Решение по делу № 2А-448/2025 от 15.10.2025 - о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, патента, штрафа и пени.

дело № 2а-448/2025 УИД:48RS0022-01-2025-000590-84

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1 октября 2025 года г.Елец

Елецкий районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Юдаковой Л.В.,

при секретаре Пищулиной Ю.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, патента, штрафа и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Липецкой области (далее – УФНС России по Липецкой области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2023г. в размере 36 636,05 руб., налогу на имущество физических лиц за 2023г. в размере 103,95 руб., страховых взносов, уплачиваемых отдельными категориями плательщиков в совокупном фиксированном размере за 2024г. 49 500 руб., за 2025г. – 4 183,02 руб., патента за 2024г. в размере 3 514 руб., штрафа за непредставление в установленный срок налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения в размере 1 000 руб., а также пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в установленные законом сроки за период с 03.12.2024г. по 10.04.2025г. в размере 6 794,62 руб.

В обоснование иска указывают, что ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности транспортные средства и объекты недвижимости. Кроме того, как индивидуальный предприниматель обязан был платить за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Однако обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил. Индивидуальный предприниматель ФИО1 с 15.01.2024г. по 31.1.22024г. применял патентную систему налогообложения, в связи с чем, ему начислен налог в размере 5 271 руб., который он также не оплатил. ИП ФИО1 находился в упрощенной системе налогообложения и обязан был представить налоговую декларацию за 2023г. не позднее 25 апреля 2024г. Однако представил налоговую декларацию 28.06.2024г. В связи с этим, решением от 25.11.2024г. № 12421 он привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 1000 руб. Данный штраф до настоящего времени также не погашен. На совокупную задолженность начислялись пени, которые согласно учетных данных сальдо по единому налоговому счету, за период с 03.12.2024г. по 10.04.2025г. составили 6 794,62 руб. в размере 36 760 руб. Определением мирового судьи от 04.06.2025г. судебный приказ от 28.04.2025г. о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, страховых взносам и т.д. был отменен.

В судебное заседание представитель истца, просивший рассмотреть дело в их отсутствие, не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился.

Изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд находит административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подпунктами 1, 3 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщиками транспортного налога в соответствии с ч.1 ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ч.1 ст.363 НК РФ).

В силу ч.3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» определяет ставки, порядок и сроки уплаты транспортного налога, устанавливает льготы и основания для их использования на территории Липецкой области.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение – п.1 ст. 401 НК РФ.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (п.1 ст. 403 НК РФ).

Налоговым периодом в силу ст. 405 НК РФ признается календарный год.

В соответствии со ст. 407 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартиры, комнат.

Согласно п.1 и п.2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Исходя из положений пункта 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно Федеральному закону от 14.07.2022г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 01.01.2023г. начала действовать новая статья Налогового кодекса Российской Федерации – 11.3, в соответствии с которой, единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (п.1).

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (п.3).

Единый налоговый счет (далее - ЕНС) ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) – п.4.

Судом установлено, подтверждено материалами дела и не оспорено административным ответчиком, что в собственности ФИО1 в 2023г. находились транспортные средства: автомобиль Фрейтлайнер Колумбия, государственный регистрационный знак № (три месяца) и автомобиль Ивеко Евростар LD440Е43Т/Р, государственный регистрационный знак №. Также ФИО1 на праве собственности принадлежит квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Соответственно, за указанные объекты налогообложения административный ответчик ФИО1 обязан платить транспортный налог и налог на имущество физических лиц.

Административному ответчику ФИО1 исчислен транспортный налог за 2023г., размер которого в связи с частичной уплатой составляет 36 636,05 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2023г. размер которого в связи с частичной уплатой составляет 104 руб. В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № 152737354 от 13.07.2024г., содержащее расчет налогов.

С 01.01.2017г. обязанность по взысканию недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам возложена на налоговые органы.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) ФИО1 с 26.08.2022г. по 29.01.2025г. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. С 24.10.2022г. ФИО1 был зарегистрирован в качестве страхователя в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации, основной вид деятельности -49.41 деятельность автомобильного грузового транспорта.

Согласно пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В силу положений п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере за расчетный период 2024г. - 49 500 руб.; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере за расчетный период 2025г. - 53 658 руб.

Положениями ст. 432 НК РФ определен порядок исчисления и срок уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В силу п.5 ст. 430 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Если плательщик прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате им за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, включительно.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов у индивидуальных предпринимателей возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей при осуществлении такой деятельности обязанности по уплате налога. Налоговые долги остаются за ним как за физическим лицом.

Как установлено судом из материалов дела, ФИО1 не оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2024г. по сроку уплаты до 01.01.2025г. – 49 500 руб., за 2025г. по сроку уплаты до 14.02.2025г. – 4 183,02 руб. (53 658 руб.:12 месяцев=4 471,50 руб. за 1 месяц; 4 471,30 руб.:31 день х29=4 183,02 руб.).

В соответствии с п.1 ст. 346.44 НК РФ налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном настоящей главой.

Согласно п.1 ст. 346.45 НК РФ, документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено подпунктом 5 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса), в отношении которого настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

В соответствии с п.1 ст. 346.49 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 1.1, 2 и 3 настоящей статьи.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (п.1 ст. 346.48 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Пунктом 2 ст.346.51 НК РФ установлено, что налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря: 1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с пунктом 3 статьи 346.46 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.3 ст. 346.49 НК РФ, если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 настоящего Кодекса.

Судом также установлено и подтверждено патентом от 15.01.2024г. № 4800240000721, что в 2024г. с 15.01.2024г. по 31.12.2924г. ИП ФИО1 применял упрощенную систему налогообложения (далее - УСН). ФИО1 начислен налог в связи с применением патентной системы налогообложения за 2024г. за период с 15.01.2024г. по 31.12.2024г. в размере 5 271 руб., их которых к уплате не позднее 24.04.2025г. – 1757 руб., не позднее 31.12.2024г. – 3 514 руб. Сумма налога 3 514 руб. ФИО1 не оплачена.

В соответствии сп.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

На основании пп.2 п.1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики обязаны представлять налоговые декларации по итогам налогового периода в налоговые органы - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается год.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ.

Административный ответчик ФИО1 находился на упрощенной системе налогообложения и обязан предоставлять налоговую декларацию по УСН за 2023г. с суммой налога к уплате не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 представлена первичная налоговая декларация по УСН за 2023г. 28.06.2024г. В связи с этим, в отношении данного налогоплательщика была проведена налоговая проверка, по результатом которой, решением от 25.11.2024г. № 12421, вступившим в законную силу 25.12.2024г, ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения в виде штрафа в размере 1000 руб. Данный штраф до настоящего времени не погашен.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации, в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налога в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.3 и п.4 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (сумма пеней = сумма недоимки х количество календарных дней просрочки х 1/300 действующей в это время ключевой ставки Банка России).

В соответствии с абз. 2 п.6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса. То есть, с 01.01.2023г. пеня начисляется без указания конкретного налога в общей (совокупной) сумме.

В силу ст. 75 НК РФ пени не начисляются на пени, проценты и штрафы.

Нормы действующего законодательства не предусматривают запрета начисления и взыскания пени на сумму недоимки до ее принудительного взыскания в судебном порядке либо до вступления в силу судебного (или иного) акта о принудительном взыскании указанной недоимки.

Общий размер пени за период с 03.12.2024г. по 10.04.2025г. составляет 6 794,62 руб. (977,82 руб. + 2 199,46 руб. + 3 617,34 руб.).

Совокупная задолженность в размере 36 760 руб. состоит из недоимки по транспортному налогу за 2023г. (36 656 руб.) + недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2023г. (104 руб.); размер пени 977,82 руб. Далее, 10.01.2025г. в совокупную задолженность в размере 89 774 руб. включены фиксированные страховые взносы за 2024г. – 49 500 руб. и патент за 2024г. – 3 514 руб.; размер пени 2 199,46 руб. С 14.02.2025г. в совокупную задолженность в размере 93 957,02 руб. включена недоимка по фиксированным страховым взносам за 2025г. (4 183,02 руб.); размер пени 3 617,34 руб.

В силу п.1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Сроки направления налогоплательщику требования установлены ст. 70 НК РФ.

Как указано выше, в адрес ФИО1 направлено и получено в личном кабинете налогоплательщика налоговое уведомление № 152737354 от 13.07.2024г. по сроку уплаты 02.12.2024г.

07.12.2024г. ФИО1 направлено и получено им в личном кабинете налогоплательщика требование № 63933 об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо ЕНС, сумме задолженности с указанием налогов, страховых взносов, пени на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо единого налогов счета.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС на примет положительное значение либо равное 0.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Судебным приказом мирового судьи Елецкого районного судебного участка № 1 Елецкого районного судебного района Липецкой области от 28.04.2025г. с ФИО3 в бюджет взыскана задолженность за период 2023г. – 10.04.2025г. в размере 101 751,64 руб.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ предусмотрено право налогового органа обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В силу п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Из материалов дела следует, что определением мирового судьи Елецкого районного судебного участка № 1 Елецкого районного судебного района Липецкой области от 04.06.2025г. судебный приказ от 28.04.2025г. о взыскании с ФИО1 задолженности отменен.

Шестимесячный срок для предъявления в суд административного искового заявления на момент обращения УФНС по Липецкой области с настоящим исковым заявлением в суд (06.08.2025г.) не истек.

Доказательств уплаты задолженности по налогам, страховым взносам и т.д., а также пени административный ответчик ФИО1 в материалы дела не представил.

С учетом установленных по делу обстоятельств, суд приходит к выводу, что административным ответчиком ФИО1 не исполнена обязанность по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц за 2023г., а также патента, штрафа и пени. Следовательно, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины, она взыскивается с ответчика в бюджет Елецкого муниципального района в размере, установленном п.1 ст.333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административный иск управления Федеральной налоговой службы по Липецкой области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховых взносов, патента, штрафа и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №:

- недоимку по транспортному налогу за 2023г. в размере 36 636 (тридцать шесть тысяч шестьсот тридцать шесть) рублей 05 копеек,

- недоимку налогу на имущество физических лиц за 2023г. в размере 103 (сто три) рубля 95 копеек,

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2024г. - 49 500 (сорок девять тысяч пятьсот) рублей,

- страховые взносы в совокупном фиксированном размере за 2025г. до 29.01.2025г. – 4 183 (четыре тысячи сто восемьдесят три) рубля 02 копейки,

- патент за 2024г. в размере 3 514 (три тысячи пятьсот четырнадцать) рублей,

- штраф за непредставление в установленный срок налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения за 2023г. в размере 1 000 (одна тысяча) рублей,

- пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и сборов в установленные законом сроки за период с 03.12.2024г. по 10.04.2025г. в размере 6 794 (шесть тысяч семьсот девяносто четыре) рубля 62 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в бюджет ФИО2 муниципального района государственную пошлину в размере 3 234 (три тысячи двести тридцать четыре) рубля 63 копейки.

Решение может быть обжаловано сторонами в судебную коллегию по административным делам Липецкого областного суда в течение месяца со дня его принятия судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Елецкий районный суд.

Председательствующий -

Решение в окончательной форме принято судом 15.10.2025г.

Председательствующий -