Решение по делу № 2А-166/2023 от 09.01.2023 | Зеленодольский городской суд (Республика Татарстан)

Дело: №а-166/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

9 января 2023 года <адрес>

Зеленодольский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Калачевой О.А.,

при секретаре Алексеевой Л.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам в общей сумме ..., в том числе:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за ДД.ММ.ГГГГ в размере ..., на том основании, что административный ответчик не оплатил данные налоги своевременно, требование об уплате задолженности в установленный срок не исполнено, после отмены судебного приказа мировым судьёй судебного участка № по Зеленодольскому судебному району Республики Татарстан задолженность не погашена.

Административный истец в судебное заседание своего представителя не направил, о времени и месте заседания извещен (л.д.79), в иске просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.5).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте заседания извещался заказным письмом с уведомлением, которое возвращено с отметкой истёк срок хранения» (<адрес>).

В соответствии со ст.165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. В данном случае конверт с судебным извещением поступил по месту жительства административного ответчика, сообщённому по запросу суда Отделом МВД Российской Федерации по <адрес> (л.д.45), но не получен по обстоятельствам, зависящим от него, следовательно, считается доставленным.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее-КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 400 НК РФ предусматривает, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам (статья 401 НК РФ).

Налоговая база определяется по статье 402 НК РФ в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно статье 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговые ставки, указанные в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Решением Зеленодольского горсовета от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на имущество физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес>" на территории муниципального образования "<адрес>" Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан установлен и введён в действие налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения. Установлены налоговые ставки в размере:

1) 0,2% в отношении:

- квартир, частей квартир, комнат;

2) 0,3% в отношении:

- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

- жилых домов, частей жилых домов;

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- единых недвижимых комплексов, в состав в которых входит хотя бы один жилой дом;

- гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 3 настоящего пункта.

В соответствии со статьёй 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где:

Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с ДД.ММ.ГГГГ;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4- применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

Согласно пункту 8.1 статьи 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (статья 409 НК РФ).

В соответствии со статьёй 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пункта 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пункт 1 статьи 389 НК РФ предусматривает, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьёй 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Решением Зеленодольского горсовета от ДД.ММ.ГГГГ N 93 "О ставках, порядке и сроках уплаты земельного налога с ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес>" введен в действие на территории муниципального образования "<адрес>" Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан с ДД.ММ.ГГГГ земельный налог, обязательный к уплате на данной территории, в следующих размерах:

0,3% в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Решением Зеленодольского горсовета от ДД.ММ.ГГГГ N 264 "О ставках, порядке уплаты земельного налога с ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес>" введен в действие на территории муниципального образования "<адрес>" Зеленодольского муниципального района Республики Татарстан с ДД.ММ.ГГГГ земельный налог, обязательный к уплате на данной территории, в следующих размерах:

0,3% в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности));

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

1,5% в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения гаражей и автостоянок.

В соответствии со статьёй 356 НК РФ транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьёй 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Исходя из смысла статьи 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

На автомобиль легковой установлена налоговая ставка (с каждой лошадиной силы) с мощностью двигателя:

- до 100 л.с. включительно – 2,5 рубля;

- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 3,5 рубля;

- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно - 5 рублей;

- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 7,5 рубля;

- свыше 250 л.с. – 15 рублей.

На мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

До 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1 рубль;

Свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно 2 рубля.

Частью 2 данной статьи предусмотрена возможность увеличения (уменьшения) указанной налоговой ставки законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Исходя из этого, ст.5 Закона Республики Татарстан от 29.11.2002г № ЗРТ налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

- до 100 л. с. включительно, зарегистрированные на организации – 25 рублей;

- до 100 л. с. включительно, зарегистрированные на физических лиц – 10 рублей;

- свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно – 35 рублей;

- свыше 150 л. с. до 200 л. с. – 50 рублей

- свыше 200 л. с. до 250 л. с. включительно – 75 рублей;

- свыше 250 л. с. – 150 рублей.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 8 рублей;

Свыше 20 л.с. до 38 л.с. (свыше 14,7 кВт до 27,95 кВт) включительно 12 рублей.

Согласно статье 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, у организации или индивидуального предпринимателя - 3 000 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи в реакции, действовавшей на ДД.ММ.ГГГГ (дата предъявления требования №).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи в редакции, действовавшей на ДД.ММ.ГГГГ, на ДД.ММ.ГГГГ (даты предъявления требований №,17063).

Согласно статье 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Из материалов дела (л.д.7, 36) судом установлено, что административный ответчик в период ДД.ММ.ГГГГ имел в собственности:

- транспортные средства:

мотоцикл ...;

автомобиль ...;

- земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- жилой дом по адресу: <адрес> <адрес>, кадастровый №.

Межрайонной ИФНС № по РТ в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8) с расчётом транспортного, земельного налогов и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно уведомлению всего к уплате ..., в том числе: по транспортному налогу ..., по налогу на имущество - ..., по земельному налогу – ....

Также, Межрайонной ИФНС № по РТ в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9) с расчётом транспортного, земельного налогов и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно уведомлению всего к уплате ..., в том числе: по транспортному налогу ..., по налогу на имущество - ..., по земельному налогу – ....

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС № по РТ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № (л.д.10) с перерасчетом транспортного налога по налоговому уведомлению №, №, в соответствии с которым всего к уплате ... (л.д.10).

Межрайонной ИФНС № по РТ в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11) с расчётом транспортного, земельного налогов и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно уведомлению всего к уплате ..., в том числе: по транспортному налогу ..., по налогу на имущество - ..., по земельному налогу – ...

Транспортный налог в ДД.ММ.ГГГГ складывается из транспортного налога:

- за мотоцикл ... мощностью ... л.с., в сумме ..., из расчёта: ...

- за автомобиль ..., мощностью ...., в сумме ... из расчёта: ...

Налог на имущество начислен за жилой дом по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, кадастровый №, начислен в сумме ... из расчёта ....

Размер земельного налога, подлежащего уплате ФИО1 за земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, согласно уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.11) составляет ... из расчёта: ...

Также, Межрайонной ИФНС № по РТ в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12) с расчётом транспортного, земельного налогов и налога на имущество за .... Согласно уведомлению всего к уплате ..., в том числе: по транспортному налогу ..., по налогу на имущество - ..., по земельному налогу – ....

Транспортный налог в ДД.ММ.ГГГГ складывается из транспортного налога:

- за мотоцикл ..., мощностью ...., в сумме ..., из расчёта: ...

- за автомобиль ..., мощностью ...., в сумме ... из расчёта: ...

Налог на имущество начислен за жилой дом по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, кадастровый №, начислен в сумме ... из расчёта ...).

Размер земельного налога, подлежащего уплате ФИО1 за земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>, <адрес> <адрес>, согласно уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет ... из расчёта: ...

Межрайонной ИФНС № по РТ в соответствии с п.2 ст. 52 НК РФ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13) с расчётом транспортного, земельного налогов и налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. Согласно уведомлению всего к уплате ..., в том числе: по транспортному налогу ..., по налогу на имущество - ..., по земельному налогу – ....

Транспортный налог в ДД.ММ.ГГГГ складывается из транспортного налога:

- за мотоцикл ..., мощностью ..., в сумме ..., из расчёта: ...

- за автомобиль ..., мощностью ...., в сумме ... из расчёта: ...

Налог на имущество начислен за жилой дом по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый №, начислен в сумме ... из расчёта ...

ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнена, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ему направлено требование № (л.д.14) об уплате в том числе пеней за неуплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ..., пеней за неуплату налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... ... пеней за неуплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ в сумме ... в соответствии с расчётом, приведённым в таблице (л.д.15-18).

Пени в связи с неуплатой транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляют ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) (л.д.17 оборот - 18) из расчёта:

...

...).

Пени в связи с неуплатой налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ..., в том числе ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16 оборот - 17) из расчёта:

...

Пени в связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляют ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ+ ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15 - 16) из расчёта:

...

Данное требование было направлено административному ответчику по почте ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19). Справочно указано о наличии задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме .... В требовании установлен срок оплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом ФИО1 было выставлено требование № (л.д.20) об уплате обязательных платежей за ДД.ММ.ГГГГ, а именно, транспортного налога в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ, пени в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налога на имущество физических лиц в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ, пени в связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ..., пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с расчётом, приведённым в таблице (л.д.21-21 оборот).

Пени в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.21) из расчёта:

...).

Пени в связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.21) из расчёта:

...

Пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.21) из расчёта:

...))

Данное требование было направлено административному ответчику по почте ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22). Справочно указано о наличии задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме .... В требовании установлен срок оплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом ФИО1 было выставлено требование № (л.д.23-24) об уплате обязательных платежей за ДД.ММ.ГГГГ а именно, транспортного налога в размере ... и пени связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ..., налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... и пени связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ..., земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... и пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... в соответствии с расчётом, приведённым в таблице (л.д.25).

Пени в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.25) из расчёта:

...).

Пени в связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.25) из расчёта:

...

Пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют ... (л.д.25) из расчёта:

...

Данное требование было направлено административному ответчику по почте ДД.ММ.ГГГГ (л.д.26). Справочно указано о наличии задолженности по налогам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в сумме .... В требовании установлен срок оплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка № по Зеленодольскому судебному району Республики Татарстан ФИО2 по заявлению административного истца ДД.ММ.ГГГГ был выдан приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, а именно:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ДД.ММ.ГГГГ

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за ДД.ММ.ГГГГ в размере ....

Определением от ДД.ММ.ГГГГ данный приказ отменён в связи с поступлением от административного ответчика возражений (л.д.29).

Поскольку административный ответчик сумму задолженности по налогам не погасил, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по РТ обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в общей сумме ..., в том числе:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...);

- пени в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... (... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период просрочки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ+... в связи с просрочкой оплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ);

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ + ... за ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ..., в том числе ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ... в связи с просрочкой оплаты налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ+... за ДД.ММ.ГГГГ);

- пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за ДД.ММ.ГГГГ в размере ....

Административный ответчик сумму задолженности не оспорил, доказательств ее погашения на день рассмотрения дела суду не предоставил.

Учитывая вышеизложенное, суд считает административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № подлежащими удовлетворению.

При этом судом установлено, что задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ была погашена налогоплательщиком с просрочкой платежа в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15, 28).

Кроме того, судебным приказом мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № с ФИО1 взыскана задолженность по обязательным платежам за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ..., в том числе транспортный налог ... (... за ДД.ММ.ГГГГ+... за ДД.ММ.ГГГГ), налог на имущество в сумме ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме ... за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.76). Приказ не отменялся.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № по Зеленодольскому судебному району Республики Татарстан, исполняющему обязанности мирового судьи судебного участка № по Зеленодольскому судебному району Республики Татарстан, от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № с ФИО1 взыскана задолженность в виде обязательных платежей за ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог в сумме ...;

земельный налог с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме ...,

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме ... (л.д.100).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № с ФИО1 взыскана задолженность по обязательным платежам за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ..., в том числе транспортный налог ..., налог на имущество в сумме ..., земельный налог с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в сумме ... (л.д.83). Приказ не отменялся.

Транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ +... за ДД.ММ.ГГГГ), налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ + ... за ДД.ММ.ГГГГ), земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за ДД.ММ.ГГГГ+... за ДД.ММ.ГГГГ) предъявляется в настоящем иске в связи с отменой судебного приказа мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № (л.д.97) определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 99).

Таким образом, судом установлено, что налоговым органом приняты меры к принудительному взысканию задолженности по налогам, поэтому имеются основания для взыскания с административного ответчика пени в связи с просрочкой оплаты обязательных платежей.

Пени в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет ... (... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ + ... в связи с просрочкой оплаты налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ+... в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ+ ... в связи с просрочкой оплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Поскольку в административном иске указана сумма пени ..., подлежит взысканию именно эта сумма, поскольку суд не может выйти за пределы исковых требований.

В соответствии со статьёй 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пункту 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска:

- до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

Пунктом 19 части 1 статьи 333.36 НК РФ предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями государственных органов, органов местного самоуправления, выступающих по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Поскольку административный истец при подаче иска в суд освобожден от уплаты госпошлины, госпошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в размере ... с учетом положений пункта 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ из расчёта: ...

На основании статей 23, 45, 48, 69, 70, 75, 357, 358, 361, 363, 387- 389, 394, 400, 406, 408 НК РФ, руководствуясь статьями 175 - 180, 286, 289 - 290, 298 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в бюджет задолженность по обязательным платежам в общей сумме ..., включающей задолженность:

- по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ... за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере ...;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за <адрес> в размере ... за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет госпошлину в сумме ....

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Татарстан через Зеленодольский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

С мотивированным решением стороны могут ознакомиться ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: