72RS0013-01-2025-002078-56
дело № 2а-3077/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Тюмень,
ул. 8 Марта, д. 1 13 мая 2025 года
Судья Калининского районного суда г. Тюмени Соколова О.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,
установил:
Межрайонная ИФНС России №14 по Тюменской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. Мотивируя требования тем, что на основании сведений, представленных от МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России и Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области административному ответчику на праве собственности принадлежит: автомобиль и объект недвижимости. Налогоплательщику был исчислен: за 2019 год транспортный налог в размере 4 200,00 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 1 643,00 руб.; за 2020 год транспортный налог в размере 4 200,00 руб., и налог на имущество физических лиц в размере 1 807,00 руб. Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления. В связи с неуплатой в установленные сроки обязательных платежей, налогоплательщику начислены пени. Выявив задолженность по налогу налогоплательщику направлены требования. В связи с отсутствием добровольной оплаты инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №7 Калининского судебного района г. Тюмени. Определением мирового судьи от 16 сентября 2024 года, судебный приказ №2а-5687/2022/5м от 12 августа 2022 года отменен. Просит взыскать с ФИО1 недоимку в размере 11 931,62 руб.
Дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства на основании ст.ст. 291, 292 КАС РФ.
Письменных возражений от административного ответчика в порядке ст. 292 КАС РФ в суд не поступало.
Судья, исследовав письменные доказательства, находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
Статья 57 Конституции РФ закрепляет обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в ст. 23 НК РФ. Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
Судом достоверно установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 за рассматриваемый период налогообложения, на праве собственности принадлежит: легковой автомобиль <данные изъяты> принадлежащая ФИО1 по настоящее время. Установленные судом данные стороной ответчика не оспорены, доказательств обратного суду не представлено.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При этом, ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты на территории Тюменской области регулируются Законом Тюменской области № 93 от 19 ноября 2002 года «О транспортном налоге».
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
Расчет налога на имущество физических лиц происходит в соответствии со ст.396 НК РФ и Решения Тюменской городской думы от 25.11.2005г. №259 «О Положении о местных налогах города Тюмени.
В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст. 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 и 70 НК РФ.
В соответствии с указанными требованиями законодательства, налоговым органом административному ответчику ФИО1 был исчислен: транспортный налог за 2019 год в размере 4 200,00 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 4 200,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 643,00 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 1 807,00 руб., о чем ответчику подготовлены налоговые уведомления №83052389 от 01 сентября 2020 года, №53102799 от 01 сентября 2021 года (л.д.5-6, 8-9).
В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано через личный кабинет налогоплательщика.
В подтверждение направления налоговых уведомлений налогоплательщику, инспекцией предоставлены списки почтовых отправлений от 03 октября 2020 года (ШПИ 45097250355281), и от 06 октября 2021 года (ШПИ 80541164094109) (л.д. 7, 10), признанные судом допустимым доказательством направления налогоплательщику налоговых уведомлений: №83052389 от 01 сентября 2020 года, №53102799 от 01 сентября 2021 года.
Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В соответствии с п.1, 2 ст.75 НК РФ пени признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Согласно п.3, 5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Таким образом, пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения у него недоимки по налогу. При проверке соблюдения налоговым органом сроков направления требования об уплате пеней надлежит учитывать положения п. 5 ст. 75 НК РФ, согласно которым пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (в редакции действующей на дату образования задолженности).
Как следует из материалов дела налоговым органом в суд представлен расчет сумм пени, в котором отражена подробная информация о суммах начисленной пени: по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 – 04.02.2021 в размере 38,68 руб.; по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 – 20.12.2021 в размере 20,09 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 – 04.02.2021 в размере 15,13 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 – 20.12.2021 в размере 7,72 руб. (л.д. 17, 19).
В соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес ответчика почтовыми заказными письмами направлены требования: №18238 об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 05 февраля 2021 года со сроком исполнения до 23 марта 2021 года, и №228002 об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 21 декабря 2021 года со сроком исполнения до 15 февраля 2022 года (л.д. 11-12, 14, 15-16, 18).
Согласно аб.4 п.4 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, которое может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (в редакции от 23 декабря 2020 года).
Мировым судьей судебного участка №7 Калининского судебного района г.Тюмени 12 августа 2022 года вынесен судебный приказ, который на основании поступивших от должника возражений относительно его исполнения был отменен 16 сентября 2024 года (л.д.22).
Налоговым органом последовательно применены меры по взысканию налоговой задолженности, а именно административное исковое заявление предъявлено в порядке искового производства после отмены судебного приказа.
Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налоговой задолженности может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2).
Исходя из содержания и смысла приведенной нормы при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время, когда срок обращения в суд для получения судебного приказа подлежит проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.
Налоговый орган обратился в суд с настоящим иском 10 марта 2025 года, то есть в пределах установленного п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока обращения в суд со дня отмены судебного приказа.
В силу ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
На основании ч. 1 ст. 84 КАС РФ суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств.
Оценив в совокупности представленные доказательства, принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, а также то, что до настоящего времени требование об уплате транспортного налога за 2019 год, транспортного налога за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2019 года, налога на имущество физических лиц за 2020 год ФИО1 не исполнено, срок обращения с требованием о взыскании задолженности административным истцом не пропущен, суд полагает необходимым исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области о взыскании с административного ответчика недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 200,00 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 200,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 643,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 807,00 руб., и пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере 38,68 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 20,09 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере 15,13 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 7,72 руб., удовлетворить.
В силу ст. 114 КАС РФ размер государственной пошлины, подлежащей уплате в доход местного бюджета, составит 4 000,00 руб.
Руководствуясь ст. ст. 23, 45, 48, 69, 70, гл. 34 НК РФ, ст. ст. 45, 62, 84, 150, 175-177, 290, 293 КАС РФ, суд
решил:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты>), в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Тюменской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 200,00 руб., по транспортному налогу за 2020 год в размере 4 200,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 643,00 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 807,00 руб., пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере 38,68 руб., пени по транспортному налогу за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 20,09 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 04.02.2021 в размере 15,13 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 в размере 7,72 руб., всего 11 931 (Одиннадцать тысяч девятьсот тридцать один) рубль 62 копейки.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4 000,00 руб. в бюджет муниципального образования города Тюмени.
Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья копия О.М. Соколова
О.М. Соколова