Приговор по делу № 1-349/2023 от 31.07.2023

дело № 1–349/2023

32RS0027-01-2023-002509-56

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

31 июля 2023 г. г. Брянск

Советский районный суд г.Брянска в составе

председательствующего судьи Пановой А.Б.,

при секретаре Семеновой А.А.,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Советского района г.Брянска Зайцевой Н.А., ФИО1,

подсудимого ФИО2,

его защитника – адвоката Куликова В.А.,

представителя потерпевшего Ч.,

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО2, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении четырех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

1) ФИО2, являясь в соответствии с решением №... единственного участника ООО <данные изъяты> от <дата> и приказом №...-к по ООО <данные изъяты> от <дата>, директором общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты> ИНН №... (далее ООО <данные изъяты>), занимающегося деятельностью вспомогательной прочей, связанной с перевозками, то есть исполнительным органом учреждения, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО <данные изъяты> в помещении <адрес>, обладал правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера.

Согласно ст.8 Устава ООО <данные изъяты>, утвержденного решением единственного участника ООО <данные изъяты> <дата>, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором; директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, распоряжается принадлежащим Обществу имуществом, включая денежные средства.

В соответствии с п.1 ст.7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта; руководитель экономического субъекта несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций по правильному и своевременному исчислению и перечислении (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета,

В соответствии с положениями ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

В соответствии со ст.39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе,

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии со ст.54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика,

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно ч.1 ст.153 НК РФ налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с главой 21 НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

Согласно п.2.1 ч.1 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке товаров.

Согласно ч.1 и ч.6 ст.166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 НК РФ по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 ст.166 НК РФ.

Согласно ч.1 и п.3 ч.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

ФИО2, действуя из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, достоверно зная, что возглавляемая им организация является налогоплательщиком НДС по нулевой ставке и имеет право на получение налоговых вычетов, <дата>, используя свое служебное положение, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана должностных лиц ИФНС России по г.Брянску посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими и юридическими лицами в результате необоснованной налоговой экономии, находясь в офисном помещении ООО <данные изъяты> <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из бюджета Российской Федерации, организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю лицу №1 транспортного средства - грузового тягача седельного модели «VOLVO FH 4x2» VIN №... по стоимости 2 150 000 руб., при этом, оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеуказанного грузового тягача, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 300 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 50 000 руб.

После чего, в этот же день, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с лицом №1 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2 150 000 руб. следующим образом: 300 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 1 850 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №1, будучи не осведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 300 000 руб., в том числе НДС в размере 50 000 руб., а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1 850 000 руб., находясь в помещении ООО <данные изъяты> <адрес>, передал наличными ФИО2

Далее, в период времени с <дата> по <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте по адресу ООО, будучи не осведомленной о вышеуказанных преступных намерениях ФИО2, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и лицом №1, содержащихся в договоре купли-продажи от <дата>, доверяя представленным ФИО2, как руководителем, документам, по указанию последнего приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО <данные изъяты> и лицом №1, на основании которого подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 300 000 руб., в том числе НДС на сумму 50 000 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 2-й квартал 2019 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанным контрагентом, на основании которой уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период во 2-м квартале 2019 г. на 1 850 000 руб., в том числе НДС на сумму 308 333 руб.

Согласно п.4 ст.164 НК РФ сумма исчисленного налога в исследуемом периоде определяется по расчетной ставке 20/120, в связи с чем сумма недоначисленного ООО <данные изъяты> НДС составила 308 333 руб.

В нарушение п.1 ст.54.1, ст. 153, 154, 166 НК РФ ООО <данные изъяты> была занижена налоговая база по НДС на 1 850 000 руб., что привело к не исчислению НДС в бюджет РФ в сумме 308 333 руб.

Затем ФИО2, как директор ООО <данные изъяты>, в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ дал указание главному бухгалтеру ООО, не осведомленной о его преступных намерениях, сформировать налоговую базу ООО <данные изъяты> по НДС за 2-й квартал 2019 г. на основании предоставленных им заведомо ложных сведений, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 2-й квартал 2019 г. для ООО <данные изъяты> в размере 1 725 345 руб., а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 2-й квартал 2019 г.– 1 417 012 руб.

После чего, ФИО2, не позднее <дата>, находясь по месту расположения общества, подписал налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 2-й квартал 2019 г. и дал указание главному бухгалтеру, не осведомленной о его преступных намерениях, подать в налоговый орган декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения о стоимости реализованного во 2-м квартале 2019 г. ООО <данные изъяты> имущества, введя в заблуждение сотрудников ИФНС России по г.Брянску, расположенной <адрес>, о фактическом содержании осуществленной сделки купли-продажи. <дата> главный бухгалтер ООО, выполняя указания ФИО2, посредством электронной связи представила в ИФНС России по г.Брянску налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 2-й квартал 2019 г.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, посредством незаконного возмещения НДС, ФИО2 <дата> подготовил и предъявил в ИФНС России по г.Брянску заявление о возврате суммы подлежащего возмещению налога по налоговой декларации <данные изъяты> по НДС за 2-й квартал 2019 г. на сумму 1 725 345 руб., включающую в себя 308 333 руб. необоснованно исчисленных к возмещению из бюджета РФ денежных средств.

В соответствии с заявлением ООО <данные изъяты> сотрудники ИФНС России по г.Брянску, не предполагая о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО <данные изъяты> с лицом №1, учтенных в налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 2-й квартал 2019 г., будучи введенными в заблуждение ФИО2, <дата> приняли решение №... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ФИО2 от имени ООО <данные изъяты> к возмещению, в размере 1 725 345 руб.

<дата> ИФНС России по г.Брянску принято решение №... о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в размере 1 725 345 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк».

После чего, <дата> на основании решения №... от <дата>, УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислила на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 1 725 345 руб., из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил 308 333 руб., которыми ФИО2, используя свое служебное положение директора ООО <данные изъяты>, распорядился в дальнейшем по своему усмотрению, чем причинил имущественный вред бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 308 333 руб.

2) Также ФИО2, занимая ту же должность, действуя при аналогичных обстоятельствах в нарушение вышеуказанных требований НК РФ, преследуя ту же корыстную цель, <дата>, находясь в помещении ООО по вышеуказанному адресу, организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю ИП лицу №2 транспортного средства - грузового тягача седельного модели «MERCEDES-BENZ ACTROS 1841 LS» VIN №... по стоимости 2 200 000 руб., при этом оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеупомянутого грузового тягача, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 300 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 50 000 руб.

Далее в этот же день, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с ИП лицом №2 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2 200 000 руб. следующим образом: 300 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 1 900 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №2, будучи неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 300 000 руб., в том числе НДС в размере 50 000 рублей, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1 900 000 руб., находясь в г.Брянске, точное место в ходе предварительного следствия не установлено, передал наличными ФИО2

После чего, <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и ИП лицом №2, содержащихся в договоре купли-продажи от <дата>, доверяя представленным ФИО2, как руководителем, документам, по указанию последнего приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства, на основании которого подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 300 000 руб., в том числе НДС на сумму 50 000 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 3-й квартал 2019 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанными контрагентом, на основании которой налоговая база по НДС за отчетный налоговый период в 3-м квартале 2019 г. на 1 900 000 руб.

Далее, <дата>, в целях реализации своего преступного умысла, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО <данные изъяты> организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю лицу №3 транспортного средства грузового тягача седельного модели «MERCEDES-BENZ ACTROS 1841 LS» VIN №... по стоимости 900 000 руб., при этом оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеупомянутого грузового тягача, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 300 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 50 000 руб.

<дата>, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с лицом №3 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 900 000 руб. следующим образом: 300 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 600 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №3, будучи неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 300 000 руб., в том числе НДС в размере 50 000 руб., а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 600 000 руб., в дневное время, в период времени с <дата> по <дата>, находясь в офисе ООО <данные изъяты>, передал наличными ФИО2

В период времени с <дата> по <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и лицом №3, с указанной в нем стоимостью транспортного средства, на основании представленного договора по указанию последнего подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 300 000 руб., в том числе НДС на сумму 50 000 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 3-й квартал 2019 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанными контрагентом, на основании которой уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период в 3-м квартале 2019 г. на 600 000 руб.

Далее, <дата>, в целях реализации своего преступного умысла, ФИО2, действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ, находясь в офисном помещении ООО <данные изъяты>, организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю лицу №3, транспортного средства полуприцепа с бортовой платформой SCHMITZ SPR 24/L-13, 62EB VIN №... по стоимости 400 000 руб., при этом оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеупомянутого полуприцепа с бортовой платформой, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 120 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 20 000 руб.

В этот же день, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с лицом №3 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 400 000 руб. следующим образом: 120 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 280 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №3, будучи неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 120 000 руб., в том числе НДС в размере 20 000 руб., а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 280 000 руб., находясь в офисе ООО <данные изъяты> <адрес>, передал наличными ФИО2

В период времени с <дата> по <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и лицом №3, с указанной в нем стоимостью транспортного средства, на основании представленного договора по указанию ФИО2 подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 120 000 руб., в том числе НДС на сумму 20 000 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 3-й квартал 2019 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанными контрагентом, на основании которой уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период в 3-м квартале 2019 г. на 280 000 руб.

Занижение ООО <данные изъяты> реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 3-й квартал 2019 г.

В нарушение п.1 ст.54.1, ст.153, 154, 166 НК РФ ООО <данные изъяты> занижена налоговая база по НДС на 2 780 000 руб., что привело к не исчислению НДС в бюджет РФ в сумме 463 333 руб.

ФИО2, как директор ОО <данные изъяты>, в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ, дал указание главному бухгалтеру ООО, неосведомленной о его преступных намерениях, сформировать налоговую базу ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2019 г. на основании предоставленных им заведомо ложных сведений, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2019 г. для ООО <данные изъяты> в сумме 1 949 286 руб., а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 3-й квартал 2019 г.– 1 485 953 руб.

После чего, ФИО2, не позднее <дата>, находясь по месту расположения общества, подписал налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2019 г. и дал указание главному бухгалтеру ООО подать в налоговый орган декларацию, содержащую заведомо недостоверные сведения о стоимости реализованного в 3-м квартале 2019 г. ООО <данные изъяты> имущества, введя в заблуждение сотрудников ИФНС России по г.Брянску, расположенной <адрес>, о фактическом содержании осуществленных сделок купли-продажи. <дата> главный бухгалтер ООО посредством электронной связи представила в ИФНС России по г.Брянску налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2019 г.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, посредством незаконного возмещения НДС, ФИО2 <дата> подготовил и предъявил в ИФНС России по г.Брянску заявление о возврате суммы подлежащего возмещению налога по налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2019 г. на сумму 1 949 286 руб., включающую в себя 463 333 руб. необоснованно исчисленных к возмещению из бюджета РФ денежных средств.

В соответствии с заявлением ООО <данные изъяты> сотрудники ИФНС России по г.Брянску, не предполагая о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО <данные изъяты> с лицами №№2, 3, учтенных в налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2019 г., будучи введенными в заблуждение ФИО2, <дата> приняли решение №... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ФИО2 от имени ООО <данные изъяты> к возмещению, в размере 1 949 286 руб.

<дата> ИФНС России по г.Брянску принято решение №... о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в размере 1 949 286 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк».

После чего, <дата> на основании вышеуказанного решения, УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 1 949 286 руб., из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил 463 333 руб., которыми ФИО2, используя свое служебное положение директора ООО «МК ТРАСН», распорядился в дальнейшем по своему усмотрению, чем причинил имущественный вред бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 463 333 руб.

3) Также ФИО2, занимая ту же должность, действуя при аналогичных обстоятельствах в нарушение вышеуказанных требований НК РФ, преследуя ту же корыстную цель, <дата>, используя свое служебное положение, находясь в офисном помещении ООО <данные изъяты> организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю ООО «А» (ИНН №...), в лице генерального директора лица №4, транспортного средства грузового тягача седельного модели «MERCEDES-BENZ ACTROS 1841 LS» VIN №... по стоимости 2 200 000 руб., при этом оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеупомянутого грузового тягача, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 400 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 66 666,67 руб.

<дата>, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с лицом №4 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2 200 000 руб. следующим образом: 400 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 1 800 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №4, будучи неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 400 000 руб., в том числе НДС в размере 66 666,67 руб., а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1 800 000 руб., в один из дней, в период времени с <дата> по <дата>, находясь в помещении ООО <данные изъяты>, передал наличными ФИО2

В период времени с <дата> по <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте, будучи неосведомленной о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и ООО «А», содержащихся в договоре купли-продажи от <дата>, доверяя представленным ФИО2, как руководителем, документам, по указанию последнего приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО <данные изъяты> и ООО «А», с указанной в нем стоимостью транспортного средства, на основании которого подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 400 000 руб., в том числе НДС на сумму 66 666,67 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 1-й квартал 2021 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанным контрагентом, на основании которой уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период в 1-м квартале 2021 г. на 1 900 000 руб., в том числе НДС на сумму 300 000 руб.

Занижение ООО <данные изъяты> реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 1-й квартал 2021 г.

В нарушение п.1 ст.54.1, ст.153, 154, 166 НК РФ ООО <данные изъяты> занижена налоговая база по НДС на 1 800 000 руб., что привело к не исчислению НДС в бюджет РФ в сумме 300 000 руб.

ФИО2, как директор ОО <данные изъяты>, в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ, дал указание главному бухгалтеру ООО, неосведомленной о его преступных намерениях, сформировать налоговую базу ООО <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2021 г. на основании предоставленных им заведомо ложных сведений, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2021 г. для ООО <данные изъяты> в размере 769 443 руб., а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 1-й квартал 2021 г.– 469 443 руб.

После чего, ФИО2, не позднее <дата>, находясь по месту расположения общества, подписал налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2021 г. и дал указание главному бухгалтеру ООО, неосведомленной о его преступных намерениях, подать в налоговый орган налоговую декларацию по НДС, содержащую заведомо недостоверные сведения о стоимости реализованного в 1-м квартале 2021 г. ООО <данные изъяты> имущества, введя в заблуждение сотрудников ИФНС России по г.Брянску, расположенной <адрес>, о фактическом содержании осуществленной сделки купли-продажи. <дата> главный бухгалтер ООО посредством электронной связи предоставила в ИФНС России по г.Брянску налоговую декларацию ООО <данные изъяты> за 1-й квартал 2021 г.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, в крупном размере, посредством незаконного возмещения НДС, ФИО2 <дата> подготовил и предъявил в ИФНС России по г.Брянску заявление о возврате суммы подлежащего возмещению налога по налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2021 г. на сумму 769 443 руб., включающую в себя 300 000 руб. необоснованно исчисленных к возмещению из бюджета Российской Федерации денежных средств.

В соответствии с заявлением ООО <данные изъяты> сотрудники ИФНС России по г.Брянску, не предполагая о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО <данные изъяты> с ООО «А», учтенных в налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 1-й квартал 2021 г., будучи введенными в заблуждение ФИО2, <дата> приняли решение №... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ФИО2 от имени ООО <данные изъяты> к возмещению, в размере 769 443 руб.

<дата> ИФНС России по г.Брянску принято решение №... о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в размере 769 443 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк».

После чего, <дата> на основании вышеуказанного решения, УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 769 443 руб., из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил 300 000 руб., которыми ФИО2, используя свое служебное положение директора ООО <данные изъяты>, распорядился в дальнейшем по своему усмотрению, чем причинил имущественный вред бюджету Российской Федерации в крупном размере в сумме 300 000 руб.

4) Также ФИО2, занимая ту же должность, действуя при аналогичных обстоятельствах в нарушение вышеуказанных требований НК РФ, преследуя ту же корыстную цель, <дата>, используя свое служебное положение, находясь в офисном помещении ООО <данные изъяты>, организовал и совершил сделку по купле-продаже ООО <данные изъяты> (реализации) покупателю лицу №5 транспортного средства грузового тягача седельного модели «VOLVO FH 4x2T» VIN №... по стоимости 2 600 000 руб., при этом оформил между сторонами указанной сделки договор купли-продажи транспортного средства №... от <дата> по реализации вышеупомянутого грузового тягача, с указанием в данном договоре заведомо недостоверной стоимости на указанный предмет сделки в сумме 300 000 руб., в том числе НДС 20% в сумме 50 000 руб.

В этот же день, находясь в г.Брянск, ФИО2 достиг договоренности с лицом №5 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 2 600 000 руб. следующим образом: 300 000 руб. - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее реальность перед налоговым органом; 2 300 000 руб. – путем передачи ему в наличном виде, с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

В дальнейшем, лицо №5, будучи неосведомленным о преступных намерениях ФИО2, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с последним, в дневное время <дата> безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк», денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 300 000 руб., в том числе НДС в размере 50 000 руб., а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 2 300 000 руб. <дата>, находясь в г.Брянск, точное время и место следствием не установлено, передал наличными ФИО2

В период времени с <дата> по <дата> главный бухгалтер ООО <данные изъяты>, выполняя свои трудовые обязанности в Обществе, находясь на своем рабочем месте, будучи неосведомленной о преступных намерениях последнего, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО <данные изъяты> и лицом №5, содержащихся в договоре купли-продажи от <дата>, доверяя представленным ФИО2, как руководителем, документам, по указанию последнего приняла вышеуказанный договор купли-продажи транспортного средства между ООО <данные изъяты> и лицом №5 с указанной в нем стоимостью транспортного средства, на основании которого подготовила счет-фактуру №... от <дата> на сумму 300 000 руб., в том числе НДС на сумму 50 000 руб., и после подписания сторонами приняла их к учету и отразила в книге продаж за 3-й квартал 2021 г., на основании чего в бухгалтерском учете ООО <данные изъяты> была отражена сделка по заниженной стоимости с вышеуказанными контрагентом, на основании которой уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период в 3-м квартале 2021 г. на 2 300 000 руб., в том числе НДС на сумму 43 333,33 руб.

Занижение ООО <данные изъяты> реального объема полученной выручки привело к занижению налоговой базы и не исчислению суммы НДС с налоговой базы за 3-й квартал 2021 г.

В нарушение п.1 ст.54.1, ст.153, 154, 166 НК РФ ООО <данные изъяты> занижена налоговая база по НДС на 2 300 000 руб., что привело к не исчислению НДС в бюджет РФ в сумме 43 333,33 руб.

ФИО2, как директор ООО <данные изъяты>, в нарушение требований законодательства о налогах и сборах РФ, дал указание главному бухгалтеру ООО, неосведомленной о его преступных намерениях, сформировать налоговую базу ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2021 г. на основании предоставленных им заведомо ложных сведений, в результате чего сложилась сумма подлежащего к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 г. для ООО <данные изъяты> в размере 1 173 341 руб., а при отражении в документах первичного бухгалтерского учета ООО <данные изъяты> фактической цены осуществленных сделок по продаже транспортных средств должна была составить за 3-й квартал 2021 г.– 790 008 руб.

После чего ФИО2, не позднее <дата>, находясь по месту расположения общества, подписал налоговую декларацию ООО <данные изъяты> за 3-й квартал 2021 г. и дал указание главному бухгалтеру ООО подать в налоговый орган налоговую декларацию ООО <данные изъяты>, содержащую заведомо недостоверные сведения о стоимости реализованного в 3-м квартале 2021 г. ООО <данные изъяты> имущества, введя в заблуждение сотрудников ИФНС России по г.Брянску, расположенной <адрес>, о фактическом содержании осуществленной сделки купли-продажи. <дата> главный бухгалтер посредственном электронной связи предоставила в ИФНС России по г.Брянску налоговую декларацию ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2021 г.

Продолжая свои преступные действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета Российской Федерации, посредством незаконного возмещения НДС, ФИО2, <дата> подготовил и предъявил в ИФНС России по г.Брянску заявление о возврате суммы подлежащего возмещению налога по налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 г. на сумму 1 173 341 руб., включающую в себя 43 333,33 руб. необоснованно исчисленных к возмещению из бюджета РФ денежных средств.

В соответствии с заявлением ООО <данные изъяты> сотрудники ИФНС России по г.Брянску, не предполагая о преступных намерениях ФИО2, направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО <данные изъяты> с лицом №5, учтенных в уточненной налоговой декларации ООО <данные изъяты> по НДС за 3-й квартал 2021 г., будучи введенными в заблуждение ФИО2, после проведения камеральной проверки, <дата> приняли решение №... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной ФИО2 от имени ООО <данные изъяты> к возмещению в размере 833 341 руб.

<дата> ИФНС России по г.Брянску принято решение №... о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в размере 833 311 руб. на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в банке АО «Райффайзенбанк».

<дата> на основании вышеуказанного решения, с учетом результатов камеральной налоговой проверки налоговой декларации ООО <данные изъяты> за 3-й квартал 2021 г., и установлением занижения налогооблагаемой базы в сумме 1 700 000 руб., УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 769 443 руб., из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил 43 333,33 руб., которыми ФИО2, используя свое служебное положение директора ООО <данные изъяты>, распорядился в дальнейшем по своему усмотрению, чем причинил имущественный вред бюджету Российской Федерации в сумме 43 333,33 руб.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину признал в полном объеме и показал, что с <дата> является единственным учредителем и директором ООО <данные изъяты>, расположенного <адрес>, основным видом деятельности которого являются международные перевозки. В 2007 г. для нужд ООО он приобрел несколько седельных грузовых тягачей, которые использовал на протяжении более 10 лет. По налоговому законодательству РФ международные перевозки облагаются нулевой ставкой по НДС, при этом НДС с продаж составляет 20%. Он знал, что право на возмещение им НДС из бюджета возникает при покупке ГСМ, транспортных средств и пр. с НДС, а также, что чем меньше объем продаж с НДС и больше объем покупок с НДС, то он получает право на возмещение НДС в большем размере. В связи с этим в 2019 г. и 2021 г. он умышленно занижал стоимость проданных им автомобилей для получения завышенной суммы НДС с целью получения дополнительных средств на нужды ООО. Так, в 1-м квартале 2019 г. он дал объявление о продаже грузового тягача седельного модели «VOLVO FH 4x2» за 2 150 000 руб. Данный автомобиль он продал В. При этом в договоре он по своей инициативе указал стоимость этого автомобиля в размере 300 000 руб., которые В. перечислил на расчетный счет ООО, открытый в «Райффазен Банке», а остальные денежные средства последний передал ему наличными в его офисе. После чего договор купли-продажи и другие документы он передал в бухгалтерию, на их основании была подана налоговая декларация, после чего по его заявлению была возмещена сумма НДС в завышенном размере. Аналогичным способом с той же целью в 3-м квартале 2019 г. он продал грузовой тягач седельной модели «MERCEDES-BENZ ACTROS» П., указав в договоре купли-продажи его стоимость в размере 300 000 руб., а оставшуюся часть в размере 1 900 000 руб. получил от П. наличными у себя в офисе. В этот же период с той же целью и тем же способом он продал А. грузовой тягач седельный модели «MERCEDES-BENZ ACTROS» за 900 000 руб., из которых по договору купли-продажи в размере 300 000 руб. А. перечислил на расчетный счет ООО, а 600 000 руб. передал наличными. Также А. на тех же условиях приобрел у него полуприцеп за 400 000 руб., из которых по договору купли-продажи в размере 120 000 руб. перевел на расчетный счет ООО, а 280 000 руб. передал наличными. В 1-й квартале 2021 г. аналогичным способом и с той же целью он продал М. грузовой тягач седельный, модели «MERCEDES-BENZ ACTROS» за 2 200 000 руб., из которых по договору купли-продажи М. в размере 400 000 руб. перевел на расчетный счет ООО, а 1 800 000 руб. передал ему наличными. Также в 3-м квартале 2021 г. он аналогичным способом и с той же целью продал Б. грузовой тягач седельный, модели «VOLVO», за 2 600 000 руб., из которых по договору купли-продажи в размере 300 000 руб. Б. перевел на расчетный счет ООО, а 2 300 000 руб. передал ему наличными. Все указанные договора он вносил в книгу продаж ООО, а также в соответствующие квартальные налоговые декларации, после камеральных проверок которых в соответствии с его заявлениями ему возмещался НДС в завышенном размере, за исключением по налоговой декларации за 3-й квартал 2021 г. По итогам проверки последней возмещенный НДС был снижен ИФНС, поскольку, по мнению ИФНС, стоимость на транспортное средство была занижена. После выявления указанных фактов он путем подачи уточненных деклараций возместил весь причиненный бюджету ущерб и вернул излишне полученный НДС. В содеянном раскаивается, в связи с чем написал в правоохранительные органы явку с повинной. (т.3 л.д.230-231)

Помимо признания вины, виновность подсудимого ФИО2 в совершении всех указанных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представителя потерпевшей Ч. – главного государственного налогового инспектора отдела камерального контроля НДС №... УФНС России по Брянской области, согласно которым она проводила камеральные проверки по налоговым декларациям ООО <данные изъяты>, которое занимается международной перевозкой грузов и по роду своей деятельности является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. В связи с этим у ООО возникает право на заявление налоговых вычетов по НДС в отношении приобретенного ГСМ, автозапчастей, а также иных хозяйственных нужд. Ранее решение о выплате НДС ООО принимались в упрощенном порядке на основании представленных им документов (договоров купли-продажи, счетов-фактур, книг продаж и покупок и пр.), новая практика по проверке представленных документов началась с конца 2021 – начала 2022 г., в ходе которой от ООО запрашивались дополнительные документы, в т.ч. акты оценки проданного транспорта. Если сумма исчисленного ООО НДС была меньше суммы заявленных налоговых вычетов, то разница представляла собой сумму налога, подлежащую возмещению ООО из бюджета. За 2-й квартал 2019 г. декларация ООО была подана <дата>. По данной декларации у ООО была зарегистрирована реализация транспортного средства, в связи с чем в рамках ст.93 НК РФ проверялись соответствующие документы, которые запрашивались у ООО. ИФНС проверяли суммы заявленных налоговых вычетов и их обоснование. Изначально сомнений в документах ООО <данные изъяты> и доказательств их недостоверности у ИФНС не было. Данные сомнения возникли в 3-м квартале 2021 г., в связи с чем по итогам камеральной проверки был составлен акт, на основании которого ООО было отказано в возмещении НДС на сумму около 340 000 руб., поскольку рыночная стоимость проданного ООО транспортного средства сильно отличалась от его рыночной стоимости и была занижена. Данный акт был направлен в ООО и им получен. Возражений от руководителя ООО в установленный законом срок и уточненной налоговой декларации не поступило. В связи с этим ИФНС стала проводить проверку выбытия транспортных средств ООО, в ходе которой было установлены продажи ООО транспортных средств по ранее представленным ООО <данные изъяты> декларациям по заниженной стоимости, что повлекло за собой возмещение НДС в завышенном размере, о чем было сообщено в правоохранительные органы. В настоящее время весь ущерб, причиненный действиями ФИО2, возмещен последним в полном объеме.

Копией решения №... единственного участника ООО <данные изъяты> от <дата> и приказа №...-к по ООО <данные изъяты> от <дата>, согласно которым ФИО2 назначен на должность директора ООО <данные изъяты> в период с <дата> по <дата> (т.4 л.д.152, 153)

Копией Устава ООО <данные изъяты>, утвержденного решением единственного участника ООО <данные изъяты> <дата>, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – директором; директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; распоряжается принадлежащим Обществу имуществом, включая денежные средства. (т.4 л.д.156-174)

Протоколом обыска от <дата>, согласно которому в ходе проведения обыска в помещении ООО <данные изъяты> <адрес>, изъята финансово-хозяйственная документация, подтверждающая осуществления продаж транспортных средств, принадлежащих ООО <данные изъяты> с указанием в договорах купли-продажи заниженной стоимости, а именно: договор №... от <дата>, копия паспорта В., копия ПТС на автомобиль марки VOLVO FH, платежное поручение №... от <дата>, счет-фактура №... от <дата>, договор №... от <дата>, копия паспорта Б., копия ПТС на автомобиль марки VOLVO FH, платежное поручение №... от <дата>, счет-фактура №... от <дата>, договор №... от <дата>, копия свидетельства о регистрации ТС марки «Мерседес Бенс», копия ПТС на данный автомобиль, акт приема-передачи от <дата>, копия ПТС на автомобиль марки «Мерседес Бенс Актрос», платежное поручение №... от <дата>, счет-фактура №... от <дата>, договор №... от <дата>, копия ПТС на автомобиль марки «Мерседес Бенс Актрос», копия паспорта Ч.Р., копия свидетельства о регистрации ТС «Мерседес Бнес», платежное поручение №... от <дата>, счет-фактура №... от <дата>, договор №... от <дата>, копия ПТС на автомобиль «SCHMITZ», копия паспорта А., платежное поручение №..., от <дата>, счет-фактура №... от <дата>, договор №... от <дата>, копия ПТС на автомобиль марки «Мерседес Бенс Актрос», платежное поручение №... от <дата>, копия паспорта П., копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе П., счет-фактура №... от <дата>, и пр. (т.3 л.д.160-166)

1) Помимо признания вины, виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления в период с <дата> по <дата> помимо вышеуказанных доказательств подтверждается следующей совокупностью исследованных доказательств.

Протоколами осмотра предметов от <дата> и от <дата>, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обыска в ООО <данные изъяты>:- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, заключенный между ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2 и В.,, согласно которому ООО <данные изъяты> обязуется продать В. транспортное средство VOLVO FH 4X2 – грузовой тягач седельный, категория С, год выпуска 2008 г. за 300 000 руб., в т.ч. НДМ 20% 50 000 руб.;

- акт приема-передачи транспортного средства (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому продавец передал, а покупатель принял вышеуказанное транспортное средство, а также покупатель передал продавцу 300 00 руб.;

- копия паспорта В. и копия паспорта указанного выше транспортного средства идентификационный номер (VIN) №..., подтверждающие соответствие реквизитов паспорта и автомобиля реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- счет-фактура №... от <дата>, согласно которой продавцом транспортного средства является ООО <данные изъяты>, покупателем – В., стоимость товара - 300 000 руб., в т.ч. НДС, предъявляемая покупателю 50 000 руб.;

- платежное поручение №... от <дата>, согласно которому от В. в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... были перечислены денежные средства на сумму 300 000 руб. (т.3 л.д.167-183, т.4 л.д.219-234)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, подтверждающие совершения ФИО2 противоправных действий, связанных с продажей транспортных средств с указанием в договорах купли-продажи недостоверных сведений касаемо стоимости проданного транспортного средства, сведения о которых в последствии были поданы в ИФНС России по г.Брянску с последующей незаконной выплатой возмещенного НДС за 2-й квартал 2019 г., в т.ч.:

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО <данные изъяты> от <дата>, согласно которой юридический адрес ООО: <адрес>, директор ФИО2;

- копия договора купли-продажи автотранспортного средства №... от <дата>, согласно которому ООО <данные изъяты> (ИНН №...) в лице генерального директора ФИО2 (Продавец) продает В. (Покупатель) транспортное средство марки: VOLVO FH 4X2, VIN №..., 2008 года выпуска, за 300 000 руб., заверенного подписями директора ООО <данные изъяты> ФИО2, оттиском печати ООО <данные изъяты>, а также подписью В.;

- копия налоговой декларации за 2-й квартал 2019 г. ООО <данные изъяты>, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п.2 ст.173 НК РФ, составила 1 725 345 руб. Сведения из книги продаж ООО <данные изъяты> об операциях, отражаемых за истекший налоговый период (2-й квартал 2019 г.), где указана сумма реализации организацией на 300 000 руб.;

- копия заявления о возврате суммы НДС за 2-й квартал 2019 г., согласно которому ООО просит провести зачет/возврат переплаты ООО <данные изъяты> на расчетный счет АО «Райффайзенбанка» №... возмещаемой суммы в размере 1 725 345 руб. за 2-й квартал 2019 г.;

- копия решения №... о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению за 2-й квартал 2019 г., согласно которому необходимо возместить ООО <данные изъяты> (ИНН №...) налог на добавленную стоимость в сумме 1 725 345 руб.;

- копия решения, согласно которому было решено возвратить сумму излишне уплаченного налога №... на расчетный счет налогоплательщика ООО <данные изъяты> АО «Райффайзенбанк» №... в размере 1 725 345 руб.;

- копия платежного поручения №... УФК по Брянской области, согласно которому были возмещены денежные средства на расчетный счет ООО <данные изъяты> (№...) в размере 1 725 345 руб. согласно назначения платежа «№...; ст.176 НК РФ, год: 2019 решение №... от <дата> Наименование: ООО <данные изъяты>, ИНН №..., КПП: №... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Брянску»;

- сведения ИФНС, согласно которым сумма НДС полностью поступила на расчетный счет «ООО <данные изъяты> №... в размере 1 725 345 руб. согласно назначения платежа «№...; ст.176 НК РФ, год: 2019 решение №... от <дата> Наименование: ООО <данные изъяты>, ИНН №..., КПП: №... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Брянску»;

- объяснение В., согласно которому реальная стоимость VOLVO FH 4X2, VIN №..., 2008 года выпуска, составила 1 850 000 руб., а в договоре купли-продажи ООО <данные изъяты> указано 300 000 руб.;

- акт прослушивания фонограммы от <дата> телефонных переговоров В., согласно которому 300 000 руб. были переведены безналичным расчетом, остальная сумма передана директору ООО <данные изъяты> наличными. (т.1 л.д.107-112)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрен оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО <данные изъяты>, согласно которой:

- <дата> с расчетного счета В. №... на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... перечислены денежные средства в сумме 300 000 руб.;

- <дата> УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №... перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 1 725 345 руб. (т.4 л.д.8-15)

Заключением специалиста от <дата>, согласно выводам которого, согласно налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г., ООО <данные изъяты> установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составила 1 725 345 руб. ООО <данные изъяты> не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 2 квартал 2019 г. Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года составила 1 417 012 руб. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2019 года составила 308 333 руб. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2019 года (номер корректировки 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 308 333 руб. исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.100-109)

Протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрен CD-R-диск, предоставленный ИФНС России по г.Брянску в отношении ООО <данные изъяты> ИНН №..., содержащий уточненные налоговые декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г., 3-й квартал 2019 г., 1-й квартал 2021 г., 3-й квартал 2021 г., а также разделы 8, 9 к первичным и уточненным налоговым декларациям по НДС за вышеуказанные периоды, согласно которому ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ сумму незаконно возмещенного НДС за 2-й квартал 2019 г., а именно, что согласно уточненной налоговой деклараций по НДС за 2-й квартал 2019 г., предоставленной ООО <данные изъяты> в налоговый орган <дата> (номер корректировки 1) общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составляет 1 417 012 руб.. Согласно данным книги продаж к уточненной налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г. (корректировка 1) установлено отражение реализации транспортного средства на общую сумму 2 150 000 руб., по которой исчислен НДС в размере 358 333,33 руб. по контрагенту В. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены по реализации транспортного средства путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г. (корректировка 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года в размере 308 333 руб. (358 333 – 50 000) исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.73-76)

Платежными поручениями №..., №... от <дата>, согласно которым ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ НДС за 2 квартал 2019 года в размере 308 333 руб. недоимки и пеню. (т.4 л.д.59, 63)

2) Помимо признания вины, виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления в период с <дата> по <дата> помимо вышеуказанных доказательств подтверждается следующей совокупностью исследованных доказательств.

Протоколом обыска от <дата>, согласно которому в ходе проведения обыска в жилище П. <адрес>, изъята документация, подтверждающая факт осуществления покупки транспортного средства идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, П. в ООО <данные изъяты>, с указанием в договоре купли-продажи заниженной стоимости транспортного средства:

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, заключенный между ООО <данные изъяты> и П.;

- акт приема-передачи транспортного средства к вышеуказанному договору;

- дополнительное соглашение №... к договору безвозмездного пользования №... от <дата>;

- копия ПТС указанного транспортного средства;

- копия свидетельства о его регистрации. (т.3 л.д.63-67)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены:

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, заключенный между ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2 (Продавец), и ИП П. (Покупатель) ИНН №..., согласно которому ООО <данные изъяты> в лице директора ФИО2 обязуется продать П., а последний оплатить транспортное средство идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS ;

- акт приема-передачи транспортного средства (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому Продавец передал Покупателю вышеуказанное транспортное средство, а последний передал Продавцу денежные средства в сумме 300 000 руб., в т.ч. НДС 20% 50 000 руб.;

- копия паспорта транспортного средства идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, наименование (тип ТС) грузовой-тягач седельный, 2008 год изготовления, и копия свидетельства о регистрации ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, наименование (тип ТС) грузовой-тягач седельный, 2008 год изготовления, подтверждающие соответствие реквизитов автомобиля реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- дополнительное соглашение №... к договору безвозмездного пользования №... от <дата> – от <дата>, согласно которому «Ссудодатель» ООО <данные изъяты> в лице Г. передает «Ссудополучателю» П. в безвозмездное временное пользование указанное выше транспортное средство. (т.3 л.д.68-71)

Протоколом обыска от <дата>, согласно которому в ходе проведения обыска в жилище А. <адрес>, изъята документация, подтверждающая факт осуществления покупки транспортного средства идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, транспортного средства идентификационный номер (VIN) №..., марка модель ТС: SCHMITZ SPR 24/L-13,62 EB, наименование (тип ТС) полуприцеп, А. в ООО <данные изъяты>, с указанием в договоре купли-продажи заниженной стоимости транспортного средства, а именно: договор купли-продажи транспортных средств №... от <дата>; договор купли-продажи транспортных средств от <дата>. (т.3 л.д.81-85)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены:

- типовая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и пояснительная записка А. от <дата>, согласно которому он приобрел транспортное средство MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, в неисправном состоянии, на его ремонт денежных средств не хватило, поэтому он его продал. Грузоперевозками на нем не занимался;

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, заключенный между ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2, и А., согласно которому ООО <данные изъяты> в лице директора ФИО2 обязуется продать А., а последний оплатить транспортное средство идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, грузовой тягач седельный ;

- договор купли-продажи транспортного средства от <дата>, заключенный между А. и П.Н., согласно которому А. продал П.Н. указанное выше транспортное средство. (т.3 л.д.87-90)

Протоколами осмотра предметов от <дата> и от <дата>, согласно которым осмотрены:

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, согласно которому ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2 (Продавец) продает А. (Покупатель) транспортное средство - идентификационный номер (VIN) №..., марка модель ТС: SCHMITZ SPR 24/L-13,62 EB, наименование (тип ТС), г.р.з. №...;

- акт приема-передачи (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому Продавец передал Покупателю указанное транспортное средство, а Покупатель передал Продавцу его стоимость в сумме 120 000 руб., в т.ч. НДС 20% в размере 20 000 руб.;

- копия паспорта данного транспортного средства и копия паспорта А., подтверждающие соответствие реквизитов автомобиля и данных Покупателя реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- счет-фактура №... от <дата> и платежное поручение №... от <дата>, согласно которым А. в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... перечислены денежные средства на сумму 120 000 руб.;

- договор купли-продажи №... от <дата>, согласно которому ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2 (Продавец), обязуется продать А. (Покупатель) транспортное средство - идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, наименование (тип ТС) грузовой-тягач седельный, 2008 год, за 300 000 руб.;

- акт приема-передачи (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому Продавец передал Покупателю данное транспортное средство, а Покупатель передал Продавцу 300 000 руб., в т.ч. НДС 20% в сумме 50 000 руб.;

- копия паспорта указанного транспортного средства, подтверждающая соответствие реквизитов автомобиля реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- счет-фактура №... от <дата> и платежное поручение №... от <дата>, согласно которым А. перечислил в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... денежные средства на сумму 300 000 руб.;

- договор купли-продажи №... от <дата>, согласно которому ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2 (Продавец), обязуется продать ИП П. ИНН №... (Покупатель) транспортное средство идентификационный номер (VIN) №..., марка, модель ТС: MERSEDES-BENZ ACTROS 1841LS, наименование (тип ТС) грузовой-тягач седельный, 2008 год, за 300 000 руб.;

- копия паспорта указанного транспортного средства и копия паспорта П., подтверждающие соответствие реквизитов автомобиля и данных Покупателя реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица П., согласно которому П. является ИП;

- счет-фактура №... от <дата> и платежное поручение №... от <дата>, согласно которым ИП П. в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... перечислены денежные средства на сумму 300 000 руб. (т.3 л.д.167-183)

- DVD-R диск (рег. №...с), содержащий записи телефонных переговоров А., в которых ФИО2 подтверждает факт продажи транспортных средств А. и П. с отражением в договорах купли-продажи заниженной стоимости, а также просит А. не сообщать правоохранительным органам реальную стоимость приобретенных А. транспортных средств в ООО <данные изъяты>. (т.4 л.д.219-234)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, подтверждающие совершения ФИО2 противоправных действий, связанных с продажей транспортных средств с указанием в договорах купли-продажи недостоверные сведения касаемо стоимости проданного транспортного средства, сведения о которых в последствии были поданы в ИФНС России по г.Брянску с последующим незаконной выплатой возмещенного НДС по 3 кварталу 2019 г., в т.ч.:

- налоговая декларация за 3-й квартал 2019 г. ООО <данные изъяты>, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п.2 ст.173 НК РФ, составляет 1 949 286 руб.; сведения из книги покупок и книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период (3-й квартал 2019 г.), согласно которым ООО <данные изъяты> произвело реализацию П. общей суммой 720 000 руб.;

- заявление, согласно которому ООО <данные изъяты> в лице директора ФИО2 просит возвратить сумму излишне уплаченного налога за 3-й квартал 2019 г. в размере 1 949 286 руб.;

- решение №..., согласно которому ИФНС было определено возместить полностью сумму НДС, заявленную к возмещению за 3-й квартал 2019 г. в размере 1 949 286 руб.;

- решение №..., согласно которому было решено возвратить сумму излишне уплаченного налога ООО <данные изъяты> в размере 1 949 286 руб. на расчетный счет АО «Райффайзенбанк» №...;

- копия платежного поручения №... УФК по Брянской области, согласно которому на расчетный счет ООО <данные изъяты> (№...) была перечислена сумма излишне уплаченного налога в размере 1 949 286 руб. согласно назначения платежа «№...; ст. 176 НК РФ, год: 2020 решение №... от <дата> Наименование: ООО <данные изъяты>, ИНН №..., КПП: №... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Брянску»;

- копия ответа АО «Райффайзенбанка» по счетам №..., №...; №... за период с <дата>, согласно которому на расчетный счет №... ООО <данные изъяты> поступали денежные средства в размере 1 949 286 руб. согласно назначения платежа «№...; ст.176 НК РФ, год: 2020 решение №... от <дата> Наименование: ООО <данные изъяты>, ИНН №..., КПП: №... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Брянску»;

- акт о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Наблюдение» от <дата> в отношении П., <дата> г.р., <адрес>, и DVD-R диск (рег. №...с), содержащий аудиозаписи разговора последнего, согласного которым реальная стоимость приобретенного ТС (VIN №...) от ООО <данные изъяты> составила 2 200 000 руб.;

- акт прослушивания фонограммы от <дата> между П. и сотрудником УЭБиПК УМВД России по Брянской области, согласно которому П. подтвердил, что реальная стоимость приобретенного ТС (VIN №...) от ООО <данные изъяты> составила 2 200 000 руб.;

- акт прослушивания фонограммы от <дата> между А. и сотрудником УЭБиПК УМВД России по Брянской области, согласно которому А. называет стоимость приобретенного транспортного средства (VIN №...) от ООО <данные изъяты> в размере 400 000 руб. (т.2 л.д.179-184)

Протокол осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрен оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО <данные изъяты>, согласно которой:

- <дата> с расчетного счета ИП П. №... перечислены на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 300 000 руб.;

- <дата> с расчетного счета А. №... перечислены на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 300 000 руб.;

- <дата> с расчетного счета А. перечислены на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 120 000 руб.;

- <дата> УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №... перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 1 949 286 руб. (т.4 л.д.8-15)

Заключением специалиста от <дата>, согласно выводам которого, согласно налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2019 г. ООО <данные изъяты> установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составила 1 949 286 руб. ООО <данные изъяты> не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 3-й квартал 2019 г. Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2019 г., составила 1 485 953 руб. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 3-й квартал 2019 г. составила 463 333 руб. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2019 г. (номер корректировки 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2019 г. в размере 463 333 руб. исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.111-123)

Протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрен CD-R-диск, предоставленный ИФНС России по г.Брянску в отношении ООО <данные изъяты> ИНН №..., содержащий уточненные налоговые декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г., 3-й квартал 2019 г., 1-й квартал 2021 г., 3-й квартал 2021 г., а также разделы 8, 9 к первичным и уточненным налоговым декларациям по НДС за вышеуказанные периоды, согласно которому ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ сумму не законно возмещенного НДС за 3-й квартал 2019 г., а именно, что согласно уточненной налоговой деклараций по НДС за 3-й квартал 2019 г., предоставленной ООО <данные изъяты> в налоговый орган <дата> (номер корректировки 1) общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составляет 1 485 952 руб. Согласно данным книги продаж к уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2019 г. (корректировка 1) установлено отражение реализации транспортного средства на общую сумму 3 500 000 руб., по которой исчислен НДС в размере 583 333 руб. по контрагентам ИП П. и А. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены по реализации транспортного средства путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2019 г. (корректировка 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2019 г. в размере 463 333 руб. (583 333 – 120 000) исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.73-76)

Платежными поручениями №..., №... от <дата>, согласно которым ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ НДС за 3 квартал 2019 года в размере 463 333 руб. недоимки и пеню. (т.4 л.д.58, 62)

3) Помимо признания вины, виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления в период с <дата> по <дата> помимо вышеуказанных доказательств подтверждается следующей совокупностью исследованных доказательств.

Копиями решения №... единственного участника ООО МК «Транс» от <дата> и приказа №...-к по ООО <данные изъяты> от <дата>, согласно которым ФИО2 назначен на должность директора ООО <данные изъяты> в период с <дата> по <дата>. (т.4 л.д.154, 155)

Протоколом обыска от <дата>, согласно которому в ходе проведения обыска в жилище М. <адрес>, были изъяты документы, подтверждающие факт сделки между ООО <данные изъяты> и ООО «А» по факту продажи транспортного средства – грузовой тягач седельный, марка – MERCEDES-BENZ ACTROS 1841LS, идентификационный номер (VIN) №..., с указанием в договоре купли-продажи заниженной стоимости транспортного средства: договор купли-продажи указанного транспортного средства №... от <дата>; акт приема-передачи транспортного средства; счет №... от <дата> и пр. (т.3 л.д.97-101)

Протоколами осмотра предметов от <дата> и от <дата>, согласно которым осмотрены:

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, заключенный между ООО <данные изъяты> (ИНН №...), в лице директора ФИО2, и ООО «А» (ИНН №...), в лице генерального директора М., согласно которому ООО <данные изъяты> (ИНН №...), в лице директора ФИО2 (Продавец) продает ООО «А» в лице директора М. (Покупатель), а последний обязуется оплатить 400 000 руб. транспортное средство – грузовой тягач седельный, марка – MERCEDES-BENZ ACTROS 1841LS, идентификационный номер (VIN) №...;

- акт приема-передачи транспортного средства (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому Продавец передал, а Покупатель принял указанное выше транспортное средство и передал Продавцу 400 000 руб., в т.ч. НДС 20% 66 666,67 руб.;

- копия ПТС указанного транспортного средства и свидетельства о его регистрации, подтверждающие соответствие реквизитов автомобиля реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- счет №... от <дата>, согласно которому Покупателю ООО «А» выставлен счет от ООО <данные изъяты> за указанное транспортное средство в сумме 400 000 руб., в т.ч. НДС 20% в размере 66 666,67 руб.

- платежное поручение №... от <дата> и счет-фактура №... от <дата>, согласно которым ООО «А» в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... были перечислены денежные средства в сумме 400 000 руб.;

- DVD-R-диск (рег. №... с), содержащий записи телефонных переговоров ФИО2 с М., согласно которым ФИО2 подтвердил факт продажи транспортного средства М. с отражением в договоре купли-продажи заниженной стоимости, а также, что ФИО2 просит М. не сообщать правоохранительным органам реальную стоимость приобретенных М. транспортных средств в ООО <данные изъяты>. Участвующий в ходе осмотра ФИО2 подтвердил обстоятельства и содержание данного разговора его с М. (т.3 л.д.103-105, 167-183, т.4 л.д.219-234)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, подтверждающие совершения ФИО2 противоправных действий, связанных с продажей транспортных средств с указанием в договорах купли-продажи недостоверные сведения касаемо стоимости проданного транспортного средства, сведения о которых в последствии были поданы в ИФНС России по г.Брянску с последующим незаконной выплатой возмещенного НДС по 1-му кварталу 2021 г., в т.ч.:

- копия налоговой декларации за 1-й квартал 2021 г. ООО <данные изъяты>, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п.2 ст.173 НК РФ, составила 769 443 руб.; сведения из книги покупок и из книги продаж, согласно которым ООО <данные изъяты> реализовало в адрес ООО «А» транспортное средство на сумму 400 000 руб.;

- заявление, согласно которому ООО <данные изъяты> в лице директора ФИО2 просит произвести зачет/возврат переплаты ООО <данные изъяты> на расчетный счет АО «Райффайзенбанка» №... возмещаемой суммы в размере 769 443 руб.;

- копия бланка решения №..., согласно которому ИФНС было решено возместить полностью сумму НДС, заявленную к возмещению за 1-й квартал 2021 года ООО <данные изъяты> (ИНН №...) в сумме 769 443 руб.;

- копия решения №..., согласно которому ИФНС было принято решение о возврате суммы излишне уплаченного налога на расчетный счет налогоплательщика ООО <данные изъяты> АО «Райффайзенбанк» №... в размере 769 443 руб.;

- копия платежного поручения №... УФК по Брянской области, согласно которому на расчетный счет ООО <данные изъяты> были возмещены денежные средства в размере 769 443 руб. согласно назначения платежа «№...; ст. 176 НК РФ, год: 2021 решение №... от <дата> Наименование: ООО <данные изъяты>, ИНН №..., КПП: №... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Брянску»;

- копия сведений АО «Райффайзенбанка» о расчетных счетах ООО <данные изъяты> (ИНН №...): №...; №..., №... за период с <дата> по <дата>, согласно которым на расчетный счет налогоплательщика ООО <данные изъяты> АО «Райффайзенбанк» №... были зачислены суммы излишне уплаченного налога №... суммы в размере 769 443 руб.;

- акт о проведении оперативно-розыскного мероприятия «Наблюдение» от <дата> в отношении генерального директора ООО «А» (ИНН №...) М., <дата> г.р., <адрес>, DVD-R (рег. №...с), содержащий аудиозаписи разговора, полученного в результате проведения ОРМ «Наблюдение» в отношении генерального директора ООО «А» (ИНН №...) М., в ходе которого было установлено, что реальная стоимость приобретенного вышеуказанного автомобиля от ООО <данные изъяты> составила 2 000 000 руб.;

- акт прослушивания фонограммы от <дата> между генеральным директором ООО «А» и сотрудником УЭБиПК УМВД России по Брянской области, согласно которому генеральный директор ООО «А» (ИНН №...) М. подтверждает реальную стоимость приобретенного автомобиля у ООО <данные изъяты> в размере 2 000 000 руб. (т.2 л.д.71-74)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены: DVD-R-диск (рег. №... с), содержащий записи телефонных переговоров ФИО2, <дата> г.р., В., <дата> г.р.; DVD-R-диск (рег. №... с), содержащий аудиозаписи разговора, полученного в результате проведения оперативно-розыскного мероприятия в отношении генерального директора ООО «А» М., в ходе которых ФИО2 обсуждает с М. обстоятельства продажи транспортного средства с отражением в договоре купли-продажи заниженной стоимости, а также ФИО2 просит М. не сообщать правоохранительным органам реальную стоимость приобретенных М. транспортных средств в ООО <данные изъяты>. Участвующий в ходе осмотра М. подтвердил обстоятельства и содержание данного разговора его с ФИО2 (т.4 л.д.20-29)

- <дата> с расчетного счета ООО «А» №... перечислены на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 400 000 руб.;

- <дата> УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №... перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... денежные средства в сумме 769 443 руб. (т.4 л.д.8-15)

Заключением специалиста от <дата>, согласно выводам которого, согласно налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2021 г. ООО <данные изъяты> установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составила 769 443 руб. ООО <данные изъяты> не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 1-й квартал 2021 г. Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2021 г., составила 469 443 рубля. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1-й квартал 2021 г. составила 300 000 руб. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2021 г. (номер корректировки 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2021 г. в размере 300 000 руб. исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.124-134)

Протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрен CD-R-диск, предоставленный ИФНС России по Брянску в отношении ООО <данные изъяты> ИНН №..., содержащий уточненные налоговые декларации по НДС в т.ч. 1-й квартал 2021 г., а также разделы 8, 9 к первичным и уточненным налоговым декларациям по НДС за вышеуказанный период, согласно которому из уточненной налоговой деклараций по НДС за 1-й квартал 2021 г., предоставленной ООО <данные изъяты> в налоговый орган <дата> (номер корректировки 1) общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составляет 469 443 руб. Согласно данным книги продаж к уточненной налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2021 г. (корректировка 1) установлено отражение реализации транспортного средства на общую сумму 2 200 000 руб., по которой исчислен НДС в размере 366 666,67 руб. по контрагенту ООО «А». Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены по реализации транспортного средства путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2021 (корректировка 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2021 года в размере 300 000 руб. (366 666,67 – 66 666,67) исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.73-76)

Платежными поручениями №... и №... от <дата>, №... и №... от <дата>, согласно которым ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ НДС за 1 квартал 2021 года в размере 300 000 руб. недоимки и пеню. (т.4. л.д.57, 61, 67, 68)

4) Помимо признания вины, виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления в период с <дата> по <дата> помимо вышеуказанных доказательств подтверждается следующей совокупностью исследованных доказательств.

Протоколами осмотра предметов от <дата> и от <дата>, согласно которым осмотрены:

- договор купли-продажи автотранспортных средств №... от <дата>, согласно которому ООО <данные изъяты> ИНН №..., в лице директора ФИО2, (Продавец), обязуется продать Б. (Покупатель) транспортное средство - грузовой тягач седельный, марка – VOLVO FH 4X2T, идентификационный номер (VIN) №..., а последний обязуется оплатить его в сумме 300 000 руб., в т.ч. НДС 20% в размере 50 000 руб. ;

- акт приема-передачи транспортного средства (к договору купли-продажи №...) от <дата>, согласно которому Продавец передал Покупателю данное транспортное средство, Покупатель передал Продавцу 300 000 руб.;

- копия паспорта Б., копия паспорта транспортного средства – грузовой тягач седельный, марка – VOLVO FH 4X2T, идентификационный номер (VIN) №..., копия свидетельства о регистрации ТС, копия ПТС, подтверждающие соответствие реквизитов автомобиля реквизитам, указанным в договоре купли-продажи;

- платежное поручение №... от <дата> счет-фактура №... от <дата>, согласно которым Б. перевел в адрес ООО <данные изъяты> ИНН №... денежные средства на сумму 300 000 руб. (т.3 л.д.167-183, т.4 л.д.219-234)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, подтверждающие совершения ФИО2 противоправных действий, связанных с продажей транспортных средств с указанием в договорах купли-продажи недостоверные сведения касаемо стоимости проданного транспортного средства, сведения о которых в последствии были поданы в ИФНС России по г.Брянску с последующим незаконной выплатой возмещенного НДС по 3 кварталу 2021 г., в т.ч.:

- налоговая декларация за 3-й квартал 2021 г. ООО <данные изъяты>, согласно которой сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п.2 ст.173 НК РФ составила 1 173 341 руб.; сведения из книги продаж, согласно которым ООО <данные изъяты> было реализовано транспортное средство на сумму 300 000 руб.;

- копия заявления, согласно которому ООО <данные изъяты> просит возвратить излишне уплаченный налог в сумме 1 173 341 руб.;

- копия бланка решения №..., согласно которому ИФНС было принято решение об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению ООО <данные изъяты> (ИНН №...) в сумме 340 000 руб.;

- копия бланка решения №..., согласно которому ИФНС было принято решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также ООО <данные изъяты> (ИНН №...) отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 340 000 руб.;

- копия бланка решения №..., согласно которому ИФНС было принято решение о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, согласно которому ООО <данные изъяты> (ИНН №...) и отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 833 341 руб.;

- копия решения №..., согласно которому ИФНС было принято решение о возврате излишне уплаченного налога на сумму 833 311 руб. 32 коп. за 3-й квартал 2021 г. на счет АО «Райффайзенбанк» №...;

- копии решений №... от <дата> и <дата>, согласно которым ИФНС было принято решение о зачете суммы излишне уплаченного налога (зачет/возврат переплаты) ООО <данные изъяты> на расчетный счет АО «Райффайзенбанка» №... за 3-й квартал 2021 года в размере 833 311 руб.;

- копия сведений АО «Райффайзенбанка» о расчетных счетах ООО <данные изъяты> (ИНН №...): №...; №..., №... за период с <дата> по <дата>, согласно которым зачислены суммы излишне уплаченного налога на основании решения №... на расчетный счет налогоплательщика ООО <данные изъяты> АО «Райффайзенбанк» №... суммы в размере 833 311 руб.;

- DVD-R диск, содержащий запись фонограммы телефонных переговоров Б. за <дата> и акт прослушивания фонограммы от <дата> Б., согласно которому Б. подтверждает реальную стоимость приобретенного автомобиля у ООО <данные изъяты> в размере 2 500 000 руб. (т.1 л.д.229-233)

Протоколом осмотра предметов от <дата>, согласно которому осмотрен оптический диск, содержащий выписку с банковского счета ООО МК Транс», согласно которой:

- <дата> с расчетного счета №... ПАО Сбербанк Б. //№... // <адрес> (с расчетного счета №... Волго-Вятского Банк ПАО СБЕРБАНК <адрес>) на расчетный счет ООО <данные изъяты> №... перечислены денежные средства в сумме 300 000 руб. с назначением платежа: «За <дата> Б. по счету №... от <дата>»;

- <дата> УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 769 443 руб., назначение платежа: «№..., ст.186 НК РФ, год 2020, решение №... от <дата>. Наименование: ООО <данные изъяты> ИНН:№.... КПП №.... Наименование НО: Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Брянску»;

- <дата> УФК по Брянской области (ИФНС России по г.Брянску) с расчетного счета №..., открытого в отделении Брянск Банка России, расположенного <адрес>, перечислило на расчетный счет ООО <данные изъяты> №..., открытый в ДО «Брянский» АО «Райффайзенбанк», расположенном <адрес>, денежные средства в сумме 769 443 руб., на основании решения №... от <дата>, из которых размер необоснованного возмещения НДС из бюджета РФ составил 43 333 руб.

Заключением специалиста от <дата>, согласно выводам которого, согласно налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 г. ООО <данные изъяты> установлено, что общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составила 1 173 341 руб. ООО <данные изъяты> не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС за 3-й квартал 2021 г. Сумма, подлежащая к возмещению из бюджета РФ налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 г., составила 790 008 руб. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 3-й квартал 2021 г. составила 43 333,33 руб. Также, у предприятия по лицевому счету сложилась переплата в размере 340 000 руб., которую оно могло возвратить на расчетный счет либо воспользоваться правом зачета, однако вышеуказанными правами ООО <данные изъяты> воспользоваться не смогло в связи с проведенной ИФНС России по г.Брянску камеральной налоговой проверкой налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 г. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 г. (номер корректировки 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 г. в размере 383 333 руб. исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.136-145)

Протоколом осмотра от <дата>, согласно которому осмотрен CD-R-диск, предоставленный ИФНС России по Брянску в отношении ООО <данные изъяты> ИНН №..., содержащий уточненные налоговые декларации по НДС за 2-й квартал 2019 г., 3-й квартал 2019 г., 1-й квартал 2021 г., 3-й квартал 2021 г., а также разделы 8, 9 к первичным и уточненным налоговым декларациям по НДС за вышеуказанные периоды, согласно которому ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ сумму не законно возмещенного НДС за 2-й квартал 2019 г., а именно, что согласно уточненной налоговой деклараций по НДС за 3-й квартал 2021 г., предоставленной ООО <данные изъяты> в налоговый орган <дата> (номер корректировки 1) общая сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета РФ, составляет 790 008 руб. В ходе исследования книги продаж к уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 г. (корректировка 1) установлено отражение реализации транспортного средства на общую сумму 2 600 000 руб., по которой исчислен НДС в размере 433 333,33 руб. по контрагенту Б. Налоговые обязательства ООО <данные изъяты> уточнены по реализации транспортного средства путем подачи уточненной налоговой декларации по НДС за 3-й квартал 2021 г. (корректировка 1). Сумма незаконно возмещенного налога на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 г. в размере 383 333 руб. (433 333 – 50 000) исчислена в бюджет РФ. (т.4 л.д.73-76)

Платежными поручениями №... и №... от <дата>, согласно которым ООО <данные изъяты> уплатило в бюджет РФ НДС за 3 квартал 2021 года в размере 43 333 руб. недоимки и пеню. (т.4 л.д.56, 60)

Иные доказательства, в т.ч. исследованные в ходе судебного разбирательства, в качестве доказательств судом не используются ввиду отсутствия в них какой-либо информации, имеющей доказательственное значение по делу.

Все вышеуказанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности ФИО2 в совершении инкриминируемых ему деяний, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

Протоколы всех следственных действий составлены с соблюдением норм УПК РФ, их правильность и достоверность сомнений у суда не вызывает.

Судом установлено, что все оперативно-розыскные мероприятия были проведены на основании соответствующих постановлений, утвержденных руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Результаты этих оперативно-розыскных мероприятий были получены в соответствии с требованиями закона «Об оперативно-розыскной деятельности», в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона легализованы и приобщены к материалам уголовного дела, и наряду с показаниями подсудимого и иных допрошенных по делу лиц, свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на хищение денежных средств из бюджета РФ путем обмана сотрудников ИФНС России по г.Брянску, а также о проведении подсудимым всех действий, необходимых для совершения противоправного деяния, поэтому результаты данных ОРМ могут использоваться в качестве доказательств по делу.

Провокации в действиях сотрудников правоохранительных органов на совершение подсудимым указанного преступления судом не выявлено.

Все изъятые предметы, аудиозаписи и документы в установленном законом порядке признаны вещественными доказательствами, осмотрены и приобщены к уголовному делу соответствующими постановлениями.

Изученные в суде и приведенные в приговоре заключения экспертов, исследованные судом показания свидетелей, представителя потерпевшего по данному делу, результаты иных следственных действий, также были добыты в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона.

С учетом изложенного, виновность подсудимого в совершении инкриминируемых ему деяний подтверждается совокупностью вышеуказанных доказательств, исследованных судом, в т.ч. показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, результатами ОРМ, результатами следственных действий, выводами судебных экспертиз, а также показаниями самого подсудимого ФИО2 В своей совокупности эти доказательства логичны, внутренне непротиворечивы, соответствуют и дополняют друг друга.

У суда нет оснований не доверять показаниям вышеперечисленных свидетелей и представителя потерпевшего, поскольку они полны, последовательны, согласуются между собой и с другими материалами уголовного дела по всем существенным моментам. Какой-либо заинтересованности указанных свидетелей и представителя потерпевшего в исходе уголовного дела суд не усматривает, информацией о намерении данных лиц оговорить подсудимого, суд не располагает.

Таким образом, проверив и оценив представленные суду доказательства по правилам ст.ст.87, 88 УПК РФ, суд находит их достаточными для признания ФИО2 виновным в совершении преступлений, описанных в приговоре.

С учетом изложенного действия подсудимого ФИО2 по каждому из трех преступлений в период с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата> суд квалифицирует по ч.3 ст.159 УК РФ - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере; а по эпизоду в период с <дата> по <дата> - по ч.3 ст.159 УК РФ - как мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд считает доказанным, что в период с <дата> по <дата>, ФИО2, являясь в соответствии с решением №... единственного участника ООО <данные изъяты> от <дата> и приказом №...-к по ООО <данные изъяты> от <дата>, директором ООО <данные изъяты>, то есть исполнительным органом учреждения, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО, обладал правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, исполняя на основании Устава ООО обязанности по указанной должности, обладая на основании вышеуказанных документов управленческими функциями в данной организации, выражающимися в выполнении организационно-распорядительных и административно-хозяйственных вышеуказанных полномочий, совершил описанные в приговоре преступления, используя свое служебное положение, поскольку ФИО2 являлся лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, именно он имел права от имени ООО заключать договора купли-продажи транспортных средств, пописывать налоговые декларации, а также обращаться в ИФНС с заявлениями о возмещении ООО НДС.

Суд также считает доказанным, что хищения подсудимый совершил с прямым умыслом, обманув сотрудников ИФНС России по г.Брянску путем предоставления заведомо ложных сведений о стоимости проданных его ООО транспортных средств, что позволило представить ему фиктивные налоговые декларации за соответствующие периоды, на основании которых ему был излишне возмещен НДС, то есть он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления в результате своих действий общественно опасных последствий и желал их наступления. Что не отрицается самим подсудимым.

Признаком субъективной стороны преступления достоверно установлена корыстная цель, поскольку полученные денежные средства подсудимый потратил по своему усмотрению. Квалифицирующий признак в крупном размере по трем преступлениям подтверждается суммами причиненного ущерба в размере 308 333 руб., 463 333 руб., 300 000 руб.

При назначении наказания суд учитывает следующее.

Подсудимый ФИО2 совершил четыре умышленных тяжких преступления против собственности.

Изучением личности ФИО2 установлено, что он ранее не судим, по месту жительства и месту работы характеризуется положительно, имеет почетные грамоты за осуществление трудовой деятельности, проживает с женой и малолетним ребенком, <дата> г.р., а также совершеннолетним ребенком, который является студентом очной формы обучения, имеет хроническое тяжелое заболевание <данные изъяты> и находится на его обеспечении, а также ФИО2 оказывает помощь престарелым родителям его супруги.

Смягчающими наказание ФИО2 обстоятельствами по всем эпизодам преступлений суд признает: в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ полное признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении совершеннолетнего сына с хроническим заболеванием <данные изъяты>, являющегося студентом очной формы обучения; на основании п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие малолетнего ребенка; на основании п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся в подробном описании обстоятельств и способа совершенных им преступлений, сообщении иных обстоятельств, имеющих значение для их расследования, в т.ч. о способе совершенных хищений, а также явки с повинной, в которых ФИО2 сообщил правоохранительным органам об обстоятельствах совершенных им хищений; на основании п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ добровольное полное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступлений.

Отягчающих обстоятельств по делу не установлено.

Определяя ФИО2 вид и размер наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, влияние назначенного наказания на исправление последнего и на условия жизни его семьи, а также его поведение после совершения преступлений, наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих обстоятельств, материальное положение его семьи, суд приходит к выводу о нецелесообразности назначения ФИО2 наказания в виде штрафа и назначении ему наказания за каждое преступление в виде лишения свободы, размер которого суд определяет по правилам ч.1 ст.62 УК РФ. Более мягкое наказание подсудимому назначено быть не может, поскольку, по мнению суда, не сможет обеспечить достижение предусмотренных уголовным законом целей и задач его применения, в том числе исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений.

Учитывая обстоятельства, смягчающие наказание, материальное положение подсудимого и его семьи, наличие кредитных обязательств его супруги, суд считает возможным не назначать ФИО2 дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы.

Уиверждения адвоката, в т.ч. об отсутствии причиненного ущерба государству, а также об отсутствии претензий со стороны ИФНС при подаче ФИО2 деклараций за 2-й и 3-й кварталы 2019 г. и 1-й и 3-й кварталы 2021 г., суд считает необоснованными, поскольку ущерб государству был причинен действиями ФИО2 и был им возмещен на стадии предварительного следствия, а отсутствие претензий со стороны ИФНС, с учетом пояснений представителя потерпевшего о том, что проверки представляемых ООО сведений в те периоды времени как таковые не проводились, они доверяли данным сведениям, а также пояснений самого ФИО2 о его умышленном занижении стоимости проданных его ООО транспортных средств с целью получения дополнительных денежных средств, не уменьшают степень общественной опасности совершенных ФИО2 преступлений, поэтому оснований для применения положений ст.ст.64, 53.1 УК РФ суд по изложенным выше основаниям не находит, как и оснований для изменения категории совершенных подсудимым умышленных тяжких преступлений в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ на менее тяжкую,

Вместе с тем, с учетом изложенного, учитывая влияние назначаемого наказания на исправление ФИО2, которое, по мнению суда, может быть достигнуто без его изоляции от общества, принимая во внимание вышеизложенные данные о личности подсудимого, совокупность смягчающих наказание обстоятельств, в т.ч. возмещение причиненного ущерба в полном объеме, суд приходит к выводу о справедливости назначения ФИО2 наказания в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ, т.е. условно, с возложением определенных обязанностей в период испытательного срока.

Мера пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу.

Судьба вещественных доказательств разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении четырех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, и назначить ему наказание:

- по каждому из трех преступлений по ч.3 ст.159 УК РФ (эпизоды в период с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>, с <дата> по <дата>) в виде лишения свободы сроком на 3 года;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (по эпизоду в период с <дата> по <дата>) в виде лишения свободы сроком на 2 года.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года.

На основании ст.73 УК РФ назначенное ФИО2 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 3 года.

Возложить на условно осужденного ФИО2 обязанности в период испытательного срока: встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства; периодически, не реже 1 раза в месяц, являться в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства для регистрации; не менять постоянного места жительства и места работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Все вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: - материалы оперативно-розыскной деятельности, выписка из ЕГРЮЛ ООО <данные изъяты>, сведения из ИФНС, ГИБДД, банков, документы, касающиеся купли-продажи транспортных средств ООО <данные изъяты> и пр. - хранить в и при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Советский районный суд г. Брянска в течение 15 дней со дня провозглашения.

Осужденный вправе при подаче апелляционной жалобы ходатайствовать об участии в судебном заседании суда апелляционной инстанции, воспользоваться услугами защитника, определяемого им по соглашению, или отказаться от защиты, либо воспользоваться услугами защитника, назначенного судом апелляционной инстанции по его ходатайству.

Председательствующий судья А.Б.Панова