Дело №2а-2022/2023

УИД 58RS0008-01-2023-003269-73

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 декабря 2023 года город Пенза

Железнодорожный районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Сергеевой М.А.,

при секретаре Колобовой В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы обратилась в суд с вышеназванным иском, указав, что согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1, ИНН №, имеет (имел) в собственности, в том числе объекты недвижимости: земельный участок для строительства цеха по переработке сельскохозяйственной продукции, площадью 9607 м2, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата возникновения собственности 30.11.2012, дата отчуждения - 29.10.2015, кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2015 - 1 710 814,56 руб.; квартира\у, площадью 58,90 м2, расположенную по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата возникновения собственности 02.05.2007, дата отчуждения - 11.09.2015, кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2015 - 2 165 845,47 руб. Согласно сведениям, представленным из ГИБДД по Пензенской области, ФИО1 принадлежат (принадлежали) транспортные средства: РЕНО-ЛОГАН (SR) с мощностью двигателя 75 л.с., peг. №, год выпуска: 2006, дата регистрации владения - 10.01.2007, дата прекращения владения - отсутствует; ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 70 л.с., peг. № №, год выпуска: 1990, дата регистрации владения - 26.05.1998, дата прекращения владения - отсутствует; РЕНО-ЛОГАН (SR) с мощностью двигателя 75 л.с., peг. № №, год выпуска: 2006, дата регистрации владения - 10.03.2007, дата прекращения владения - отсутствует; ВАЗ-2112 с мощностью двигателя 93 л.с., peг. № №, год выпуска: 2004, дата регистрации владения - 02.07.2004, дата прекращения владения - отсутствует; Volkswagen (wv2) 7 YC caravelle с мощностью двигателя 150 л.с., peг. № №, год выпуска: 2014, дата регистрации владения – 25.10.2019, дата прекращения владения - отсутствует; РЕНО-КАНГ0-GE2 1496 с мощностью двигателя 75 л.с., peг. № №, год выпуска: 2005, дата регистрации владения - 01.07.2005, дата прекращения владения - отсутствует; PEHО-KAHГO-GE2 1496 с мощностью двигателя 87 л.с., peг. № №, год выпуска: 2005, дата регистрации владения - 25.11.2005, дата прекращения владения - отсутствует. В адрес налогоплательщика по почте были направлены налоговые уведомления: налоговое уведомление (перерасчет по налоговому уведомлению №16015538) №81386887 от 10.11.2017, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 12.01.2018 транспортный налог за 2014 г., 2015 г., 2015 г., в общей сумме 11 804,70 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в общей сумме 957,00 руб.; налоговое уведомление №43046373 от 13.09.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 транспортный налог за 2017 г. в общей сумме 7602,0 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в общей сумме 957,00 руб., налоговое уведомление №43869390 от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 г. транспортный налог за 2018 г. в общей сумме 7602,0 руб. По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налоги не уплачены. В связи с этим, руководствуясь ст.ст. 69, 70, п. 2 ст. 432 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены по почте/через личный кабинет требования: №3644 по состоянию на 26.02.2018, по сроку исполнения – до 06.04.2018 об уплате транспортного налога с физических лиц в размере 11 804,70 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 957,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 10,77 руб., №1694 по состоянию на 05.02.2019, по сроку исполнения – до 02.04.2019об уплате: транспортный налог с физических лиц в размере 7602,00 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 957,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 15,47 руб., требование №26415 по состоянию на 09.07.2019, по сроку исполнения — до 01.11.2019 об уплате: пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 37,89 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 586,04 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 83,19 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 214,81 руб., №11768 по состоянию на 22.06.2020, по сроку исполнения – до 31.07.2020об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 7602,00 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в размере 908,17 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 50,49 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 382,96 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 5982,89 руб. В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени, что подтверждается справкой о состоянии расчетного счета. На основании вышеизложенного административный истец просил суд взыскать с взыскать с ФИО1, ИНН <***>, задолженность по налогам и пени в общей сумме 28 989,69 руб., в том числе: 4 579,44 руб. транспортный налог с физических лиц за 2015 г.; 7 220,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2014 г.;7602,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2017 г.; 957,00 руб. налог на имущество физических лиц за 2015 г.; 37,89 руб. пени, начисленные в период с 05.02.2019 по 08.07.2019 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 г., на сумму недоимки 957,00 руб.; 83,19 руб., пени, начисленные в период с 24.04.2019 по 08.07.2019 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 г. на сумму недоимки 4277,0руб.; 7602,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2018 г.; 908,17 руб. пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, из них:145,75 руб. пени, начисленные в период с 13.01.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. на сумму недоимки 7 602,00 руб.; 245,48 руб. пени, начисленные в период с 13.01.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014г., на сумму недоимки 7220,00 руб.; 258.47 руб., пени, начисленные в период с 04.12.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017г. на сумму недоимки 7602,00 руб.; 258.47руб., пени, начисленные в период с 03.12.2019 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. на сумму недоимки 7602,00 руб.

Протокольным определением от 06.12.2023 ИФНС России по Железнодорожному району г. Пензы в связи с реорганизацией заменено на правопреемника УФНС России по Пензенской области.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, о времени и месте извещен своевременно и надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования, их расчет признал в полном объеме.

Судом определено рассмотреть административное дело в отсутствие не явившегося представителя административного истца.

Выслушав административного ответчика, изучив материалы дела, материалы дел №№2а-2667/2019, 2а-1742/2018, 2а-3473/2020, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны, в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (положения ст. 45 НК РФ).

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра по Пензенской области, ФИО1 ИНН № имеет (имел) в собственности, в том числе объекты недвижимости: земельный участок для строительства цеха по переработке сельскохозяйственной продукции, площадью 9607 м2, расположенный по адресу: <адрес> д, с кадастровым номером № дата возникновения собственности 30.11.2012, дата отчуждения - 29.10.2015, кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2015 - 1 710 814,56 руб.; квартира\у, площадью 58,90 м2, расположенную по адресу: <адрес> с кадастровым номером №, дата возникновения собственности 02.05.2007, дата отчуждения - 11.09.2015, кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2015 - 2 165 845,47 руб.

Согласно ст. 1 Закона РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом обложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ (введенной Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ) налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы. Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Статьей 1 Закона Пензенской обл. от 18.11.2014 № 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

В силу п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 № 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» в отношении квартир, кадастровая стоимость которых свыше 1000 рублей, налоговая ставка составляет 0,3%.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2 ст. 408 НК РФ).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Согласно п. 5 ст. 408 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Кодекса),

На территории города Пензы земельный налог введен с 1 января 2006 года Решением

Пензенской городской Думы от 25.11.2005 г. № 238-16/4 "О введении земельного налога на территории города Пензы" (с последующими изменениями и дополнениями).

Пунктом 2 указанного Решения установлены налоговые ставки при исчислении земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельного участка, в том числе, 0,3 процента в отношении земельных участков, в том числе, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно- коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства.

Согласно сведениям, представленным из ГИБДД по Пензенской области (выписка прилагается), ФИО1 принадлежат (принадлежали) транспортные средства: РЕНО-ЛОГАН (SR) с мощностью двигателя 75 л.с., peг. № №, год выпуска: 2006, дата регистрации владения - 10.01.2007, дата прекращения владения - отсутствует; ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 70 л.с., peг. № №, год выпуска: 1990, дата регистрации владения - 26.05.1998, дата прекращения владения - отсутствует; РЕНО-ЛОГАН (SR) с мощностью двигателя 75 л.с., peг. № №, год выпуска: 2006, дата регистрации владения - 10.03.2007, дата прекращения владения - отсутствует; ВАЗ-2112 с мощностью двигателя 93 л.с., peг. № №, год выпуска: 2004, дата регистрации владения - 02.07.2004, дата прекращения владения - отсутствует; Volkswagen (wv2) 7 YC caravelle с мощностью двигателя 150 л.с., peг. № №, год выпуска: 2014, дата регистрации владения – 25.10.2019, дата прекращения владения - отсутствует; РЕНО-КАНГ0-GE2 1496 с мощностью двигателя 75 л.с., peг. № №, год выпуска: 2005, дата регистрации владения - 01.07.2005, дата прекращения владения - отсутствует; PEHО-KAHГO-GE2 1496 с мощностью двигателя 87 л.с., peг. № №, год выпуска: 2005, дата регистрации владения - 25.11.2005, дата прекращения владения – отсутствует.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397-ЗПО "О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области" (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с положениями и. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст. 2 Закона Пензенской области от 18 сентября 2002 года №397- ЗПО ставка по транспортному налогу для автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):до 100 л.с. (до 73,55 кВт) (с года выпуска которых прошло свыше 15 лет) - 15 руб.(в редакции от (ред. от 04.07.2013) - 14 руб.), до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно (с года выпуска которых прошло до 15 лет включительно) - 21 руб. (в редакции от (ред. от 04.07.2013) - 20 руб.)

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым, в соответствии с пн. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, является место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (и. 1 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с и. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента

Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Следует учесть, что местом жительства физического лица признается адрес, по которому этофизическоелицозарегистрированов порядке, установленномзаконодательством Российской Федерации, и в случае направления налогового уведомления на уплату налогов физическому лицу по почте заказным письмом оно направляется по имеющемуся у налогового органа адресу места жительства налогоплательщика - физического лица.

В адрес налогоплательщика, по почте, были направлены налоговые уведомления:

- налоговое уведомление (перерасчет по налоговому уведомлению №16015538) №81386887 от 10.11.2017, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 12.01.2018 транспортный налог за 2014 г., 2015 г., 2015 г., в общей сумме 11 804,70 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в общей сумме 957,00 руб.;

- налоговое уведомление №43046373 от 13.09.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 03.12.2018 транспортный налог за 2017 г. в общей сумме 7602,0 руб., налог на имущество физических лиц за 2015 г. в общей сумме 957,00 руб.,

- налоговое уведомление №43869390 от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 02.12.2019 г. транспортный налог за 2018 г. в общей сумме 7602,0 руб.

Суд соглашается с представленным расчетом по налогам, ответчиком он не оспорен, напротив, признан.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, должником налоги не уплачены.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 4,

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (и. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно и. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70, п. 2 ст. 432 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены по почте/через личный кабинет требования:

- №3644 по состоянию на 26.02.2018, по сроку исполнения – до 06.04.2018 об уплате транспортного налога с физических лиц в размере 11 804,70 руб.; налога на имущество физических лиц в размере 957,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 10,77 руб.,

- №1694 по состоянию на 05.02.2019, по сроку исполнения – до 02.04.2019об уплате: транспортный налог с физических лиц в размере 7602,00 руб.; налог на имущество физических лиц в размере 957,00 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 15,47 руб.,

- №26415 по состоянию на 09.07.2019, по сроку исполнения — до 01.11.2019 об уплате: пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 37,89 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 586,04 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 83,19 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 214,81 руб.,

- №11768 по состоянию на 22.06.2020, по сроку исполнения – до 31.07.2020об уплате: транспортного налога с физических лиц в размере 7602,00 руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в размере 908,17 руб.; пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 50,49 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 382,96 руб.; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в размере 5982,89 руб.

Однако задолженность в соответствующей сумме не погашена до настоящего времени.Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из лицевого счета налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по местужительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Так, в п. 1 ст. 48 НК РФ налоговая инспекция обращается в суд с заявлением о взыскании задолженности с физического лица, не являющегося предпринимателем, если общая сумма недоимки превышает 10 000 рублей

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В связи с неисполнением требования № 3644 со сроком исполнения до 06.04.2018, задолженность налогоплательщика превысила 10 000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд в порядке приказного судопроизводства в срок не позднее 06.10.2018 г.

Определением мирового судьи судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы от 28.06.2018 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением требования № 1694 со сроком исполнения - до 02.04.2019, задолженность налогоплательщика не превысила 10 000 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд в порядке приказного судопроизводства в срок не позднее 02.10.2022.

Определением мирового судьи судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы от 15.08.2019 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в соответствующей сумме.

В связи с неисполнением требования № 11768 со сроком исполнения -до 22.06.2020, задолженность налогоплательщика превысила 10 000.00 руб. Таким образом, Инспекция была вправе обратиться в суд в порядке приказного судопроизводства в срок не позднее 22.12.2020.

Определением мирового судьи судебного участка №4 Железнодорожного района г.Пензы от 14.08.2020 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявлений об отмене судебных приказов мировым судьей судебного участка № 4 Железнодорожного района г. Пензы вынесены определения об отмене судебных приказов от 26.05.2023.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, срок для обращения в суд с административным исковым заявлением не позднее 26.11.2023, административный иск поступил в суд 25.10.2023.

Таким образом, все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик наличие задолженности по страховым взносам и пеням и ее размер не оспаривал, доказательств, опровергающих доводы административного истца не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС России по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку УФНС России по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 1069,67 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу УФНС России по Пензенской области задолженность по налогам и пени в общей сумме 28989 руб. 69 коп., в том числе:

- 4 579,44 руб. транспортный налог с физических лиц за 2015 г.;

- 7 220,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2014 г.;

- 7602,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2017 г.;

- 957,00 руб. налог на имущество физических лиц за 2015 г.;

- 37,89 руб. пени, начисленные в период с 05.02.2019 по 08.07.2019 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2015 г., на сумму недоимки 957,00 руб.;

- 83,19 руб. пени, начисленные в период с 24.04.2019 по 08.07.2019 за несвоевременную уплату земельного налога за 2015 г. на сумму недоимки 4277,0руб.;

- 7602,00 руб. транспортный налог с физических лиц за 2018 г.;

- 908,17 руб. пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога, из них:145,75 руб. пени, начисленные в период с 13.01.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2015г. на сумму недоимки 7 602,00 руб.; 245,48 руб. пени, начисленные в период с 13.01.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014г., на сумму недоимки 7220,00 руб.; 258.47 руб., пени, начисленные в период с 04.12.2018 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017г. на сумму недоимки 7602,00 руб.; 258.47руб., пени, начисленные в период с 03.12.2019 по 21.06.2020 за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. на сумму недоимки 7602,00 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 1069 руб. 67 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Железнодорожный районный суд г.Пензы в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий судья М.А. Сергеева

Мотивированное решение изготовлено 20 декабря 2023 года.