Решение по делу № 2А-3831/2022 от 16.02.2023

Дело N 2а-758/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 февраля 2023 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе председательствующего судьи Хаирова М.Р., при ведении протокола судебного заседания секретарем Ивановой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

МИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>

В собственности налогоплательщика также находятся объекты недвижимости: квартира, расположенная по адресу <адрес>

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № 73021668 от 29.07.2016 года об уплате не позднее 01.12.2016 года транспортного налога в сумме <данные изъяты> руб., земельного налога в сумме <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб.

12.10.2017 года было направлено налоговое уведомление №30133100 об уплате не позднее 01.12.2017 года транспортного налога в сумме <данные изъяты> руб., земельного налога в сумме <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб.

26.11.2017 года ответчику было выставлено требование № 20978 об уплате транспортного и земельного налога, пени в срок до 19.01.2018 года.

11.12.2017 года ответчику было выставлено требование № 28524 об уплате транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени в срок до 05.02.2018 года.

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог ответчиком не уплачены.

Судебным приказом № 2-2-01531/2017 от 31.07.2017 года взыскана задолженность по земельному налогу за 2015 год, 2016 год.

Земельный налог за 2016 год в размере <данные изъяты> руб. оплачен ФИО1

03.05.2018 года мировым судьей судебного участка № 2 Оренбургского района Оренбургской области вынесен судебный приказ № 02а-0122/63/2018 в отношении вышеуказанной задолженности, который был отменен определением мирового судьи судебного участка № 2 Оренбургского района Оренбургской области от 17.06.2022 года.

Истец просит суд взыскать с ФИО1 транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2015 года в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2014 года -2016 года в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2015 года в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговой период 2016 года в размере <данные изъяты> руб.

Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о судебном заседании.

Исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив обоснованность доводов, изложенных в исковом заявлении, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, и по общему правилу прекращается с уплатой налога (пункты 2 и 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Действующим налоговым законодательством предусмотрена уплата налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога в порядке, предусмотренном нижеизложенными статьями.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе жилой дом, жилое помещение (квартира, комната) (подпункты 1 и 2 пункта 1 статьи 401).

Согласно пункту 1, 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения.

Статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В пункте 4 названной статьи определено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 6 Закона Оренбургской области от 16 ноября 2002 года N 322/66-111-ОЗ "О транспортном налоге" налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм - силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Срок исковой давности не течет со дня обращения в суд в установленном порядке за защитой нарушенного права на протяжении всего времени, пока осуществляется судебная защита нарушенного права (ст. 204 ГК РФ).

Судом установлено и из материалов дела следует, что за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: <данные изъяты>

Из выписки из Единого государственного реестра недвижимости следует, что ФИО1 является собственником объектов недвижимости: квартиры, расположенной по адресу <адрес>

Налоговым уведомлением № 73021668 от 29.07.2016 года ФИО1 был извещен о необходимости не позднее 01.12.2016 года уплатить транспортный налог в сумме <данные изъяты> руб., земельный налог в сумме <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб.

Налоговым уведомлением № 30133100 от 12.10.2017 года ФИО1 был уведомлен о необходимости уплаты не позднее 01.12.2017 года транспортного налога в сумме <данные изъяты> руб., земельного налога в сумме <данные изъяты> руб., налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> руб.

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги ответчиком не уплачены.

Судебным приказом № 2-2-01531/2017 от 31.07.2017 года взыскана задолженность по земельному налогу за 2015 год, 2016 год.

Земельный налог за 2016 год в размере <данные изъяты> руб. был оплачен ФИО1

19.12.2022 года МИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с требованиями с требованиями об уплате транспортного налога, пени по транспортному налогу за налоговый период 2016 года в размере 4,91 руб., налога на имущество физических лиц, пени по земельному налогу.

Разрешая вышеизложенные требования, суд полагает, что с заявленными требованиями о взыскании налога на имущество физических лиц и транспортного налога административный истец обратился в установленный законом срок, поскольку требованиями об уплате был установлен срок уплаты до 19.01.2018 года и до 05.02.2018 года, в период с 03.05.2018 года по 17.06.2022 года срок исковой давности не исчислялся, так как осуществлялась судебная защита нарушенного права, соответственно 19.12.2022 года административный истец обратился в суд в пределах установленного срока.

Проверив расчет суммы задолженности по налогам, суд приходит к выводу, что она определена верно, и, учитывая, что доказательств погашения недоимки по налогам и пени не представлено, приходит к выводу, что требования о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц и транспортному налогу подлежат удовлетворению.

Разрешая требования об уплате пени по земельному налогу, суд также полагает, что с заявленными требованиями административный истец обратился в установленный законом срок, поскольку задолженность по налогу была взыскана в пределах установленного срока, а учитывая, несвоевременность ее погашения, требования об уплате пени являются законными и обоснованными. Расчет пени проверен судом и признан арифметически верным.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 транспортный налог с физических лиц за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2015 года в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2014 год - 2016 год в размере <данные изъяты> руб., налог на имущество физических лиц за налоговый период 2016 года в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговый период 2015 года в размере <данные изъяты> руб., пени по земельному налогу с физических лиц за налоговой период 2016 года в размере <данные изъяты> руб.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Октябрьский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Хаиров М.Р.

Мотивированное решение суда в окончательной форме принято 21.02.2023.