РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 октября 2025 года адрес

Кузьминский районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, при секретаре фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-498/25 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес к ФИО1 о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, штрафа и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, штрафа и пени. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в 2020 году был получен доход от продажи объекта недвижимости в размере сумма. По данному факту ИФНС России № 23 по адрес была проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой принято решение № 5354 от 10.01.2023 года, административный ответчик была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был начислен налог на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма и выставлен штраф в общей сумме сумма. Кроме того, фио в 2019-2022 годах являлась собственником: комнаты по адресу: адрес; комнаты по адресу: адрес; 1/2 доли комнаты по адресу: адрес; комнат по адресу: адрес и 2. За 2019-2022 годы административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц в размере сумма. Налоги на доходы и имущество физических лиц, а также штраф в установленный срок и до настоящего времени ФИО1 не уплачены. За несвоевременную уплату данных налогов административному ответчику были начислены пени в сумме сумма, которые также до настоящего времени не уплачены. В связи с этим административный истец просил взыскать с ФИО1 указанные суммы налогов, штрафа и пени.

Представитель административного истца ИФНС России № 23 по адрес фио в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в административном исковом заявлениии ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик фио в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, об уважительности причин своей неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения дела не просила, возражений на административный иск не представила, в связи с чем суд рассматривает дело в её отсутствие.

Проверив материалы дела, суд находит административные исковые требования в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 75, 119, 122, 207-232, 399-409 Налогового кодекса РФ, подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическим лицам.

В силу пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Из положений п.. 1 ст. 229 НК РФ следует, что налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик фио в 2019-2022 годах являлась собственником: комнаты по адресу: адрес; комнаты по адресу: адрес; 1/2 доли комнаты по адресу: адрес; комнат по адресу: адрес и 2.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 за 2019-2022 годы за вышеназванные комнаты, составляет сумма. В налоговых уведомлениях установлены сроки для уплаты налога на имущество физических лиц за 2019-2022 годы – не позднее 01.12.2021 года, 01.12.2022 года и 01.12.2023 года.

Кроме того, ФИО1 в 2020 году был получен доход от продажи объекта недвижимости в сумме сумма. По данному факту ИФНС России № 23 по адрес была проведена камеральная налоговая проверка, по итогам которой принято решение № 5354 от 10.01.2023 года.

Данным решением административный ответчик фио была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, ей был начислен налог на доходы физических лиц за 2020 год в размере сумма. Кроме того, данным решением ФИО1 были выставлены штрафы на основании п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере сумма, и на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы – сумма.

Данное решение ИФНС России № 23 по адрес до настоящего времени административным ответчиком не оспорено и незаконным не признано.

В силу ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

За несвоевременную уплату налогов на доходы и имущество физических лиц административному ответчику ФИО1 были начислены пени в сумме сумма.

Суд доверяет представленным административным истцом расчетам налогов на доходы и имущество физических лиц, штрафа и пени, поскольку они соответствуют требованиям действующего законодательства, арифметических ошибок не имеют.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик фио не совершила действий, направленных на представление доказательств, не опровергла заявленные размеры налогов, штрафа и пени.

Таким образом, административный ответчик фио как лицо, за которым в вышеуказанные налоговые периоды было зарегистрировано право собственности на комнаты, и получившее в 2020 году доход, является плательщиком налогов на доходы и имущество физических лиц. Поскольку фиоН своевременно не уплатила эти налоги и не представила налоговую декларацию, пени и штраф начислены правомерно.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). Требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (пункт 5).

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как отмечено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства; неуплата налога в срок компенсируется погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) добавлен дополнительный платеж - пеня как компенсация потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

В связи с выявлением недоимок в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено требование № 52302 от 23.07.2023 года, которое в установленный в нем срок ФИО1 не исполнено.

Срок исполнения требования - 11.09.2023 года. С указанной даты начинает течь шестимесячный срок обращения с заявлением о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, штрафа и пени.

10 апреля 2025 года административный истец обратился в суд с административными исками о взыскании налога на доходы физических лиц за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2019-2022 годы, штрафа и пени.

Ранее, 11 июля 2024 года, ИФНС России № 23 по адрес обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен мировым судьей 12 июля 2024 года и отменен определением мирового судьи 29 июля 2024 года.

Таким образом, срок обращения налогового органа в суд в данном случае пропущен, однако, учитывая наличие ходатайства административного истца о восстановлении пропущенного процессуального срока и изложенные в нем причины пропуска срока, последовательное принятие налоговым органом мер по взысканию задолженности, явное выражение уполномоченным государственным органом воли на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налогов, штрафа и пени, причины пропуска данного срока, по мнению суда, являются уважительными, в связи с чем срок обращения административного истца в суд подлежит восстановлению.

Административный ответчик не исполнила конституционную обязанность, объективных препятствий для своевременного исполнения долга по уплате налогов на доходы и имущество физических лиц не имела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес к ФИО1 о взыскании налогов на доходы и имущество физических лиц, штрафа и пени – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по адрес налог на имущество физических лиц за 2019-2022 годы в размере сумма, налог на доходы физических лиц за 2020 год в сумме сумма, штраф - сумма, пени – сумма, всего: сумма.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме через Кузьминский районный суд адрес.

Мотивированное решение изготовлено 24 ноября 2025 года.

фио ФИО2