Дело № 2а-3226/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации.

30 августа 2022 года г.Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска Челябинской области в составе председательствующего Лебедевой В.Г.,

при секретаре Давыдовой П.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц, пени, по налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС по Калининскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 с учётом уточнений о взыскании недоимки по налогу имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за (дата) год в размере 379 рублей, пени, начисленные на недоимку за (дата) год, в размере 15 руб. 67 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за (дата) годы в размере 57 рублей, пени на недоимку за (дата) годы в размере 4 руб. 79 коп., недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за (дата) год в размере 2132 рублей, пени на недоимку за (дата) годы в размере 207 руб. 90 коп., транспортный налог с физических лиц за (дата) год в размере 18728 рублей, пени, начисленные на недоимку за (дата) годы в размере 692 рублей 62 копеек (л.д.3-4, 68-69).

В обоснование заявленных требований указано на то, что ФИО1 является собственником недвижимого и движимого имущества. Административному ответчику были начислены налоги. В связи с неисполнением обязанности по уплате указанных налогов, начислены пени. Направленные налогоплательщику требования о добровольной уплате вышеперечисленных налогов и пени оставлены без исполнения.

Представитель административного истца ИФНС по Калининскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

Суд в силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту -КАС РФ) предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Из представленных налоговым органом сведений следует, что в (дата) году ФИО1 являлся собственником недвижимого имущества:

(адрес) (л.д.88, 92).

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц (ОКТМО №), подлежащий уплате за (дата) год составил 27 рублей (из расчёта: 67656 (кадастровая стоимость)х1 х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 х 0,4 (коэффициент),

за (дата) год – 30 рублей ( размер налога за 2018 год ставил 40 рублей 59 копеек, из расчёта: 67656 (кадастровая стоимость)х1 х 0,10% (налоговая ставка) х 12/12 х 0,6 (коэффициент), с учётом коэффициента за предыдущий период, сумма налога за (дата) год определена в размере 30 рублей (40х1,1).

Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за (дата) год составил 379 рублей (ОКТМО №), поскольку административный ответчик ФИО1 в (дата) года являлся собственником недвижимого имущества – (адрес) 1, 107, исходя из расчёта перемножения коэффициента 1,1 на сумму, исчисленного налога за предыдущий период – за (дата) год – 345 (из расчёта: 287229 (кадастровая стоимость) х 1 х 0,30% (налоговая ставка) х 12/12х0,6 (коэффициент к налоговому периоду).

Из представленных налоговым органом сведений следует, что в (дата) году ФИО1 являлся собственником недвижимого имущества:

квартиры, расположенной по адресу: (адрес) кадастровый № (л.д.87, 93);

квартиры, расположенной по адресу: (адрес), кадастровый № (л.д.87, 90).

ФИО1 за указанное выше имущество налоговым органом начислен налог на имущество за (дата) год:

- за квартиру, расположенную по адресу: (адрес), кадастровый №, в размере 529 рублей;

- за квартиру, расположенную по адресу: (адрес), кадастровый №, в размере 1603 рубля (л.д. 10), за (дата) год (ОКТМО 75701310), общая сумма налога за указанное имущество составила 2132 рублей.

Уведомления налогового органа за №№ (л.д.30), № (л.д.32), № (л.д.34), № (л.д.7), № (л.д.37) в установленный срок ФИО1 исполнены не были, в связи с чем, были начислены пени, направлено: требование №.

Согласно расчета пеней на недоимку за (дата) гг., сумма пеней составила 4,79 руб. (ОКТМО №), в том числе:

- на недоимку за (дата) г. в размере 27,00 руб. начислены пени в размере 1,50 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. и в размере 2,06 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. и (пенеобразуюшая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела);

- на недоимку за (дата) г. в размере 30,00 руб. начислены пени в размере 1,23 руб. (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразуюшая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела);

сумма пеней на недоимку за (дата) г. в размере 379.00 руб., составила 15.67 руб. (ОКТМО №) (расчет пени к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразуюшая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела);

сумма пени на недоимку за (дата) годы составила 207,90 руб. (ОКТМО №), в том числе:

- на недоимку за (дата) г. в размере 6730,00 руб. начислены пени в размере 129,05 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразующая недоимка уплачена в бюджет полностью 5 платежами (дата), - с нарушением срока);

- на недоимку за (дата) г. в размере 2132,00 руб. начислены пени 59,50 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) годы и в размере 0,32 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с 30. 06.2020 по (дата) гг. (в отношении пенеобразующей недоимки Калининским районным судом г.Челябинска вынесено решение от (дата) по делу № об удовлетворении иска, вступило в законную силу 30.11 2021 г.),

- на недоимку за (дата) г. в размере 2132 руб. были начислены пени в размере 19,03 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразуюшая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела).

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (часть 1 статьи 397 НК РФ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (часть 3 статьи 363 НК РФ).

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года N 1 Н-ЗО "О транспортном налоге".

Судом установлено и подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО1 является собственником транспортного средства:

Опель АНТАРА L-A, государственный регистрационный знак №, мощностью 249,70 л.с.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается налоговым органом не более чем за три календарных года, предшествующий году направления налогового уведомления (пункт 2 статьи 52 НК РФ).

ФИО1 за указанное выше имущество налоговым органом начислен транспортный налог за (дата) год в общей сумме 18728 рублей и направлено налоговое уведомление №№ от (дата), 25484094 (л.д.7, 10).

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени (статья 72 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пени исчисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В силу пункта 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются единовременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

Уведомления налогового органа в установленный срок ФИО1 исполнены не были, в связи с чем, были начислены пени, направлено:

сумма пени на недоимку за (дата) гг. составляет 692 рубля 62 копейки, в том числе:

на недоимку за (дата) год в размере 18278 рублей начислены пени в размере 522 рублей 66 копеек (расчёт пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг., и в размере 2,81 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (в отношении пенеобразующей недоимки Калининским районным судом г.Челябинска вынесено решение от (дата) по делу № об удовлетворении иска, вступило в законную силу (дата));

- на недоимку за (дата) г. в размере 18 728,00 руб. были начислены пени в размере 167,15 руб. (расчет пеней к требованию №) за период с (дата) по (дата) гг. (пенеобразующая недоимка в бюджет не уплачена и заявлена к взысканию в рамках рассматриваемого дела).

Представленный налоговым органом расчет пеней проверен судом и признан верным, соответствует положениям налогового законодательства, и оснований для его изменения не имеется.

Принимая во внимание приведенные нормы действующего законодательства, а также установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ФИО1 недоимки по налогам и пени.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (далее - заявление о взыскании).

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как усматривается из письменных материалов дела, выявив у налогоплательщика недоимку по налогу на имущество, транспортному налогу, налоговый орган направил в адрес административного ответчика налоговые уведомления, затем требования, и с учетом того, что сумма подлежащего взысканию налога и пеней превысила 10000 рублей по требованию №, срок добровольного исполнения по которому был установлен до (дата), суд приходит к выводу, что срок для обращения в суд с заявлением о принудительном взыскании истекал (дата).

Таким образом, обращаясь (дата) с заявлением о взыскании задолженности в порядке приказного производства, налоговый орган срок подачи заявления о взыскании задолженности не нарушил.

С административным исковым заявлением о взыскании недоимки по налогам и пени ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска обратилась в Калининский районный суд г. Челябинска в течение шести месяцев после вынесения определения об отмене судебного приказа – (дата) ((дата) отмена судебного приказа + 6 мес. = (дата)).

Таким образом, в рамках настоящего дела, названный шестимесячный срок, как до момента вынесения судебного приказа, так и с момента вынесения судом определения об отмене судебного приказа и до дня обращения в суд с исковым заявлением, налоговым органом не пропущен.

Учитывая, что налоговым органом соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов и пени, соблюден срок обращения в суд, и у налогоплательщика ФИО1 возникла обязанность по уплате указанных налогов, которую он добровольно в полном объеме не исполнил, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска при подаче иска была освобождена от уплаты государственной пошлины, ее требования удовлетворены, то с ФИО1 надлежит взыскать в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ :

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц, пеней, по налогу на имущество физических лиц, пеней, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, место рождения (адрес), зарегистрированного по адресу: (адрес), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска недоимку по налогу имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за (дата) год в размере 379 рублей, пени, начисленные на недоимку за (дата) год, в размере 15 руб. 67 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за (дата) годы в размере 57 рублей, пени на недоимку за (дата) годы в размере 4 руб. 79 коп., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, за (дата) год в размере 2132 рублей, пени на недоимку за (дата) годы в размере 207 руб. 90 коп., недоимку по уплате транспортного налога с физических лиц за (дата) год в размере 18728 рублей, пени, начисленные на недоимку за (дата) годы в размере 692 рублей 62 копеек.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, место рождения (адрес), зарегистрированного по адресу: (адрес), в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий В.Г. Лебедева

Мотивированное решение составлено 06 сентября 2022 года.

Судья