Дело № 2а-1462 /2023

37 RS 0023-01-2023-001624-82

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

пос. Савино Ивановской обл. 02 ноября 2023 года

Шуйский городской суд Ивановской области в составе председательствующего судьи Топоровой С.Н., при секретаре Багровой Е.В., с участием представителя административного истца ИФНС России по Ивановской области по доверенности ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Ивановской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени

УСТАНОВИЛ:

Административный истец УФНС по Ивановской области обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2020 г. в размере 7606 рублей 87 копейки, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рублей 66 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 рублей 48 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 18342 рублей 64 копеек, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей 91 копейка, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1006 рублей 76 копеек; по транспортному налогу за 2019 г. в размере 750 рублей, пеней по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 07 рублей 33 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 рублей 40 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 15 рублей, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76 копеек, а всего 28 404 рубля 85 копеек.

Административный иск мотивирован тем, что ФИО2 имеет в собственности транспортное средство, объект недвижимости и является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, являлась плательщиком страховых взносов. Административному ответчику в порядке ст.52 НК РФ направлялись налоговые уведомления, требования об уплате имеющейся задолженности, которые до настоящего времени не исполнены. Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2020 г. в размере 7606 рублей 87 копейки, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рублей 66 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 рублей 48 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 18342 рублей 64 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей 91 копейка, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1006 рублей 76 копеек; по транспортному налогу за 2019 г. в размере 750 рублей; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 07 рублей 33 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 рублей 40 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 15 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76 копеек, а всего 28 404 рубля 85 копеек.

Представитель административного истца, УФНС по Ивановской области, по доверенности ФИО1 в судебном заседании просила административные исковые требования удовлетворить в полном объёме, восстановив пропущенный срок для подачи административного искового заявления по доводам, указанным в заявлении ( л.д.10-11).

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, с административным исковым требованием согласна, о чем предоставила письменное заявление ( л.д. 64).

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п. п. 1 п. 1 ст. 23).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие таковых.

Согласно пункту 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (абзац 1 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 1 и 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

При этом в силу положений абзаца 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание налога с организации и индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Административный ответчик ФИО2 являлась индивидуальным предпринимателем до ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается выпиской из ЕГРИП ( л.д. 47-49).

Административному ответчику ФИО2 направлялись требования №, № об уплате задолженности по страховым взносам и пеней, которые оставлены без удовлетворения ( л.д.24-25,26-28).

В связи с тем, что в ходе рассмотрения дела суд установил, что расчет налоговым органом страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование соответствует требованиям статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации ( л.д. 24-25,26-28), имеются основания для взыскания с ФИО2 задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за 2020 г. в размере 7606 рублей 87 копейки, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рублей 66 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 рублей 48 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 18342 рублей 64 копеек, пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей 91 копейка, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1006 рублей 76 копеек.

Кроме того, административный истец просит взыскать с ФИО2, транспортный налог за 2019 года в размере 750 рублей; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 07 рублей 33 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 рублей 40 копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 15 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 76 копеек.

В соответствии со ст. 357, 359, 360, 361 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом признается календарный год. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 492 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости в порядке, установленном ст. 403 Налогового кодекса РФ.

Судом установлено, что на ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающую по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 21074 гос. рег. знак №, что подтверждено сведениями МО МВД России «Шуйский» (л.д. 52), с ДД.ММ.ГГГГ –квартира, расположенная по адресу: <адрес>, что подтверждается выпиской ЕГРН ( л.д.53).

Статьей 2 Закона Ивановской области № 88-ОЗ от 28.11.2002 г. «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки для транспортных средств.

В силу ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ.

На момент рассмотрения дела ФИО2 суду не представлено доказательств погашения задолженности. О наличие налоговых льгот административным ответчиком не указано.

В соответствии со ст.52 Налогового кодекса РФ ФИО2 направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок, установленный п.1 ст.363 НК РФ, транспортного налога в размере 750 рублей ( л.д.29), налога на имущество в размере 15 рублей, в срок установленный п.1 ст.409 НК РФ. Ввиду неуплаты налогов в указанный в уведомлении срок, в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговым органом ФИО2 направлялись требование № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ ( л.д.24-25) транспортного налога в размере 750 рублей, пеней в размере 7 рублей 33 копеек, налога на имущество в размере 15 рублей, № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в размере 750 рублей, пеней в размере 41 рубль 16 копеек, налога на имущества в размере 15 рублей, пеней в размере 86 копеек ( л.д. 26-28).

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию транспортный налог за 2019 год в размере 750 рублей; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 07 рублей 33 копеек, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 рублей 40копеек, налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 15 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 15 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 76 копеек; (л.д. 30-32).

При подаче иска в суд УФНС по Ивановской области обратилась с заявлением о восстановлении срока.

Согласно части 4 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации пропущенный по уважительной причине срок для подачи заявления о взыскании налога и пени может быть восстановлен судом.

Из заявления административного истца следует, что в соответствии с п.3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцем со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ, налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов и пени от ДД.ММ.ГГГГ № - срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № - срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом требований п.3 ст.48 НК РФ заявление о вынесении судебного приказа должно быть направлено мировому судье на позднее ДД.ММ.ГГГГ.

УФНС России по Ивановской области направило заявление о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ. Определением мирового судьи судебного участка № Шуйского судебного района в Ивановской области от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2.

В сроки, установленные законом для принудительного взыскания в судебном порядке, у административного истца отсутствовали ресурсы на реализацию процедуры взыскания в полном объеме, в связи с оформлением большого объема претензионно-искового материала к налогоплательщикам, не уплачивающим налоги в установленные законодательством РФ сроки, а также в связи с изменениями законодательства о страховых взносах с возложением соответствующей обязанности по их взиманию на налоговые органы.

В управлении Федеральной налоговой службы по Ивановской области в соответствии с приказом ФН России от ДД.ММ.ГГГГ № ЕД-7-4/617 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области» проведены организационно-штатные мероприятия по модернизации организационной структур налоговых органов Ивановской области.

Однако ИФНС России по г. Иваново неоднократно информировала налогоплательщика об обязанности уплаты возникшей задолженности.

Цель обращения в суд обусловлена защитой интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступление налоговых платежей.

Согласно ч. 1 ст. 95 КАС РФ, лицам пропустившим установленный Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Ответчик каких-либо возражений по факту пропуска истцом срока на обращение в суд и причинам, указанным в качестве основания для восстановления нарушенного срока, не заявила.

При таких обстоятельствах судом проанализированы причины пропуска административным истцом установленного нормой ст. 48 НК РФ срока на обращение в суд с административным иском, они признаны уважительными, а срок – подлежащим восстановлению.

В связи с этим, принимая во внимание, что в ходе судебного разбирательства нашли подтверждение обстоятельства наличия у ФИО2 задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, а также по уплате пеней, а доказательств обратного суду административным ответчиком представлено не было, суд приходит к выводу о законности заявленных требований и необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме.

В силу части 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В соответствии с положениями ст. 59, п. 2 ст. 61, п.2 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции является источником налоговых доходов муниципального района и подлежит зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов, то есть в местные бюджеты по нормативу 100 процентов.

С учетом изложенного, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1052 рублей 14 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО2 удовлетворить.

Восстановить срок для предъявления административных исковых требований.

Взыскать с ФИО2, паспорт <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 750 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 07 рублей 33 копейки, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 рублей 40 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 15 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 15 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 00 рублей 76 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за 2020 год в размере 18 342 рубля 64 копейки, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 155 рублей 91 копейка, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1006 рублей 71 копейка; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7606 рублей 81 копейка, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 64 рубля 66 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 417 рублей 48 копеек, а всего 28 404 рублей 85 копеек.

Взыскать с ФИО2, паспорт <данные изъяты>, в доход местного бюджета госпошлину в размере 1052 рублей 14 копеек.

Решение может быть обжаловано в Ивановский областной суд через Шуйский городской суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня его вынесения в окончательной форме.

Судья С.Н. Топорова

Мотивированное решение изготовлено 10.11.2023