УИД 27RS0014-01-2025-001564-51

Дело № 2а-1107/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 октября 2025 года г. Советская Гавань

Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края в составе:

председательствующего судьи Анохиной В.А.,

при секретаре Вахрушевой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС по Хабаровскому краю обратилось в Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Хабаровскому краю. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет 9 675,47 руб., в том числе налог 7 977,27 руб., пени 1 678,20 руб. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер пенеобразующей недоимки составил 6 747,32 руб., в которую вошли следующие налоги: налога на имущество за 2020 год в сумме 160,32 руб., за 2021 год – 397 руб., транспортный налог: за 2019 год в сумме 2 390 руб., оплачено частями, остаток составляет 2 136,95 руб., за 2020 год – 1900 руб. и за 2021 год – 1 900 руб. В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество, транспортного налога на сумму недоимок 2019-2021 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 485,20 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на совокупную задолженность в ЕНС начислены пени, с учетом перерасчета 1 678,20 руб. ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика направлено требование № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено. С учетом уточнений, просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 9 675,47 руб. в том числе: 2 136,95 руб. – задолженность по транспортному налогу за 2019 год; 1 900 руб. – задолженность по транспортному налогу за 2020 год, 1 900 руб. – задолженность по транспортному налогу за 2021 год, 1900 руб. – задолженность по транспортному налогу за 2022 год, 160,32 руб. – задолженность по налогу на имущество за 2020 год, 1678,20 руб. – пени.

Представитель административного истца УФНС России по Хабаровскому краю в судебное заседание не явился, о месте и времени слушания дела уведомлен надлежащим образом, просил рассмотреть дело без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не прибыл, о месте и времени рассмотрения дела уведомлялся надлежащим образо, почтовое отправление им не получено и возвращено в адрес суда по истечении срока хранения.

Как указано в абзаце 2 пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Исходя из правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации, изложенной в пунктах 67 - 68 Постановления Пленума от ДД.ММ.ГГГГ № «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации). Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем она была возвращена по истечении срока хранения.

Статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации подлежит применению также к судебным извещениям и вызовам, если гражданским процессуальным или арбитражным процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

Учитывая изложенное, неполучение административным ответчиком направленного судом извещения о времени и месте рассмотрения дела свидетельствует об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее также - КАС РФ) суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствие со статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать установленные законом налоги и сборы.

В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ), налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Согласно статье 31 НК РФ налоговый орган вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно абз. 3 п. 2 ст. 52 НК РФ, налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании положений ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2); требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие штрафы, пени (п. п. 1, 8); требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6).

В соответствие со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики установлено, что являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствие с п.1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как следует из ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в силу с ДД.ММ.ГГГГ) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с ДД.ММ.ГГГГ института Единого налогового счета (далее – ЕНС).

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса РФ).

Материалами дела установлено, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС России по Хабаровскому краю, в спорный период являлся собственником объектов недвижимого имущества: гаража, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> кадастровый №, а также транспортных средств <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № и <данные изъяты> <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 2 390 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате за 2020 год транспортного налога в сумме 1 900 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 242,32 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № об уплате за 2021 год транспортного налога в сумме 1 900 руб. и налога на имущество физических лиц в размере 397 руб., по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате указанных налогов налогоплательщиком не была исполнена, в связи с чем, при переходе в ЕНС у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности, в том числе: недоимки по транспортному налогу в размере 6 190 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 557,32 руб., пени в размере 800,82 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок требование ответчиком не исполнено.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом налогоплательщику начислены за 2022 год транспортный налог в сумме 1 900 руб., налог на имущество физических лиц в размере 437 руб. (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ). Налоги ФИО1 не оплачены.

В соответствии с п. 1 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Пунктом 2 статьи 46 Кодекса предусмотрено, что обращение взыскания на денежные счета налогоплательщика в банках осуществляется по решению налогового органа, которое в силу пункта 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть вынесено не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога.

В силу пункта 7 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Хабаровскому краю вынесено Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также за счет его электронных денежных средств, суммы отрицательного сальдо, указанной в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 10 896,90 руб.

Согласно ч.1 ст. 75 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться пеней, представляющей собой денежную сумму, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 2 названной статьи предусмотрено, что сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (часть 3 статьи 75 НК РФ).

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов, административным истцом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в размере 1 370,98 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 6 747,32 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 9 084,32 руб.), которые административным ответчиком не уплачены.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 48 Кодекса налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей, либо не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 000 рублей.

Абзацем 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по Хабаровскому краю, в установленный п.3 ст. 48 НК РФ срок, обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района «Город Советская Гавань и Советско-Гаванский район Хабаровского края» с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам, ДД.ММ.ГГГГ мировым судебной судебного района «Город Советская Гавань и Советско-Гаванский район Хабаровского края» на основании указанного заявления был выдан судебный приказ №

Определением мирового судьи судебного участка № судебного района «Город Советская Гавань и Советско-Гаванский район Хабаровского края» от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

С настоящим административным иском в суд административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ в установленный абзацем 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, срок (ДД.ММ.ГГГГ + 6 мес. = ДД.ММ.ГГГГ).

По состоянию на дату подачи иска размер задолженности административного ответчика составляет 9 675,47 руб., в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2019 год - 2 136,95 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2020 год - 1 900 руб., задолженность по транспортному налогу за 2021 год - 1 900 руб., задолженность по транспортному налогу за 2022 год –1900 руб., задолженность по налогу на имущество за 2020 год –160,32 руб., пени –1678,20 руб.

До настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена, начисленные суммы налогов и пени не обеспечены ранее принятыми мерами взыскания, оснований не доверять расчету иска, составленному административным истцом, у суда не имеется. С учетом изложенного, требования административного истца суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что административный истец на основании п.7 ч.1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края, на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, ст.ст. 289-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, паспорт гражданина РФ №, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю, ИНН № задолженность в сумме 9 675 рублей 47 копеек, в том числе:

- задолженность по транспортному налогу за 2019 год - 2 136 рублей 95 копеек;

- задолженность по транспортному налогу за 2020 год - 1 900 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2021 год - 1 900 рублей;

- задолженность по транспортному налогу за 2022 год –1900 рублей;

- задолженность по налогу на имущество за 2020 год –160 рублей 32 копейки;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ –1678 рублей 20 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, паспорт гражданина РФ № в доход бюджета Советско-Гаванского муниципального района Хабаровского края государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Советско-Гаванский городской суд Хабаровского края.

Решение в окончательной форме изготовлено 05.11.2025.

Судья В.А. Анохина