Решение по делу № 2А-635/2023 от 17.08.2023

копия

УИД16RS0044-01-2023-000715-87

дело № 2а-635/2023

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

03 августа 2023 года город Чистополь

Мотивированное решение изготовлено 17 августа 2023 года.

Чистопольский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Зотеевой Н.А.,

при секретаре судебного заседания ФИО4,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени.

В обоснование заявленных требований указано, что за административным ответчиком зарегистрировано недвижимое имущество, транспортные средства, в связи с чем административный ответчик признается плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога. Административный истец направил административному ответчику налоговые уведомления на уплату вышеуказанных налогов, однако, в указанном в налоговых уведомлениях срок административный ответчик задолженность по налогам не уплатил. В порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) на сумму недоимки начислены пени. В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ для добровольной уплаты налогов административному ответчику направлены требования, однако в указанный в требованиях срок и до настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогу не оплачена.

Судебный приказ, вынесенный мировым судьей по заявлению налогового органа, отменен на основании предоставленного ФИО1 возражения.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность за в общем размере 3018,37 рублей в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2,22 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 158,00 рублей за 2017 год; транспортный налог за 2017 год в размере 750,00 рублей; транспортный налог за 2018 год в размере 750,00 рублей; транспортный налог за 2019 год в размере 750,00 рублей; пени по транспортному налогу в размере 16,15 рублей из которых: 10,58 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2017 года, 3,52 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2018 года, 1,28 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2019 года, 1,12 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2020 года.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в установленном порядке.

Административный ответчик судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в установленном порядке.

Суд, исследовав предоставленные административным истцом письменные доказательства, приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичная норма содержится в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 НК РФ.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик, либо в случаях, установленных указанным Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков, вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Налог на имущество физических лиц установлен главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Статей 401 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статьей 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В силу статьи 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 356 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании статьи 357 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ «О транспортном налоге» налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 5 Закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ «О транспортном налоге» определены налоговые ставки транспортного налога: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно, зарегистрированные на физических лиц – 65 рублей.

В соответствии с частью 1 статьи 358 главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с частью 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации определен порядок и сроки уплаты налога, согласно части 1 указанной статьи уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации, согласно части 3 налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

Статьей 5 Закона <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗРТ «О транспортном налоге» определены налоговые ставки транспортного налога грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л. с. до 150 л.с. включительно, зарегистрированные на физических лиц – 35 рублей.

Из пункта 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пунктами 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежали, в том числе:

- автомашина марки «М21412», государственный регистрационный знак <***>, лошадиные силы – 75;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость – 713 115,00 рублей;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость – 475 441,00 рублей,

что подтверждается сведениями, предоставленными Управления Росреестра и ГИБДД ОМВД России по <адрес>.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено налоговые уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2017 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог на общую сумму 750,00 рублей в отношении:

- автомашины марки ««М21412», государственный регистрационный знак <***>, в размере 750,00 рублей, ОКТМО 92659101 (налоговая база 75 л.с. ? 10,00 рублей налоговая ставка), количество месяцев владения – 12;

налог на имущество физических лиц на общую сумму 158,00 рублей в отношении:

- квартиры по адресу: <адрес>, кадастровый №, ОКТМО 92659101, в размере 123,00 рублей (713 115 рублей (кадастровая стоимость) ? 1/2 (доля в праве) ? 4 месяца (период владения) ? 0,20 % (налоговая ставка) с учетом коэффициента 0,6;

- жилого дома по адресу: <адрес>, кадастровый №, ОКТМО 92659101, в размере 35,00 рублей (475 441 рублей (кадастровая стоимость) ? 1/6 (доля в праве) ? 4 месяца (период владения) ? 0,30 % (налоговая ставка) с учетом коэффициента 0,6;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2018 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог на общую сумму 750,00 рублей в отношении:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2019 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог на общую сумму 750,00 рублей в отношении:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог на общую сумму 750,00 рублей в отношении:

В сроки, установленные в налоговом уведомлении, налогоплательщик оплату налогов не произвел, в виду чего, на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, на образовавшуюся сумму задолженности налоговым органом произведены начисления пени.

В связи с неуплатой налога в добровольном порядке, на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог в размере 750,00 рублей и пени в размере 10,58 рублей, начисленные на указанную сумму налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,22 рублей, начисленные на сумму налога 158,00 за 2017 го за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог в размере 750,00 рублей и пени в размере 3,52 рублей, начисленные на указанную сумму налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог в размере 750,00 рублей и пени в размере 1,28 рублей, начисленные на указанную сумму налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в том числе:

транспортный налог в размере 750,00 рублей и пени в размере 1,12 рублей, начисленные на указанную сумму налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № по Чистопольскому судебному району Республики Татарстан, на основании заявления, предъявленного на судебный участок ДД.ММ.ГГГГ, вынесен судебный приказ №а-196/2022 о взыскании с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> суммы задолженности в размере 3384,10 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № по Чистопольскому судебному району Республики Татарстан от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с представленным административным ответчиком возражением.

Из административного искового заявления усматривается, что сумма задолженности изменилась и стала составлять в общей сумме 3018,37 рублей, поскольку произведена оплата задолженности по земельному налогу в размере 365,73 рублей.

Исходя из представленного истцом расчета, учитывая, что налоговым органом соблюдены установленные законом требования к процедуре взимания налогов, в том числе требования к уведомлению налогоплательщика о наличии налоговой задолженности и направлению требования о погашении задолженности, соблюден шестимесячный срок предъявления административного искового заявления в суд, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьей 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в местный бюджет.

Руководствуясь статьями 175 – 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) адрес места жительства: <адрес> доход государства задолженность по налогам и пени в размере 3018,37 рублей, в том числе:

пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2,22 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 158,00 рублей за 2017 год;

транспортный налог за 2017 год в размере 750,00 рублей;

транспортный налог за 2018 год в размере 750,00 рублей;

транспортный налог за 2019 год в размере 750,00 рублей;

пени по транспортному налогу в размере 16,15 рублей из которых: 10,58 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2017 года, 3,52 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2018 года, 1,28 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2019 года, 1,12 рублей начисленные с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку оплату ДД.ММ.ГГГГ на сумму налога 750,00 рублей за 2020 года.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) государственную пошлину в доход соответствующего бюджета в размере 400,00 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья. Подпись.

Копия верна.

Судья Чистопольского городского суда

Республики Татарстан Зотеева Н.А.

Секретарь судебного заседания ФИО4

Подлинник данного документа находится в деле №а-635/2023 и хранится в Чистопольском городском суде Республики Татарстан.