Решение по делу № 2А-3580/2025 от 24.10.2025 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

УИД 61RS0019-01-2025-005001-71 Дело № 2а-3580/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

23 октября 2025 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

Председательствующего судьи: Тюрина М.Г.,

при секретаре: Федоровой О.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области обратился в суд с указанными требованиями, ссылаясь на то, что ответчик состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учете и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик имел в собственности транспортное средство Фольксваген Джетта, государственный регистрационный знак У517 0T, 16I Расчет транспортного налога за 2020 год. На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2021 год в сумме 1725,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2022 год в сумме 1725,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2023.

Согласно сведениям базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области должник имеет объекты имущественной собственности: квартиру расположенную по адресу: <...> и в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 30,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2021 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 33,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2021 год в размере 33,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании расчета произведенного Межрайонной ИФНС России №13 по Ростовской области, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2022 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 36,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2023.

Задолженность по уплате налога на имущество за 2022 год в размере 36,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 41011098 от 01.09.2021, № 3245822 от 01.09.2022, № 59222186 от 29.07.2023.

В соответствии со вступившим в силу 01.01.2023 Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено введение института Единого налогового счета (далее - ЕНС). ЕНС - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств, в качестве Единого налогового платежа (ЕНП).?

В связи с введением с 01.01.2023 года института Единого налогового счета изменился порядок принятия мер взыскания задолженности в отношении физических лиц в соответствии со ст. 69,46,48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 69 НК РФ «Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности». Требование об уплате формируется один раз на отрицательное «Сальдо ЕНС» налогоплательщика, и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.

В соответствии с Постановлением от 29 марта 2023 г. N 500 «о мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных ФИО2 кодексом Российской Федерации» предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В связи со вступлением в силу 01.01.2023 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ пени не привязаны к конкретному налогу и ОКТМО, а начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС, а также по налоговым обязательствам, не входящим в ЕНС.

В соответствии со ст. 75 НК РФ сумма пеней учитывается в совокупной обязанности со дня учет на едином налоговом счета недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлено требование № 49341 от 08.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023 на сумму: недоимки 30838,63 руб. пени 15049,21 руб.

В связи с неуплатой начисленных платежей в установленный законом срок, в соответствии со ст.75 НК РФ должнику начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленный законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 01.01.2023 в размере 44877,92 руб., из них по налогам в сумме - 31272,49 руб., и по пени -13605,43 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе ЕНС составляет 13605,43руб.

В период с 01.01.2023 по 10.12.2023 на совокупную задолженность налогоплательщика ФИО1 налоговым органом начислена пеня в размере 3344,59 руб. Таким образом, сумма задолженности по пене, взыскиваемая налоговым органом в рамках данного административного искового заявления составляет 11881,27 руб. (8536,68 руб. (сумма пени принятая из ОКНО в ЕНС) +3344,59 руб.)

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговой орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Новочеркасского судебного района Ростовской области от 09.07.2025, судебный приказ от 22.01.2024 № 2а-2-110/2024 о взыскании недоимки с ФИО1, отменен.

В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Просит суд: взыскать с ФИО1, ИНН <***>, задолженность: транспортный налог за 2020 год в размере 913,13 руб. транспортный налог за 2021 год в размере 1725,00 руб. транспортный налог за 2022 год в размере 1725,00 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 12,89 руб., налог на имущество за 2021 год в размере 33,00 руб., налог на имущество за 2022 год в размере 36,00 руб., пени по ЕНС в размере 11881,27 руб. на общую сумму 16326,29 руб.

Представитель Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области, в судебное заседание не явился, извещен судом о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. Представил в суд ходатайство, в котором просил рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебное заседание ФИО1 не явился, надлежащим образом извещался судом о времени и месте рассмотрения дела по месту жительства, отраженному в регистрационном досье о регистрации гражданина РФ.

Суд в силу ст.ст.150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав представленные доказательства, изучив материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

Частью 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, зарегистрирован по адресу: <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Ответчик имеет в собственности объекты налогообложения и в соответствии со ст. 1 Областного закона Ростовской области № 843-3C от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» и ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Ответчик имел в собственности транспортное средство Фольксваген Джетта, государственный регистрационный знак У517 0T, 161.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-3C, налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 1725,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.

ФИО1 была произведена частичная оплата транспортного налога за 2020 год в размере 811,87 руб., а именно 10.07.2025 в размере 749,58 руб. и 11.07.2025 в размере 62,29 руб. оставшаяся задолженность по уплате транспортного налога за 2020 год в размере 913,13 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, ответчику был исчислен транспортный налог за 2021 год в сумме 1725,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2022.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2021 год в размере 1725,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.?

На основании ст. 361, 362 НК РФ и ст. 5, 6 Областного закона Ростовской области от 10 мая 2012 года № 843-ЗС, ответчику был исчислен транспортный налог за 2022 год в сумме 1725,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2023.

Задолженность по уплате транспортного налога за 2022 год в размере 1725,00 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно сведениям базы данных Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области ответчик имеет объекты имущественной собственности: квартиру расположенную по адресу: <адрес> и в соответствии со ст. 400 НК РФ является плательщиком налога на имущество.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (п.1 ст. 402 НК РФ).

В соответствии со ст. 406 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

На основании расчета произведенного административным истцом, ответчику исчислен налог на имущество физических лиц за 2020 год. Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 30,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2021.ФИО1 произведена частичная оплата налога на имущество за 2020 год в размере 17,11 руб., а именно: 10.07.2025 в размере 16,24 руб., 11.07.2025 в размере 0,87 руб., оставшаяся задолженность по уплате налога на имущество за 2020 год в размере 12,89 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.?

Задолженность по уплате налога на имущество за 2021 год в размере 33,00 руб. до настоящего времени ответчиком не оплачена.

В соответствии с п. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409, п. 3 ст. 363 НК РФ ответчик был уведомлен о начисленных платежах с указанием подробных расчетов по каждому объекту налогообложения и сроками уплаты налоговыми уведомлениями № 41011098 от 01.09.2021, № 3245822 от 01.09.2022, № 59222186 от 29.07.2023.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленный НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ ответчику направлено требование № 49341 от 08.07.2023 со сроком уплаты до 28.11.2023 на сумму: недоимки 30838,63 руб. пени 15049,21 руб.

Пени взимаются при наличии недоимки и представляют собой денежную сумму, которая компенсирует потери государства из-за несвоевременной уплаты налогов (Определения Конституционного Суда РФ от <дата> № 1069-0, от 12.05.2003 № 175-0). Уплата пеней является обязательной.

Ответчику было предложено погасить имеющиеся задолженности в добровольном порядке в сроки, указанные в направленном ему требовании.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе ЕНС составляет 13605,43руб.

Заявление о вынесении судебного приказа № 6698 от 05.04.2019 направлено налоговым органом в адрес мирового суда о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016,2017г.г. и пени, по налогу на имущество за 2016 год и пени на общую сумму 4428,00 руб. Мировым судом вынесен судебный приказ № 2а-2-845/2019 от 22.07.2019, который направлен на принудительное взыскание в службу судебных приставов. Службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство № 117482/19/61064-ИП от 09.12.2019.

Заявление о вынесении судебного приказа № 1073 от 24.03.2020 направлено налоговым органом в адрес мирового суда о взыскании задолженности по НДФЛ за 2018 год, по транспортному налогу за 2018 год и пени, а также по налогу на имущество за 2018 год и пени на общую сумму 42297,87 руб. Мировым судом вынесен судебный приказ № 2а-2-679/2020 от 22.05.2020, который отмене 26.08.2020 налогоплательщиком ФИО1 ФИО2 органом подано административное исковое заявление № 20019 от 11.09.2020. Новочеркасским городским судом Ростовской области 07.12.2020 вынесено решение по делу № 2а- 3601/2020 об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.?

Исполнительный лист ФС № 029712206 от 01.07.2021 направлен на принудительное взыскание в службу судебных приставов. Службой судебных приставов возбуждено исполнительное производство № 123562/21/61064-ИП от 12.10.2021.

Заявление о вынесении судебного приказа № 2748 от 21.04.2021 направлено налоговым органом в адрес мирового суда о взыскании задолженности поНДФЛза2018 и пени, по транспортному налогу за 2019 год и пени, а также по налогу на имущество за 2019 год и пени на общую сумму 30759,73 руб. Мировым судом вынесен судебный приказ № 2а-2- 810/2021 от 15.06.2021, который направлен на принудительное взыскание в службу судебных приставов.

Заявление на вынесение судебного приказа № 760 сформировано налоговым органом 11.12.2023. На дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 760 от 11.12.2023 отрицательное сальдо составляло - 48549,65 руб., из них по налогу -31599,58 руб., пени -16950,02 руб. Остаток не погашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № 760 от 11.12.2023, в том числе обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания составляет 16950,02 руб.

Согласно пп.1 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Согласно пп.2 п.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В определении об отмене указано, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Рассматривая заявленные административные исковые требования, суд, проанализировав положения Налогового кодекса Российской Федерации, оценив имеющиеся в материалах дела доказательства по правилам статьи 84 КАС РФ, приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска МИФНС № 13 по Ростовской области, поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате недоимки не исполняет; расчет задолженности произведен налоговым органом верно, порядок и сроки взыскания имевшейся задолженности административным истцом соблюдены.

Установив, что требования закона ответчиком не исполнены, пришел к выводу о правомерности действий налогового органа, подлежащими взысканию с ответчика задолженности по пени.

Согласно ч. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В связи с чем, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, пропорционально размеру удовлетворенных требований, в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.150,175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявления Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 13 по Ростовской области (ИНН <***>) задолженность:

- транспортный налог за 2020 год в размере 913,13 руб.

- транспортный налог за 2021 год в размере 1725,00 руб.

- транспортный налог за 2022 год в размере 1725,00 руб.

- налог на имущество за 2020 год в размере 12,89 руб.

- налог на имущество за 2021 год в размере 33,00 руб.

- налог на имущество за 2022 год в размере 36,00 руб.

- пени по ЕНС в размере 11881,27 руб. на общую сумму 16326,29 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в течение месяца, со дня изготовления в окончательной форме.

Судья: М.Г. Тюрин

Решение в окончательной форме изготовлено: 24 октября 2025 года