Решение по делу № 2А-1539/2025 от 16.04.2025

Дело № 2а-1539/2025

УИД 52RS0006-02-2024-006350-73

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 апреля 2025 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2022 год, земельного налога за 2021-2022 годы, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортного средства и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога и земельного налога. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога и земельного налога. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. Кроме того, ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы также не оплачены в установленный законом срок. В связи с неоплатой страховых взносов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование № от 23 июля 2023 года об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность в размере 32639 рублей 03 копейки, а именно по оплате:

транспортного налога за 2022 год в размере 597 рублей;

земельного налога за 2021 год в размере 230 рублей;

земельного налога за 2022 год в размере 919 рублей;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2017 год (23400 рублей) за период с 29 января 2019 года по 16 февраля 2021 года в размере 5392 рубля 45 копеек;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2018 год (26545 рублей) за период с 29 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 6056 рублей 22 копейки;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2019 год (29354 рубля) за период с 01 января 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 5612 рублей 58 копеек;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2020 год (17009 рублей 03 копейки) за период с 25 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 2612 рублей 04 копейки;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2017 год (4950 рублей) за период с 29 января 2019 года по 15 февраля 2021 года в размере 1050 рублей 93 копейки;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2018 год (5840 рублей) за период с 29 января 2019 года по 31 декабря 2022 года в размере 1383 рубля 64 копейки;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2019 год (6884 рубля) за период с 01 января 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 1325 рублей 30 копеек;

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год (4416 рублей 85 копеек) за период с 25 июля 2020 года по 31 декабря 2022 года в размере 678 рублей 29 копеек;

пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 17 января 2024 года в размере 7290 рублей 93 копейки.

Пени в размере 511 рублей 07 копеек обеспечены мерами взыскания ранее. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика транспортный налог.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На имя ФИО1 с 01 сентября 2022 года по 31 октября 2023 года было зарегистрировано транспортное средство Chevrolet Niva, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 79,60 л.с.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2022 год в размере 597 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты транспортного налога за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговом уведомлении представлен расчет суммы транспортного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

Доказательств погашения суммы задолженности в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2022 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2022 год в размере 597 рублей.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика земельный налог.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с 05 октября 2021 года по 13 июля 2023 года являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <данные изъяты>, площадью 955 кв.м, с кадастровым номером №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2021 год в размере 230 рублей и направлено налоговое уведомление № от 01 сентября 2022 года со сроком уплаты земельного налога за 2021 год до 01 декабря 2022 года.

ФИО1 налоговым органом начислен земельный налог за 2022 год в размере 919 рублей и направлено налоговое уведомление № от 03 августа 2023 года со сроком уплаты земельного налога за 2022 год до 01 декабря 2023 года.

Истцом в налоговых уведомлениях представлен расчет суммы земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным, так как расчет земельного налога произведен соразмерно его доле в этом имуществе.

Меры взыскания задолженности по земельному налогу за 2021 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

ФИО1 выставлено и направлено требование № по состоянию на 23 июля 2023 года об уплате в срок до 16 ноября 2023 года земельного налога за 2021 год.

Требование № от 23 июля 2023 года административным ответчиком не было исполнено.

06 февраля 2024 года мировым судьей судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области вынесен судебный приказ № 2а-317/2024 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области транспортного налога за 2022 год, земельного налога за 2021-2022 годы, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

16 апреля 2024 года судебным приставом-исполнителем Сормовского районного отделения судебным приставов города Нижнего Новгорода ГУ ФССП России по Нижегородской области на основании судебного приказа № 2а-317/2024 от 06 февраля 2024 года возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое 24 июня 2024 года прекращено на основании п. 4 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В ходе исполнительного производства с ФИО1 были взысканы денежные средства в размере 742 рубля 16 копеек и 23 мая 2024 года перечислены взыскателю.

Указанные денежные средства суд учитывает в счет погашения задолженности по земельному налогу за 2021 год в размере 230 рублей и в счет частичного погашения задолженности по земельному налогу за 2022 год в размере 512 рублей 16 копеек.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика земельного налога за 2022 год обоснованы и подлежат удовлетворению, и с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию земельный налог за 2022 год в размере 406 рублей 84 копейки (919 рублей – 512 рублей 16 копеек). Требования о взыскании земельного налога за 2021 год удовлетворению не подлежат.

Административный истец просит взыскать пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

ФИО1 налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590 рублей.

Постановлением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области № от 03 мая 2018 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере 23400 рублей и пени за период с 10 января 2018 года по 15 января 2018 года в размере 42 рубля 32 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере 4590 рублей и пени за период с 10 января 2018 года по 15 января 2018 года в размере 08 рублей 30 копеек.

11 мая 2018 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижний Новгород Нижегородской области ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 06 июля 2018 года на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В силу подпункта 4.1 пункта 1 статьи 59 НК РФ безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1 статьи 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», если с даты образования недоимки и (или) задолженности по пеням и штрафам, размер которых не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве, прошло более пяти лет.

Дата образования задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год – 10 января 2018 года. Исполнительное производство №-ИП окончено 06 июля 2018 года на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

С даты образования недоимки прошло более 5 лет, срок для предъявления исполнительного документа к исполнению, предусмотренный ст. 356 КАС РФ и ст. 21 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» истек, в связи с чем задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год признается безнадежной к взысканию.

Налоговым органом утрачено право взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017 год и, как следствие, отсутствуют основания для взыскания пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2017 год.

Следовательно, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2017 год удовлетворению не подлежат.

ФИО1 налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840 рублей.

Постановлением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области № от 27 марта 2019 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере 26545 рублей и пени за период с 10 января 2019 года по 20 января 2019 года в размере 73 рубля 52 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере 5840 рублей и пени за период с 10 января 2019 года по 20 января 2019 года в размере 14 рублей 42 копейки.

В Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижний Новгород Нижегородской области ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 30 апреля 2019 года на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Дата образования задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год – 10 января 2019 года. Исполнительное производство №-ИП окончено 30 апреля 2019 года на основании п. 3 ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

С даты образования недоимки прошло более 5 лет, срок для предъявления исполнительного документа к исполнению, предусмотренный ст. 356 КАС РФ и ст. 21 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» истек, в связи с чем задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год признается безнадежной к взысканию.

Налоговым органом утрачено право взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2018 год и, как следствие, отсутствуют основания для взыскания пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2018 год.

Следовательно, требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области о взыскании с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2018 год удовлетворению не подлежат.

ФИО1 налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6884 рубля.

Постановлением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области № от 04 марта 2020 года с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области взысканы страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354 рублей и пени за период с 01 января 2020 года по 19 января 2020 года в размере 116 рублей 19 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6884 рубля и пени за период с 01 января 2020 года по 19 января 2020 года в размере 27 рублей 25 копеек.

В Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижний Новгород Нижегородской области ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 22 марта 2021 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Поступившие в ходе исполнительного производства денежные средства отражены в КРСБ.

Меры взыскания задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2019 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2019 год за период с 20 января 2020 года по 19 марта 2021 года в размере 1843 рубля 68 копеек (1678 рублей 63 копейки + 165 рублей 05 копеек):

Сумма задолженности: 29354 рубля.

Период просрочки: с 20.01.2020 по 31.12.2020 (347 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

20.01.2020 – 09.02.2020

6,25

300

128,42

29 354,00

10.02.2020 – 26.04.2020

300

452,05

29 354,00

27.04.2020 – 21.06.2020

5,5

300

301,37

29 354,00

22.06.2020 – 26.07.2020

4,5

300

154,11

29 354,00

27.07.2020 – 10.11.2020

107

4,25

300

444,96

29 354,00

10.11.2020 Частичная оплата долга ? 69,69

29 284,31

11.11.2020 – 19.11.2020

4,25

300

37,34

29 284,31

19.11.2020 Частичная оплата долга ? 0,16

29 284,15

20.11.2020 – 25.11.2020

4,25

300

24,89

29 284,15

25.11.2020 Частичная оплата долга ?8,81

29 275,34

26.11.2020 – 01.12.2020

4,25

300

24,88

29 275,34

01.12.2020 Частичная оплата долга ? 3 025,65

26 249,69

02.12.2020 – 11.12.2020

4,25

300

37,19

26 249,69

11.12.2020 Частичная оплата долга ? 21,90

26 227,79

12.12.2020 – 29.12.2020

4,25

300

66,88

26 227,79

29.12.2020 Частичная оплата долга ? 3,37

26 224,42

29.12.2020 Частичная оплата долга ? 3 136,19

23 088,23

30.12.2020 – 31.12.2020

4,25

300

6,54

23 088,23

31.12.2020 Частичная оплата долга ? 120,32

22 967,91

Пени: 1 678,63

Сумма задолженности: 22967 рублей 91 копейка.

Период просрочки: с 01.01.2021 по 19.03.2021 (78 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

01.01.2021 – 22.01.2021

4,25

300

71,58

22 967,91

22.01.2021 Частичная оплата долга ? 70,07

22 897,84

23.01.2021 – 02.02.2021

4,25

300

35,68

22 897,84

02.02.2021 Частичная оплата долга ? 2 138,12

20 759,72

03.02.2021 – 05.02.2021

4,25

300

8,82

20 759,72

05.02.2021 Частичная оплата долга ? 39,57

20 720,15

06.02.2021 – 10.02.2021

4,25

300

14,68

20 720,15

10.02.2021 Частичная оплата долга ? 28,80

20 691,35

11.02.2021 – 16.02.2021

4,25

300

17,59

20 691,35

16.02.2021 Частичная оплата долга ? 14 074,24

6 617,11

17.02.2021 – 17.02.2021

4,25

300

0,94

6 617,11

17.02.2021 Частичная оплата долга ? 837,12

5 779,99

18.02.2021 – 02.03.2021

4,25

300

10,64

5 779,99

02.03.2021 Частичная оплата долга ? 3 655,00

2 124,99

03.03.2021 – 19.03.2021

4,25

300

5,12

2 124,99

19.03.2021 Частичная оплата долга ? 2 124,99

0,00

Пени: 165,05

С административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2019 год за период с 20 января 2020 года по 19 марта 2021 года в размере 432 рубля 38 копеек (393 рубля 67 копеек + 38 рублей 71 копейка):

Сумма задолженности: 6884 рубля.

Период просрочки: с 20.01.2020 по 31.12.2020 (347 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

20.01.2020 – 09.02.2020

6,25

300

30,12

6 884,00

10.02.2020 – 26.04.2020

300

106,01

6 884,00

27.04.2020 – 21.06.2020

5,5

300

70,68

6 884,00

22.06.2020 – 26.07.2020

4,5

300

36,14

6 884,00

27.07.2020 – 10.11.2020

107

4,25

300

104,35

6 884,00

10.11.2020 Частичная оплата долга ? 16,35

6 867,65

11.11.2020 – 19.11.2020

4,25

300

8,76

6 867,65

19.11.2020 Частичная оплата долга ? 0,04

6 867,61

20.11.2020 – 25.11.2020

4,25

300

5,84

6 867,61

25.11.2020 Частичная оплата долга ? 2,07

6 865,54

26.11.2020 – 01.12.2020

4,25

300

5,84

6 865,54

01.12.2020 Частичная оплата долга ? 709,57

6 155,97

02.12.2020 – 11.12.2020

4,25

300

8,72

6 155,97

11.12.2020 Частичная оплата долга ? 5,14

6 150,83

12.12.2020 – 29.12.2020

4,25

300

15,68

6 150,83

29.12.2020 Частичная оплата долга ? 0,80

6 150,03

29.12.2020 Частичная оплата долга ? 735,49

5 414,54

30.12.2020 – 31.12.2020

4,25

300

1,53

5 414,54

31.12.2020 Частичная оплата долга ? 28,22

5 386,32

Пени: 393,67

Сумма задолженности: 5386 рублей 32 копейки.

Период просрочки: с 01.01.2021 по 19.03.2021 (78 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

01.01.2021 – 22.01.2021

4,25

300

16,79

5 386,32

22.01.2021 Частичная оплата долга ? 16,44

5 369,88

23.01.2021 – 02.02.2021

4,25

300

8,37

5 369,88

02.02.2021 Частичная оплата долга ? 501,43

4 868,45

03.02.2021 – 05.02.2021

4,25

300

2,07

4 868,45

05.02.2021 Частичная оплата долга ? 9,29

4 859,16

06.02.2021 – 10.02.2021

4,25

300

3,44

4 859,16

10.02.2021 Частичная оплата долга ? 6,76

4 852,40

11.02.2021 – 16.02.2021

4,25

300

4,12

4 852,40

16.02.2021 Частичная оплата долга ? 3 300,61

1 551,79

17.02.2021 – 17.02.2021

4,25

300

0,22

1 551,79

17.02.2021 Частичная оплата долга ? 196,32

1 355,47

18.02.2021 – 02.03.2021

4,25

300

2,50

1 355,47

02.03.2021 Частичная оплата долга ? 857,14

498,33

03.03.2021 – 19.03.2021

4,25

300

1,20

498,33

19.03.2021 Частичная оплата долга ? 498,33

0,00

Пени: 38,71

ФИО1 налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17009 рублей 03 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 4416 рублей 85 копеек.

Мировым судьей судебного участка № 3 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области, временно исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области, 18 мая 2021 года вынесен судебный приказ № 2а-945/2021 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 17009 рублей 03 копейки и пени за период с 25 июля 2020 года по 22 ноября 2020 года в размере 291 рубль 84 копейки, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 4416 рублей 85 копеек и пени за период с 25 июля 2020 года по 22 ноября 2020 года в размере 75 рублей 79 копеек.

27 июля 2021 года в Сормовском районном отделении службы судебных приставов города Нижний Новгород Нижегородской области ГУ ФССП России по Нижегородской области возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено 22 марта 2022 года на основании п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Поступившие в ходе исполнительного производства денежные средства перечислены взыскателю, что следует из справки о движении денежных средств.

Согласно подпункту 5 пункта 6 статьи 45 НК РФ денежные средства, перечисленные судебным приставом-исполнителем в качестве единого налогового платежа в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», признаются уплаченными в счет исполнения требований судебного акта, содержащего требования о взыскании задолженности, вне зависимости от определения их принадлежности в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Меры взыскания задолженности по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2020 год налоговым органом до 01 января 2023 года не принимались. По состоянию на 31 декабря 2022 года срок взыскания не истек.

Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2020 год за период с 23 ноября 2020 года по 16 марта 2022 года в размере 1668 рублей 94 копейки (93 рубля 97 копеек + 1574 рубля 97 копеек):

Сумма задолженности: 17009 рублей 03 копейки.

Период просрочки: с 23.11.2020 по 31.12.2020 (39 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

23.11.2020 – 31.12.2020

4,25

300

93,97

Пени: 93,97

Сумма задолженности: 17009 рублей 03 копейки.

Период просрочки: с 01.01.2021 по 16.03.2022 (440 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

01.01.2021 – 21.03.2021

4,25

300

192,77

17 009,03

22.03.2021 – 25.04.2021

4,5

300

89,30

17 009,03

26.04.2021 – 14.06.2021

300

141,74

17 009,03

15.06.2021 – 25.07.2021

5,5

300

127,85

17 009,03

26.07.2021 – 12.09.2021

6,5

300

180,58

17 009,03

13.09.2021 – 24.10.2021

6,75

300

160,74

17 009,03

25.10.2021 – 19.12.2021

7,5

300

238,13

17 009,03

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

269,88

17 009,03

14.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

75,41

17 009,03

28.02.2022 – 02.03.2022

300

34,02

17 009,03

02.03.2022 Частичная оплата долга ? 2 511,82

14 497,21

02.03.2022 Частичная оплата долга ? 5 800,29

8 696,92

02.03.2022 Частичная оплата долга ? 1 781,00

6 915,92

03.03.2022 – 16.03.2022

300

64,55

6 915,92

16.03.2022 Частичная оплата долга ? 6 915,92

0,00

Пени: 1 574,97

С административного ответчика в пользу административного истца подлежат взысканию пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год за период с 23 ноября 2020 года по 02 марта 2022 года в размере 416 рублей 57 копеек (24 рубля 40 копеек + 392 рубля 17 копеек):

Сумма задолженности: 4416 рублей 85 копеек.

Период просрочки: с 23.11.2020 по 31.12.2020 (39 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

23.11.2020 – 31.12.2020

4,25

300

24,40

Пени: 24,40

Сумма задолженности: 4416 рублей 85 копеек.

Период просрочки: с 01.01.2021 по 02.03.2022 (426 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

задолженность

01.01.2021 – 21.03.2021

4,25

300

50,06

4 416,85

22.03.2021 – 25.04.2021

4,5

300

23,19

4 416,85

26.04.2021 – 14.06.2021

300

36,81

4 416,85

15.06.2021 – 25.07.2021

5,5

300

33,20

4 416,85

26.07.2021 – 12.09.2021

6,5

300

46,89

4 416,85

13.09.2021 – 24.10.2021

6,75

300

41,74

4 416,85

25.10.2021 – 19.12.2021

7,5

300

61,84

4 416,85

20.12.2021 – 13.02.2022

8,5

300

70,08

4 416,85

14.02.2022 – 15.02.2022

9,5

300

2,80

4 416,85

15.02.2022 Частичная оплата долга ? 9,67

4 407,18

16.02.2022 – 27.02.2022

9,5

300

16,75

4 407,18

28.02.2022 – 02.03.2022

300

8,81

4 407,18

02.03.2022 Частичная оплата долга ? 4 407,18

0,00

Пени: 392,17

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 01 января 2023 года составляла в размере 230 рублей, в том числе: земельный налог за 2021 год в размере 230 рублей.

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 02 декабря 2023 года составляла в размере 1746 рублей, в том числе: земельный налог за 2021 год в размере 230 рублей, за 2022 год в размере 919 рублей, транспортный налог за 2022 год в размере 597 рублей.

Истец просит взыскать сумму пени за период с 01 января 2023 года по 17 января 2024 года.

За период с 01 января 2023 года по 01 декабря 2023 года сумма пени составляет в размере 24 рубля 28 копеек:

Сумма задолженности: 230 рублей.

Период просрочки: с 01.01.2023 по 01.12.2023 (335 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

01.01.2023 – 23.07.2023

204

7,5

300

11,73

24.07.2023 – 14.08.2023

8,5

300

1,43

15.08.2023 – 17.09.2023

300

3,13

18.09.2023 – 29.10.2023

300

4,19

30.10.2023 – 01.12.2023

300

3,80

Пени: 24,28

За период со 02 декабря 2023 года по 17 января 2024 года сумма пени составляет в размере 42 рубля 84 копейки:

Сумма задолженности: 1746 рублей.

Период просрочки: с 02.12.2023 по 17.01.2024 (47 дней).

период

дни

ставка, %

делитель

пени

02.12.2023 – 17.12.2023

300

13,97

18.12.2023 – 17.01.2024

300

28,87

Пени: 42,84

Таким образом, сумма пени за период с 01 января 2023 года по 17 января 2024 года составляет в размере 67 рублей 12 копеек (24 рубля 28 копеек + 42 рубля 84 копейки).

Таким образом, с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Нижегородской области подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01 января 2023 года по 17 января 2024 года в размере 67 рублей 12 копеек.

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 8 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2022 год, земельного налога за 2021-2022 годы, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

06 февраля 2024 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-317/2024 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 03 июня 2024 года судебный приказ от 06 февраля 2024 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 17 октября 2024 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт 2211 <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области:

- транспортный налог за 2022 год в размере 597 рублей;

- земельный налог за 2022 год в размере 406 рублей 84 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2019 год за период с 20 января 2020 года по 19 марта 2021 года в размере 1843 рубля 68 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2019 год за период с 20 января 2020 года по 19 марта 2021 года в размере 432 рубля 38 копеек;

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на задолженность за 2020 год за период с 23 ноября 2020 года по 16 марта 2022 года в размере 1668 рублей 94 копейки;

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование на задолженность за 2020 год за период с 23 ноября 2020 года по 02 марта 2022 года в размере 416 рублей 57 копеек;

- пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 17 января 2024 года в размере 67 рублей 12 копеек,

а всего в сумме 5432 рубля 53 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании земельного налога за 2021 год, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование на задолженность за 2017-2018 годы отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-1539/2025 (УИД 52RS0006-02-2024-006350-73) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина