Дело № 2а-3696/2022

22RS0011-02-2022-004489-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 ноября 2022 года г. Рубцовск

Рубцовский городской суд Алтайского края в составе:

Председательствующего судьи Неустроевой А.В.,

при секретаре Хвостиковой О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц за 2020 в размере 715 руб., пени по нему в размере 2,5 руб.; транспортного налога за 2020 год в размере 15980 руб., пени по нему в размере 55,93, пени за 2018 год в размере 460,22руб.

В обоснование заявленных требований указал, что в 2018, 2020 г. на имя ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: YYYY, VIN: ***, Год выпуска 2004, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГ.; Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: ZZZZ, VIN: ***, Год выпуска 2008, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГ.. а также недвижимое имущество: Гараж, адрес: хххххх, Кадастровый номер ***, Площадь 22,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГ.; квартира, адрес: 658206, РОССИЯ, хххххх, Кадастровый номер ***, Площадь 73,90, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГ., в следствии чего ФИО1 является плательщиком транспортного налога за 2020 год и налога на имущество физических лиц за 2020 год.

ФИО1 были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГ. № *** на уплату указанных налогов, затем направлено требование от ДД.ММ.ГГ. №*** об уплате до ДД.ММ.ГГ. транспортного налога за 2020 год, налога на имущество физических лиц за 2020 год, пеней за несвоевременную оплату налогов за период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ..

Кроме того, ФИО1 было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГ. №*** на уплату транспортного налога за 2018 год, затем направлено требование от ДД.ММ.ГГ. № *** об уплате до ДД.ММ.ГГ. транспортного налога за 2018 год и пени в размере 460,22руб.

МИФНС России №1 по Алтайскому краю обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога, налога на имущество физических лиц, пеней в указанных в иске размерах. Мировым судьей судебного участка №8 г. Рубцовска ДД.ММ.ГГ. был вынесен судебный приказ, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГ..

Представитель административного истца в судебном заседании отсутствовал, надлежаще извещен о времени и месте рассмотрения дела, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании отсутствовал, надлежаще извещен о времени и месте рассмотрения дела.

С учетом положений ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных нормами Налогового кодекса Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пункт 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно п. 6 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год (ч. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно информации, представленной ОГИБДД МО МВД России «Рубцовский» на судебный запрос по данным ФИС ГИБДД-М на имя ФИО1, ДД.ММ.ГГ. года рождения, зарегистрированы автомобили YYYY (***), 230 л/с, дата регистрации права с ДД.ММ.ГГ. по настоящее время, ZZZZ (***), 109 л/с, с ДД.ММ.ГГ. по настоящее время.

Расчет задолженности по транспортному налогу производится в соответствии с п.п.2, 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, следующим образом: мощность двигателя умножается на ставку налога, в случае, регистрации транспортного средства или снятии транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов федерации в частности законом Алтайского края от ДД.ММ.ГГ. № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства. Согласно ст. 1 указанного Закона налоговая ставка на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно –10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 25 руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно- 60 руб.; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0 руб.; на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40 руб.

Транспортный налог за 2020 год был исчислен ФИО1 налоговым органом и подлежал уплате в сумме 15 980 руб., расчет судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты транспортного налога административным ответчиком в указанном размере суду не представлено.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации 1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих:

1) 0,1 процента в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

3) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

В соответствии с ч.1,2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости от ДД.ММ.ГГ. №КУВИ-*** ФИО1, ДД.ММ.ГГ. г.р. в период 2020 года принадлежали (принадлежат) следующие объекты недвижимости: гаражный бокс с погребом № ***, кадастровый номер ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ.; жилое помещение (общая совместная собственность) по адресу: хххххх, кадастровый номер ***, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГ..

Налог на имущество физических лиц за 2020 год был исчислен ФИО1 налоговым органом и подлежал уплате в сумме 715 руб., расчет судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты налога на имущество физических лиц административным ответчиком в указанном размере суду не представлено.

В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц, транспортный налог за 2020 год в установленный срок (до ДД.ММ.ГГ.), налоговым органом в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. за неуплату транспортного налога за 2020 год в сумме 55,93,15 руб., за неуплату налога на имущество физических лиц в сумме 2,5 руб.

Расчет пени судом проверен, является верным, а также административным ответчиком не оспаривался.

Согласно сведениям карточки расчета с бюджетом ФИО1 был оплачен транспортный налог 2018 год в сумме 1926,13 руб.- ДД.ММ.ГГ.; в сумме 10,01 руб. – ДД.ММ.ГГ.; в сумме 2000 руб. – ДД.ММ.ГГ.; в сумме 5 760,25 руб. – ДД.ММ.ГГ.; в сумме 6 283,61 – ДД.ММ.ГГ., всего в сумме 15 980 руб.

В связи с тем, что задолженность по транспортному налогу за 2018 год была оплачена ФИО1 не в срок, установленный требованием № *** от ДД.ММ.ГГ. (до ДД.ММ.ГГ.), налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ ответчику на сумму неуплаченного транспортного налога за 2018 год начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за период с ДД.ММ.ГГ. по ДД.ММ.ГГ. в размере 460,22 руб.

Расчет пени судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

Согласно ст. ст. 52, 58 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

ФИО1 было направлено по адресу места его жительства почтой налоговое уведомление №*** от ДД.ММ.ГГ. на уплату транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2020; в связи с их неуплатой направлено требование об уплате налогов №*** по состоянию на ДД.ММ.ГГ., что подтверждается почтовыми реестрами.

Также ФИО1 было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2018 год № *** от ДД.ММ.ГГ.; в связи с его неуплатой направлено требование об уплате транспортного налога № *** по состоянию на ДД.ММ.ГГ., что подтверждается почтовыми реестрами.

Пунктом 5 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае направления документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, по почте такие документы направляются физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по адресу места жительства (места пребывания) или по предоставленному налоговому органу адресу для направления указанных документов, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абз.2 п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно требованию об уплате налога *** по состоянию на ДД.ММ.ГГ., срок его исполнения установлен до ДД.ММ.ГГ., ледовательно, шестимесячный срок на обращение в суд истекал ДД.ММ.ГГ..

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №8 г. Рубцовска Алтайского края ДД.ММ.ГГ..

Судебный приказ, вынесенный мировым судьей ДД.ММ.ГГ., отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГ..

Следовательно, требование о взыскании налога и пеней в порядке искового производства могло быть предъявлено не позднее ДД.ММ.ГГ.. Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю принято в почтовое отделение связи для направления в Рубцовский городской суд Алтайского края ДД.ММ.ГГ.. Таким образом, административным истцом срок исковой давности для обращения в суд о взыскании обязательных платежей и санкций не пропущен.

Налоговым органом была соблюдена процедура взыскания налога и пени с ФИО1 в соответствии со ст.ст. 48, 52, 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты налогов и пени административным ответчиком не предоставлено, в связи с этим, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В силу части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как следует из положений пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, зачисляются в бюджеты муниципальных районов.

При разрешении коллизии между указанными нормами необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Таким образом, поскольку МИФНС России в силу п. 19 ч.1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождена от уплаты государственной пошлины, а административный ответчик ФИО1 не освобожден, суд в соответствии с п. 1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину с учетом удовлетворенных требований в размере 688,55 руб..

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: хххххх, задолженность по

- транспортному налогу за 2020 год в сумме 15980 руб., пени за неуплату налога в сумме 55,93 руб., пени за 2018 год в сумме 460,22 руб. в доход регионального бюджета и перечислить их в УФК МФ РФ по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю) ИНН <***>, КПП 220401001, счет 40102810045370000009, Отделение Барнаул БИК 010173001, ОКТМО 01716000, код налога 18210604012021000110, код пени 18210604012022100110;

- налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 715 руб., пени за неуплату налога в сумме 2,5 руб. в доход местного бюджета и перечислить их в УФК МФ РФ по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России №12 по Алтайскому краю) ИНН <***>, КПП 220401001, счет 40102810045370000009, Отделение Барнаул БИК 010173001, ОКТМО 01716000, код налога 18210601020041000110, код пени 18210604012022100110. Всего взыскать 17 213,65 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Рубцовск» Алтайского края государственную пошлину в размере 688,55 руб.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Рубцовский городской суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий А.В. Неустроева

Мотивированный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГ..