Решение по делу № 2А-3800/2023 от 04.12.2023

№ 2а-3800/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 декабря 2023 года г. Астрахань

Советский районный суд г. Астрахани в составе:

председательствующего судьи Кострыкиной И.В.,

при секретаре Сундутовой С.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к <ФИО>1 о взыскании налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, страховых взносов на обязательное медицинское, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, мотивируя свои требования тем, что <ФИО>1 состоит на налоговом учете в УФНС России по <адрес>. Согласно ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации <ФИО>1 А.С. является плательщиком налога на доходы физических лиц. В соответствии с п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов. Однако в нарушение вышеуказанных норм сумма налога на доходы физических лиц налогоплательщиком <ФИО>1 в установленный законодательством срок в бюджет не перечислена.

<ФИО>1 состоит (состоял) на налоговом учете в Управлении ФНС России по <адрес> в качестве индивидуального предпринимателя с <дата> по <дата>.

Согласно сведений МРО ГИБДД Управления МВД России по <адрес> <ФИО>1 имеет в собственности автотранспортные средства: автомобиль без марки 232554, гос. номер О0654КС30, дата регистрации права <дата>., дата снятия с регистрации 03.03.2020г., автомобиль WOLKSWAGEN GRAFTER, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации 07.04.2021г., автомобиль МЕРСЕДЕС-БЕНЦ 309, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>, автомобиль ВАЗ 2108, гос. номер <номер>, дата регистрации права 29.06.2013г., дата снятия с регистрации 11.05.2022г., автомобиль <***>, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>., автомобиль ВАЗ21102, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>, автомобиль ГАЗ 3302, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>., автомобиль МИЦУБИСИТ ЛАНСЕР, гос. номер <номер>, дата снятия с регистрации <дата>, дата регистрации права <дата>, дата снятия с регистрации <дата>, автомобиль ВАЗ210430, гос. номер <номер>, дата регистрации права <дата>., дата снятия с регистрации <дата>.

Просит суд взыскать с ответчика пени по налогу на доходы физических лиц за 2017г. в размере 98 рублей 76 копеек, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи материнством в размере 88 руб. 42 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 76 рублей 21 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в размере 1132 рубля 99 копеек; пени по страховым взносам на обаятельное пенсионное страхование в фиксированном размере 3383 руб. 31 коп., пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 427 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход в размере 2480 руб., пени по налогу на профессиональный доход в размере 40 руб. 40 коп., пени по транспортному налогу в размере 2889 руб. 26 коп., пени по земельному налогу в размере 144 руб. 40 коп., в общей сумме 10761 рубль 29 коп.

В судебное заседание представитель административного истца Управления федеральной налоговой службы по <адрес> не явился, имеется заявление о рассмотрении заявления в отсутствие представителя.

В судебном заседании административный ответчик <ФИО>3 участия не принимал, о слушании дела извещался надлежащим образом.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно ст.3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога

В силу ст. 228 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

В соответствии со ст.393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога в силу ст. 357 Налогового кодекса РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаются объектом налогообложения.

Согласно подпункту 1 пункта 1 ст.359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели. Налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Транспортный налог в соответствии со ст.356 Налогового кодекса РФ устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.363 Налогового Кодекса РФ, уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.

Согласно ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В судебном заседании установлено, что <ФИО>1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

В соответствии с п. 4 ст. 228 Кодекса общая сумма налога уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Однако в нарушение вышеуказанных норм сумма налога на доходы физических лиц налогоплательщиком <ФИО>1 в установленный законодательством срок в бюджет не перечислена.

Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена, в связи с чем образовалась задолженность по налогам.

Налоговым органом налогоплательщику направились налоговые уведомления об уплате налогов в полном объеме с предложением погасить задолженность.

В силу ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, Налоговым кодексом Российской Федерации урегулирован как срок на первоначальное обращение в суд с заявлением о выдаче судебного приказа, так и срок обращения в суд с иском после отмены судебного приказа.

Приведенная норма пункта 3 статьи 48 НК РФ не предполагает возможности обращения налогового органа в суд за пределами срока, установленного Налоговым кодексом Российской Федерации, за исключением случаев, когда такой срок восстановлен судом по ходатайству налогового органа.

Как следует из материалов дела, <ФИО>1 своевременно полностью не произведена уплата налога, в связи, с чем образовалась задолженность по налогам.

Поскольку указанная задолженность по налогу не была погашена, <дата>. мировым судьей судебного участка №<адрес> был выдан судебный приказ <номер>а-5347/2022 о взыскании суммы задолженности по налогам с <ФИО>1

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от <дата>, судебный приказ отменен.

Настоящее административное исковое заявление подано в районный суд– <дата>.

Таким образом, сроки обращения в суд с административным исковым заявлением соблюдены.

Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что исковые требования заявлены обоснованно и подлежат удовлетворению, поскольку обязательство по уплате налога и пени за спорный период ответчиком не исполнено.

Согласно части 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

С учетом названных положений с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере, предусмотренном подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175- 180,290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России по <адрес> к <ФИО>1 о взыскании обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с <ФИО>1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> пени по налогу на доходы физических лиц за 2017г. в размере 98 рублей 76 копеек, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи материнством в размере 88 руб. 42 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в размере 76 рублей 21 копейки, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в размере 1132 рубля 99 копеек; пени по страховым взносам на обаятельное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 3383 руб. 31 коп., пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 427 руб. 54 коп., налог на профессиональный доход в размере 2480 руб., пени пор налогу на профессиональный доход в размере 40 руб. 40 коп., пени по транспортному налогу в размере 2889 руб. 26 коп., пени по земельному налогу в размере 144 руб. 40 коп., в общей сумме 10761 рубль 29 коп.

Взыскать с <ФИО>1 в доход МО «<адрес>» государственную пошлину в размере 430 руб. 45 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Астраханский областной суд в течение месяца, через районный суд, принявший решение.

Полный текст решения изготовлен 08 декабря 2023 года.

Судья Кострыкина И.В.