Решение по делу № 2А-15/2023 от 20.02.2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

с.Оса 20 февраля 2023 года

Осинский районный суд Иркутской области в составе судьи Бутуханова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело №2а-15/2023 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 16 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

Межрайонная ИФНС России №16 Иркутской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, пени, транспортному налогу, пени, земельному налогу, пени, указав следующее.

Административный ответчик ФИО1, №...., состоит на налоговом учёте в МИФНС России №16 по Иркутской области в качестве налогоплательщика.

ФИО1 имеет(л) в собственности нижеперечисленные транспортные средства, следовательно является плательщиком транспортного налога:

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №.... Марка/Модель:... Дата регистрации права <дата обезличена>;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №...., Марка/Модель... Дата регистрации права <дата обезличена>;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №.... Марка/Модель:... Дата регистрации права <дата обезличена>;

- Прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, Государственный регистрационный знак... Марка/Модель..., Дата регистрации права <дата обезличена>;

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак№.... Марка/... Дата регистрации права 13.05.2020

Расчет транспортного налога: Налоговая база (Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах) X Доля в праве X Налоговая ставка X Количество месяцев владения в году / 12 X Повышающий коэффициент = Сумма исчисленного налога.

...

Итого: 13543 руб.

Также, налогоплательщик имеет(ла) в собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес обезличен> Кадастровый №...., Площадь 71,30, Дата регистрации права <дата обезличена>.

Расчет налога на имущество физических лиц: Налоговая база (Кадастровая стоимость с учетом налоговых вычетов в соответствии со ст.403 НК РФ в руб.) X Коэффициент к налоговому периоду X Доля в праве X Налоговая ставка (%) X Количество месяцев владения имуществом в году / 12 = Сумма исчисленного налога.

Налоговыйпериод (год)

Налоговая база (руб.) Кадастровый номер объекта недвижимости

Доля в праве

Налоговая ставка (%)

Коэффициент к налоговому периоду

Количество месяцев владения в году /12

Сумма исчисленногоналога (руб.)

2020

№....

1/4

0,10

0,2

12/12

Кроме того, в собственности налогоплательщика имеется земельный участок, по адресу: <адрес обезличен> Кадастровый №...., Площадь 3555, Дата регистрации права <дата обезличена>.

Расчет земельного налога: Налоговая база (Кадастровая стоимость в руб.) X Доля в праве X Налоговая ставка X Количество месяцев владения в году / 12 = Сумма исчисленного налога

Н-вы й период (год)

Кадастровый номер

Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)

Доля в праве

Налог овая ставка (%•)

Количество месяцев владения в году/12

Сумма исчисленного налога (руб.)

2018

№....

369009

0,30

12/12

1107

На основании представленных сведений в соответствии с п.3 ст.52 НК РФ налоговым органом был исчислен налог и направлено в адрес налогоплательщика налоговое уведомление об уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество за 2020 от <дата обезличена> №...., в котором указан расчет начисленной суммы налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налогов.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику выставлено и направлено требование от <дата обезличена> №.... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, которым ему предложено уплатить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, а также пени по указанным налогам в добровольном порядке. До настоящего времени Требование не исполнено.

Поскольку требование налогового органа не было исполнено Инспекция в порядке ст.48 НК РФ обратилась на судебный участок с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам в бюджет. Мировым судьей судебного участка №133 Осинского района Иркутской области 20.06.2022 по заявлению налогового органа вынесен судебный приказ №2а-1950/2022 о взыскании с налогоплательщика задолженности. В связи с поступившими от ФИО1 возражениями относительно исполнения судебного приказа, определением от <дата обезличена> судебный приказ отменен.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1, №...., задолженность за 2020г. в размере 14756,46 руб. по: 1) земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1107 руб., пеня в размере 3.87 руб.; 2) транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 13543 руб., пеня в размере 47.4 руб.; 3) налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 55 руб., пеня в размере 0.19 руб.

В соответствии со ст.291 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему.

Согласно п.1 ст.3, ст.23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Плательщиками земельного налога в силу п.1 ст.388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст.387 НК РФ Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ квартира является объектом налогообложения.

Согласно ст.ст.363, 397 НК РФ вышеуказанный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из смысла ст.75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Так, согласно представленным сведениям об имуществе налогоплательщика физического лица ФИО1, за ним зарегистрирован: 1) автомобиль грузовой №...., государственный регистрационный знак: №.... Дата регистрации права <дата обезличена> 2) автомобиль легковой ... государственный регистрационный знак№.... Дата регистрации права <дата обезличена>; 3) ... государственный регистрационный знак: №.... Дата регистрации права <дата обезличена>; 4) автомобиль грузовой ... государственный регистрационный знак: №.... Дата регистрации права <дата обезличена>; 5) земельный участок с кадастровым номером №.... расположенный по адресу: <адрес обезличен> дата регистрации права <дата обезличена>; 6) квартира с кадастровым номером №.... расположенная по адресу: <адрес обезличен> дата регистрации права <дата обезличена> (л.д.13).

Согласно налоговому уведомлению №.... от <дата обезличена>, ФИО1 начислены: 1) транспортный налог за 2020г. в общей сумме 13 543,00 руб., 2) земельный налог за 2020г. в размере 1107,00 руб., 3) налог на имущество за 2020 г. в размере 55,00 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2021г. (л.д.6). Указанное налоговое уведомление направлено ФИО1 <дата обезличена> (л.д.22).

Согласно требованию №.... об уплате налога, сбора, пени, процентов по состоянию на <дата обезличена> ФИО1 предложено в срок до <дата обезличена> оплатить задолженность по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц в общей сумме 14705,00 руб., пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу, пени по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 51,46 руб. (л.д.8). Указанное требование направлено ФИО1 <дата обезличена> (л.д.23).

Определением мирового судьи судебного участка №133 Осинского района Иркутской области от 08.11.2022 отменен судебный приказ №2а-1950/2022 от <дата обезличена> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам (л.д.5).

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена ст.3 НК РФ.

Из представленных доказательств судом достоверно установлено, что ответчик ФИО1 имеет в собственности имущественные объекты, состоит в налоговом органе на налоговом учете и должен нести обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога взыскание налога производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с абз.2 ч.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций предусмотрен главой 32 КАС РФ.

Для возникновения у соответствующего органа права на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций должны быть соблюдены определенные условия: наличие у физического лица задолженности по обязательным платежам (при соблюдении требований п.2 ст.48 НК РФ); требование контрольного органа об уплате взыскиваемой суммы не исполнено в добровольном порядке либо пропущен указанный в таком требовании срок; федеральный закон не предусматривает иного порядка взыскания обязательных платежей и санкций; на момент обращения в суд с административным исковым заявлением не истек срок давности взыскания обязательных платежей и санкций.

Положениями ч.1 ст.286 КАС РФ предусмотрено право налогового органа обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Так, судом в результате исследования представленных доказательств установлено, что общая сумма налога, пеней, подлежащих взысканию с ФИО1, превысила 10000 рублей. Требование №.... об уплате налога, сбора, пени, процентов с общей задолженностью по состоянию на <дата обезличена>, было направлено в адрес ФИО1, в котором был установлен срок для его исполнения до <дата обезличена>. Данное требование в добровольном порядке налогоплательщиком в полном объеме исполнено не было, в связи с чем, инспекция в пределах предусмотренных налоговым законодательством сроков обратилась к мировому судье о принудительном взыскании с налогоплательщика образовавшейся задолженности по обязательным платежам. Судебный приказ №2а-1950/2022 от <дата обезличена> был отменен мировым судьей судебного участка №133 Осинского района Иркутской области определением от 08.11.2022, в связи с чем, инспекция <дата обезличена> направила в суд исковое заявление о взыскании задолженности по налогам.

Таким образом, установленные сроки для обращения в суд с исковым заявлением о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, при наличии задолженности, в данном случае инспекцией соблюдены.

Наличие у ФИО1 объектов налогообложения подтверждено административным истцом путем представления сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица.

Согласно ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с положениями ст.ст.400, 401 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Инспекция располагала достоверными сведениями, представленными в установленном порядке регистрирующими органами, о наличии у ФИО1 в <дата обезличена> объектов, подлежащих налогообложению, в связи с чем, были исчислены налоги, подлежащие уплате.

Представленный административным истцом расчет налога и пени судом был проверен, административным ответчиком оспорен не был, оснований для его перерасчета судом не установлено.

Одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов является пени (п.1 ст.72 НК РФ).

В соответствии со ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований и возражений, однако административным ответчиком ФИО1 не представлены возражения и доказательства по существу заявленных требований, как и доказательства исполнения обязанности по уплате налога, в связи с чем, у суда отсутствуют основания для освобождения административного ответчика от уплаты задолженностей по налогу. Таким образом, заявленные инспекцией исковые требования необходимо удовлетворить.

Кроме денежных средств, взыскиваемых в пользу истца, необходимо в соответствии с требованиями ст.111 КАС РФ взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход государства, от уплаты которой административный истец освобожден согласно п.19 ч.2 ст.333.36 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, гл.32 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №16 по Иркутской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, земельному налогу, пени по земельному налогу, по налогу на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в бюджет за 2020 год в размере 14756 (четырнадцать тысяч семьсот пятьдесят шесть) рублей 46 (сорок шесть) копеек, из которых:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1107 руб., пеня в размере 3,87 руб.;

- транспортный налог с физических лиц: налог в размере 13543,00 руб., пеня в размере 47,4 руб.,

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 55 руб., пеня в размере 0,19 руб.

с зачислением на следующие реквизиты: получатель - УФК по Иркутской области (МИФНС России №16 по Иркутской области); ИНН <***>; КПП 384901001; БИК территориального органа Федерального казначейства 012520101, единый казначейский счет 40102810145370000026, казначейский счет 03100643000000013400, банк получателя – ОТДЕЛЕНИЕ ИРКУТСК / УФК по Иркутской области г. Иркутск, назначение платежа: налог на имущество – КБК 18210601030101000110/ ОКТМО 25631427, пени по налогу на имущество физических лиц - КБК 18210601030102100110/ ОКТМО 25631427; транспортный налог – КБК 18210604012021000110, ОКТМО 25631427, пени по транспортному налогу – КБК 18210604012022100110, ОКТМО 25631427, земельный налог - КБК 182106006043101000110, ОКТМО 25631427, пени по земельному налогу - КБК 182106006043102100110, ОКТМО 25631427.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в бюджет Осинского муниципального района в размере 590 (пятьсот девяносто) рублей 26 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Иркутского областного суда через Осинский районный суд Иркутской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда.

Судья Осинского районного суда А.В.Бутуханов