Дело № 2а-3523/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
27 июня 2022г. г. Балашиха
Железнодорожный городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Быкова О.М., при секретаре Белобровой Д.П., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело
по административному иску МИФНС России №20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени,
УСТАНОВИЛ
Межрайонная ИФНС России № 20 по Московской области обратилась в суд с названным иском, указав, что ответчик состоит на налоговом учете в МИФНС России № 20 и является собственником транспортных средств следующих марок: РЕНО САНДЕРО, гос. рег.знак №, №, гос. рег.знак №, ФОЛЬКСВАГЕН ФИО2, гос. рег.знак №. Также в собственности у административного ответчика находятся квартиры, расположенные по адресам: <адрес> Кроме того, 22.12.2017 года по 20.02.2020 года административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Ответчику были направлены требования об уплате задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Однако в сроки, установленные действующим законодательством, ответчик сумму задолженности по налогам не уплатил.
Просит суд взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 936 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5, 76, задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 902 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в размере 21,88 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 7 015,47 рублей, за 2019 год в размере 7 015, 47 рублей, за 2020 год в размере 1 707, 96 рублей, пени за несвоевременную уплату страховых взносов не обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 129,62 рублей, за 2020 год в размере 64,98 рублей, а всего взыскать 22 799, 14 рублей.
В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России №20 по Московской области не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени судебного разбирательства надлежащим образом в силу ст.165,1 ГК РФ и ст.96 КАС РФ извещена, о чем свидетельствует почтовое уведомление
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Согласно пункту 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно ст. 430 Налогового кодекса РФ, плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 454 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей (20 318 рублей для ведущих деятельность в отраслях в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекцией) за расчетный период 2020 года в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 за расчетный период 2019 года, 32 448 (20 318) за расчетный период 2020 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с положениями ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии со ст. 11 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" регистрация страхователей является обязательной и осуществляется в территориальных органах страховщика (Пенсионного фонда Российской Федерации).
Согласно ст. 28 указанного Закона, плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы.
Согласно статье 16 Федерального закона N 212-ФЗ расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками страховых взносов, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 14 настоящего Федерального закона; страховые взносы за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Статьей 18 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.
В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного Кодекса.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 (пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно ч.2 ст.52 НК РФ, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с ч.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ч.1 ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.
По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.
Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления (Определение от 8 апреля 2010 года N 468-О-О).
Судом установлено, что административный ответчик является собственником квартир, расположенных по следующим адресам: <адрес>.
Также ФИО1 является собственником следующих транспортных средств: <данные изъяты>, гос. рег.знак №, МАЗ 437041-262, гос. рег.знак №, ФОЛЬКСВАГЕН ФИО2, гос. рег.знак №
Кроме того, ФИО1 (ОГРНИП №) с 22.12.2017 г. по 20.02.2020 г. была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации являлся плательщиком страховых взносов (оборот л.д.15-18).
В соответствии с положениями налогового законодательства ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц и транспортный налог за 2019 г., и ее адрес было направлено налоговое уведомление № от 01.09.2020 г. об уплате данных налогов в срок в сумме 12 338 рублей (л.д. 7).
В связи с не полной уплатой данных налогов в установленный срок, в адрес ответчика были направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями по состоянию на 23.12.2020 года о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 12 338 рублей, пени в размере 36, 71 рублей (л.д.14).
По причине неуплаты плательщиком в установленный законом срок страховых взносов и налогов МИФНС России N 20 по Московской области также были направлены ФИО1 требования № по состоянию на 09.07.2019 года, № по состоянию на 22.10.2020 года, № по состоянию на 09.11.2020 года об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (оборот л.д.9-10, 11, оборот л.д.12-13).
Однако данные требования административным ответчиком выполнены не были.
В обоснование требуемых сумм пени административным истцом представлены расчеты. Представленные расчеты судом проверены, административным ответчиком не оспорены, являются арифметически верными (оборот л.д.10,12, оборот л.д. 13, 15).
Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, административным ответчиком в указанном размере исполнена не была.
По общему правилу, установленному п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.
В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате страховых взносов 07 июля 2022 года мировым судьей судебного участка №51 Железнодорожного судебного района Московской области был вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам, который 15 ноября 2021 года был отменен ответчиком (оборот л.д.18).
Поскольку самостоятельно ФИО1 указанные недоимка и пени уплачены не были, исковые требования Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области подлежат удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ
РЕШИЛ
Административный иск МИФНС России №20 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 20 по Московской области (ИНН<***>) задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 936 рублей, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 5, 76 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 4 902 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год в размере 21,88 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 7 015,47 рублей, за 2019 год в размере 7 015, 47 рублей, за 2020 год в размере 1 707, 96 рублей, пени за несвоевременную уплату страховых взносов не обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 129,62 рублей, за 2020 год в размере 64,98 рублей, а всего взыскать 22 799, 14 рублей
Решение может быть обжаловано в Московский областной суд в течение месяца со дня принятия судьей решения в окончательной форме через Железнодорожный городской суд Московской области.
Судья О.М. Быкова
Решение в окончательной форме
принято 29 июня 2022 г
Дело № 2а-3523/2022