№ (1-541/2022)
УИД 50RS0№-68
ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
13 июля 2023 г. <адрес>
Домодедовский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Дувановой Н.В., при секретаре ФИО22, с участием:
государственного обвинителя - помощника Домодедовского городского прокурора ФИО23,
подсудимого ФИО1,
защитников – адвокатов ФИО41, ФИО40,
представителя потерпевшего ФИО24,
рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:
ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Грузия, гражданина Российской Федерации, со средним общем образованием, невоеннообязанного, состоящего в браке, имеющего несовершеннолетнего и малолетнего детей, трудоустроенного в ООО «Асфальтдорстройремонт» генеральным директором, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,
установил:
ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
Преступление совершено при следующих обстоятельствах.
ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ являясь генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт», зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, микрорайон Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», строение 1, состоящего на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>А, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 5009043671, осуществляя в период 2015-2017 гг. руководство предпринимательской деятельностью вышеуказанного юридического лица в сфере производства битуминозных смесей на основе природного асфальта или битума, нефтяного битума, минеральных смол или их пеков, обладая опытом предпринимательской деятельности в указанной сфере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстной заинтересованности, желая получить выгоду имущественного характера, принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемой им организации, путем умышленного включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, относительно понесенных ООО «Асфальтдорстройремонт» расходов.
Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «Асфальтдорстройремонт» является налогоплательщиком, обязанным самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций.
В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.
Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.
Согласно ст. 143 НК РФ ООО «Асфальтдорстройремонт» за налоговые периоды 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 2 квартал 2016 года, 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 2 квартал 2017 года и 3 квартал 2017 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.
Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Асфальтдорстройремонт» в указанные налоговые периоды составляла 18 % (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 117-ФЗ).
В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.
Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.
При этом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ).
Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «Асфальтдорстройремонт» за налоговые периоды 2015-2017 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций. Согласно п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Так, ФИО1, являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт», в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 52, 54, 57 НК РФ, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, с последующими изменениями и дополнениями, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в ИФНС России по <адрес> по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.
На основании ст. 53 и 103 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № от ДД.ММ.ГГГГ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ и устава ООО «Асфальтдорстройремонт», утвержденного решением участника ООО «Асфальтдорстройремонт» № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом, через которого общество приобретало гражданские права и принимало на себя гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.
В ходе осуществления предпринимательской деятельности ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт», лично заинтересованный в результатах финансово-хозяйственной деятельности указанного общества, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, имея все необходимые для совершения уклонения от уплаты налогов с ООО «Асфальтдорстройремонт» в особо крупном размере возможности и деловые связи, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, разработал план, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), имитирующие финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.
Во исполнение своей преступной цели, направленной на уклонение от уплаты налогов с ООО «Асфальтдорстройремонт» в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Московском регионе, ФИО1 получил реквизиты и сведения о расчетных счетах фиктивных организаций ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реквизиты и сведения о расчетных счетах фиктивных организаций ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>) и ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих самостоятельной реальной хозяйственной деятельности.
Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Асфальтдорстройремонт», ФИО1, осознавая, что ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>) фактически не поставляли товарно-материальные ценности и не оказывали услуги для ООО «Асфальтдорстройремонт», с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Московской регионе, получил в свое распоряжение следующие фиктивные первичные документы бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Асфальтдорстройремонт» с вышеуказанными фиктивными контрагентами по поставке товарно-материальных ценностей и оказанию услуг, в том числе:
- договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Пантон» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по поставке нерудных материалов (щебень и песок);
- договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Лексема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по организации комплекса услуг, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортом и экспедированию грузов;
- договор об оказании услуг по выгрузке от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Лексема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по оказанию услуг по выгрузке грузов, принадлежащих ООО «Асфальтдорстройремонт» (услуги по перевалке щебня);
- договор оказания автотранспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Марена» (впоследствии переименованное в ООО «Немезида») в лице генерального директора ФИО2 №36 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по предоставлению транспортных услуг грузовыми автомобилями;
- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Еврострой» в лице генерального директора ФИО26 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по выполнению работ связанных с основанием под размещение асфальтобетонного завода,
а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в Московской регионе, получил в свое распоряжение следующие фиктивные первичные документы бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «Асфальтдорстройремонт» с вышеуказанными фиктивными контрагентами, по поставке товарно-материальных ценностей и оказанию услуг, в том числе:
- договор об оказании услуг по выгрузке № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Ликсема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по оказанию услуг по выгрузке грузов, принадлежащих ООО «Асфальтдорстройремонт» (услуги по перевалке щебня);
- договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Логистик-М» в лице генерального директора ФИО2 №6 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по оказанию услуг по перевалке (выгрузке и складированию материалов) (щебня гранитного и песка строительного);
- договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Оптторг 48» в лице генерального директора ФИО2 №42 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1, по поставке товарно-материальных ценностей, а также иные документы о якобы имевшихся в указанные выше периоды времени взаимоотношениях ООО «Асфальтдорстройремонт» с данными фиктивными контрагентами.
Для придания видимости исполнения условий указанных договоров ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обеспечил перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Асфальтдорстройремонт», на расчетные счета фиктивных организаций ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), при этом, суммы затрат отраженные в учете ООО «Асфальтдорстройремонт» по взаимоотношениям с указанными фиктивными контрагентами, составили 247 782 685,24 руб.
В дальнейшем ФИО1, являясь генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт», находясь в Московском регионе, реализуя свою преступную цель, направленную на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемой им организации в особо крупном размере, не намереваясь уплачивать установленные законодательством налоги, из корыстной заинтересованности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал полученные заведомо для него фиктивные вышеуказанные документы по сделкам ООО «Асфальтдорстройремонт» с контрагентами ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), а в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фиктивные документы по сделкам с контрагентами ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>) и ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), имеющими признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, после чего в вышеуказанные периоды времени, передал указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета подчиненной ему и неосведомленной о его преступном умысле ФИО2 №4, занимающей в ООО «Асфальтдорстройремонт», на основании приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме работника на работу, должность главного бухгалтера, которой ранее ФИО1 поручил ведение бухгалтерского учета, а также организацию перечислений денежных средств с расчетного счета ООО «Асфальтдорстройремонт» на расчетные счета вышеуказанных фиктивных контрагентов, за якобы поставленные указанными фиктивными организациями товарно-материальные ценности и оказанные услуги.
На основании первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, будучи неосведомленной о преступных намерениях генерального директора ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1, а также добросовестно заблуждаясь относительно достоверности указанных в них сведений, главный бухгалтер ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО2 №4, находясь в непосредственном подчинении ФИО1 и по просьбе последнего, в офисном помещении ООО «Асфальтдорстройремонт», расположенном по адресу: <адрес>, микрорайон Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», строение 1, с ведома и согласия ФИО1 внесла в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговые декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 2 квартал 2016 года, 3 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года, 2 квартал 2017 года и 3 квартал 2017 года заведомо ложные для ФИО1 сведения в части сумм налоговых вычетов по НДС, сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет, в том числе в раздел: 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», строку 1_040 «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 ст. 173 НК РФ», раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет», строку 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, строку 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строку 3_200_03 «Итого сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет», а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2015, 2016 и 2017 года заведомо ложные для ФИО1 сведений о величине произведенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, в том числе: лист 2 «Расчет налога на прибыль организаций», строку 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строку 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль – всего», строку 2_190 «В федеральный бюджет», строку 2_200 «В бюджет субъекта», строку «Сумма налога на прибыль к доплате», строки 2_270 «В федеральный бюджет» и 2_271 «В бюджет субъекта РФ».
В продолжение своего преступного умысла ФИО1, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль возглавляемого им общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, находясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении ООО «Асфальтдорстройремонт», расположенном по адресу: <адрес>, микрорайон Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», строение 1, дал указание ФИО2 №4, неосведомленной о его преступных намерениях, подписать (утвердить) следующие налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями посредством электронной цифровой подписи ФИО1 и поэтапно предоставить их в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>А, а именно:
– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2017 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2017 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.
– первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ;
– первичную налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ.
В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных выше обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Асфальтдорстройремонт» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с фиктивными контрагентами ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), а также во включении в составленные на основании данных налогового учета общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 2, 3, 4 кварталы 2016 года и 2, 3 кварталы 2017 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2015, 2016, 2017 гг. заведомо ложных сведений в части сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Асфальтдорстройремонт» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 44 600 883 рубля, в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2015 года – 2 130 605 руб.; за 3 квартал 2015 года – 7 236 674 руб.; за 4 квартал 2015 года – 11 712 571 руб.; за 2 квартал 2016 года – 2 903 002 руб.; за 3 квартал 2016 года – 3 986 755 руб.; за 4 квартал 2016 года – 10 626 420 руб., за 2 квартал 2017 года – 2 965 739 руб.; за 3 квартал 2017 года – 3 039 117 руб., а также налога на прибыль организаций за 2015, 2016 и 2017 гг., на сумму не менее 28 113 617 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 2015 год – 12 178 135 руб.; за 2016 год – 13 181 967 руб.; за 2017 год – 2 753 515 руб., а всего на общую сумму 72 714 500 рублей.
При этом, действительный размер обязательств ООО «Асфальтдорстройремонт» по уплате НДС и налога на прибыль организаций за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных в налоговых декларациях ООО «Асфальтдорстройремонт» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере 23 905 110 руб. и налога на прибыль организаций в размере 29 648 495 руб., а также установленных в результате умышленных преступных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов в размере 72 714 500 руб., составил 126 268 105 руб.
Таким образом, генеральный директор ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1, действуя умышленно, являясь лицом, ответственным за предоставление достоверных сведений в налоговый орган, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, включил в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 2, 3 и 4 кварталов 2015 года, 2, 3 и 4 кварталов 2016 года, 2 и 3 кварталов 2017 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2015, 2016, 2017 гг. заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершил уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль организаций ООО «Асфальтдорстройремонт» в особо крупном размере на общую сумму 72 714 500 рублей.
Подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления не признал. Показал, что с момента создания ООО «Асфальтдорстройремонт» в 2004 году является генеральным директором данной организации – единственным ее исполнительным органом. С этого времени все операции по движению денежных средств по счетам производятся исключительно по его распоряжениям и под его контролем. Также под его руководством и контролем составляются налоговые декларации, предоставляемые в налоговые органы. В период 2015-2017 г.г. главным бухгалтером в ООО «Асфальтдорстройремонт» являлась ФИО2 №4, которая осуществляла ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской и налоговой отчетности. Налоговые декларации за указанный период времени проверялись им лично и после подписания им сдавались ФИО2 №4 в налоговый орган. Основными видами деятельности ООО «Асфальтдорстройремонт» на протяжении всего времени является производство асфальта и битумной смеси. Для данного производства используются щебень различных марок, песок, минеральный порошок. В период 2015-2017 г.г. щебень и песок поставлялся к территории организации преимущественно железнодорожным транспортом, после чего складировался на территории организации, минеральный порошок автомобильным. Для того, чтобы создать и поддерживать необходимые в производстве запасы сырья, а также с целью его перевалки от места выгрузки вагонов к месту хранения, и доставке готовой продукции к покупателям им заключались договора с различными организациями, названия которых в настоящее время он не помнит, ни с кем из их руководителей он лично знаком не был, документооборот осуществлялся с помощью электронной почты и курьерскими службами, счета–фактуры предоставлялись ООО «Асфальтдорстройремонт» в момент поставки груза на территорию организации. Поставленное сырье использовалось при производстве продукции. Кроме того он подыскивал контрагентов самостоятельно на стоянке водителей большегрузных автомобилей, которым сообщал характер и объем работ, они в свою очередь связывались с руководством, после чего прибывали на территорию организации. Примерно в этот же период времени у организации была изъята часть территории для строительства дороги, взамен которого выделен иной земельный участок, требовавший проведение работ по благоустройству. При проведении указанных работ вновь выделенную территорию разровняли, грунт укрепили с использованием сырья, закупленного для производственной деятельности (песком и щебнем). В один из дней 2018 года после сдачи налоговой отчетности из налоговой инспекции <адрес> вернулась ФИО2 №4 и пояснила, что в отношении ООО «Асфальтдорстройремонт» будет проводить налоговая проверка. Через несколько дней в офисном помещении ООО «Асфальтдорстройремонт» сотрудники налогового органа в присутствии сотрудников полиции изъяли документы относительно финансово-хозяйственной деятельности организации, а также компьютеры. По результатам длительной налоговой проверки принято решения о привлечении организации к налоговой ответственности, на основании которых с ее счетов списывались денежные средства. Полагал, что по невнимательности при составлении налоговой отчетности могла быть допущена ошибка, в результате чего в бюджет не было уплачено налогов на сумму не более 1 000 000 рублей, которые он внес добровольно. Настаивал, что все финансово-хозяйственные операции, включенные в бухгалтерскую и налоговую отчетности, носили реальный характер.
На основании п. 1 ч. 1 ст. 276 УПК РФ оглашены показания подсудимого. данные им в качестве обвиняемого (т. 38 л.д. 166-171, 220-225, т. 40 л.д. 210-215), согласно которым с организациями ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик -М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48» им лично были заключены договора на поставку материалов, по оказанию транспортных услуг и услуг по разгрузке материалов. Данных контрагентов он подыскал в сети Интернет, а также они самостоятельно предлагали ему услуги. Работы по доставке и уплотнению грунта, укладке труб на вновь выделенном земельном участке осуществляло по заказу ООО «Асфальтдорстройремонт» ООО «СК Олимп».
Оглашенные показания подсудимый ФИО25 подтвердил в полном объеме.
Вина ФИО25 в совершении им инкриминируемого преступления подтверждается показаниями свидетелей, исследованными в судебном заседании:
- показаниями свидетеля ФИО2 №3, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 36-41) и подтвержденными ей в полном объеме, согласно которым с 2017 по 2020 г.г. она состояла в должности главного государственного налогового инспектора ФИО17 выездных проверок ИФНС России по <адрес>. В указанный период времени в отношении ООО «Асфальтдорстройремонт» с ее участием проведена выездная налоговая проверка по вопросам соблюдения правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты и государственные внебюджетные фонды за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой составлен акт ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки произведен анализ деклараций по НДС за проверяемый период на предмет неправомерного применения вычетов по НДС с использованием автоматизированной системы контроля (АСК) НДС-2, Установлено несоответствие данных в декларациях по НДС поставщиков и покупателей по цепочке поставщиков ООО «Асфальтдорстройремонт», а именно: расхождения в значениях, отраженных в декларациях у поставщика и покупателя, связанных с поставкой товара. ООО «Асфальтдорстройремонт» принимал к вычету НДС по сделкам с конкретными поставщиками, а поставщик не отражал реализацию товара в адрес покупателя. В результате проведенных мероприятий налогового контроля установлены контрагенты проверяемого налогоплательщика, деятельность которых носила фиктивный характер: ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48».
ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема» имели общего учредителя и генерального директора – ФИО2 №5, при этом, иных сотрудники в данных организациях, собственные средства и финансовые ресурсы отсутствовали, денежных средств через вышеуказанные организации носило транзитный характер, в конце цепочек, состоящих из ряда контрагентов, денежные средства обналичивались, получатели денежных средств от указанных организаций не подтвердили поставку материалов, выполнение работ и оказание услуг для ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», а также ООО «Асфальтдорстройремонт». При дальнейшей проверке контрагентов ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», путем изучения банковских выписок по расчетных счетам, установлено, что денежные средства разбивались на мелкие суммы, при этом установлено отсутствие, вплоть до 10 звена контрагентов, реальных поставщиков якобы поставляемого в адрес ООО «Асфальтдорстройремонт» сырья, отсутствие организаций, которые могли бы осуществить поставку данного сырья. По мере движения денежных средств по счетам контрагентов в цепочке в назначении платежа указывалось «за строительные материалы». При наличии у ООО «Асфальтдорстройремонт» собственных транспортных средств - грузовых автомобилей, погрузчиков, для ведения хозяйственной деятельности, отсутствовала необходимость в привлечении ООО «Лексема» и ООО «Ликсема» для осуществления оказания погрузочных и транспортных услуг. Денежные средства, перечисляемые в адрес ООО «Ликсема», далее перечислялись за погрузочно-разгрузочные работы в адрес трех организаций, у которых отсутствовали необходимые ресурсы для выполнения данных работ, указанные денежные средства получены наличными через банковские терминалы ПАО «Альфа-банк».
В отношении контрагента ООО «Немезида» в ходе выездной налоговой проверки установлено, что заявленные транспортные услуги не могли выполняться указанным контрагентом, ввиду отсутствия сотрудников, имущества и транспортных средств, денежные средства перечислялись по цепочке, через ряд организаций и в дальнейшем снимались в виде наличных денежных средств со счетов индивидуальных предпринимателей, а допрошенные индивидуальные предприниматели отрицали выполнение работ и оказание услуг в <адрес> по перевозке сырья для ООО «Асфальтдорстройремонт». В отношении контрагента ООО «Логистик-М» в ходе выездной налоговой проверки установлено, что заявленные транспортные услуги не могли выполняться указанным контрагентом, ввиду отсутствия сотрудников, имущества и транспортных средств. Также, установлено, что данная организация оказывала посреднические услуги, а фактическим поставщиком ООО «Асфальтдорстройремонт» являлось ООО «Вертикаль», согласно журналу учета выставленных счетов фактур. При этом, ООО «Логистик-М» вместо 8 000 000 рублей полученных от ООО «Асфальтдорстройремонт», перечислило в ООО «Вертикаль» из общей суммы лишь 345 000 рублей с назначением платежа «за материалы», а не «за транспортные услуги».
В отношении контрагента ООО «Еврострой», в ходе выездной налоговой проверки установлено, что работы по строительству основания по размещению асфальтобетонного завода не могло быть произведено данной организацией, поскольку директор ФИО26 отказалась от участия в ее хозяйственной деятельности, у организации отсутствуют квалифицированные сотрудники, имущество и транспортные средства для выполнения данного вида работ, установлен транзитный характер движения денежных средств по расчетным счетам со сменой назначения платежей. Так, в назначении платежей контрагентов первых звеньев ООО «Еврострой» значилось «за строительные материалы», а в дальнейшем в назначении платежей контрагентов последующих звеньев денежные средства стали перечисляться «за продукты питания».
В отношении контрагента ООО «Оптторг 48» в ходе выездной налоговой проверки установлено, что у организации отсутствуют работники и лица, привлеченные по договорам, отсутствуют собственные финансовые ресурсы, а также установлено снятие наличных денежных средств через фиктивные организации, не осуществляющие реальной финансово-хозяйственной деятельности, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Согласно банковской выписки ООО «Оптторг 48» у организации отсутствуют платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности, денежные средства от ООО «Асфальтдорстройремонт» перечисляются с назначением платежа «за строительные материалы». Контрагентами ООО «Оптторг 48» являлись ООО «ЛСК Стройгрупп» и ООО СК «Интерстройлипецк», при этом видом деятельности данных организаций являлось «строительство жилых и нежилых зданий». Также установлено, что минеральный порошок поставлялся в адрес ООО «Асфальтдорстройремонт» с территории расположенного в непосредственной близости АО «ДЗСМиК»;
- показаниями свидетеля ФИО2 №2, согласно которым с сентября 2019 г. он работал в ИФНС России по <адрес> заместителем начальника выездных проверок. С указанного периода времени он участвовал в анализе материалов и в подготовке решения по результатам выездной проверки ООО «Асфальтдорстройремонт». Согласно материалам налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком в налоговые декларации внесены сведения, искажающие фактические обстоятельства финансово-хозяйственной деятельности, установлен факт недоначисления налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Для искажения сведений использовалось ряд компаний, у которых налогоплательщик, согласно документам, приобретал сырье для изготовления продукции. По данным бухгалтерского учета, представленным налогоплательщиком, часть документов не соответствовала фактическим обстоятельствам и характеру взаимоотношений сторон, следовало, что искажены сведения о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика в документах бухгалтерского учета и налоговой отчетности. По ряду контрагентов отсутствовали транспортные документы, накладные, которые могли подтвердить фактическую поставку сырья, количество закупленного сырья, списанного в производство, резко отличалось в большую сторону от сырья, которое требуется для производства выпущенной предприятием продукции, согласно рецептуре изготовления, требованиям ГОСТа. В ходе налоговой проверки выявлено, что продукция, документально приобретенная у ряда поставщиков, фактически не была поставлена, в связи с чем завышена расходная база по налогу на прибыль и входящий НДС, на это указывало: характер деятельности проверяемых контрагентов налогоплательщика, отсутствие у них ряда документов, подтверждающих фактическую поставку товаров, общее количество сырья было куплено с избытком, который невозможно было объяснить при производстве продукции исходя из расчета необходимого количества сырья согласно строгим требованиям ГОСТов для производства указанного налогоплательщиком количества произведенной продукции. Имело место списание сырья не только в производство, которое было отражено в бухгалтерской учетности в соответствии с расходными нормативами, но и ежемесячное списание в конце месяца большого количества сырья без выпуска готовой продукции;
- показаниями свидетеля ФИО2 №1, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 23-26, 27-30), подтвержденными им в полном объеме, согласно которым он состоял в должности начальника ФИО17 камеральных выездных проверок ИФНС по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. С мая 2018 г. ИФНС по <адрес> в отношении ООО «Асфальтдорстройремонт» проводилась проверка. В ходе предпроверочного анализу было установлено что ООО «Асфальтдорстройремонт» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с организациями, обладающими признаками фиктивности, среди которых: ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Марена», ООО «Логистик-М», ООО «Ликсема», ООО «Еврострой» и ООО «Оптторг 48». Выездная налоговая проверка проводилась с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, предметом проверки являлось правильность начисления и уплаты всех налогов и сборов ООО «Асфальтдорстройремонт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Проверкой установлено, что ООО «Асфальтдорстройремонт» фактически занижал налогооблагаемую базу по НДС и завышал расходы по взаимоотношениям с ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Ликсема», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48». Деятельность указанных поставщиков сводилась к созданию формального документооборота, указанный организации не обладали штатом сотрудников, основными средствами для исполнения договоров, денежные средства перечислялись в адрес организации, обладающих признаками фирм – «однодневок», и далее в адрес физических лиц, индивидуальных предпринимателей, с последующим их снятием наличными со счетов. ООО «Пантон», ООО «Ликсема» и ООО «Лексема» располагались по одному адресу, имели одного руководителя, а также IP-адреса у данных организаций совпадали. У ООО «Пантон», ООО «Оптторг 48» отсутствовали складские помещения, расходы на их аренду. ООО «Логистик-М», ООО «Ликсема» и ООО «Лексема» не располагали необходимыми трудовыми ресурсами для осуществления перевалки и разгрузки щебня. По банковской выписке ООО «Логистик-М» отсутствовали дальнейшее перечисление денежных средств за перевалку и разгрузку. От ООО «Ликсема» денежные средства за перевалку перечислялись в адрес фирм – «однодневок» с последующим обналичиванием. От ООО «Лексема» денежные средства за погрузочно-разгрузочные работы перечислялись в адрес фирмы – «однодневки» с последующей выдачей под отчет физическим лицам, которые указывали на неполучение денежных средств от организации. ООО «Лексема», ООО «Немезида» не располагали необходимыми транспортными средствами для выполнения условий договора об оказании транспортных услуг. Денежные средства от ООО «Лексема» перечислялись в адрес организаций, имеющих признаки фирм – «однодневок». Денежные средства от ООО «Немезида» перечислялись в адрес индивидуальных предпринимателей, которые не осуществляли перевозку в <адрес> и в <адрес>. Договора, заключенные с ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48» носили формальный характер;
- показаниями свидетеля ФИО2 №16, согласно которым она осуществляла трудовую деятельность в ООО «Асфальтдорстройремонт» в качестве бухгалтера в период с ДД.ММ.ГГГГ. В должности генерального директора ООО «Асфальтдорстройремонт» состоял ФИО1, должность главного бухгалтера занимала ФИО2 №4 В ее должностные обязанности входила работа с покупателями продукции, она формировала счета-фактуры на реализуемую продукцию, осуществляла сверку с контрагентами – покупателями. Бухгалтерию в остальной части деятельности организации вела ФИО2 №4;
- показаниями свидетеля ФИО2 №24 - государственного инспектора в области охраны окружающей среды <адрес> в Министерстве экологии и природопользования <адрес>, согласно которым в марте 2021 г. в ООО «Асфальтдорстройремонт» проведена проверка соблюдения экологического законодательства. По результатам проверки организация была привлечена к административной ответственности. В ходе проверки обследовали земельные участка, занимаемые ООО «Асфальтдорстройремонт», расположенные по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», стр.1, отбирали пробы почвы и воды, в целях проверки поступившей информации о возможном нарушении при пользовании водным объектом, прилегающим к территории организации. В ходе осмотра участка установлено, что на территории организации складировались нерудные материалы: песок, щебень, также на территории расположена асфальтосмесительная установка, которая на момент проведения расследования не функционировала. Часть участков была заасфальтирована, часть - нет, занимаемая территория представляла ровную поверхность, на которой стоял завод, а также имелись навалы щебня и песка, водный объект (река), находилась между проверяемыми земельными участками. По результатам проверки установлены факты незаконного пользования водным объектом, нарушения правил обращения с отходами;
- показаниями свидетеля ФИО2 №15 в судебном заседании, согласно которым на протяжении 8 лет он состоит в должности менеджера ООО «Асфальтдорстройремонт». Деятельностью организации руководит генеральный директор ФИО1, главным бухгалтером является ФИО2 №4 В его обязанности входит контроль за выгрузкой вагонов с поставляемым сырьем для производственной деятельности. К месту нахождения организации по адресу: <адрес>, подаются вагоны с щебнем, которые под его контролем разгружают работники подрядных организации, состоящими в основном из одних и тех же лиц. Данные работники прибывали к месту разгрузки самостоятельно. Указанную функцию он выполнял единолично, сменщиков у него не имелось. За период его работы, на территорию предприятия щебень доставлялся только железнодорожным транспортом с карьеров, расположенных в Карелии, Белоруссии, ранее также с Украины, из Подмосковья щебень не доставлялся. После разгрузки вагонов щебень загружают в автомобиль погрузчиком, принадлежащими ООО «Асфальтдорстройремонт», автомобиль проходит через весовую, где ведется учет поступающего щебня. В месяц железнодорожным транспортом доставляется от 150 до 300 вагонов с щебнем. Автомобильным транспортом щебень в 2015-2017 г.г. в организацию не доставляется. Также железнодорожным транспортом в организацию в 2015-2017 г.г. поступал песок. Все документы относительно поступившей продукции им передавались в бухгалтерию организации;
- показаниями свидетеля ФИО2 №12, согласно которым в период с 2009 по 2022 г. она осуществляла трудовую деятельность в ООО «Асфальтдорстройремонт» в должности инженера по качеству дорожно-строительной лаборатории. В ее обязанности входило проверка качества входящих и исходящих материалов. Непосредственно после поставки в производство шли минеральный порошок и битум, песок и щебень хранились на территории предприятия в штабелях. Битум и минеральный порошок поставлялся машинами, щебень и песок - вагонами или машинами в зависимости от потребности данных материалов для производства. Поставщики обязаны были предоставлять паспорт качества на материал, но это требование соблюдалось не во всех случаях. В случае отсутствия паспорта качества на материал, она созванивалась с поставщиком, а они направляли соответствующий запрос в карьер. Песок поставлялся в организацию железнодорожным транспортом с Вяземского карьера <адрес>, с Рузского карьера, гранитный щебень поставлялся из карьеров Белоруссии, из Карелии. Битум поступал с Рязанского нефтеперерабатывающего завода. Минеральный порошок поступал от организации «ДЗСМИК». По результатам лабораторных исследований организация составляла паспорт и сертификат качества на произведенную асфальтобетонную смесь. Ее непосредственным руководителем являлся ФИО1 Перемещение от места разгрузки вагонов до места складирования песка и щебня, а также загрузка материала в асфальтосмесительную установку, осуществлялось с использованием техники постоянно находящейся на территории организации (автомобиля «Камаз», двух погрузчиков). С Рузского карьера песок доставлялся машинами поставщика, при этом ей предоставлялись паспорт качества и сертификат. В период с 2016-2017 г.г. ООО «Асфальтдорстройремонт» обустраивалась площадка на земельном участке для хранения материалов, путем укатки и уплотнения земли техникой. Впоследствии на нем стали хранить щебень и песок. Готовая асфальтобетонная смесь вывозилась машинами заказчика. Случаев использования в организации щебня и песка в иных, за исключением производства продукции целях, ей не известно;
- показаниями свидетеля ФИО2 №13, согласно которым с 2017 г. по 2020 г. он работал водителем в ООО «Асфальтдорстройремонт». В его должностные обязанности входило доставлять минеральный порошок на автомобиле в организацию с производства, расположенного в 500 м от нее. Минеральный порошок в организацию доставлялся исключительно им. Остальные водители организации осуществляли доставку покупателям произведенного асфальта, песок доставлялся на самосвалах, щебень поступал железнодорожным транспортом. Перемещение песка по территории организации осуществлялось с помощью постоянно находящейся на ней двух погрузчиков и трех самосвалов, водители которых работали на постоянной основе. С места выгрузки вагонов песок и щебень доставлялся техникой и водителя ООО «Асфальтдорстройремонт». Образцы поставленного им порошка он передавал лаборанту ФИО2 №12 по ее просьбе несколько раз в неделю;
- показаниями свидетеля ФИО2 №14, согласно которым в период с 2016 г. по 2021 г. он был трудоустроен водителем самосвала в ООО «Асфальтдорстройремонт». В его обязанности входила доставка готовой продукции до заказчиков, наряду с другими водителями организации. Свои обязанности он выполнял по вызову и поручению о доставке готовой продукции на самосвале МАН;
- показаниями свидетеля ФИО2 №11, согласно которым с 2014 г. по 2020 г. он работал оператором асфальтобетонного завода в ООО «Асфальтдорстройремонт», генеральным директором которого является ФИО1 В его трудовые обязанности входило контролировать процесс производства асфальтобетонной смеси. Ему известно, что ООО «Асфальтдорстройремонт» располагало автомобилями и погрузчиками. Погрузчиками осуществилась загрузка сырья в асфальтосмесительную установку, а также доставлялся щебень и песок с места разгрузки вагонов до места их складирования на территории организации силами работников ООО «Асфальтдорстройремонт». Само место складирования щебня и песка расположено на грунте. Примерно в 2018 году территория, на которой хранился щебень и песок, была сужена ввиду начала строительства развязки федеральной трассы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №7, согласно которым ее супруг ФИО2 №5 работал в ООО «Пантон», от данной организации ей выплачивалась заработная плата. Какой вид деятельности осуществляет организация ей не известно, фактически трудовую деятельность она никогда в ней не осуществляла. В один момент заработная плата перестала ей выплачиваться, на ее вопросы о причинах этого, ФИО2 №5 сообщил, что организация перестала осуществлять деятельность. ООО «Ликсема», ООО «Лексема» ей неизвестны;
- показаниями свидетеля ФИО2 №25, согласно которым в 2015 году, он находился в поисках работы. В одной из газет он нашел объявление о вакансии юриста-регистратора. В ходе телефонного разговора по номеру, указанному в объявлении, его пригласили в офис, расположенный в одном из зданий на <адрес>. Сотрудники фирмы пояснили ему, что видом деятельности организации является регистрация различных организации и объединения. В данной организации он подписал ряд учредительных документов и сдал их в одну из налоговых инспекций <адрес>. Через несколько дней в сопровождении молодого человека он проследовал в инспекцию, где сдал учредительные документы, которые предварительно подписал. Никаких денежных средств в уставной капитал регистрируемых юридических лиц он не вносил. Еще через несколько дней он забрал пакет готовых документов в налоговой инспекции, которые передал молодому человеку. За указанные действия им были получены 2000 рублей. Спустя несколько дней после этого тот же молодой человек попросил его приехать в банк для открытия счета, на что он отказался. Через несколько лет его пригласили в одну из налоговых инспекций, где он дал объяснения по вышеуказанным фактам, также ему стало известно, что он являлся номинальным руководителем трех организаций ООО «Ситило», ООО «Строймаркет», ООО «Медигрупп». Финансово-хозяйственную деятельность указанных организаций он не контролировал, счета не открывал, прибыль от их деятельности не получал. Руководитель ООО «Бизнесресурс» ему не знаком. Документы относительно финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций им не подписывалось. Организации ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Двина», ООО «Проекто», ООО «Палитра-М», ООО «СК Олимп», ООО «Немизида» ему незнакомы;
- оглашенными на основании п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ в судебном заседании показаниями свидетеля ФИО2 №45 (т. 34 л.д. 207-210), согласно которым ФИО27 приходится ему сыном. По специальности последней парикмахер, постоянного места работы не имел, навыки управления организациями у него отсутствовали, часто работал курьером;
- показаниями свидетеля ФИО2 №31, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 166-169), и подтвержденными свидетелем в полном объеме, согласно которым, по адресу ее проживания зарегистрирован, но фактически не проживает бывший супруг ФИО28. Начиная с января 2017 г. по адресу ее проживания и регистрации ФИО28 начали приходить письма из налогового органа относительно компаний ООО «Спецтранс», ООО «Интер» (ИНН <***>), ООО «Алмакс» (ИНН <***>), ООО «Просервисс» (ИНН <***>), ООО «Авто клуб» (ИНН <***>), из которых следовало, что ФИО28 является учредителем и генеральным директором указанных организаций, адресом которых значилась место ее проживания. Ей известно, что за регистрацию организации ФИО28 платили по 5000 рублей;
- показаниями ФИО2 №21, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 121-125) согласно которым с 2012 года по 2015 год она работала в микрофинансовой организации «Домашние деньги» в должности менеджера по клиентам. Примерно с мая 2015 года по июнь 2018 года постоянного места работы не имела, подрабатывала без оформления трудовых отношений. В начале 2016 года ей понадобились денежные средства. Одна из ее клиенток по имени Людмила предложила ей подработку, в ходе которой ей нужно было предоставить свой паспорт, затем посетить ряд организаций, за что ей обещали выплатить денежные средства. Она согласилась и направила копию своего паспорта. Через несколько дней ей позвонил незнакомый мужчина, который предал ей пакет документов, указав на необходимость предоставить их в налоговую инспекцию, сообщив, что она будет являться генеральным директором одной из фирм, за что ей будет ежемесячно выплачиваться 15000 рублей. Она сдала документы в налоговую инспекцию, за что получила 3000 рублей. Еще через несколько дней ей сообщили, что необходимо открыть расчетный счет в банке для организации, что она и сделала в сопровождении незнакомого ей мужчины, предав ему полученные в банке документы, за что получила 2000 рублей. После она по указанию также незнакомого мужчины посетила нотариальную контору, где были оформлены документы, ею была подписана доверенность, за что она также получила денежные средства. После этого в ходе еще одной встречи с незнакомым ей лицом она вновь подписала документы, в содержание которых не вникала. Все документы относительно организации после их оформления она отдавала сопровождающим ее лицам, печати организации у нее не было. Деятельностью ООО «ОКТАГОН ЛТД» она не управляла, финансово-хозяйственных документов не подписывала. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48» и ФИО2 №5 ей не знакомы. Впоследствии ей стало известно, что на ее имя зарегистрировано около 7 юридических лиц, где она числится генеральным директором, однако фактически никакой деятельности в них не осуществляла. Оглашенные покаяния свидетель ФИО2 №21 подтвердила в полном объеме. Также пояснила, что в банке при открытии счет был получен электронный ключ от личного кабинета, который она передала вместе с пакетом документов незнакомому мужчине. Открытым расчетным счетом она никогда не пользовалась;
- показаниями свидетеля ФИО2 №30, оглашенными в порядке п. 1 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 157-164), согласно которым в 2015 г. по предложению знакомых он оформил на свое имя созданное иным лицом ООО «Стройкомлект» для последующей его перепродажи. В данной организации он числился генеральным директором, открыл счет в банке, однако фактически деятельность в ней не осуществлял. Все документы после подписания и печать организации отдал иному лицу, на которого была оформлена доверенность от имени организации. Каких-либо документов относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройкомплект» он не подписывал. Какой вид деятельности осуществляла организация, штат ее работников ему неизвестен. В указанный период времени его доход состоял из заработной платы, получаемой от трудовой деятельности в иных организациях (ФИО15-приемщика в салоне «Евросеть, в компании «Утконос»);
- показаниями свидетеля ФИО2 №17, согласно которым примерно в 2016 г. он подрабатывал курьером по открытию фирм по найденному в газете объявлению. Его работа заключалась в том, что за денежное вознаграждение на протяжении от года до полутора лет, начиная с 2016 г., предоставлял в налоговые органы заранее подготовленные иными лицами документы о регистрации юридических лиц, открывал в банковских организациях счета на данные юридические лица. Указанным образом на его имя было зарегистрировано 38 организаций, в которых он никакую деятельность в качестве учредителя или генерального директора не осуществлял, денежных средств от деятельности указанных организаций не получал. Документов относительно финансово-хозяйственной деятельности учрежденных организаций, в том числе договора с контрагентами, акты выполненных работ, счета он не подписывал. Как ему поясняли, данные юридические лица были учреждены для последующей их перепродажи. С 2017 года он официально трудоустроен слесарем по ремонту оборудования в МУП «Водоканал». В период с 2017 года по 2019 год он подавал в налоговую инспекцию ряд заявлений о ликвидации созданных от его имени юридических лиц;
- показаниями свидетеля ФИО2 №8, согласно которым примерно в 2019 году ее вызвали в налоговую инспекцию, где ей стало известно о регистрации на ее имя трех юридических лиц. ООО «Интергрупп» ей не известна, с заявлением о регистрации указанного юридического лица в налоговый орган она не обращалась. В период с 2004 г. по 2015 г. работы не имела, злоупотребляла спиртными напитками, ввиду чего в ее квартиру и к ее паспорту, в ней находящемуся, имел доступ неограниченный круг лиц. С 2015 г. осуществляет трудовую деятельность в больнице в качестве санитарки, буфетчицы ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Немизида» ей незнакомы. Никаких документов относительно финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц она не подписывала, фактически функции генерального директора она никогда не исполняла;
- показаниями свидетеля ФИО2 №10, согласно которым примерно в 2018 году за денежное вознаграждение по предложению ранее незнакомого ему лица он сдал в налоговую инспекцию документы о регистрации на свое имя юридического лица, название которого не помнит, после получения документов из налоговой инспекции он передал их этому лицу. ООО «Вояж Стор», ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Немизида» ему незнакомы, документов относительно финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций он не подписывал. Фактически функции генерального директора в учрежденном от его имени юридическом лице он не исполнял;
- показаниями свидетеля ФИО2 №28, согласно которым примерно в 2018 году ей поступило предложение оформить на свое имя организацию, за что ежемесячно получать денежные средства. Она согласилась на данное предложение и подала документы в налоговый орган. Название организации она не помнит, полагает, что регистрировалась в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Несколько месяцев после этого она получала денежные средства по 5000 рублей, после чего лицо, под руководством которого она сдала документы в налоговую инспекцию, перестало выходить на связь. Примерно через год она обратилась в налоговую инспекцию, с заявлением о прекращении деятельности юридического лица. где ей стало известно, что на ее имя зарегистрированы иные юридические лица. О финансово-хозяйственной деятельности ООО «Вояж Стор», ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Немизида» ей ничего не известно, договора от имени ООО «Вояж Стор» не заключала;
- показаниями свидетеля ФИО2 №22, согласно которым его мать ФИО29, скончалась в 2017 <адрес> ее смерти к нему в 2020 году обратилась женщина с просьбой выдать нотариально заверенную копию свидетельства о смерти матери для прекращения деятельности юридических лиц, оформленных на имя ФИО29, что он и сделал. До смерти ФИО29 длительное время работала оператором котельной, при этом с 2014 на протяжении 2-3 лет она получала дополнительный доход учреждая на свое имя юридические лица;
- показаниями свидетеля ФИО2 №29, согласно которым около семи лет назад по предложению ФИО27 она зарегистрировала ООО «ТПК «Гелиос-77» за денежное вознаграждение, с последующим намерением переоформить его на иное лицо. После регистрации юридического лица в налоговом органе в банковской организации ей был открыт счет для ООО «ТПК «Гелиос-77» также за денежное вознаграждение. Таким же образом она зарегистрировала в налоговом органе ООО «Итехпром». Состоя в указанных организациях в должности генерального директора финансово-хозяйственную деятельность она не вела, документов относительно финансово-хозяйственной деятельности созданных ей организаций она не подписывала, за движением денежных средств по расчетным счетам организаций не следила. Примерно в 2017 году она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о ликвидации указанных юридических плиц. ООО «Асфальтдорстройремонт» и ООО «Лексема» ей не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №23, согласно которым примерно с 2015 г. за денежное вознаграждение он регистрировал в качестве учредителя фирмы с целью последующего их переоформления на иные лица, в числе которых было ООО «Стронг-ФИО6». Ему передавали подготовленные документы для регистрации юридического лица, которые он подавал в налоговую инспекцию. за каждое посещение налоговой инспекции или нотариуса в ходе данной деятельности ему выплачивались денежные средства. Также он получал денежные средства при открытии банковских счетов для зарегистрированных фирм. В последующем в разрешении вопросов о смене руководителей, назначении руководителей не участвовал, документов относительно финансово-хозяйственной деятельности не подписывал. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Пантон», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Двина», ООО «Проекто», ООО «Палитра-М», ООО «Немизида» ему незнакомы. В 2017 году постановлениями мирового судьи он привлечен к административной ответственности за предоставление в налоговую инспекцию при регистрации юридических лиц заведомо ложных сведений о нем как об учредителе;
- показаниями свидетеля ФИО2 №43, согласно которым он являлся генеральным директором ООО «Омега-Прим» до 2016 <адрес> видом деятельности организации являлась строительство и торговля строительными материалами (цементно-песчаными смесями, штукатурными растворами, клеем, профилями, железом, трубами). Материалы до покупателя доставлялись автомобильным транспортом. Фактически организация располагалась в <адрес>, где и осуществляла свою деятельность по торговле. Фактов реализации строительных материалов на территории <адрес> он не помнит;
- показаниями свидетеля ФИО2 №32, согласно которым в период с 2014 г. по 2015 г. она нуждалась в денежных средствах в связи с чем за денежное вознаграждение осуществляла подачу документов для регистрации на ее имя юридических лиц в налоговые органы. За каждое посещение нотариуса и налоговой инспекции ей выплачивали по 2000 рублей. подобных поездок она совершила около 10. Полученные в налоговой инспекции документы она отдавала лицам, по чьим поручения и регистрировала их. При этом личных денежных средств в уставной капитал обществ не вносила. В документах, предоставляемых в налоговую инспекцию, было указано, что она является генеральным директором юридических лиц. Печатями и электронными ключами указанных юридических лиц она не располагала. Каких-либо документов относительно финансово-хозяйственной деятельности учрежденных организаций не подписывала. За один визит к нотариусу она подписывала документы относительно 5 юридических лиц;
- показаниями свидетеля ФИО2 №18, согласно которым ООО «Сарбона» ему незнакома, какую-либо деятельность в указанной компании он не осуществлял, руководителем не являлся, заработную плату не получал, его доход состоял из пенсии по инвалидности супруги, за которой он осуществлял уход с 2009 по 2017 г.г.,
- показаниями свидетеля ФИО2 №27, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 131-133), согласно которым о создании и деятельности ООО «Трансавто» ему ничего не известно. Генеральный директор ФИО30 ему незнакома. Он никогда не осуществлял контроль ведения финансово-хозяйственной деятельности указанной организации, полагает, что данные о нем как об учредителе указанной организации были внесены при утере им паспорта. Денежное вознаграждение за регистрацию юридического лица он не получал.
- показаниями свидетеля ФИО2 №9, согласно которым о факт создания и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бизнесресурс» ей ничего неизвестно, документов относительно финансово-хозяйственной деятельности она не подписывала, в налоговые органы с заявлением о регистрации юридических лиц не обращалась. С 2014 по 2017 годы она осуществляла трудовую деятельность в супермаркете. В тот же период времени имели место случаи, когда она обнаруживала кратковременное отсутствие своего паспорта в местах хранения личных вещей на работе, о чем сообщала руководству с просьбой установить запирающие устройства в шкафчиках. ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Логистик-М», ООО «Оптторг 48», ООО «Пантон», ООО «Немезида», ООО «Еврострой», ООО «Асфальтдорстройремонт» ей неизвестны;
- показаниями свидетеля ФИО2 №39, оглашенными в судебном заседании на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ (т. 34 л.д. 66-72), согласно которым в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она находилась в декретном отпуске. Летом 2017 года к ФИО2 №39 обратился ранее знакомый ФИО84, который предложил ей за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей оформить на себя фирму, на что она согласилась и зарегистрировала ООО «Мобил-Сити», за что ФИО84 передал ей оговоренные 10 000 рублей. В качестве генерального директора организации также была указана она. Регистрация указанной фирмы была необходима для того, чтобы знакомые ФИО84 перевели на счет указанной фирмы денежные средства, после чего сняли их наличными. В последующем ФИО84 просил открыть ее расчетные счета в других банках, на что она отказалась. Фактически руководство деятельностью организации, в том числе фаново-хозяйственной она не осуществляла, никаких документов не подписывала. ООО «Асфальтдорстройремонт» и ООО «Пантон» ей не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №36, согласно которым он является индивидуальным предпринимателем, а также являлся учредителем и руководителем ООО «Партнер», ООО «Дружба». Основным видом его деятельности является покупка, продажа, грузоперевозка сельскохозяйственной продукции, финансово-хозяйственную деятельность указанных выше организаций он контролировал лично. ООО «Немезида», ООО «Асфальтдорстройремонт» ему неизвестны. Деятельность по доставке песка, щебня, минерального порошка в <адрес> он не осуществлял;
- показаниями свидетеля ФИО31, согласно которым он являлся учредителем и генеральным директором ООО «СтройБам». Организация была создана для осуществления деятельности по строительству в <адрес>, однако фактически финансово-хозяйственную деятельность данная организация не осуществляла, договоров на поставку товаров не заключалось. Общества с ограниченной ответственностью «Ликсема», «Лексема», «Логистик-М», «Оптторг 48», «Пантон», «Немезида», «Еврострой», «Асфальтдорстройремонт» ему неизвестны, договоров с указанными организациями от имени ООО «СтройБам» им не заключалось;
- показаниями свидетеля ФИО2 №6, согласно которым в 2016 году она подыскивала подработку. Обратившись по одному из объявлений, она согласилась на предложение за денежное вознаграждение в размере 10000 рублей в месяц учредить общество с ограниченной ответственностью ООО «Логистик-М». С этой целью она подписала ряд документов, открыла расчетные счета в банках. В течение семи месяцев она получала по 10000 рублей, после чего выплаты ей прекратились. Будучи в указанной организации генеральным директором, фактически финансово-хозяйственную деятельность организации она не осуществляла, документов относительно указанной деятельности не подписывала. Кто фактически руководил деятельностью организации ей не известно. ООО «Асфальтдорстройремонт» ей незнакомо;
- показаниями свидетеля ФИО2 №20, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 178-181) согласно которым свою трудовую деятельность он осуществлял в качестве стропальщика и оклейщика пленок. В марте 2016 года, ему необходимы были денежные средства в связи с чем согласился на предложение одного из знакомых, и зарегистрировал за денежное вознаграждение в качестве учредителя ООО «Автоспецстрой» (ИНН <***>) для последующей его продажи третьим лицам. На имя указанной организации он открыл банковские счета. Документы на организацию электронные ключи для доступа к банковским счетам передал знакомому по имени Альберт, за что получил от последнего 30000 рублей. В дальнейшем в финансово-хозяйственной деятельности организации он не участвовал, документов относительно данной деятельности не подписывал. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48», ООО «Двина», ООО «Проекто», ООО «Палитра-М» ему не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №26, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 115-118), согласно которым в начале ноября 2016 г. ему понадобились денежные средства и он подыскивал работу. Обратившись по одному из объявлений он согласился за денежное вознаграждение оформить доверенность у нотариуса от своего имени, в содержание которой не вникал, за что получил 10000 рублей. После этого ему сообщили о необходимости открыть расчетный счет на имя ООО «Трейдинг-Плюс», на что он согласился, получив после открытия счета в банке 3000 рублей. В день открытия счета печать ООО «Трейдинг-Плюс» находилась у сопровождающей его женщины по имени ФИО11. В ноябре 2017 г. он обратился в налоговые органы с заявлением о прекращении деятельности указанной организации. Фактически учредителем и генеральным директором указанной организации он не являлся, документы относительно финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, какие-либо функции в ней не выполнял. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48» ему не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №19, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 32 л.д. 116-123), согласно которым в период с 2015 по 2018 г.г. он являлся учредителем и генеральным директором ООО «Двина» ИНН <***>. Документы о регистрации указанной организации он предоставил в налоговую инспекцию по просьбе третьих лиц за денежное вознаграждение в размере 20000 рублей. Собственные денежные средства в уставной капитал общества он не вносил, фактически им не руководил, документы относительно финансово-хозяйственной деятельности не подписывал, намерения осуществлять указанную деятельность при сдаче документов о регистрации юридического лица не имел. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Пантон» ему не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №33, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 184-185), согласно которым в 2015 г. ему понадобились денежные средства, в связи с чем, у одной из микрофинансовых организаций <адрес> за денежное вознаграждение в размере 5000 рублей он предоставил возможность неизвестной женщине по имени Людмила сфотографировать данные его паспорта, а также подписал документ, содержание которого не читал. Указанная женщина пояснила ему, что данные его паспорта нужны для того, чтобы оформить его на 2 дня директором одной из фирм. В период с 2015 по 2017 годы он не работал и никакого дохода не получал. ООО «Барс» ему не знакомо, должность генерального директора в ней фактически не занимал. Никаких документов относительно данной организации не подписывал. ООО «Пантон» ему не известно;
- показаниями свидетеля ФИО2 №35, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 223-225), согласно которым в декабре 2017 г. за ежемесячное денежное вознаграждение в размере 5000 рублей она по предложению одного из знакомых по имени ФИО9 зарегистрировала в налоговой инспекции <адрес> в качестве учредителя ООО «Шарм Л» ИНН <***>, после чего в банковских организациях открыла счета на имя общества. Никаких финансово-хозяйственных документов от имени общества она не подписывала. ООО «Оптторг 48» ей не известно. По прошествии времени ФИО9 сообщил ей, что фирма прекратила свою деятельность, в связи с чем перестал выплачивать ей денежные средства;
- показаниями свидетеля ФИО2 №37, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 33 л.д. 233-238), согласно которым свою трудовую деятельность в 2015-2017 г.г. он осуществлял в магазинах, расположенных в <адрес>. Учредителем и руководителем организаций, в том числе ООО «Стройком» не являлся. Относительно финансово-хозяйственной деятельности указанной организации в том числе по взаимоотношениям с ООО «Пантон» ему ничего не известно;
- показаниями свидетеля ФИО2 №38, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 34 л.д. 54-58), согласно которым свою трудовую деятельность в 2016 г. осуществляла курьером, с 2017 г. работает уборщицей служебных помещений больницы. В 2017 году она обнаружила, что потеряла паспорт, в связи с чем обратилась за выдачей нового. В ООО «ЮНИ ТРЕИД» (ИНН <***>) трудовую деятельность никогда не осуществляла, про данную организацию ей ничего неизвестно. ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Пантон», ООО «Региконт» ей не знакомы, документы, относительно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЮНИ ТРЕЙД» не подписывала. Должность генерального директора никогда не занимала;
- показаниями свидетеля ФИО2 №40, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 34 л.д. 76-81), согласно которым в 2015-2017 г.г. осуществляла трудовую деятельность в качестве продавца продуктовых киосков. По предложению знакомой по имени ФИО11 она зарегистрировала на свое имя ООО «Мариза» ИНН <***>, где была указана в качестве директора. Что-либо о финансово-хозяйственной деятельности указанной организации ей не известно, участия в ней она не принимала. Договор от имени ООО «Мариза» с ООО «Лексема» она не подписывала, ООО «Асфальтдорстройремонт» ей не известно,
- показаниями свидетеля ФИО32, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 34 л.д. 89-94), согласно которым свою трудовую деятельность он осуществлял в качестве подсобного рабочего, разнорабочего. В июне 2016 года находился проездом в <адрес>, когда на Ярославском железнодорожном вокзале к нему подошел мужчина, который попросил воспользоваться анкетными данными за вознаграждение в размере 5000 рублей, пояснив, что оформит его руководителем ООО «ЛЕССТРОЙМАРКЕТ», деятельность которой будет прекращена через несколько дней, на что он согласился. Там же на вокзале мужчина с помощью ноутбука составил документы относительно ООО «ЛЕССТРОЙМАРКЕТ», распечатал, после чего он подписал данные документы, не читая их содержания. О реквизитах, местонахождении и финансово-хозяйственной деятельности указанной организации ему ничего не известно. ООО «Асфальтдорстройремонт» и ООО «Пантон» ему не знакомы;
- показаниями свидетеля ФИО2 №44, оглашенными в судебном заседании в порядке п. 5 ч. 2 ст. 281 УПК РФ (т. 34 л.д. 153-157), согласно которым в период с 2016-2017 г.г. по 2018 г. она занимала должность генерального директора в ООО «Омега-Прим», которая располагалась и осуществляла деятельность в <адрес>. Документы относительно финансово-хозяйственной деятельности организации утрачены.
Также виновность ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления подтверждается исследованными письменными материалами дела:
- свидетельством о государственной регистрации юридического лица, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ Инспекция Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> в ЕГРЮЛ внесена запись о регистрации юридического лица ООО «Асфальтдорстройремонт» (т. 29 л.д. 56),
- свидетельством о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ ООО «Асфальтдорстройремонт» поставлено на учет в Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по <адрес> (т. 29 л.д. 57),
- уставом ООО «Асфальтдорстройремонт» (т. 28 л.д. 16-29, т. 29 л.д. 53), согласно которому единоличным исполнительным органом общества является генеральный директор, назначаемый на срок 5 лет, который действует от имени общества без доверенности, заключает договоры и совершает иные сделки, организует бухгалтерский учет и отчетность (п. 9.1, 9.2, 9.6),
- решением от ДД.ММ.ГГГГ о назначении на должность генерального директора ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 (т. 29 л.д. 54), приказом №-лс от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу в качестве генерального директора ФИО1 (т. 29 л.д. 58);
- решением № от ДД.ММ.ГГГГ участника ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО33, согласно которому местом нахождение общества определен адрес: <адрес>, микрорайон Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», строение 1. Полномочия генерального директора оставлены за ФИО1 (т. 28 л.д. 15),
- актом налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка ООО «Асфальтдорстройремонт» на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов, произведенной за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе анализа документов, представленных ООО «Асфальтдорстройремонт» по взаимоотношениям с ООО «Пантон» установлено, что между организациями заключен договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ нерудных материалов (щебень, отсев). Согласно счет-фактурам ООО «Пантон» поставлены материалы: минеральный порошок, щебень гранитный, песок строительный, фундаментный блок, плита аэродромная, отсев гранитный. Установлено, что руководитель ООО «Пантон» ФИО2 №5 также является руководителем и учредителем в ООО «Ликсема», ООО «Лексема», организации расположены по одному адресу. У организаций отсутствует имущество, складские помещения и транспорт, необходимый для обеспечения исполнения условий договоров.
Из анализа банковских выписок установлено, что у данных организаций отсутствуют платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (канцелярские товары, коммунальные услуги, бухгалтерские услуги, электроэнергию, телефон, интернет), для доступа к электронным сервисам используются одни и те же ip-адреса.
ООО «Пантон» не является производителем поставляемых материалов. Согласно банковской выписке ООО «Пантон», денежные средства с назначением платежа за щебень и строительные материалы перечислялись в адрес различных организации, в том числе ООО «ЕВРОСТРОЙ», ООО «Омега Прим», ООО «ЛесСтройМаркет», ООО «СПЕЦТРАНС», ООО «ГЕОСЕРВИС», ООО «ТРЕСТ», ООО «БизнесРесурс», ООО «СтройКом», ООО «СТРОЙМАШ», ООО «МИГСТРОЙСЕРВИС», ООО «ОПТИМА», ООО «Меркурий», ООО «Промбурстрой», ООО «Конструктива», ООО «Автоспецстрой», ООО «ОКТАГОН ЛТД», ООО «Сарбона», ООО «ИСКРА», ООО «Мобил-Сити», ООО «ФИО6-ДВОР», ООО «СТРОНГ-ФИО6», ООО «ЮНИ ТРЕЙД», ООО «ЮНИ-ФИО6», ООО «РЕМСТРОЙСЕРВИС». В которых установлено отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера за 2015-2017гг., необходимых для выполнения условий договора; отсутствие трудовых, материальных и технических ресурсов; отсутствие в собственности основных средств, иного имущества; отсутствие оплаты за складские помещения; перечисление и списание денежных средств со счета организации осуществляется в течение 1-2 рабочих дней; минимальный размер начисленных и уплаченных налогов при значительных оборотах по расчетному счету; отсутствие интернет-сайта, деловой репутации и отзывов контрагентов; отсутствие организации по юридическому адресу; отсутствие деловой репутации и опыта, перечисления в адрес организаций, обладающих признаками фирм-«однодневок», последующее перечисление денежных средств осуществляется без указания вида строительных материалов. Денежные средства, поступившие в адрес ООО «Омега Прим» переводятся в валюту, в адрес ООО «ЛесСтройМаркет», ООО «СПЕЦТРАНС», ООО «ГЕОСЕРВИС», ООО «ТРЕСТ» обналичиваются путем снятия по карте, в адрес ООО «БизнесРесурс» - перечисляются последующим организациям, обладающим признаками фирм-«однодневок» с назначением платежа за автозапчасти, после чего обналичиваются. Поступившие на счета ООО «ЕВРОСТРОЙ» денежные средства за строительные материалы, перечислялись контрагентам с назначением платежа за продукты питания и транспорт, факты закупки щебня отсутствуют.
ООО «Ликсема» не располагало необходимыми трудовыми и транспортными ресурсами для обеспечения условий договора с ООО «Асфальтдорстройремонт» об оказании услуг по выгрузке № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно банковской выписке ООО «Ликсема», денежные средства на следующий день после поступления перечислялись с назначением платежа за услуги по организации погрузо-разгрузочных работ, за транспортные услуги по погрузке разгрузке строительных материалов, за оказание работ по выгрузке строительных материалов в адрес: ООО «ЛАЙТТОРГ», ООО «ТРЕЙДИНГ-ПЛЮС, ООО «ЛИДЕР-ПЛЮС, которые не обладали трудовыми, техническими и материальными ресурсами для исполнения условий договора, поступившие на счета указанных организаций денежные средства обналичивались.
ООО «Лексема» не располагает необходимыми трудовыми и транспортными ресурсами для обеспечения условий договора с ООО «Асфальтдорстройремонт» об оказании услуг по выгрузке № б/н от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно банковской выписке ООО «Лексема», денежные средства перечисляются с назначением платежа за услуги по организации погрузо-разгрузочных работ, за транспортные услуги в адрес: ООО «СТРОЙБАМ», ООО «ПРОЕКТО», ООО «УСПЕХ», ООО «ТРЕЙДИНГ-ПЛЮС», ООО «ТРАНСАВТО», ООО «ТПК ГЕЛИОС-77, ООО «ХИДЕК», ООО «ЛАНДШАФТ ФИО15», ООО «ВОЯЖ СТОР, ООО «ПАЛЬМИРА, ООО «КОМПАНИЯ ФИО16», ООО «Мариза», ООО «СИТИЛО», ООО «ТРЕЙДИНВЕСТ», ООО «ИнтерГрупп», ООО «БизнесРесурс», которые не обладают трудовыми, техническими и материальными ресурсами для исполнения условий договора, поступившие на счета указанных организаций денежные средства обналичиваются.
По отношениям с контрагентом ООО «Немезида» (до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Марена») установлено, что данная организация не отчитывалась с момента постановки на учет, по указанному в учредительных документах в качестве местонахождения адресу не расположена, признаки ведения хозяйственной деятельности (объявления, вывески, реклама) отсутствуют. У организации отсутствовали трудовые и материально-технические ресурсы для исполнения условий договора оказания автотранспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ № с ООО «Асфальтдорстройремонт», отсутствовали платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (канцелярские товары, коммунальные услуги, бухгалтерские услуги, электроэнергию, телефон, интернет и т.д.), Согласно банковской выписке ООО «Немезида» денежные средства перечислялись с назначением платежа «за транспортные услуги» и «за грузоперевозки» только в адрес индивидуальных предпринимателей и физически лиц, которые осуществляли перевозку сельскохозяйственной продукции. Фактически транспортные услуги ООО «Асфальтдорстройремонт» по перевозке сырья и готовой продукции не оказывалось.
По взаимоотношениям ООО «Асфальтдорстройремонт» с контрагентом ООО «Логистик-М» установлено, что у последнего отсутствуют трудовые и материально-технические ресурсы для исполнения условий договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание услуг по перевалке щебня и песка, поступающего в железнодорожном подвижном составе на складе открытого хранения сыпучих материалов, расположенный по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт». ООО «Логистик-М» по юридическому адресу не располагалось. Согласно банковской выписке ООО «Логистик-М» у организации отсутствовали платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (канцелярские товары, коммунальные услуги, бухгалтерские услуги, электроэнергию, телефон, интернет). Поступившие на счет организации денежные средства за услуги по перевалке и разгрузке не перечислялись в адрес контрагентов, часть денежных средств обналичивается, часть (за транспортные услуги) перечислялись в адрес индивидуальных предпринимателей с последующим снятием наличными.
По взаимоотношениям ООО «Асфальтдорстройремонт» с контрагентом ООО «Еврострой», установлено, что у последнего отсутствуют трудовые, материальные и технические ресурсы для выполнения условий договора подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на производство работ по сооружению основания под размещение асфальтобетонного завода. У организации отсутствуют платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (канцелярские товары, коммунальные услуги, бухгалтерские услуги, электроэнергию, телефон, интернет). Контактные адреса и телефоны принадлежат иным юридическим лицам. Денежные средства с назначением платежа за строительные материалы перечислялись в адрес: ООО «ТБ «ПродПром» (у которого отсутствовали трудовые и материально-технические ресурсы для исполнения условий договора, сама организация отсутствовала по месту нахождения, указанному в документах, со четов организации денежные средства перечисляются в адрес иных юридических лиц с назначением платежа за продукты питания и транспорт), ООО «СТРОЙПАРТНЕР» (у которого отсутствовали трудовые и материально-технические ресурсы для исполнения условий договора), ООО «Лоймина» (осуществляющего торговлю обоями), АО «Завод Продмаш» (осуществляющего торговлю балками, дорожными стойками, оцинкованными вставками, скобами, кронштейнами световозвращателей, болтами, гайками и шайбами, которые согласно транспортным накладным, поставлялись по адресу: <адрес>, р-н Печатники, ул Шоссейная, <адрес>, не относящемуся к ООО «Асфальтдорстройремонт»).
По взаимоотношениям ООО «Асфальтдорстройремонт» с контрагентом ООО «Оптторг 48» установлено, что у последнего отсутствуют трудовые, материальные и технические ресурсы для выполнения условий договора поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно счет-фактурам и товарным накладным ООО «Оптторг 48» поставляло в адрес ООО «Асфальтдорстройремонт: фундаментный блок ФБС 24-55 (1 254 шт.), плиту аэродромную ПАГ-18 (43 шт.), минеральный порошок (1 025,8 т). У организации отсутствуют платежи по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (канцелярские товары, коммунальные услуги, бухгалтерские услуги, электроэнергию, телефон, интернет). Согласно банковской выписке ООО «Оптторг 48», поступившие денежные средства перечисляются с назначением платежа «за строительные материалы»: ООО «Палитра-М», ООО «ОПТСТРОЙ», ООО «Корвет», ООО СК «Интерстройлипецк», ООО ЛСК «Стройгрупп», ООО «Шарм-Л», ООО «ПромЭк», которые в дальнейшем обналичиваются через фирмы-«однодневки» и через индивидуальных предпринимателей (т. 1 л.д. 4-141);
- уточненной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2017 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2017 года, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичной налоговой декларацией ООО «Асфальтдорстройремонт» по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год, поданной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым указанные декларации подписаны генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее дней подачи их в налоговый орган (т. 3 л.д. 18-34, 35-40, 41-54, 67-78, 79-90, 91-102, 116-128, 129-141, 219-239; т. 4 л.д. 66-85, 192-217);
- книгой покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» (т. 28 л.д. 89-147), согласно который в нее включены счета-фактуры за период 2015-2017 г.г. по взаимоотношениям с контрагентами ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>);
- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в помещении ООО «Асфальтдорстройремонт», расположенном по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, влад. 1, обнаружены и изъяты в кабинете главного бухгалтера ФИО2 №4 документы относительно финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами, в том числе акты сверок с ООО «Пантон», ООО «Лексема», счета-фактуры (т. 29 л.д. 10-19),
- договором от ДД.ММ.ГГГГ № между и ООО «Пантон» и ООО «Асфальтдорстройремонт», подписанным генеральными директорами ФИО2 №5 и ФИО1, согласно которому ООО «Пантон» обязалось поставлять ООО «Асфальтдорстройремонт» щебень и песок, соответствующие требованиям ГОСТов на основании заявок последнего, автомобильным транспортом как поставщика, так и покупателя (т. 29 л.д. 70-74),
- товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Пантон» ФИО2 №5 разрешил отпуск ООО «Асфальтдорстройремонт» аэродромных плит, груз получил ФИО1, о чем имеются их подписи и печати организаций. При этом в накладной отсутствуют сведения о массе груза, грузовых местах, лицах отпустивших и принявших груз (т. 29 л.д. 76, 86),
- товарными накладными от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Пантон» ФИО2 №5 разрешил отпуск ООО «Асфальтдорстройремонт» минерального порошка, груз получил ФИО1, о чем имеются их подписи и печати организаций. При этом в накладной отсутствуют сведения о массе груза, грузовых местах, лицах отпустивших и принявших груз (т. 29 л.д. 78, 82);
- товарными накладными от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Пантон» ФИО2 №5 разрешил отпуск ООО «Асфальтдорстройремонт» фундаментных блоков, груз получил ФИО1, о чем имеются их подписи и печати организаций. При этом в накладной отсутствуют сведения о массе груза, грузовых местах, лицах отпустивших и принявших груз (т. 29 л.д. 80, 84);
- товарными накладными от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «Пантон» ФИО2 №5 разрешил отпуск ООО «Асфальтдорстройремонт» фундаментных блоков, груз получил ФИО1, о чем имеются их подписи и печати организаций. При этом в накладной отсутствуют сведения о массе груза, грузовых местах, лицах отпустивших и принявших груз (т. 29 л.д. 88, 90, 92);
- договором от ДД.ММ.ГГГГ на оказание транспортных услуг между и ООО «Лексема» и ООО «Асфальтдорстройремонт», подписанным генеральными директорами ФИО2 №5 и ФИО1, согласно которому ООО «Лексема» обязалось оказывать ООО «Асфальтдорстройремонт» по организации на основании заявок последнего перевозок грузов автомобильным транспортом и их экспедированию. В рамках указанного договора ООО «Лексема» обязалось на основании заявок заказчика осуществлять организацию перевозки груза по установленному маршруту, осуществлять подбор оптимального транспорта в соответствии с объемом и спецификацией груза, подтвердить готовность к перевозке. Заказчик обязан направить заявку за два дня до перевозки с предоставлением информации о свойствах груза, товаротранспортных накладных по установленной форме, сведения о получателе груза, адресе разгрузки (т. 29 л.д. 93-95),
- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены представленные налоговой инспекцией по <адрес> договор № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Пантон» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по поставке нерудных материалов (щебень и песок), свидетельства о регистрации, устав, сведения из Мосгорстат; банковская выписка ООО «Пантон»; договор об оказании услуг по выгрузке № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Ликсема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по оказанию услуг по выгрузке, из которого следует, что ООО «Ликсема» обязалась осуществлять приемку, выгрузку грузов, прибывающих в адрес заказчика и их размещение на площадке заказчика согласно заявкам заказчика и автотранспортом исполнителя, количество груза устанавливается на весах заказчика (при этом согласно пункту 7.1 договора он действует до ДД.ММ.ГГГГ), свидетельство, решение №, приказ №, банковская выписка ООО «Ликсема»; договор на оказание транспортных услуг от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Лексема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по организации комплекса услуг, связанных с перевозкой грузов автомобильным транспортом и экспедированию грузов; договор об оказании услуг по выгрузке от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Лексема» в лице генерального директора ФИО2 №5 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по оказанию услуг по приемке, выгрузке и размещении грузов, принадлежащих ООО «Асфальтдорстройремонт» на основании заявок и заказчика, автотранспортом исполнителя, вес груза определяется на автомобильных весах заказчика; свидетельства, решение №, приказ №-к, устав; банковская выписка ООО «Лексема»; договор оказания автотранспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ООО «Марена» в лице генерального директора ФИО2 №36 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по предоставлению транспортных услуг грузовыми автомобилями, согласно которым исполнитель на основании заявок заказчика с указанием адресов погрузки и отгрузки товаров, его наименования и объема, ответственного лица. использующего автотранспорт, обязан выделить и представить под загрузку автомобиль, доставить вверенный ему груз; свидетельства, решение №, решение №, приказ №, устав, банковская выписка ООО «Немезида» (Марена); договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Логистик-М» в лице генерального директора ФИО2 №6 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 на оказание услуг по перевалке (выгрузке и складированию материалов) (щебня гранитного и песка строительного), согласно которому услуги оказываются по согласованным заявкам заказчика, исполнитель передает груз заказчику на основании актов приемке груза, учета которого производится на основании транспортных железнодорожных накладных; свидетельства, решение №, приказ №, устав, банковская выписка ООО «Логистик-М»; протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно котором в рамках налогового контроля установлено отсутствие ООО «Логистик-М» по месту регистрации; договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Еврострой» в лице генерального директора ФИО26 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по выполнению работ связанных с основанием под размещение асфальтобетонного завода; справки о стоимости выполненных работ и затрат; банковская выписка ООО «Еврострой»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Оптторг 48» в лице генерального директора ФИО2 №42 и ООО «Асфальтдорстройремонт» в лице генерального директора ФИО1 по поставке товарно-материальных ценностей; свидетельства, решение №, приказ №, устав, лист записи ЕГРЮЛ, банковская выписка ООО «Оптторг-48» (т. 31 л.д. 1-114);
- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена территория ООО «Асфальтдорстройремонт», расположенная по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, вл. «Асфальтдорстройремонт», стр. 1. В ходе осмотра установлено, что слева от забора имеются железнодорожные пути, ведущие на территорию организации. При въезде на территорию справа расположена эстакада с кирпичным строением, слева расположена насыпь нерудных материалов, находящаяся в углублении с железнодорожным пандусом. Напротив въезда на территорию пролегает трасса, переходящая в эстакаду, за которой расположено помещение – офис ООО «Асфальтдорстройремонт», рядом находится асфальтосмесительная. За офисом ООО «Асфальтдорстройремонт» находится комплекс установок, являющийся асфальтобетонным заводом, за которым, а также рядом с ним расположена площадка хранения сырья – нерудных материалов (щебень, песок в различных фракциях). На данной территории строительная техника и грузовые автомобили. На площадке для хранения сырья имеются навалы песка и щебеня в различных фракциях. Площадка для хранения сырья представляет собой насыпь высотой 3-4 метра. Рядом с забором, верхний слой площадки состоит из асфальтобетонного скола. Участок, занятый хранением сырья имеет кадастровый №. С целью определения в грунте на площадке хранения сырья ООО «Асфальтдорстройремонт» наличия и количества нерудных материалов участвующим в осмотре специалистом ФИО34, осуществлено выкапывание шурфов на глубину примерно 50 см. Установлено, что напротив насыпи песка расположены слои следующих материалов: асфальтовый скол – 20 см., песок, находящийся ниже – 15 см, далее 15 см щебень. Далее, напротив насыпи щебня, специалистом ФИО34 осуществлено выкапывание шурфов, также на глубину 50 см, при этом установлены следующие слои материалов: щебень – 12 см., строительные отходы – 38 см (т. 34 л.д. 1-30);
- протоколом дополнительного осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена территория ООО «Асфальтдорстройремонт», по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, вл. «Асфальтдорстройремонт», стр. 1. в ходе которого установлено, что асфальтосмесительная установка размещена на земельном участке с кадастровым номером 50:28:0010304:860, слева от данного участка расположен неразграниченный земельный участок с лощиной и протекающей по ней реке, справа от неразграниченного участка расположен земельный участок с кадастровым номером 50:28:0010304:844. Территория указанных участков представляется собой насыпь, имеющей ровную поверхность, используемой ООО «Асфальтдорстройремонт» под хранение песка и щебня и доставке их к асфальтосмесительной установке (т. 34 л.д. 31-46);
- копиями регистрационных дел на земельные участки ООО «Асфальтдорстройремонт» (т. 21 л.д. 1-145, т. 22 л.д. 3-214, т. 23 л.д. 1-258, т. 24 л.д. 1-183), из которых следует, что согласно распоряжению от ДД.ММ.ГГГГ №-Р начальника Главного управления дорожного хозяйства <адрес> постановлено изъять объект недвижимости (земельный участок) путем выкупа для нужд <адрес> (т. 21 л.д. 11-13). Само соглашение № СИ-51/2018 об изъятии объектов имущества для государственных нужд <адрес> заключено с ООО «Асфальтдорстройремонт» ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 71). Согласно условиям данного соглашения у ООО «Асфальтдорстройремонт» изъят земельный участок площадью 2475 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, <адрес>, с кадастровым номером 50:28:0010304:830, образованный путем раздела земельного участка с кадастровым номером 50:28:0010304:79, общей площадью 6700 кв.м; а также земельный участок площадью 2260 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, мкр. Центральный, <адрес>, с кадастровым номером 50:28:0010304:833, образованный путем раздела земельного участка с кадастровым номером 50:28:0010304:195, площадью 7000 кв.м. с назначением под размещение стоянки автотранспорта. Взамен изъятого представлены: в собственность земельный участок с кадастровым номером 50:28:0010304:844, площадью 10900 кв.м из категории земель сельскохозяйственного назначении, принадлежащий <адрес> на праве собственности и зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ, и в аренду земельный участок с разрешенным использованием «производственная деятельность», площадью 3500 кв.м, с кадастровым номером 50:28:0010304:843, принадлежащий <адрес> на праве собственности и зарегистрированный ДД.ММ.ГГГГ;
- заключением экспертов ООО «Экоцентр» № ЭЗ-56аЭ/21 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому земельный участок с кадастровым номером 50:28:0010304:843 забетонирован, земельным участок с кадастровым номером 50:28:0010304:844 (выделенный из земель сельскохозяйственного назначения в собственность ООО «Асфальтдорстройремонт») и земельный участок 50:28:0010304:860, используемый ООО «Асфальтдорстройремонт» покрыты смесью отходов грунта и отходов потребления, производственных и непроизводственных материалов и изделий, утративших потребительские свойства, отходов строительства и ремонта, отходов обрабатывающих производств (смесями грунта и лома асфальтовых и асфальтобетонных покрытий, упаковки из различных полимерных материалов, загрязненных пищевыми продуктами, ломом бетона при строительстве и ремонте производственных зданий и сооружений, ломом кирпичной кладки от сноса и разборки зданий) (т. 27 л.д. 37-178);
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисном помещении ООО «Асфальтдорстройремонт» по адресу: <адрес>, микрорайон Центральный, владение «Асфальтдорстройремонт», строение 1, бухгалтером ФИО2 №4 добровольно осуществлена копия электронная копия базы «1С» ООО «Асфальтдорстройремонт» и выдана на флешносителе (т 37 л.д. 2-5);
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по адресу регистрации местонахождения ООО «Пантон»: <адрес>, оф. 408, предметов и документов ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема» не обнаружено (т. 37 л.д. 21-24);
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисном помещении по адресу: <данные изъяты>
- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в жилище ФИО2 №5 изъята печать ООО «Пантон» (т. 37 л.д. 68-71);
- справкой № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой специалистом-ревизором ФИО35 по результатам исследования базы 1С ООО «Асфальтдорстройремонт», установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в основное производство списано материалов в общем объеме 996 417,432 тонн, на общую сумму 1 162 656 356 руб. (Дт сч. 20.01 «Основное подразделение» Кт сч. 10.01 «Материалы»); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выпущено готовой продукции в общем объеме 792 182,233 тонн, на общую сумму 1 579 269 366,16 руб. (Дт сч. 43 «Готовая продукция» Кт сч. 20.01 «Основное подразделение»). Выпуск готовой продукции в сопоставимом объеме с поступающими материалами по содержащимся в электронной базе «1С» электронным образам требований-накладных № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в общем объеме 171 951,80 тонн, на общую сумму 117 530 054,16 руб., документального отражения не нашел (т. 36 л.д. 143-150);
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено изъятое в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении по адресу: <адрес>А, пом. 273, среди которого: флеш – носитель (электронный ключ) синего цвета, флеш – носитель (электронная подпись) фиолетового цвета с пояснительной запиской «П»; договор №ПО/07 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Пантон» и ООО «Омега –Прим» на 8 листах; договор № Д/16-01/004/01 от ДД.ММ.ГГГГ, по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Омега-прим» и ООО «Содействие строительству» на 17 листах; договор № Д/16-01/004/01 от ДД.ММ.ГГГГ, по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Омега-прим» и ООО «Содействие строительству» на 17 листах; договор №-ОКОМ-16 от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Октопус» и ООО «Омега - Прим» на 5 листах; договор на выполнение проектных работ №пр от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Октопус» и ООО «СтройКомплект» на 3 листах; книга покупок ООО «Лексема» на 1 листе; отчет по оказанию информационных услуг ООО «Лексема» на 1 листе; выписки из лицевых счетов ООО «Лексема» на 10 листах; акты сверки, актов сдачи приемки научно – технической продукции, по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» между ООО «Стройтехизоляция», ООО «ТД СПК», ООО «Аувикс», МОУ «ИИФ РФ», ООО «Авика Транс» и ООО «ПДС – Авто» на 48 листах; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт сверки за период ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт сверки за период ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарные накладные, счета - фактуры по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Сфера - С», МОУ «ИИФ РФ», ООО «Электроактив», ООО «Марвис», ООО «Электрощит Проект», ООО «Дельта», ООО «Вотум», ООО «Крепежные Системы», ООО «Модуль –Проекты», ООО «Коларт», ООО «Мишель», ООО «Либерта», ООО «В1 электроникс», ООО «КМ –ФИО6», ООО «Изолин», ООО «Авика Транс», ООО «ТД СПК», ООО «Стройтехизоляция», на 187 листах; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; договор №СБ/08 от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СтройПрофОтдел» и ООО «БизнесРесурс» с приложением локальных смет на 14 листах; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Пантон» и ООО «Двина» на 4 листах; я договор поставки № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Пантон» и ООО «Олимп» на 3 листах; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Бизнес Ресурс» и ООО «Ликсема» на 3 листах; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт сверки 2 квартал 2016 года по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Ликсема» и ООО «Стройтехизоляция» на 1 листе; договор №-ПН-15 от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Пантон» и ООО «НИКА» на 4 листах; счета-фактуры по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Ликсема» и ООО Лексема» со следующими организациями: ООО «Виекс», ООО «Сайдери», ООО «Вотум», ООО «Резервсталь», ООО «Асфальтдорстройремонт», ООО «Инженерано-Технологические Конструкции», ООО «Изолин», ООО «МеталлСтрой», ООО «Инпром-С», ООО «Стройтехизоляция», ООО «Технострой-М», ООО ЧОП «Альфа-Флэш», ООО «В1 электроникс», ООО «Крепежные системы», ЗАО НТЦ «Спектр», ООО «ВМТ Север», ООО «Альфасофтком» на 112 листах; товарные накладные по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Ликсема» и ООО «Лексема» со следующими организациями: ООО «БизнесРесурс», ООО «Сайдери», ООО «Вотум», ООО «В1 электроникс»,ООО «Крепежные системы» на 63 листах; бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лексема» 8 листах, оборотно-сальдовая ведомость за 2017 г. ООО «Лексема» на 2 листах; налоговая декларация на 39 листах; книга продаж на 3 листах; книга покупок на 2 листах; оборотно-сальдовая ведомость ООО «Лексема» на 11 листах; налоговая декларация на 58 листах; бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ликсема» на 5 листах; оборотно-сальдовая ведомость за 2017 г. ООО «Ликсема» на 1 листе; отчет о финансовых результатах за период с января 1 января по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ликсема» на 3 листах; отчет об изменении капитала за 2017 год на 4 листах; отчет о движении денежных средств за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах, анализ счета 5ДД.ММ.ГГГГ год на 1 листе; налоговая декларация и расчет налога на 65 листах; оборотно-сальдовая ведомость за 2017 год на 1 листе; отчет о финансовых результатах за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, отчет об изменении капитала за 2017 год на 3 листах; отчет о движении денежных средств за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; анализ счета 5ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; налоговая декларации и расчет налогов на 104 листах, бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лексема» на 5 листах; оборотно-сальдовая ведомость за 2016 года на 4 листах, отчет финансовых результатов за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах, отчет об изменении капитала за 2016 год на 4 листах, отчет о движении денежных средств на 2 листах, анализ счета 51 на 1 листе, налоговые декларации и расчеты сумм налога на 161 листах, сведения о среднесписочной численности работников на 1 листе; справка о доходах физического лица на 1 листе; бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лексема» на 5 листах, отчет финансовых результатов за период с 1 января по ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах, отчет об изменении капитала за 2015 год на 4 листах, отчет о движении денежных средств на 2 листах, анализ счета 51 на 1 листе, оборотно-сальдовая ведомость за 2015 года на 9 листах, налоговые декларации и расчеты налогов ООО «Лексема» за 2015 год на 150 листах, договор № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям между ООО «Пантон» и ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением номенклатуры ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах; формы актов сдачи приемки научно технической продукции, акты сверок взаимных расчетов, акты приема – передачи векселей, акты сдачи – приемки выполненных работ, счета на оплату, транспортные накладные, счета – договора по финансово – хозяйственным взаимоотношениях за 2016 г. ООО «Пантон» с МОУ «ИИФ», ООО «Спецстрой-Р», ООО «ТД «АЛБЕС», ООО «Техносервис», ООО «Синтезгрупп», ООО «Сател», ЗАО «МПО Электромонтаж», ООО «Содействие Строительству», ООО «Профэлектроторг», ООО «Диал – Электро», ООО «Электроинжсервис», ООО «Электротехническое оборудование», ООО «НЭК», ЗАО «Лорно», ООО «Мад ФИО15», ООО «Инженер», ООО «Логистик ТРАНС 1», ООО «Медиаресурс» на 354 листах; счета – фактуры за 2016 г. по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с МОУ «ИИФ», ООО «Спецстрой-Р», ООО «ТД «АЛБЕС», ООО «Техносервис», ООО «Синтезгрупп», ООО «Сател», ЗАО «МПО Электромонтаж», ООО «Содействие Строительству», ООО «Профэлектроторг», ООО «Диал – Электро», ООО «Электроинжсервис», ООО «Электротехническое оборудование», ООО «НЭК», ЗАО «Лорно», ООО «Мад ФИО15», ООО «Инженер», ООО «Логистик ТРАНС 1», ООО «Медиаресурс» на 249 листах; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; товарные накладные по финансово – хозяйственным взаимоотношениям ООО «Пантон» с МОУ «ИИФ», ООО «Спецстрой-Р», ООО «ТД «АЛБЕС», ООО «Техносервис», ООО «Синтезгрупп», ООО «Сател», ЗАО «МПО Электромонтаж», ООО «Содействие Строительству», ООО «Профэлектроторг», ООО «Диал – Электро», ООО «Электроинжсервис», ООО «Электротехническое оборудование», ООО «НЭК», ЗАО «Лорно», ООО «Мад ФИО15», ООО «Инженер», ООО «Логистик ТРАНС 1», ООО «Медиаресурс» на 236 листах (т. 37 л.д. 80-129), которые по результатам осмотра признаны вещественными доказательствами (т. 37 л.д. 130-162),
- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск со сведениями ИФНС по ООО «Асфальтдорстройремонт», а именно: первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2016 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от 25.24.2016 за 1 квартал 2016 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2014 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2014 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2014 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 9 месяцев 2018 год, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2017 год, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившую в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2016 год, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2015 год, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от ДД.ММ.ГГГГ за 12 месяцев 2014 год, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2018 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2018 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2018 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2017 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2017 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2017 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2017 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2016 года, подписанную генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2016 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2018 года, подписанная генеральным директором ООО «Асфальтдорстройремонт» ФИО1 не позднее ДД.ММ.ГГГГ, поступившая в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 1 квартал 2015 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2 квартал 2015 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 3 квартал 2015 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 4 квартал 2015 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 1 квартал 2016 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2 квартал 2016 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 3 квартал 2016 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 4 квартал 2016 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 1 квартал 2017 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2 квартал 2017 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 3 квартал 2017 г.; книга покупок ООО «Асфальтдорстройремонт» за 4 квартал 2017 г.; книга продаж ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2015 г. - 2017 г.; акт сверки взаимных расчетов между ООО «Асфальтдорстройремонт» и ООО «ЛЕКСЕМА» за периоды: 2015г., 3, 4 кварталы 2016г., 1 полугодие 2017г., 3 квартал 2017г. на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» по выполненным работам по поставке щебня на основании договора 05/04 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; накладная по договору № от 09.02.2016г. поставки щебня, отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомости вагонов, уведомление о прибытии груза) на 8 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» по выполненным работам по поставке щебня на основании договора 05/04 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная от 30.08.2016г. поставки щебня, грузоотправитель: ОАО «Павловск Неруд», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 3 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» по выполненным работам по поставке щебня на основании договора 05/04 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; накладная по договору № от 09.02.2016г. поставки щебня, отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомости вагонов, уведомление о прибытии груза) на 3 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» по выполненным работам по поставке щебня на основании договора 05/04 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; накладная по договору № от 09.02.2016г. поставки щебня, грузоотправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомости вагонов, уведомление о прибытии груза) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на выполненные работы по поставке щебня на основании договора 05/04 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; накладная по договору № от 26.07.2016г. поставки щебня, грузоотправитель: РУПП «Гранит» получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомости вагонов, уведомление о прибытии груза) на 6 листах; счета-фактуры, продавец: ООО «Ворлд Лоджистик», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 листах; счета-фактуры, продавец: ООО «Ворлд Лоджистик», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 17 листах; счет-фактура № от 15.07.2016г., продавец: ООО «ЛЕКСЕМА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акты выполненных работ, исполнитель: ООО «ЛЕКСЕМА», заказчик: ООО «Асфальтдорстройремонт», по договору на оказание транспортных услуг в период с августа 2015 года по август 2017 года на 59 листах; счета-фактуры по оказанным транспортным услугам, продавец: ООО «ЛЕКСЕМА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с июля 2015 по сентябрь 2017 года на 78 листах; акты выполненных работ, исполнитель: ООО «ЛЕКСЕМА», заказчик: ООО «Асфальтдорстройремонт», по договору на оказание услуг по выгрузке в период с октября 2015 года по ноябрь 2015 года на 4 листах; акт выполненных работ № от 10.09.2015г., исполнитель: ООО «ЛЕКСЕМА», заказчик: ООО «Асфальтдорстройремонт», по договору на оказание услуг по перевалке на 1 листе; счет-фактура № от 8.10.2015г. на щебень гранитный, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет-фактура № от 26.06.2017г. на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет-фактура № от 19.06.2017г. на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счета-фактуры по выполненным работам на основании договора об оказании услуг по выгрузке, продавец: ООО «ЛЕКСЕМА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с октября 2015 по ноябрь 2015 года на 8 листах; счета-фактуры по выполненным работам на основании договора об оказании услуг по перевалке, продавец: ООО «ЛЕКСЕМА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с августа 2015 по сентябрь 2015 года на 3 листах; товарные накладные на основании договора № от 01.07.2014г. на щебень гранитный, поставщик: ООО «ПАНТОН», грузополучатель: ООО «Асфальтдорстройремонт», в период с июня 2015г. по ноябрь 2015г. на 12 листах; товарная накладная № от 14.08.2015г. на фундаментальный блок ФСБ 24-55, поставщик: ООО «ПАНТОН», грузополучатель: ООО «Асфальтдорстройремонт», на 1 листе; товарные накладные на основании договора № от 01.07.2014г. на отсев гранитный, поставщик: ООО «ПАНТОН», грузополучатель: ООО «Асфальтдорстройремонт», за сентябрь 2015г. на 2 листах; товарная накладная № от 20.05.2015г. на минеральный порошок и щебень гранитный, поставщик: ООО «ПАНТОН», грузополучатель: ООО «Асфальтдорстройремонт», на 1 листе; счет-фактура № от 20.05.2015г. на минеральный порошок, щебень гранитный, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счета-фактуры на щебень гранитный, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с июня 2015 по декабрь 2015 года на 19 листах; счета-фактуры на минеральный порошок, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» за июль 2015 года на 2 листах; счета-фактуры на песок строительный, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» за июль-август 2015 года на 2 листах; счет-фактура на отсев гранитный, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» за сентябрь 2015 года на 2 листах; счет-фактура № от 19.08.2015г. на плиту аэродромную, продавец: ООО «ПАНТОН», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; акт выполненных работ № от 17.05.2016г. по перевозке асфальта, исполнитель: ООО «Вирго Торг», заказчик: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (реестр по перевозке асфальтобетона) на 5 листах; товарные накладные на основании договора № от 01.10.2017г. на щебень гранитный, поставщик: ООО «Мир Торг», грузополучатель: ООО «Асфальтдорстройремонт», за декабрь 2017г. на 9 листах; счета-фактуры на щебень гранитный, продавец: ООО «Мир Торг», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» за декабрь 2017 года на 7 листах; счета-фактуры на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» в период с мая 2016 года по май 2017 года на 52 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на отсев гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 14.08.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 6 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 17.08.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 7 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: АО «Федеральная грузовая компания», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: АО «Федеральная грузовая компания», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 13.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 18.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 21.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 20.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладные на щебень гранитный от 21.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (копии накладных, ведомости вагонов, уведомления о прибытии) на 19 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: АО «Федеральная грузовая компания», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 3 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 25.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 29.09.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (документ о качестве партии, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 6 листах; накладная на щебень гранитный от 28.09.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (документ о качестве партии, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 6 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: ОАО «Павловск Неруд», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 07.10.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (копия накладной, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 7 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на гальку, гравий, щебень гранитный от 07.10.16г., отправитель: ООО «Коростенский щебзавод», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (декларация на товары, копия лицензии на поставку, копия паспорта товара, копия накладной, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 9 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: АО «Федеральная грузовая компания», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 2 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 12.08.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (копия накладной, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 3 листах; накладная на щебень гранитный от 09.08.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость для перевозчика, ведомость вагонов, акт общей формы) на 4 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 16.07.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (копия накладной, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 7 листах; накладная на щебень гранитный от 16.07.16г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 5 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; транспортная железнодорожная накладная на щебень гранитный, грузоотправитель: ОАО «Павловск Неруд», грузополучатель; ООО «Асфальтдорстройремонт» на 4 листах; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на щебень гранитный, продавец: ООО «НИКА», покупатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» на 1 листе; накладная на щебень гранитный от 29.01.17г., отправитель: РУПП «Гранит», получатель: ООО «Асфальтдорстройремонт» с приложением (копия накладной, ведомость вагонов, уведомление о прибытии) на 4 листах; USB-носитель информации «TOSHIBA 8GB» бирюзового цвета с файлом и документы: файл «1Cv8.dt», тип файла «DT», размер 627 МБ, дата и время создания: ДД.ММ.ГГГГ в 15 часов 11 минут, оптический диск, предоставленный ИФНС России по <адрес>, на котором расположены электронная таблица «Аналитика Асфальт.xlsx», схема связей по поставкам товаров и услуг ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Оптторг 48» с контрагентами; таблица директоров организации – контрагентов, сведения в отношении указанных контрагентов (выписки из ЕГРЮЛ, сведения 2-НДФЛ); акт, дополнение к акту ВНП; сведения из базы данных программы 1С ООО «Асфальтдорстройремонт», содержащие выгруженные документы, в числе которых накладные на передачу готовой продукции в места хранения и требования накладные за период 2015-2017 гг., сведения из базы данных программы 1С ООО «Асфальтдорстройремонт», содержащие выгруженные документы, в том числе за период 2015-2017 гг.: требование-накладная 0000-000002 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000014 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000007 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000001 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000002 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000014 от ДД.ММ.ГГГГ 18:00:33; требование-накладная 0000-000015 от ДД.ММ.ГГГГ 18:13:00; требование-накладная 0000-000016 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000005 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000006 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000014 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000015 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000023 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59; требование-накладная 0000-000024 от ДД.ММ.ГГГГ 23:59:59, печать ООО «Лексема» (т. 37 л.д. 215-274), которые по результатам осмотра признаны вещественными доказательствами (т. 38 л.д. 115-123);
- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: оптический носитель информации, полученный в ГУК (КЦ) СК России, содержащий архивные материалы космической съемки за 2014-2019 гг., федерального фонда данных ДЗЗ Роскосмоса, геоинформационного ресурса GoogleEarth, согласно которой подготовка территории под асфальтосмесительную установку на земельном участке с кадастровым номером 50:28:0010304:843 начаты не позднее марта 2014 и завершены с ее установкой не позднее июня 2014 г., засыпка территорий земельных участков с кадастровыми номерами 50:28:0010304:860, 50:28:0010304:844 и находящейся между ними территории земельного участка осуществлена с августа 2017 г. по апрель 2018 г., цифровой носитель информации, полученный в Министерстве транспорта и дорожной инфраструктуры <адрес>, содержащий архивный инженерно-топографический план местности за период 2014-2017 гг., идентичный итоговому техническому отчету по объекту «Путепровод на <адрес> (строительство автомобильной дороги <адрес>-Киселиха), 35 км ПК 2 участка Москва-Кашира (перегон Бирюлево-Домодедово), проект планировки указанной территории и техническая часть проектной документации; оптические носители информации, полученные из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Оптторг 48»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Еврострой»; из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Логистик-М»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Пантон», ООО «Лексема»; из ИФНС России по <адрес> в отношении ООО СК «Олимп»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Вояж Стор», ООО «Еврострой», ООО «Лесстроймаркет», ООО ТБ «Продпром», ООО «СК-Медиапром», из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Стройком»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Драккар», ООО «Коларт», ООО «Трест», ООО «Вэлфер», ООО «Мега-ФИО6»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Трейдинг-плюс», ООО «Антарес»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Трансавто», ООО «Пальмира»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Строймаш»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Стройкомплект»; из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «ТПК Гелиос-77» из ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «Региконт» (т. 38 л.д. 1-77), которые по результатам осмотра признаны вещественными доказательствами (т. 38 л.д. 124-126);
- заключением налоговой экспертизы №э от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в результате включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>) уменьшен к уплате в бюджет НДС ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2015-2017 гг. на сумму 44 600 883 рубля, в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2015 года – 2 130 605 руб.; за 3 квартал 2015 года – 7 236 674 руб.; за 4 квартал 2015 года – 11 712 571 руб.; за 2 квартал 2016 года – 2 903 002 руб.; за 3 квартал 2016 года – 3 986 755 руб.; за 4 квартал 2016 года – 10 626 420 руб., за 2 квартал 2017 года – 2 965 739 руб.; за 3 квартал 2017 года – 3 039 117 руб.
В результате включения в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, затрат, понесенных по взаимоотношениям с ООО «Пантон» (ИНН <***>), ООО «Лексема» (ИНН <***>), ООО «Ликсема» (ИНН <***>), ООО «Немезида» (ИНН <***>), ООО «Логистик-М» (ИНН <***>), ООО «Еврострой» (ИНН <***>), ООО «Оптторг 48» (ИНН <***>), уменьшена к доплате сумма налога на прибыль организаций ООО «Асфальтдорстройремонт» за 2015, 2016, 2017 гг. на сумму не менее 28 113 617 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 2015 год – 12 178 135 руб.; за 2016 год – 13 181 967 руб.; за 2017 год – 2 753 515 руб., а всего на общую сумму 72 714 500 рублей (НДС и налог на прибыль организаций) (т. 36 л.д. 172-237).
Также в судебном заседании были допрошены:
- свидетель ФИО2 №4, согласно показаниям которой в период с 2011 г. по 2022 г. она работала в должности главного бухгалтера ООО «Асфальтдорстройремонт», которая осуществляла деятельность по производству асфальтобетонной смеси. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета, составление отчетности. Генеральным директором на всем протяжении указанного времени являлся ФИО1, который осуществлял непосредственное руководства деятельностью данной организации и выполнял функции единоличного исполнительного органа, в том числе и руководство финансово-хозяйственной деятельностью общества. В период с 2015 по 2017 г.г. она осуществляла бухгалтерский учет и формировала отчетность на основании предоставляемой ей первичной документации, в том числе от поставщиков, после одобрения отчетности генеральным директором, последняя предоставлялась в налоговый и иные органы. В указанный период времени контрагентами ООО «Асфальтдорстройремонт», осуществляющими поставку щебня, песка, минерального порошка, битума, необходимых в производственной детальности организации, являлись: ООО «Атлант», «ДИЗТОПЛИВО» (битум), АО «ДЗСМИК» (минеральный порошок). В период с 2014 по 2016 годы ООО «Пантон» поставлял в ООО «Асфальтдорстройремонт» песок и щебень, ООО «Ликсема», ООО «Лексема» -оказывали транспортные услуги: перевалка щебня, песка и сыпучих материалов, с указанными организациями были заключены соответствующе договора, оплата по которым производилась путем безналичного перевода денежных средств со счета организации согласно выставленным счетам. ООО «Немезида» (до смены наименования - ООО «Марена»), ООО «Логистик-М» оказывали транспортные услуги по доставке товара до покупателя. ООО «Еврострой» обустраивало основание для асфальтобетонного завода, ООО «Оптторг 48» поставляло материалы (песок, минеральный порошок). Документооборот с указанными контрагентами осуществлялся посредством электронной почты с последующей досылкой оригиналов посредством Почты России или курьерской доставкой. Переговоры с контрагентами вел генеральный директор. Указанные поставщики сами обращались к ним с предложением о заключении договоров. Все движение денежных средств по счетам организации осуществлялось под контролем генерального директора ФИО1 В 2016 -2017 годах организация списывала постановленные материалы для благоустройства вновь переданного организации участка и на расходы будущих периодов, данные списания производились в конце каждого месяца. Списание материалов в производство осуществлялось ежедневно исходя из количества произведенной продукции по нормативным расчетам, соответствующим рецептурам изготовления определенного вида продукции. Данные о финансово-хозяйственной деятельности с контрагентами вносились ей в бухгалтерскую и налоговую учетность. Составлялась налоговая отчетность на основании первичной документации (договоров, счетов-фактур), поступающих первоначально по электронной почте, а также актов выполненных работ, актов – сверок, подписанных ФИО1, которые он передавал ей лично. Расходы ООО «Асфальтдорстройремонт» по договорам с указанными контрагентами были учтены при формировании налоговой отчетности, для уменьшения налога на добавленную стоимость и уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Материально-ответственным лицом на склады сырья в организации являлся генеральный директор. Списание материалов со склада производились по его указаниям. В казанный период времени организация располагала: двумя асфальтобетонными заводами (установками), один из которых не состоял на балансе, поскольку находился в процессе монтажа, земельными участками на праве собственности и аренды, двумя погрузчиками, тремя автомобилями «МАН» и одним «КАМАЗ», полуприцепом-цистерной для перевозки минерального порошка. Один тягач «МАН» использовался совместно с цистерной для доставки минерального порошка, иные для транспортировки асфальта, погрузчики использовались при перевалке щебня в местах хранения, и загрузки материалов в бункеры асфальтобетонного завода.
На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетеля ФИО36, данные в ходе предварительного расследования (т. 32 л.д. 48-53, 55-58, 62-64), согласно которым в период 2015-2017 г.г. на основании заключенных договоров в ООО «Асфальтдорстройремонт» ООО «Пантон» поставляло песок, щебень, бетонные плиты и блоки, ООО «Лексема» перевозило асфальт в адрес покупателей, ООО «Ликсема» перевозило песок и щебень в адрес покупателей, а также оказывало погрузочно-разгрузочные работы. ООО «Немезида» (до смены наименования - ООО «Марена») – оказывало услуги по перевалке щебня и песка. ООО «Логистик-М» оказывало транспортные услуги по доставке товара до покупателя, а также услуги по перевалке. ООО «Еврострой» обустраивало основание для асфальтобетонного завода, ООО «Оптторг 48» поставляло минеральный порошок и другие строительные материалы. С руководителями данных организаций, за исключением ФИО2 №5, она лично знакома не была. Договора с ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема» заключались путем обмена документов посредством курьерской службы, как заключались договора с иными организациями ей неизвестно. Некоторые из документов ей передавал ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ произведены списания основных материалов (сырья) на хозяйственные нужды для работ по обустройству территории организации на вновь предоставленном земельном участке. Списания произведены на основании актов, которые предоставить не представляется возможным, поскольку были утрачены. Иных документов по списанию сырья на хозяйственные нужды организации не составлялось.
Оглашенные показания свидетель ФИО2 №4 подтвердила, указав на их верность, за исключением указания на факт знакомства с ФИО2 №5, который отрицала, пояснив, что замечаний к протоколу в данной части от нее не поступило, поскольку она сильно волновалась в момент допроса. На ошибку она в устной форме указала следователю, однако им это было оставлено без внимания.
- свидетель ФИО2 №5, согласно показаниям которого в период времени с 2015-2017 он предоставлял ООО «Асфальтдорстройремонт» погрузо-разгрузочные услуги, услуги по перевозке нерудных материалов и услуги по продаже нерудных материалов: песка, щебня. Данные услуги он оказывал в роли посредника, заключая договора с организациями «Форвард», «Титан», «Стройинвест». В отношениях с ООО «Асфальтдорстройремонт» были задействовано три его организации: ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема». Поставку песка и щебня ООО «Асфальтдорстройремонт» осуществляло ООО «Пантон», ООО «Лексема» занималось погрузо-разгрузочными работами и перевозкой, ООО «Ликсема» занималось только погрузо-разгрузочными работами. В перечисленных организациях он являлся учредителем и генеральным директором, также осуществлял полномочия главного бухгалтера, иных сотрудники в организациях отсутствовали. Обязательства по договорам исполнял силами привлеченных третьих лиц, песок доставлялся в организацию силами одного из множества карьеров, которые за период их совместной деятельности были разными. Подыскивал и предоставлял работников в необходимых количествах для осуществления погрузочно-разгрузочных работ, в том числе для работы на технике. Оплату работ производил безналичным способом. В его организациях в качестве работников числилось два его родственника, однако участия в деятельности организаций они не принимали, других работников в организации не было. Бухгалтерскую и налоговую отчетность составляли наемные лица, данные о которых он не помнит. Все имеющиеся документы относительно финансово-хозяйственной деятельности названных организаций были изъяты в ходе обыска в 2019 <адрес> с ООО «Асфальтдорстройремонт» заключались посредством обмена документами с помощью курьерской службы. Переговоры относительно совместной деятельности он вел с разными сотрудниками ООО «Асфальтдорстройремонт», доставка сырья (песка, щебня) по указанным договорам осуществлялась силами карьера по указанному им адресу. Для выполнения условий по остальным договорам (перевалке, доставке песка, щебня, асфальта) он привлекал транспорт и работников, подобранных с помощью различных интернет-ресурсов, в том числе «Авито», с которыми заключал договора, производя расчеты в безналичной форме. Работников для выполнения условий договоров подбирали кадровые агентства. Он лично участвовал в ходе производства работ по разгрузке вагонов на территории ООО «Асфальтдорстройремонт». С директором организации ФИО1 познакомился лично в ходе осуществления налоговой проверки. Относительно организации ООО «Октагон лтд», ООО «Вояжстор», ООО «Бизнес Ресурс», ООО «Трансавто», ООО «Еврострой», ООО «Омега-прим», ООО «ЛесСтройМаркет», ООО «ТРЕСТ», ООО «Стройком», ООО «Строймаш», ООО «Сарбона», ООO «Лайтторг», ООО «ТРЕЙДИНГ-ПЛЮС», ООО «Стройбам». ООО «ПРОЕКТО», ООО «Успех» указал, что наименование данных организаций ему знакомы, однако указать на характер взаимоотношений с ними не смог, ссылаясь на прошествие длительного времени с момента событий.
На основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетеля ФИО2 №5, данные им в ходе предварительного следствия в (т. 32 л.д. 65-72, 73-85, 86-93), согласно которым с 2006 года он являлся учредителем и генеральным директором и главным бухгалтером ООО «Пантон», основным видом выбрана оптовая продажа электрооборудования. В штат работников была принята его супруга ФИО2 №7, которая фактически трудовую деятельность не осуществляла. Руководство всей деятельностью организации осуществлялось им лично. С 2007 г. он также являлся учредителем и генеральным директором ООО «Лексема», основным видом деятельности которого была разработка научно-технической продукции, в дальнейшем указанная организация осуществляла все виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации. В 2017 году указанная организация прекратила свою деятельность. Также в 2015-2016 им создано ООО «Ликсема», где он занимал должность генерального директора, основным видом деятельности являлась разработка научно-технической продукции, в дальнейшем указанная организация осуществляла все виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Все организации располагались по одному адресу. Бухгалтерская документация организаций была утрачена при переезде. ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема» были заключены договора с ООО «Асфальтдорстройремонт», где и когда они были заключены он не помнит. С генеральным директором данной организации ФИО1 знаком лично, состоит в деловых отношениях. По условиям договора ООО «Пантон» осуществляло поставку песка ООО «Асфальтдорстройремонт» от карьера с привлечением транспорта сторонних организаций на основании заключенных им договоров перевозки. Таким же образом он оказывал иные транспортные услуги по доставке грузов от ООО «Асфальтдорстройремонт». ООО «Ликсема» и ООО «Ликсема» предоставляли услуги по перевозке в адрес ООО «Асфальтдорстройремонт» материалов от ООО «Пантон», собственного транспорта указанные организации не имели, фактически работы выполнялись с привлечением третьих юридических лиц, расчет с которыми производился в безналичной форме, названия организаций он не помнит. Поставщиков материалов для ООО «Асфальтдорстройремонт» он подыскивал лично, после чего подыскивал транспорт, на котором осуществлялась поставка материалов на склад ООО «Асфальтдорстройремонт». Указанного рода услуги он оказывал только ООО «Асфальтдорстройремонт». О фактическом исполнении обязательств по заявкам в рамках договора по поставке щебня ему сообщала по телефону бухгалтер ООО «Асфальтдорстройремонт» по имени ФИО10, после чего он подписывал акты выполненных работ. ООО «Ликсема» выполняло заказы, поступающие от ООО «Лексема» и сводилась к подбору организаций для исполнения заказов в части разработки научно-технической продукции. Счета-фактуры по поставке товаров, оказанию услуг ООО «Асфальтдорстройремонт» он составлял самостоятельно на основании счетов-фактур выставленных ему подобранными для фактического исполнения работ контрагентами, внося в них необходимые данные о своей организации, после чего передавал указанную счет-фактуру, товарно-транспортные накладные и транспортные, непосредственному исполнителю услуги (водителю контрагента), которые доставляли груз напрямую в ООО «Асфальтдорстройремонт». Также пояснил, что доставка товара осуществлялась силами его поставщиков. Относительно деталей выполнения обязательств по сделкам пояснить что-либо затруднился
После оглашения показаний, свидетель ФИО2 №5 подтвердил их в полном объеме. Пояснил, что иногда присутствовал при разгрузке товара в ООО «Асфальтдорстройремонт», но сам в ней участия не принимал.
Оценивая приведенные выше доказательства, суд считает их совокупность достаточной и с объективностью подтверждающей причастность ФИО1 к совершению инкриминируемого преступления при изложенных выше обстоятельствах.
Приведенные выше доказательства с категоричностью опровергают показания подсудимого ФИО1 о реальности поставок и оказания услуг контрагентами ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Опторг 48» данные о которых с применением формального документооборота созданного в ООО «Асфальтдорстройремонт» внесены в бухгалтерскую и налоговую отчетность, и об отсутствии у него умысла на уклонении от уплаты налогов.
ФИО2 ФИО2 №4 пояснила, что все документы относительно финансово-хозяйственных взаимоотношений с указанными в существе обвинения контрагентами ей представлял генеральный директор ФИО1, именно по его указанию она принимала указанные документы к бухгалтерскому учету и при составлении налоговой отчетности. Показания свидетеля ФИО37 в данной части согласуются с показаниями подсудимого, письменными материалами дела, поэтому оснований не доверять им в данной части не имеется.
Вместе с тем, показания ФИО36 в части реальности поставок и оказания услуг по договорам с контрагентами ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Опторг 48», суд находит недостоверными, поскольку, как следует из показаний самой ФИО2 №4 она принимала документы по финансово-хозяйственным отношениям с указанными организациями без личной проверки их исполнения, осуществляла перевод денежных средств данным контрагентам по указанию ФИО1, полагаясь на представленные ей документы.
Отсутствие реального исполнения договорных обязательств со стороны указанных контрагентов подтверждается показаниями свидетелей: ФИО2 №15, согласно которым щебень в достаточном количестве для производственных нужд организации поступал железнодорожным транспортом, перевалка его с места выгрузки осуществлялась средствами ООО «Асфальтдорстройремонт» с привлечением стабильного состава рабочих, таким же образом в организацию поступал песок; свидетеля ФИО2 №13, согласно которым минеральный порошок доставлялся от постоянного поставщика, расположенного в непосредственной близости от ООО «Асфальтдорстройремонт» силами и средствами последнего; ФИО2 №14, согласно которым готовая продукция поставлялась покупателям силами и средствами ООО «Асфальтдорстройремонт»; ФИО2 №11, согласно которым перемещение сырья по территории ООО «Асфальтдорстройремонт» осуществлялось силами и средствами самой организации, сырье хранилась на грунтовой площадке, место хранения претерпело изменения лишь в 2018 г., в связи с изъятием части земельного участка; ФИО2 №12, согласно которым сырье, поставленное в ООО «Асфальтдорстройремонт» поставщиками, на иные цели, кроме производственных не использовалось, у организации имелись постоянные поставщики крупных партий сырья для производственной деятельности.
Отсутствием у ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Опторг 48» материально-технических и трудовых ресурсов для самостоятельного исполнения условий договоров с ООО «Асфальтдорстройремонт», а также отсутствием указанных ресурсов у контрагентов указанных организаций последующих звеньев, в адрес которых перечислялись денежные средства, номинальность учредителей и руководителей данных организаций, заполнение товарных накладных без указания на лиц, отпустивших и принявших товар, сведений о характере груза, способах и средствах его доставки до ООО «Асфальтдорстройремонт», включение в товарные накладные сведений о поставках товара, выходящего за пределы условий договора, также подтверждается организация формального документооборота с приведенными выше поставщика товаров и услуг.
Кроме того, о фиктивности сделок свидетельствует отсутствие у контрагентов не располагающих средствами и силами для исполнения условий договоров поставок, оказания работ и услуг, документооборота относительно их исполнения контрагентами последующих звеньев, в адрес которых перечислены денежные средства, поступившие от ООО «Асфальтдорстройремонт».
Из показания свидетелей ФИО2 №25, ФИО2 №45, ФИО2 №31, ФИО2 №21, ФИО2 №30, ФИО2 №17, ФИО2 №8, ФИО2 №10, ФИО2 №28, ФИО2 №22, ФИО2 №29, ФИО2 №23, ФИО2 №43, ФИО2 №32, ФИО2 №18, ФИО2 №27, ФИО2 №9, ФИО2 №39, ФИО2 №36, ФИО31, ФИО2 №6, ФИО2 №20, ФИО2 №26, ФИО2 №19, ФИО2 №33, ФИО2 №35, ФИО2 №37, ФИО2 №38, ФИО2 №40, ФИО32 с достоверностью следует, что контрагентами ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Опторг 48» обязательства указанных в существе обвинения договоров с ООО «Асфальтдорстройремонт» не могли быть исполнены, директора компаний контрагентов второго и последующего звеньев являлись номинальными, подписывали документы о создании юридических лиц и открывали банковские счета за денежные вознаграждение, зачастую разовое, дальнейшей их деятельностью не руководили, отрицали свое участие в финансово-хозяйственной жизни организаций.
С учетом изложенного показания свидетеля ФИО2 №5 о реальности финансово-хозяйственных отношений по договорам ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема» с ООО «Асфальтдорстройремонт», суд относится критически, поскольку они противоречивы, полностью опровергаются показаниями вышеприведенных свидетелей, результатами налоговой проверки, отсутствием документации с контрагентами последующих звеньев, относительно исполнения условий договоров, которые в силу действующего на момент проверки законодательства должны храниться на протяжении четырех лет, при наличии в момент обыска документов относительно иных контрагентов, не связанных с взаимоотношениями с ООО «Асфальтдорстройремонт», при том, что организации ООО «Пантон», ООО «Ликсема», ООО «Лексема» собственными силами их не исполняли.
Непризнание подсудимым вины в совершении инкриминируемого преступления, суд расценивает как защитную версию, преследующую цель избежать ответственности за содеянное.
Версия стороны защиты о том, что поставляемое сырье ООО «Пантон» и иными организациями (песок и щебень) использовались в ходе обустройства вновь выделенного земельного участка, а ООО «Еврострой» обустраивалась площадка под размещение асфальтобетонной установки должным образом проверена в ходе следствия и нашла свое полное опровержение. Из полученных картографических материалов следует, что обустройство площадки для размещения завода окончено в 2014 г., а освоение вновь выделенных и прилегающих к ним земельных участков ООО «Асфальтдорстройремонт» началось в конце 2017 г. и закончилось в начале 2018 г., при том, что списание, якобы для собственных нужд, сырья, в том числе щебня имело место на протяжении всего периода 2015-2017 г.г.
Кроме того, как следует из заключения экологической экспертизы выравнивание территории вновь выделенных земельных участков осуществлено с помощью обустройства на их поверхности навала смеси грунта и отходов потребления, производственных и непроизводственных материалов и изделий, утративших потребительские свойства, строительства и ремонта, обрабатывающих производств.
Доводы стороны защиты о противоречивости заключения налоговой экспертизы №э от ДД.ММ.ГГГГ с заключением эксперта ФИО38 № суд считает необоснованными, поскольку последнее не может быть положено в основу принятия решения по делу, так как из представленного заключения и приложенных к нему документов усматривается, что эксперт ФИО38 не имеет квалификацию (сертификата) налоговая экспертиза, поэтому суд приходит к выводу, что он не обладает необходимым объемом знаний в области налоговых экспертиз, чтобы проводить подобную экспертизу. Кроме этого, заключение было дано и проведено по инициативе одной из сторон, заинтересованной в исходе судебного разбирательства, по неполно представленным материалам дела, в рамках заданных одной из сторон вопросов, поэтому суд не находит оснований доверять выводам указанного заключения.
Вместе с тем в рамках предварительного расследования по делу проведена налоговая судебная экспертиза №э от ДД.ММ.ГГГГ, которая положена в основу предъявленного обвинения, лицами, обладающими специальными познаниями, с соблюдением установленных правил и норм уголовно-процессуального закона, в связи с чем, оснований сомневаться в правильности выводов экспертов у суда не имеется.
Суд также считает необоснованными доводы стороны защиты об истечении срока давности уголовного преследования за период уклонения от уплаты налогов с 2015 по 2016 г.г., поскольку инкриминируемое преступление является длящимся, было совершено в период в пределах трех финансовых лет подряд с 2015 по 2017 г. с единым умыслом, направленным на уклонение ООО «Асфальтдорстройремонт» от уплаты НДС и налога на прибыль и было окончено в момент его выявления.
Указание в существе обвинения и в тексте заключения экспертов в качестве идентификационного номера налогоплательщика ООО «Логистик-М» 4813927567, является технической ошибкой поскольку из документов, имеющиеся в материалах дела. в том числе регистрационного дела ООО «Логистик-М», книги покупок ООО «Асфальтдорстройремонт», в том числе часть которой приведена в заключении экспертизы. следует, что ИНН ООО «Логичтик-М», сведения о финансово-хозяйственных операциях с которым приняты во внимание при составлении ООО «Асфальтдорстройремонт» бухгалтерской и налоговой отчетности является <***>, что свидетельствует о явной технической ошибке, исправление которое не влияет на существо обвинения и не влечет нарушение права на защиту ФИО1
Иные доводы стороны защиты о невиновности подсудимого ФИО1 и недопустимости доказательств, неустановления действительного размера обязательств по уплате налогов, направлены на иную, субъективную оценку обстоятельств произошедшего и собранных по делу доказательств, не содержат убедительных правовых аргументов, опровергающих доказательства его вины в совершении инкриминируемого преступления, и недопустимости доказательств, поэтому также подлежат отклонению как несостоятельные.
Доводы стороны защиты о признании ООО «Пантон», ООО «Лексема», ООО «Ликсема», ООО «Немезида», ООО «Логистик-М», ООО «Еврострой», ООО «Опторг 48» Арбитражным судом <адрес> при отмене решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки ООО «Асфальтдорстройремонт», добросовестными контрагентами, не свидетельствуют о невиновности ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления., поскольку в силу п. 26 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» обстоятельства, установленные в таких судебных решениях, сами по себе не предопределяют выводы суда о виновности лица в совершении преступления, кроме того суд учитывает, что предметом судебного разбирательства Арбитражного суда при принятии решений не являлась проверка добросовестности контрагентов и реальности финансово-хозяйственных операций.
Доводы стороны защиты о наличии оснований для освобождения ФИО1 от ответственности ввиду отсутствия квалифицирующего признака преступления в «особо крупном размере», а также недостижении сумм налогов для квалификации его деяний в качестве уголовно-наказуемых, основаны на неверном толковании норм материального и процессуального права, в связи с чем являются несостоятельными.
Суд также не принимает во внимание показания, данные ФИО1 в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля, так как он был допрошен в рамках возбужденного уголовного дела, у органов предварительного следствия имелись все основания допросить его в качестве подозреваемого с соблюдением уголовно-процессуального закона и с разъяснением требований ст. 51 Конституции Российской Федерации о том, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого. В нарушение указанного требования Конституции РФ ФИО1 был предупрежден об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний.
При совершении преступления путем умышленного указания в декларации не соответствующих действительности сведений, влияющих на правильное исчисление и уплату налогов ФИО1 осознавал фактический характер и общественную опасность своих действий, и сознательно желал наступление последствий в виде завышения расходов при исчислении налога на прибыль и увеличения вычетов НДС.
Контрагенты юридического лица, руководителем которого являлся ФИО1, фактически не выполняли и не могли выполнять своих обязательств по гражданско-договорным отношениям, а выступали для создания документооборота с целью уменьшения налоговой нагрузки, они не являлись реальными участниками предпринимательских отношений, в том смысле, что их деятельность не была направлена на добросовестное участие в предпринимательской деятельности. Документооборот, созданный между ООО «Асфальтдорстройремонт» и установленными контрагентами, носил фиктивный характер, направленный на создание видимости хозяйственных операций, для неправомерного завышения расходов при исчислении налога на прибыль и увеличения вычетов НДС.
Таким образом, исследовав совокупность имеющихся по делу доказательств, суд находит доказанной вину подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого преступления, и квалифицирует его действия по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 78-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.
Квалифицируя действия виновного как уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, суд исходит из того, что сумма налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет 72 714 500 рублей, превышает 45 000 000 рублей, и в соответствии с примечанием 1 к статье 199 УК РФ является особо крупным размером.
При назначении вида и размера наказания подсудимому суд в соответствии со ст. ст. 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, относящегося к категории средней тяжести, данные о личности подсудимого, его характеристики, влияние назначенного наказание на его исправление и условия жизни его семьи.
ФИО1 имеет постоянное место жительства и регистрации, состоит в браке, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, не судим.
Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признает: добровольное частичное возмещение ущерба, причинного преступлением, состояние его здоровья, наличие у него несовершеннолетнего ребенка, положительные характеристики, наличие благодарностей, наград, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие на иждивении малолетнего ребенка.
Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствие со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.
Принимая во внимание обстоятельства дела, личность подсудимого, всю совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказание на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, учитывая необходимость соответствия характера и степени общественной опасности преступления, руководствуясь принципом справедливости и гуманизма, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде лишения свободы с дополнительным наказанием в виде лишение права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих организациях.
Также суд не находит оснований для применения при назначении ФИО1 положений ч. 6 ст. 15 УК РФ с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, степени реализации преступных намерений, активную роль подсудимого в преступлении, характер и размер наступивших последствий.
Учитывая отсутствие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд не находит оснований для применения положений ст. 64 УК РФ.
Оснований для применения при назначении наказания виновному положений ст. 53.1 УК РФ с учетом его личности, возраста, состояния здоровья, суд не находит.
При это принимая во внимание, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, социализирован, имеет постоянное место жительства и регистрации, а также совокупность смягчающих по делу обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление виновного возможно без реального отбывания наказания в виде лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ, с установлением испытательного срока, в условиях контроля за его поведением специализированным государственным органом, с возложением на период испытательного срока обязанностей, способствующих исправлению.
Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.
Гражданский иск по делу не заявлен.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303 – 304, 307 - 309 УПК РФ, суд
приговорил:
признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года с лишением права заниматься деятельностью, связанной с выполнением управленческих функций в коммерческих организациях сроком на 1 (один) год.
На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года, на период которого возложить на него обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за условно осужденными, являться на регистрацию в этот орган в установленные им дни один раз в месяц.
Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить после вступления приговора в законную силу.
Вещественные доказательства: - предметы и документы, изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении по адресу: <адрес>А, пом. 273, - хранить по месту их нахождения до принятия окончательного решения по выделенному уголовному делу,
- оптические носители информации, документы, изъятые в ходе осмотров мест происшествий, хранить в камере хранения вещественных доказательств второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по <адрес>, в течение всего срока хранения уголовного дела.
Аресты, наложенные на имущество <данные изъяты>
Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд, путем подачи жалобы через Домодедовский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.
В случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления, осужденный вправе в течение 15 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.
Председательствующий Н.В. Дуванова