Дело № 2а-665/2025

УИД 33RS0017-01-2025-000361-53

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

20 мая 2025 года

г. Собинка Владимирской области

Собинский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего Стародубцевой А.В.,

при секретаре Бусуриной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени,

установил:

УФНС России по Владимирской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 89 рублей, задолженности по уплате налога на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 97 рублей, задолженности по транспортному налогу за 2021 г. в размере 3304 рублей, задолженности по транспортному налогу за 2022 г. в размере 3643 рублей и задолженности по пени за неуплату причитающихся сумм налогов, сборов в размере 2851 рублей.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, поскольку имел в спорный период в собственности автомобили марки ВАЗ 21113, ВАЗ 210740 и Лада Приора, а также квартиру с кадастровым номером NN, расположенную по адресу: <...> За транспортные средства и недвижимое имущество начислены налоги за 2021 г. в размере 3304 рублей и 89 рублей соответственно, за 2022 г. – в размере 3643 рублей и 97 рублей соответственно. УФНС России по Владимирской области направило налогоплательщику налоговые уведомления от 1 сентября 2022 г. № NN со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2022 г. и от 25 июля 2023 г. № NN со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2023 г. Вместе с тем, ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц в установленный НК РФ срок не исполнена. На суммы образовавшейся задолженности по налогам и сборам в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 2851 рублей. 19 ноября 2024 г. мировым судьей судебного участка № 4 г. Собинки, Собинского района и ЗАТО г. Радужный Владимирской области был вынесен судебный приказ № NN о взыскании с ФИО1 задолженности. 13 декабря 2024 г. определением мирового судьи вышеуказанный судебный приказ отменен по причине поступления от должника возражений относительно исполнения судебного приказа. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Владимирской области не явился, извещен судом надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. NN).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание также не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался судом надлежащим образом, судебное извещение возвращено в суд с отметкой «истек срок хранения» (л.д. NN).

В соответствии со ст. 165.1 ГК РФ заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

При указанных обстоятельствах извещение административного ответчика является надлежащим, а требования ст.ст. 98-99 КАС РФ выполненными судом в полном объеме.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ судом вынесено определение о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся лиц, учитывая, что неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1ст. 359 НК РФ).

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Положениями п. 1 ст. 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

На основании ст. 6 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ «О введении на территории Владимирской области транспортного налога» (в редакции, действовавшей в налоговые периоды 2021 и 2022 г.) налоговые ставки транспортного налога установлены в следующих размерах: на легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно - 20 рублей.

Пунктом 1 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 и п. 2 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с главой 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество, в том числе, квартира, комната, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 57 НК РФ установлено, что при уплате налога с нарушением срока уплаты, налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи. Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом. Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ также предусмотрено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Согласно ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

При этом в силу ч. 4 указанной статьи обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Судом установлено, что по данным налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 в 2021-2022 гг. являлся собственником квартиры с кадастровым номером NN, расположенной по адресу: <...>; автомобиля легкового марки ВАЗ 21113, гос.рег.знак NN, автомобиля легкового марки ВАЗ 210740, гос.рег.знак NN, автомобиля легкового марки Лада 217130 Лада Приора, гос.рег.знак NN (л.д. NN).

Следовательно, административный ответчик ФИО1 являлся в спорный период плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц в силу ст. ст. 357 и 400 НК РФ.

В соответствии с налоговым уведомлением № NN от 1 сентября 2022 г. сумма транспортного налога за 2021 г. составила 3304 рублей, сумма налога на имущество физических лиц за 2021 г. – 89 рублей, подлежащие уплате в срок не позднее 1 декабря 2022 г. (л.д. NN).

Вышеуказанное налоговое уведомление получено ФИО1 через личный кабинет 14 сентября 2022 г. (л.д. NN), однако, административным ответчиком в установленный срок сумма налогов не уплачена.

В соответствии с налоговым уведомлением № NN от 25 июля 2023 г. сумма транспортного налога за 2022 г. составила 3643 рублей, сумма налога на имущество физических лиц за 2022 г. – 97 рублей, подлежащие уплате в срок не позднее 1 декабря 2023 г. (л.д. NN).

Вышеуказанное налоговое уведомление получено ФИО1 через личный кабинет 12 сентября 2023 г. (л.д. NN), однако, административным ответчиком в установленный срок сумма налогов не уплачена.

В связи с неуплатой в установленный законом срок транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021 г. по налоговому уведомлению № NN от 1 сентября 2022 г. в соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 направлено требование № NN от 7 июля 2023 г. об уплате задолженности по транспортному налогу в размере 3304 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 89 рублей и пени в размере 1570,95 рублей в срок до 28 августа 2023 г. (л.д. NN), которое административным ответчиком не исполнено.

В соответствии с пунктами 3, 4 статьи 46, пунктом 1 статьи 48 НК РФ Управлением принято решение № NN от 25 апреля 2024 г. о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС плательщика в размере 9451,10 рублей, которое направлено ФИО1 через личный кабинет и получено последним (л.д. NN).

Налоговым органом предприняты меры к принудительному взысканию задолженности. УФНС России по Владимирской области обратилось к мировому судье судебного участка № 4 г. Собинки, Собинского района и ЗАТО г. Радужный Владимирской области с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание задолженности за счёт имущества налогоплательщика.

Заявление о вынесении судебного приказа сформировано на сумму налога в размере 7133 рублей, пени в сумме 2900,87 рублей и направлено в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией 3 октября 2024 г. (л.д. NN).

19 ноября 2024 г. мировым судьей судебного участка № 4 г. Собинки, Собинского района и ЗАТО г. Радужный Владимирской области был вынесен судебный приказ № NN взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица в размере 10033,87 рублей, в том числе: по налогам – 7133 рублей, пени – 2900,87 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 г. Собинки, Собинского района и ЗАТО г. Радужный Владимирской области от 13 декабря 2024 г. судебный приказ № NN от 19 ноября 2024 г. о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности отменен, в связи с представлением административным ответчиком возражений относительно исполнения судебного приказа.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2021-2022 г. административным ответчиком не исполнена.

Административным ответчиком доказательств, опровергающих доводы административного истца об отсутствии уплаты налогов и правильность произведенного налоговой инспекцией расчета в указанной части, не представлено.

При рассмотрении настоящего дела административный ответчик доказательств оплаты рассчитанного административным истцом долга либо альтернативный расчет долга не представил, равно как и доказательств погашения задолженности по оплате налогов и пени.

Расчет сумм налога на имущество физических лиц, транспортного налога, пени за неуплату налогов в размере 2851 рублей, приведенный в административном иске, осуществленный налоговым органом, проверен судом и признан правильным (л.д. 11, оборот, 62, 66-71).

С настоящим административным иском налоговый орган обратился, направив его почтовым отправлением 28 февраля 2025 г., т.е. в пределах установленного статьей 48 НК РФ шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (л.д. NN).

На основании изложенного, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 89 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 97 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2021 г. в размере 3304 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в размере 3643 рублей, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2851 рублей.

Учитывая, что в соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика на основании ст. 114 КАС РФ также подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования УФНС России по Владимирской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН NN), зарегистрированного по адресу: <...>, единый налоговый платеж в общей сумме 9984 рублей, из которой:

- налог на имущество физических лиц за 2021 г. в размере 89 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 97 рублей;

- транспортный налог за 2021 г. в размере 3304 рублей;

- транспортный налог за 2022 г. в размере 3643 рублей;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 2851 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН NN) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке во Владимирский областной суд через Собинский городской суд Владимирской области в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий А.В. Стародубцева

Решение суда принято в окончательной форме 3 июня 2025 г.