Дело № 2а-2394/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Семеновой Н.П.,

при ведении протокола помощником судьи Курышовой Ю.М..,

«10» мая 2023 года, в городе <адрес>, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России №... по <адрес> обратилась в суд административным иском к ФИО1, которым просит взыскать задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 10 837 руб., пени в размере 37,93 руб.;

- по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 4761 руб.,90 коп..

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является собственником недвижимого имущества в виде: 1) жилого дома с кадастровым номером 34:35:030224:465, расположенного по адресу: <адрес>; 2) иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:246); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:243); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:245); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:244);

Гаражи по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:180);

и транспортное средство марки «ВАЗ 21061», государственный регистрационный знак <***>;

На данные объекты налогообложения налоговым органом были начислены налоги, а именно: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 10 837 руб. по сроку уплаты не позднее 01 декабря 20121 г.; транспортный налог за 2020 г. в размере 4 761 руб. 90 коп. по сроку уплаты не позднее "."..г.;

Поскольку в установленные сроки налогоплательщиком суммы налогов уплачены не были, налоговым органом были начислены пени на суммы недоимки по налогам за 2020 год в размере 37 руб,93 коп., в порядке ст.ст. 69, 70, 75 НК РФ выставлено требование №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить образовавшуюся задолженность по налогам в указанных выше суммах и начисленные на данные недоимки по налогам пени: за неуплату налога на имущество в размере 10,837 руб., за неуплату транспортного налога в размере 4,761 руб. 90 коп.

Направленное в адрес административного ответчика требование налогового органа в полном объеме исполнено не было, что явилось причиной для обращения административного истца к мировому судьей с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени в исчисленных суммах. "."..г. мировым судьей судебного участка № <адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности об уплате обязательных платежей и санкций; "."..г. данный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно исполнения судебного приказа. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с вышеназванными административным исковыми требованиями.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещался надлежащим образом; суд счел возможным рассмотреть дело без их участия.

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Частью 1 статьи 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

При этом объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Исходя из положений ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей <адрес> «О транспортном налоге» от "."..г. №...-ОД установлены налоговые ставки по видам объектов налогообложения.

Земельный налог и налог на имущество относятся к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливаются положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398, 399 - 409), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводятся в действие и прекращают действовать, и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 НК РФ).

Положениями ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Исходя из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из положений ст. 45 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ ( в редакции от "."..г.) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Производство по административным делам о вынесении судебного приказа отнесено к компетенции мировых судей.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании, и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 является собственником недвижимого имущества, в виде: 1) жилого дома с кадастровым номером 34:35:030224:465, расположенного по адресу: <адрес>; 2) иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:246); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:243); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:245); иные строения, помещения, сооружения, по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:244);

Гаражи по адресу 347210, <адрес>, пер. Братский,4 с кадастровым номером (61:24:0013153:180);

и транспортного средства: 1) марки «ВАЗ 21061», государственный регистрационный знак <***>;

Принадлежность ФИО1 вышеназванного транспортного средств также подтверждается сведениями, поступившим в налоговый орган по запросу из ГИБДД УМВД России по <адрес>

Указанное свидетельствует о том, что ФИО1, в соответствии с приведенными положениями закона, является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

Согласно представленному административным истцом налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику в отношении указанного выше имущества (двух транспортных средств и налога на имущество) по сроку уплаты не позднее "."..г. начислен транспортный налог за 2020 год в размере 4 761 руб. 90 коп. и налог на имущество за 2020 года в размере 10 837 руб.

Налоговое уведомление №... от "."..г. было направлено в адрес налогоплательщика "."..г., что подтверждается списком заказных писем.

При этом, начисление налога за указанный налоговый период, предшествующих календарному году направления налогового уведомления соответствует положениям абзаца 3 пункта 2 статьи 52 НК РФ.

Поскольку в установленные сроки налогоплательщиком ФИО1 начисленные налоги уплачены не были, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК на суммы недоимок по налогам начислены пени и выставлено требование №... по состоянию на "."..г. с предложением добровольного погашения в срок до "."..г. задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 10 837 руб., пени в размере 37,93 руб.;

- по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 4761 руб.,90 коп..

Расчет пени судом проверен, является арифметически верным.

Данное требование налогового органа было направлено в адрес налогоплательщика заказным почтовым отправлением, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений (писем) от "."..г.,

В отсутствии доказательств полного погашения истребуемой суммы задолженности, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.

Неисполнение административным ответчиком требования об уплате обязательных платежей и санкций в установленный срок явилось поводом для обращения налогового органа в феврале 2022 г., в установленный законом срок, к мировому судьей с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени, исчисленным в указанных выше суммах.

"."..г. мировым судьей судебного участка № <адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности об уплате обязательных платежей и санкций.

"."..г. данный судебный приказ отменен и.о. мирового судьи судебного участка №... судебного района <адрес> мировым судьей судебного участка №... судебного района <адрес> в связи с поступлением возражений должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

Поскольку до настоящего времени задолженность по налогам и пени за истребуемые налоговые периоды административным ответчиком не погашена, налоговый орган обратился в Волжский городской суд <адрес> с настоящим административным иском, "."..г., в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Оценив по правилам ст.ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, в отсутствии доказательств уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год, по транспортному налогу физических лиц за 2020 год, а также пени, начисленным на недоимки по данным налогам в истребуемых суммах, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

При этом, судом также учитывается соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания названных недоимок и санкций, а также отсутствие нарушения прав административного ответчика указанием в требовании и уведомлениях на необходимость уплаты налогов, начисленных на имеющиеся (имевшиеся в отчетный период) у него в собственности объекты налогообложения: имущество (жилой дом), транспортные средства и земельный участок.

С учетом указанного, суд взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №... по <адрес> задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 годы в размере 10 837 руб., пени в размере 37,93 руб.; по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 4 761 руб. 90 коп..

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 625,19 руб., исходя из цены удовлетворенного административного иска в размере 15 629,83 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ("."..г. года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <...>, зарегистрирован по адресу: <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №... по <адрес> задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 годы в размере 10 837 руб., пени в размере 37,93 руб.;

- по транспортному налогу физических лиц за 2020 год в размере 4 761 руб. 90 коп

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – <адрес> государственную пошлину в размере 625 рублей 19 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Н.П. Семенова

СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 23 мая 2023 года

Судья Волжского городского суда: Н.П. Семенова