИО1 на основании п. 1 ст. 346.28 НК РФ являлся налогоплательщиком по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии с ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения гл. 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.

В силу п. 3 ст. 346.32 НК РФ (в редакции, действующей до 01 января 2021 года) налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

22.01.2021г. ФИО1 в налоговый орган представил первичную налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020г., срок предоставления которой не позднее 20.01.2021г. Количество просроченных месяцев: 1 неполный месяц.

На основании п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В результате рассмотрения материалов налоговой проверки вынесено решение № от 18.05.2021г. о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, в виде штрафа в размере 500 рублей. Однако, до настоящего времени сумма штрафа в бюджет не поступала.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от 01.07.2021г. №, от 13.12.2021г. № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени. В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69 НК РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Согласно ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим исковым заявлением истец обратился 19.10.2022г., то есть в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Также с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина исходя из общей цены иска на основании ст. 333.19 НК РФ в сумме 647,37 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №21 России по Ростовской области – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты> недоимки по:

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком,

расположенным в границах городских округов за 2020г. в размере 1466,93 рублей <данные изъяты>

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021г. в размере 4,03 рублей <данные изъяты>

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком,

расположенным в границах городских округов за 2020г. в размере 720,97 рублей <данные изъяты>

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к|

объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020г. в размере 9331,51 рублей (<данные изъяты>

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020г. за период с 02.12.2020г. по 12.12.2021г. в размере 25,66 рублей (<данные изъяты>

-транспортному налогу с физических лиц за 2020 г. в размере 4121,78 рублей <данные изъяты>

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере за 2020г. за период с 02.12.2021г. по 12.12.2021 г. в размере 11,34 рублей <данные изъяты>

-штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ в размере 500 рублей <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 647 (шестьсот сорок семь) рублей 37 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Ростовского областного суда через Каменский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Мотивированный текст решения суда изготовлен 27 декабря 2022г.

Судья: