Дело № 2а-7840/2022

74RS0002-01-2022-006983-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 октября 2022 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе судьи М.А. Рыбаковой, рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 ФИО3, о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по обратилась в суд с заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 801 рубль 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 58 рублей 14 копеек, по транспортному налогу в сумме 1461 рубль 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 32 рубля 81 копейка, по налогу на доходы физических лиц в сумме 10 096 рублей 00 копеек, и пени по налогу на доходы физических лиц в размере 32 рубля 81 копейка.

Требования по иску мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. При этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, налоговым органом была рассчитана пеня. Истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по пени в указанных суммах.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом в соответствии со ст. 96 КАС РФ о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, своих возражений не представили, о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства не просили, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренном главой 33 КАС РФ.

Судья, рассмотрев дело в порядке упрощенного (письменного) производства без проведения устного разбирательства, исследовав материалы дела, приходит к выводу, что административные исковые требования удовлетворению не подлежат.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик, а являлся собственном объектов недвижимости, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное н пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машиноо-место; единым недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.

В силу ст. 408 НК РФ сумма надоед исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ. ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом.

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 408 НК РФ исчислил в отношении недвижимого имущества административного ответчика сумму имущественного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (срок исполнения не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах).

Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика сумму имущественного налога за 2018, 2020 тт. и направил в его адрес налоговые уведомления:

1.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до ДД.ММ.ГГГГ;

2.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до ДД.ММ.ГГГГ;

Вышеуказанные уведомления являются приложением к настоящему заявлению, в них содержится расчет налом, а также сведения о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. Факт направления уведомлений подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика.

Перечень объектов налогообложения указан в данных уведомлениях, а тюке он содержится в приложении к настоящему заявлению.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

Расчет налога на имущество: н = (н] - н2) + [42, где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н 1 - сумма налога, исчисленная отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

НГ - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период; К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду.

В случае, если исчисленное в отношении объекта налогообложения значение суммы налога ГЕ превышает соответствующее значение суммы налога Н 1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета вышеуказанной формулы,

В соответствии с п. 8.1. ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1,

Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со ст. 403 Кодекса.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 801,00 руб.:

-в размере 170,00 руб. за 2018 год (требование № от 27.012020).

-в размере 425,00 руб. за 2020 год (требование №е 44651 от ДД.ММ.ГГГГ).

-в размере 206,00 руб. за 2020 год (требование 44651 от ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с тем, что в установленный статьей 409 ГЖ РФ срок указанную в налоговых уведомлениях сумму налога на имущество физических налогоплательщик не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки, в порядке положений статьи 75 НК РФ, исчислена пеня:

По требованию № от 16.09.2020

- за2018 год в размере 0,03 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701310).

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

-за 2015 год в размере 19,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701310).

-за 2016 год в размере 21,41 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701310).

По требованию №е 44651 от ДД.ММ.ГГГГ:

-за 2020 год в размере 0,67 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701310). -за 2020 год в размере 1,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО 75701390). по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: -за 2018 год в размере 12,96 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701390).

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

-за 2018 год в размере 1,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701310).

По налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 голы был вынесен исполнительный лист ФС № от ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 75701390) за 2018 годы был вынесен исполнительный Аист ФС 1271178 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, задолженность по пени по налогу на имущество составляет 58рублей 14 копеек.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик, а являлся собственном транспортных средств, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения транспортным налогом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт статьи 359 НК РФ).

Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в » (далее - Закон 114-30) определены налоговые ставки по транспортному налогу.

Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, в течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, подтверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

С учетом сведений МРЭО УГИБДД по , Ответчик является собственником автотранспортных средств. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес Налоговый уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления уведомлений подтверждается скриншотами личного кабинета налогоплательщика.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле:

(мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за 2020 составляет 1461,00 руб. (требование 44651 от ДД.ММ.ГГГГ)

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 транспортный налог за 2018, 2020 г.г. уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня:

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

-за 2020 год в размере 4,75 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ:

-за 2018 год в размере 85,51 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По транспортному налогу за 2018 год был вынесен исполнительный лист ФС 031271178 от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, задолженность по пени по транспортному налогу составляет 90,26 руб.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

По общему правилу, исходя из положений п. 1 ст. 52 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 вышеуказанной статьи, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению сумму налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента, В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому мщу, ежегодно но позднее 1 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей стали.

В соответствии с ч. б ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря гола, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В Инспекцию в электронном виде поступили сведения по форме 2-НЛФЛ (справка о доходах физического лица от ДД.ММ.ГГГГ №ДД.ММ.ГГГГгод от налогового агента АО «Альфа-Банк» о сумме не удержанного налога в размере 10 096,00 руб. с полученного налогоплательщиком дохода в сумме 77 658,84 руб. 2020 год с кодом дохода «4800» - Иные доходы (Приказ ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-11/387@ «Об утверждении колов видов доходов и вычетов”)

Инспекцией в личный кабинет налогоплательщика ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате, в том числе сумм НДФЛ за 2020 г., не удержанного налоговым агентом, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, Факт направления уведомления подтверждается скриншотом из личного кабинета налогоплательщика.

Итого, сумма задолженности по НДФЛ за 2020 год, подлежащая уплате, составляет 10 096,00 руб.

Согласно ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку обязанность по уплате сумм НДФЛ за 2020 год должником в установленный срок не исполнена, на указанную сумму налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией была начислена пеня, размер которой составил 32,81 руб., расчет суммы пени прилагается (требование № от ДД.ММ.ГГГГ ОКТМО75701390).

Требования административного истца до настоящего момента времени не исполнено, задолженность не погашена.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган страховщика, направивший требование об уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пеней и штрафов. вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом(таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 руб.. налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Налоговый орган в установленные законом сроки (ДД.ММ.ГГГГ) обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка №.

Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № вынесено определение об отмене судебного приказа -N2 И-2987/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО1.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за административным ответчиком числится задолженность.

Поскольку ФИО1 в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком не представлены возражения относительно заявленных исковых требований. Не представлены доказательства оплаты пени.

Представленный административным истцом расчет сумм налога и пени, судом проверен, является математически верным.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по подлежат удовлетворению.

С ФИО1 подлежит взысканию задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 801 рубль 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 58 рублей 14 копеек, по транспортному налогу в сумме 1461 рубль 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 32 рубля 81 копейка, по налогу на доходы физических лиц в сумме 10 096 рублей 00 копеек, и пени по налогу на доходы физических лиц в размере 32 рубля 81 копейка.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО1, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 501 рубль 57 копеек, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по к ФИО2 ФИО4 о взыскании недоимки по пени, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, , в пользу ИФНС России по задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 801 рубль 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 58 рублей 14 копеек, по транспортному налогу в сумме 1461 рубль 00 копеек, пени по транспортному налогу в размере 32 рубля 81 копейка, по налогу на доходы физических лиц в сумме 10 096 рублей 00 копеек, и пени по налогу на доходы физических лиц в размере 32 рубля 81 копейка.

Взыскать с ФИО2 ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, , в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 501 рубль 57 копеек.

Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Председательствующий Рыбакова М.А.