Дело № 2а-173/2025

УИД: 77RS0015-02-2025-001811-91

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

адрес 10 апреля 2025 года

Люблинский районный суд адрес в составе:

председательствующего судьи Сабировой А.И.,

при секретаре фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-173/2023 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по адрес к фио Байрам оглы о взыскании задолженности по налогам, сборам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к фио о взыскании недоимки по налогам в размере сумма, пени в размере сумма, штраф в размере сумма. В обоснование административных исковых требований указав, что казанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (неполной уплатой) следующих начислений: транспортный налог в размере сумма за 2021 год, транспортный налог в размере сумма за 2022 год; земельный налог в размере сумма за 2016 год; земельный налог в размере сумма за 2021 год; земельный налог в размере сумма за 2022 год; налог на имущество в размере сумма за 2021 год; налог на имущество в размере сумма за 2022 год; налог на доходы физических лиц в размере сумма за 2022 год; штрафы и денежные взыскания в размере сумма за 2022 год; страховые взносы ОМС в размере сумма за 2022 год; страховые взносы ОПС в размере сумма за 2022 год; страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере сумма за 2022 год; страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере сумма за 2024 год; пени в размере сумма Расчет земельного налога за 2016 год произведен налоговым уведомлением от 12.10.2017 № 75483767; расчет транспортного и земельного налога за 2021 год произведен налоговым уведомлением от 01.09.2022 № 46511888; расчет транспортного налога и налога на имущество за 2022 год произведен налоговым уведомлением от 15.08.2023 № 128647190. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, ИФНС России № 24 по адрес 13.12.2023 вынесено решение № 414 о привлечении ФИО1 Г.Б.О. к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым доначислен НДФЛ в размере сумма, а также он привлечен к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере сумма и п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере сумма Согласно сведениям, содержащимся в ЕГРИП, ФИО1 Г.Б.О. состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.04.2021 по 03.03.2024. Согласно информационному ресурсу в ЕНС отражена задолженности по уплату страховых взносов ОПС, ОМС, а также страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. В соответствии с требованиями ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику направлено требование № 197049 об уплате задолженности по состоянию на 25.09.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме заложенности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое в силу п.6 ст. 69 НК РФ было направлено налогоплательщику в личный кабинет. Однако, в сроки, указанные в требовании, налог и пени не были оплачены. В соответствии со ст. 46 НК РФ Инспекцией вынесено решение № 26088 от 21.03.2024 о взыскании за счет денежных средств и электронных денежных средств, которое направлено налогоплательщику по почте заказным письмом. В соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом, с учетом п. 5 ст. 11.3 НК РФ начислена пени в размере сумма Определением мирового судьи судебного участка № 38 адрес вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-228/38/2024 о взыскании с с ФИО1 Г.Б.О. недоимки по налогам и сборам.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении административного дела в свое отсутствие.

Административный ответчик фио в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом, о причинах не явки суду не сообщил.

Руководствуясь положением ст. 150 КАС РФ, суд определил, рассмотреть дело при данной явке.

Суд, исследовав материалы дела, представленные доказательства, приходит к следующему.

На основании ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 указанной нормы закона, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. 401, ч. 1 ст. 403, ч. 4 ст. 85 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилые помещения, а налоговая база в отношении них определяется исходя из их кадастровой стоимости, указанной в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

На основании ст. 15 НК РФ земельный налог относится к местным налогам и сборам.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

Статьей 419 Налогового кодекса РФ определено, что индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Исходя из положений части 1 статьи 430 НК РФ, данные плательщики уплачивают страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за себя.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем осуществляется с момента присвоения ему статуса и до момента его прекращения.

При этом в соответствии с п. 7 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 - 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус индивидуального предпринимателя и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности у плательщиков страховых взносов в периоды, предусмотренные положениями пунктов 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 ст. 12 Федерального закона № 400-ФЗ, а также у адвокатов, приостановивших статус адвоката, могут являться налоговые декларации, не содержание показатели полученного дохода в эти периоды, представляемые в налоговые органы налогоплательщиками в зависимости от применяемой системы налогообложения, а также справки о доходах по форме 2-НДФЛ, представляемые налоговыми агентами в налоговое органы о доходах, в частности, адвокатов, осуществляющих профессиональную деятельность в коллегиях адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультациях.

Согласно правовой позиции, изложенной Конституционным Судом Российской Федерации в Определении от 05.02.2004 № 28-О, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование имеют социально-правовую природу, уплачиваются на индивидуально возмездной основе, их целевое назначение - обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию и страховых выплат в предусмотренных законом случаях в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете, формируют страховое обеспечение, которое выплачивается застрахованному лицу при наступлении страхового случая.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В судебном заседании установлено, что расчет земельного налога за 2016 год произведен налоговым уведомлением от 12.10.2017 № 75483767; расчет транспортного и земельного налога за 2021 год произведен налоговым уведомлением от 01.09.2022 № 46511888; расчет транспортного налога и налога на имущество за 2022 год произведен налоговым уведомлением от 15.08.2023 № 128647190.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки за 2022 год, ИФНС России № 24 по адрес 13.12.2023 вынесено решение № 414 о привлечении ФИО1 Г.Б.О. к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым доначислен НДФЛ в размере сумма, а также он привлечен к ответственности по п.1 ст.119 НК РФ в виде штрафа в размере сумма и п.1 ст.122 НК РФ в виде штрафа в размере сумма Указанное решение направлено ФИО1 Г.Б.О. почтовым отправлением.

Согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, ФИО1 Г.Б.О. состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.04.2021 по 03.03.2024. Согласно информационному ресурсу Инспекцией отражены начисления: по страховым взносам ОПС за 2022 год в размере сумма, по страховым взносам ОМС за 2022 год в размере сумма; страховым взносам, уплачиваемым плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере сумма за 2022 год; страховым взносам, уплачиваемым плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере сумма за 2024 год.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 Г.Б.О. в форме электронного документа через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № 197049 об уплате задолженности по состоянию на 25.09.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В соответствии со ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств № 26088 от 21.03.2024, которое направлено административному ответчику по почте заказным письмом.

В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов, налоговым органом административному ответчику начислены пени в размере сумма

Поскольку задолженность административным ответчиком не погашена, требование не исполнено, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Мировым судьей судебного участка № 38 адрес вынесено определение от 08.07.2024 об отмене судебного приказа № 2а-228/38/2024 от 03.06.2024 о взыскании с ФИО1 Г.Б.О. задолженности по уплате налогов, сборов, штрафов и пени, что послужило основанием для обращения в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

В силу положений ст.14 КАС РФ административное правосудие осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии со ст.62 КАС РФ, лица участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанности доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Размер задолженности административным ответчиком не оспорен в установленном законом порядке, и задолженность по налогам до настоящего времени ответчиком не погашена, доказательств иного суду не представлено.

При указанных обстоятельствах, принимая во внимание, что административным ответчиком не представлены доказательства надлежащего исполнения обязанности по оплате налога, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствующий бюджет.

При таких обстоятельствах, с учетом требований ст. 333.19, 333.20 НК НФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма в доход бюджета адрес.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с фио Байрам оглы, паспортные данные, ИНН <***>, в пользу ИФНС России № 23 по адрес задолженность по уплате налога за счет имущества физического лица в размере сумма.

Взыскать с фио Байрам оглы, паспортные данные, ИНН <***>, в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Люблинский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 30.04.2025

Судья А.И. Сабирова