Решение по делу № 2А-6353/2023 от 14.08.2023 | Раменский городской суд (Московская область)

УИД: 50RS0039-01-2023-008323-55

Дело № 2а-6353/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 августа 2023 г. г. Раменское МО

Раменский городской суд Московской области под председательством судьи Коротковой О.О., при секретаре ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, налогу на доходы физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 по Московской области, ссылаясь на ст.ст. 45, 48 и 75 НК РФ, обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по оплате: налога на имущество физических лиц за <дата> налоговый период в размере 1154 руб. и пени в сумме 10,46 руб.; транспортного налога за <дата> налоговый период в размере 3468 руб. и пени в сумме 31,44 руб.; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, в размере 94 377 руб. и пени в сумме 855,68 руб., а всего: 99 896,58 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебном заседании административный истец МИФНС России №1 по Московской области отсутствовал, извещен, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание также не явился, письменного мнения, альтернативного расчета задолженности, а также ходатайств об отложении судебного заседания не направлял, о причинах неявки суду не сообщил.

Заинтересованное лицо АО «Банк Финсервис» в судебное заседание своего представителя не направило, извещено.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившихся сторон, извещенных о рассмотрении дела.

Исследовав материалы дела, суд считает возможным удовлетворение административного иска по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки,

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налогом облагается следующее недвижимое имущество, расположенное в пределах муниципального образования или г.г. Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (п. п. 1,2 ст. 401 НК РФ):

1)жилой дом, в том числе дом и жилое строение, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;

2)квартира, комната;

3)гараж, машино-место;

4)единый недвижимый комплекс;

5)объект незавершенного строительства;

6)иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 406 Налогового кодекса Российской федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, внесенной в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года, за который уплачивается налог (п. 1 ст. 403, ст. 405 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией. Аналогичный порядок предусмотрен и для прекращения начисления налога. Датой государственной регистрации права является день внесения записи о соответствующем праве в Единый государственный реестр недвижимости (ч. 2 ст. 16 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ).

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 указанного Закона, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 в 2019 году являлся собственником следующего недвижимого имущества:

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый <номер>.

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен налог за <дата> налоговый период на вышеуказанное имущество в размере 1154 руб. сроком уплаты до <дата>

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату налога на имущество с физических лиц налогоплательщику было направлено заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечение шести дней с даты направления заказного письма (л.д. 14 – 16).

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате налога на имущество за <дата> налоговый период в размере 1154 руб. начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 10 руб. 46 коп. (л.д. 24).

Требование от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено заказным письмом по почте, что подтверждается почтовым реестром об отправке (л.д. 20-22).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.В соответствии со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах. Мощность двигателя определяется исходя из технической документации на соответствующее транспортное средство и указывается в регистрационных документах.

Налоговые органы рассчитывают налоговую базу по каждому транспортному средству, зарегистрированному на физическое лицо, на основании полученных в установленном порядке сведений.

Согласно ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. № 129/2002-03 "О транспортном налоге в Московской области" налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 363 НК РФ и ст. 2 Закона "О транспортном налоге в Московской области" определяется порядок и сроки уплаты транспортного налога, согласно, которого налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу согласно уведомлению. Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов ГИБДД, административный ответчик в <дата> являлся собственником следующих транспортных средств:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <номер>, Марка/Модель: ФИО3, дата регистрации права <дата>

Налогоплательщику ФИО1 был исчислен транспортный налог за <дата> налоговый период в размере 3468 руб., срок уплаты налога <дата>

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату транспортного налога налогоплательщику было направлено заказным письмом по почте (л.д. 14 – 16).

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате транспортного налога за <дата> налоговый период в размере 3468 руб. начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 31 руб. 44 коп. (л.д. 25).

ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц, так как в <дата> г. получил доход в размере 725973,92 руб. от налогового агента АО «Банк Финсервис».

Указанные обстоятельства подтверждаются справкой о доходах физического лица за <дата> г. <номер> от <дата> по форме 2-НДФЛ (л.д. 12).

В соответствии с п. 4 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в инспекцию налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка по НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено указанной статьей.

Налоговым законодательством установлена ответственность за несвоевременную уплату сумм налога. В случае несвоевременной уплаты суммы налога, налогоплательщику помимо суммы налога следует уплатить и пени.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, то есть неуплаченной в установленный законом срок суммы налога. Таким образом, пени неразрывно следуют за неуплаченной суммой налога, поэтому способ принудительного взыскания пени аналогичен порядку, установленному для взыскания налога.

Соответственно, размер задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении ФИО1 составляет 94377 руб.

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату налога на доходы физических лиц налогоплательщику было направлено заказным письмом по почте (л.д. 14 – 16).

В связи с неисполнением в установленный законодательством срок обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в размере 94377 руб. начислены пени за период с <дата> по <дата> в сумме 855 руб. 68 коп. (л.д. 24).

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд общей юрисдикции о взыскании налога в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Ранее МИ ФНС России № 1 по МО обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа.

<дата> мировым судьей судебного участка № 217 Раменского судебного района Московской области был вынесен судебный приказ <номер> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени (л.д. 59).

<дата> мировым судьей судебного участка № 217 Раменского судебного района Московской области было вынесено определение об отмене судебного приказа <номер> в связи с тем, что от ФИО1 поступили возражения относительно исполнения судебного приказа (л.д. 27).

Копия определения об отмене судебного приказа получена инспекцией <дата> (л.д. 26).

Данное рассматриваемое административное исковое заявление МИ ФНС России № 1 по МО направлено в Раменский городской суд Московской области <дата>, то есть в установленный законом срок (л.д. 5).

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В обоснование иска истцом представлен подробный расчет задолженности. Расчет является арифметически правильным, соответствует нормам материального права.

На момент подачи административного искового заявления недоимки по налогам и пени ФИО1 не погашены, доказательств обратного административным ответчиком не представлено, несогласия с представленным истцом расчетом задолженности административный ответчик не выразил, альтернативного расчета задолженности не представил.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, в связи с удовлетворением административного иска, с ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 3197 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) задолженность по оплате налога на имущество физических лиц за <дата> налоговый период в размере 1154 руб. и пени в сумме 10,46 руб.; транспортного налога за <дата> налоговый период в размере 3468 руб. и пени в сумме 31,44 руб.; налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ, в размере 94 377 руб. и пени в сумме 855,68 руб., а всего взыскать: 99 896,58 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <номер>) в доход бюджета города Раменское Московской области госпошлину в размере 3197 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области в течение месяца после составления мотивированного решения.

Судья О.О. Короткова

Мотивированное решение суда изготовлено 15 августа 2023 г.

Судья О.О. Короткова