Решение по делу № 2А-5973/2025 от 07.10.2025 | Промышленный районный суд г. Самары (Самарская область)

<данные изъяты>

№ 2а-5973/2025

УИД 63RS0045-01-2025-005445-27

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 сентября 2025 года г. Самара

Промышленный районный суд г. Самары в составе:

председательствующего судьи Потаповой Ю.В.,

при секретаре Баннове В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-5973/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ

Межрайонная ИФНС России № 23 по Самарской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в сумме 182 496,72 руб. из которой

налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 1721,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год;

налог на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 8 637,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; транспортный налог в сумме 133 088 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год и пени в сумме 39 050,72 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование административных исковых требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещён судом надлежаще, просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещён судом надлежаще.

При таких обстоятельствах, учитывая положения ст. ст. 96, 150 КАС РФ, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся в судебное заседание лиц, участвующих в деле.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 настоящего Кодекса.

Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 01 января текущего года и (или) за иные периоды, определённые взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей Статьёй.

Объектом налогообложения в силу положений ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 357 НК РФ и Закона Самаркой области от 06 ноября 2002года №86-ГД «О транспортном налоге на территории Самаркой области» плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств, указанных в подп. 1.1 п. 1 ст. 359 НК РФ), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подп.подп. 1, 1.1 и 2 п. 1 - как единица транспортного средства.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершённого строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьёй 402 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 являлся собственником в ДД.ММ.ГГГГ году транспортных средств:

КамАЗ <данные изъяты> гос. рег. знак № (1/12 месяцев),

КамАЗ <данные изъяты> гос. рег. знак № (12/12 месяцев);

КамАЗ <данные изъяты>63 гос. рег. знак №12/12 месяцев);

КамАЗ <данные изъяты>-63 гос. рег. знак № (12/12 месяцев);

КамАЗ <данные изъяты> гос. рег. знак № (10/12 месяцев);

ГАЗ <данные изъяты> гос.рег.знак № ( 11/12 мес)

ДНЕПР <данные изъяты> гос.рег.знак № ( 11/12 мес.)

ВАЗ <данные изъяты> гос.рег.знак № ( 1/12 мес.)

а также ФИО1 являлся собственником

квартиры ОКТМО № с кадастровым номером № ( 12/12 мес.)

квартиры ОКТМО № с кадастровым номером № ( 12/12 месяцев)

Машино-место ОКТМО № с кадастровым номером № ( 12/12 месяцев)

Машино-место ОКТМО № с кадастровым номером № (12/12 месяцев)

Машино-место ОКТМО № с кадастровым номером № (3/12 месяцев)

С учётом положений вышеуказанных норм, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год, в связи с наличием у него в собственности в спорный налоговый период указанных выше объектов налогообложения.

Установлено, что налогоплательщику ФИО1 за 2023г. налоговым органом исчислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц на общую сумму сумме 143 446 рублей, о чём в материалы административного дела представлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (установлен срок уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ).

Судом установлено, что налоговым органом с учетом ЕНС и образования у административного ответчика отрицательного сальдо, ФИО1 ранее было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога на имущество, транспортного налога, налога на доходы физических лиц на общую сумму 487 421,99 руб. и пени в размере 129 175,59 руб. Срок уплаты установлен до ДД.ММ.ГГГГ( л.д.45), по данному требованию административным истцом были приняты меры по взысканию задолженности по требованию.

В добровольном порядке административный ответчик не исполнил обязанность по уплате недоимки по налогу и пени.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч.3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации ( в редакции действующей с 01.01.2023г.) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ. по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары вынесен судебный приказ № г. о взыскании с ФИО1 недоимки за ДД.ММ.ГГГГ по налогу на имущество, транспортному налогу и пени на общую сумму 182 496,72 руб.

Определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с требованием о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество и транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ С административными исковыми требованиями налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. заявлены в установленный законом срок.

Поскольку административным ответчиком обязанность об оплате налогов за ДД.ММ.ГГГГ г. не исполнена, доказательств оплаты суду не представлено, в связи с чем административные исковые требования подлежат удовлетворению.

Разрешая требование о взыскании пени, суд исходит из следующего.

Положениями статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ

На основании изложенного суд приходит к выводу, что пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 133 088 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. составляют 4005 руб. 95 копеек.

пени по налогу на имуществу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 10 358 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ. составляют 311,78 руб.

Оснований для взыскания пени на налоговую задолженность по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. не имеется, поскольку решением Промышленного районного суда г.Самара от ДД.ММ.ГГГГ. в удовлетворении требований по взысканию данной задолженности было отказано в полном объеме в связи с пропуском срока на взыскание данной задолженности.

Кроме того, решением Промышленного районного суда г.Самара от ДД.ММ.ГГГГ. в удовлетворении административных исковых требованиях о взыскании налоговой задолженности с ФИО1 по транспортному налогу по ОКТМО/ОКАТО № в сумме 9 874,00 руб. за 2019 год и пени в сумме 26,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортному налогу по ОКТМО/ОКАТО № в сумме 109 257,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год и пени в сумме 294,08 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., административному истцу- было отказано, в связи с оплатой указанной задолженности в ДД.ММ.ГГГГ., следовательно оснований для взыскания пени на указанную налоговую задолженность не имеется.

Решением Промышленного районного суда г. Самары от ДД.ММ.ГГГГ по делу № с ФИО1 в пользу налоговой инспекции взыскана недоимка: по налогу на имущество физических лиц ОКТМО ДД.ММ.ГГГГ в размере 1564,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; налогу на имущество физических лиц ОКТМО ДД.ММ.ГГГГ в размере 5670,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; транспортному налогу в сумме 118557руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, а также пени в сумме 26 512 руб. 56 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

При указанных обстоятельствах, поскольку пени по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. в период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. были взысканы в рамках дела №, требования налоговой инспекции в данной части по взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.не подлежат удовлетворению судом.

Вместе с тем, поскольку административным ответчиком не представлено доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ с административного ответчика подлежат взысканию пени на задолженность за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 125 791 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. в размере 3 522,15 руб.

Кроме того, решением Промышленного районного суда г.Самара от ДД.ММ.ГГГГ. по административному делу №. установлено, что за ФИО1 числилась недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. (недоимка уплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.), по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. (недоимка уплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.).

Недоимка по транспортному налогу и налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ. взыскивалась налоговой инспекцией на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № Промышленного судебного района г. Самары Самарской области № от ДД.ММ.ГГГГ., после отмены которого (определение от ДД.ММ.ГГГГ) в установленный законом срок налоговая инспекция ДД.ММ.ГГГГ. обратилась с соответствующим административным исковым заявлением в Промышленный районный суд г. Самары. Сроки на обращение с требованиями о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество за период ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст. 48 НК РФ налоговой инспекцией были соблюдены.

Таким образом на указанную недоимку по транспортному налогу подлежат начислению пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., которые подлежат взысканию с административного ответчика согласно следующего расчета:

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 47900,55 руб. пени подлежат взысканию в размере 3 862,34 руб.;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 78075,31 руб. пени подлежат взысканию в размере 6 295,48 руб.;

Таким образом с ФИО1 подлежат взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ. в общей сумме 17 997,70 руб.

Иных судебных актов (судебных приказов), на основании произведено взыскание недоимки по налогам, включенным в совокупное отрицательное сальдо для начисления пеней, в материалы дела налоговой инспекцией не представлено.

Представленные в материалы дела документы не содержат сведений, что расчет пени на отрицательное сальдо соответствует установленному порядку начисления пени.

Из представленных к заявлению документов не усматривается, на какую недоимку начислены пени, о периоде ее образования, заявление о выдаче судебного приказа таких сведений также не содержит.

Какие-либо документы, обосновывающие расчет пени налоговым органом не представлены.

С учетом изложенного, имеются основания полагать, что размер задолженности по пени, которую просит взыскать налоговый орган, не подтвержден приложенными к заявлению документами.

Приложенный к заявлению расчет, произведенный на основании Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 263 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с учетом перехода к единой системе уплаты налогов и сборов с использованием Единого налогового платежа, не может быть принят во внимание. Приведенное правовое регулирование не является основанием для освобождения налогового органа от представления доказательств в обоснование заявленных требований.

С учетом вышеизложенных обстоятельств, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении административных исковых требований.

Исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета г.о. Самара в размере 5 843 рубля.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 23 по Самарской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН № в пользу МИФНС России № 23 по Самарской области недоимку по налогу на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 1721,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; налогу на имущество физических лиц ОКТМО № в размере 8 637,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год; транспортному налогу в сумме 133088руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, а также пени в сумме 17 997,70 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ., а всего взыскать 161 443,70 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 5 843 рубля.

В остальной части административные исковые требования оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. Самары в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путём подачи апелляционной жалобы.

Мотивированное решение суда изготовлено 07 октября 2025 года.

Судья <данные изъяты> Ю.В. Потапова

<данные изъяты>