Решение по делу № 2А-321/2025 от 04.06.2025 | Гвардейский районный суд (Калининградская область)

Дело № 2а-321/2025

УИД 39RS0009-01-2025-000308-98

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 мая 2025 года г.Гвардейск

Гвардейский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Клименко М.Ю.,

при секретаре Савкиной В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил :

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, указав, что ФИО1 в соответствии со ст. 357, ст. 23, ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком транспортного налога. Согласно сведений МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области ФИО1 является собственником транспортного средства <данные изъяты>, 2001 года выпуска, дата регистрации права: 19.05.2012. Согласно сведениям, поступившим из Управления федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по Калининградской области, в собственности у ФИО1 находится квартира, расположенная по адресу: <адрес>, КН №, площадью 29,80 кв.м, дата регистрации права собственности: 16.12.2009. В установленный срок до 01.12.2022 транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 13464 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 37 руб., ФИО1 не уплачены. В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 04.12.2018 по 16.10.2023 в общей сумме 12729 руб. 98 коп. Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от 01.09.2022 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В установленные сроки задолженность по налогам ФИО1 не оплачена. Управлением выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 27.06.2023, которое вручено налогоплательщику 30.06.2023. Требование в добровольном порядке не исполнено. Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Мировым судьей 1-го судебного участка Гвардейского судебного района 07.12.2023 вынесен судебный приказ № в отношении ФИО1 От налогоплательщика поступили возражения и 11.02.2025 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа. До настоящего времени задолженность ФИО1 не погашена. В связи с изложенным, Управление ФНС России по Калининградской области обратилось в суд и просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 26230,98 руб., а именно: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 13464 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 37 руб., а также пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 04.12.2018 по 16.10.2023 в общей сумме 12729,98 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – Управление ФНС России по Калининградской области не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Изучив представленные по делу доказательства в их совокупности по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу и. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом (ст. 45 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из ст. 402 НК РФ усматривается, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Пунктом 1 статьи 72 и пунктом 1 статьи 75 Кодекса установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. В случае уплаты причитающихся сумм залогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

Из правовых норм, содержащихся в статьях 46, 72 и 75 Кодекса, следует, что обязанность по уплате пеней в отличие от обязанности по уплате налога следует рассматривать как дополнительную, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Кодекса пенями признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов, налоговый агент должны платить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, что на налоговом учете в УФНС России по Калининградской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН № который имел в собственности в соответствующем налоговом периоде – 2021 год, следующие объекты налогообложения:

- транспортное средство <данные изъяты>, 2001 года выпуска, дата регистрации права: 19.05.2012;

- квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, КН №, площадью 29,80 кв.м, дата регистрации права собственности: 16.12.2009.

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от 01.09.2022 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В установленный срок до 01.12.2022 транспортный налог с физических лиц за 2021 год в сумме 13464 руб., а также налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 37 руб., ФИО1 не уплачены.

В соответствии с п.1 ст.69 Кодекса неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В силу п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

При этом, предельные сроки направления требований об уплате задолженности принятии решений о взыскании задолженности, согласно Постановлению Правительства РФ от 29.03.2023 №500 увеличены на 6 месяцев.

Управлением выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № от 27.06.2023, которое вручено налогоплательщику 30.06.2023.

Требование в добровольном порядке не исполнено.

В соответствии с п.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.3 и п.4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу служебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика – по почте заказным письмом).

ФИО1 05.10.2023 сформировано Решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, направлено налогоплательщику в электронном виде, через личный кабинет налогоплательщика (дата регистрации ФИО1 в сервисе ЛК2 24.03.2014).

В соответствии со ст.3 ст. 48 НК РФ налоговый орган в праве обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: - если сумма требования превысила 10000 рублей, в течение 6 месяцев, со дня исчисления срока исполнения требования, - если сумма требования не превысила 10000 руб. в течение 6 месяцев мо дня исчисления 3-х годичного срока исполнения требования.

В связи с несвоевременным погашением задолженности по Требованию № налоговым органом в соответствии со статьей 48 Кодекса приняты меры принудительного взыскания, а именно в адрес мирового судьи 1-го судебного участка Гвардейского района Калининградской области направлено заявление о вынесении судебного приказа от 16.10.2023 № в общей сумме 26230,98 руб.

Мировым судьей 1-го судебного участка Гвардейского судебного района Калининградской области 07.12.2023 вынесен судебный приказ №, которым с ФИО1 в пользу УФНС по Калининградской области взыскана недоимка по налогам и пени в общей сумме 26230,98 руб., а именно: налог на имущество физических лиц в размере 37,00 руб. за 2021 год, пени в размере 12729,98 руб., транспортный налог в размере 13464,00 руб. за 2021 год. А также с ФИО1 взыскана государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 293,00 руб.

От ФИО1 поступили возражения, в связи с чем мировым судьей 1-го судебного участка Гвардейского судебного района судебный приказ от 07.12.2023 отменен определением от 11.02.2025.

В связи с тем, что до настоящего времени задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, и пени, административным ответчиком не погашена, налоговый орган вынужден обратиться в суд.

Настоящий иск подан 17.03.2025.

Таким образом, суд приходит к выводу, что налоговым органом сроки, предусмотренные ст.ст. 48, 69, 70 НК РФ, в части взыскания налога на имущество физических лиц в размере 37,00 руб. за 2021 год, транспортного налога в размере 13464,00 руб. за 2021 год соблюдены, соответственно требования налогового органа о взыскании налога на имущество физических лиц в размере 37,00 руб. за 2021 год, транспортного налога в размере 13464,00 руб. за 2021 год подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

В Определении Конституционного суда РФ от 08 февраля 2007 года № 381-О-П разъясняется, что обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Это обусловлено тем, что пени по своей природе носят акцессорный характер и не могут быть взысканы в отсутствие обязанности по уплате сум<данные изъяты>

Таким образом, пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно предприняты меры к принудительному взысканию суммы налога.

Положения п.п. 1-3 ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ свидетельствуют об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием, в т.ч. пени.

Как неоднократно указывалось в определения Конституционного Суда РФ (от 20 апреля 2017 года № 790-О, от 25 марта 2021 года № 580-О), несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля и принятия соответствующего решения сроков, предусмотренных, в частности, ст. 70, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, исчисляемых исходя из той продолжительности сроков совершения упомянутых действий, которая установлена указанными нормами, что, в конечном счете, гарантирует определенные временные рамки возможного вмешательства государства в имущественную сферу налогоплательщика.

Требование об уплате задолженности по пеням, начисленным на недоимку после дня формирования требования об уплате такой недоимки, должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее одного года со дня уплаты такой недоимки либо со дня, когда сумма указанных пеней превысила 3000 рублей (абз. 3 ч. 1 ст. 70 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2023).

При разновременной уплате (взыскании) пени сохраняется общий порядок, установленный ст. 75 НК РФ, в т.ч. в части сроков направления соответствующего требования, и определения момента просрочки.

Из представленных УФНС России по Калининградской области в дело сведений и детализированного расчета предъявленной к взысканию пени усматривается, что пени были начислены ФИО1 в следующие периоды на нижеуказанную недоимку по налогам в нижеприведенных размерах:

25 рублей – налог на имущество физических лиц за 2018 год, пени в размере 5.15 рублей;

28 рублей – налог на имущество физических лиц за 2018 год, пени в размере 5.33 рублей;

30 рублей – налог на имущество физических лиц за 2019 год, пени в размере 4,06 рублей;

33 рублей – налог на имущество физических лиц за 2019 год, пени в размере 2,27 рублей;

33 рублей – налог на имущество физических лиц за 2020 год, пени в размере 2,27 рублей;

37 рублей – налог на имущество физических лиц за 2021 год, пени в размере 0,28 рублей;

13464 рублей транспортный налог за 2017 год, пени в размере 3610,31 рублей;

13464 рублей транспортный налог за 2018 год, пени в размере 2674,85 рублей;

13464 рублей транспортный налог за 2019 год, пени в размере 1819,43 рублей;

13464 рублей транспортный налог за 2020 год, пени в размере 927,45 рублей;

13464 рублей транспортный налог за 2021 год, пени в размере 100,98 рублей.

Ранее, на основании судебного приказа № от 04.10.2019 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 13464 рублей, пеня 231,58 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 25 рублей.

На основании судебного приказа № от 25.05.2020 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 13464 рублей, пеня 54,75 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 28 рублей, пеня 0,12 рублей.

На основании судебного приказа № от 23.08.2021 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 13464 рублей, пеня 24,80 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 30 рублей, пеня 0,06 рублей.

На основании судебного приказа № от 09.02.2022 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 13464 рублей, пеня 50,49 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 33 рублей, пеня 0,12 рублей.

Согласно сообщения ОСП Гвардейского района исполнительное производство:

- № окончено фактическим исполнением 05.08.2021, взыскано 13720,58 рублей (по судебному приказу № от 04.10.2019 недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 13464 рублей, пеня 231,58 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 25 рублей).

- № окончено фактическим исполнением 15.04.2021, взыскано 13546,87 рублей (по судебному приказу № от 25.05.2020 недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 13464 рублей, пеня 54,75 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 28 рублей, пеня 0,12 рублей).

Согласно постановления судебного пристава-исполнителя от 18.05.2023, исполнительное производство окончено в связи с исполнением исполнительного документа судебного приказа № (недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 13464 рублей, пеня 24,80 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 30 рублей, пеня 0,06 рублей).

Согласно постановления судебного пристава-исполнителя от 06.07.2022, исполнительное производство окончено в связи с исполнением исполнительного документа судебного приказа № (недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 13464 рублей, пеня 50,49 рублей; недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 33 рублей, пеня 0,12 рублей).

Таким образом, суд приходит к выводу, что налоговый орган утратил возможность взыскания пени в связи с пропуском срока по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год, недоимке по налогу на имущество физических лиц за 2018 год.

При этом, срок по взысканию пени за нарушения сроков уплаты транспортного налога за 2019 2020 2021 год, и налога на имущество физических лиц за 2019 2020 2021 год, налоговым органом не пропущен.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию пеня за нарушение сроков уплаты транспортного налога за 2019:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

13 464,00

02.12.2020

Новая задолженность на 13 464,00 руб.

13 464,00

02.12.2020

21.03.2021

110

4.25

13 464,00 * 110 * 1/300 * 4.25%

209,81 р.

13 464,00

22.03.2021

25.04.2021

4.5

13 464,00 * 35 * 1/300 * 4.5%

70,69 р.

13 464,00

26.04.2021

14.06.2021

13 464,00 * 50 * 1/300 * 5%

112,20 р.

13 464,00

15.06.2021

25.07.2021

5.5

13 464,00 * 41 * 1/300 * 5.5%

101,20 р.

13 464,00

26.07.2021

12.09.2021

6.5

13 464,00 * 49 * 1/300 * 6.5%

142,94 р.

13 464,00

13.09.2021

24.10.2021

6.75

13 464,00 * 42 * 1/300 * 6.75%

127,23 р.

13 464,00

25.10.2021

19.12.2021

7.5

13 464,00 * 56 * 1/300 * 7.5%

188,50 р.

13 464,00

20.12.2021

13.02.2022

8.5

13 464,00 * 56 * 1/300 * 8.5%

213,63 р.

13 464,00

14.02.2022

27.02.2022

9.5

13 464,00 * 14 * 1/300 * 9.5%

59,69 р.

13 464,00

28.02.2022

10.04.2022

13 464,00 * 42 * 1/300 * 20%

376,99 р.

13 464,00

11.04.2022

03.05.2022

13 464,00 * 23 * 1/300 * 17%

175,48 р.

13 464,00

04.05.2022

26.05.2022

13 464,00 * 23 * 1/300 * 14%

144,51 р.

13 464,00

27.05.2022

13.06.2022

13 464,00 * 18 * 1/300 * 11%

88,86 р.

13 464,00

14.06.2022

24.07.2022

9.5

13 464,00 * 41 * 1/300 * 9.5%

174,81 р.

13 464,00

25.07.2022

18.09.2022

13 464,00 * 56 * 1/300 * 8%

201,06 р.

13 464,00

19.09.2022

18.05.2023

242

7.5

13 464,00 * 242 * 1/300 * 7.5%

814,57 р.

Сумма основного долга: 13 464,00 руб.

Сумма неустойки: 3 202,17 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты транспортного налога за 2020:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

13 464,00

02.12.2021

Новая задолженность на 13 464,00 руб.

13 464,00

02.12.2021

19.12.2021

7.5

13 464,00 * 18 * 1/300 * 7.5%

60,59 р.

13 464,00

20.12.2021

13.02.2022

8.5

13 464,00 * 56 * 1/300 * 8.5%

213,63 р.

13 464,00

14.02.2022

27.02.2022

9.5

13 464,00 * 14 * 1/300 * 9.5%

59,69 р.

13 464,00

28.02.2022

10.04.2022

13 464,00 * 42 * 1/300 * 20%

376,99 р.

13 464,00

11.04.2022

03.05.2022

13 464,00 * 23 * 1/300 * 17%

175,48 р.

13 464,00

04.05.2022

26.05.2022

13 464,00 * 23 * 1/300 * 14%

144,51 р.

13 464,00

27.05.2022

13.06.2022

13 464,00 * 18 * 1/300 * 11%

88,86 р.

13 464,00

14.06.2022

06.07.2022

9.5

13 464,00 * 23 * 1/300 * 9.5%

98,06 р.

Сумма основного долга: 13 464,00 руб.

Сумма неустойки: 1 217,81 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты транспортного налога за 2021:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

13 464,00

02.12.2022

Новая задолженность на 13 464,00 руб.

13 464,00

02.12.2022

23.07.2023

234

7.5

13 464,00 * 234 * 1/300 * 7.5%

787,64 р.

13 464,00

24.07.2023

14.08.2023

8.5

13 464,00 * 22 * 1/300 * 8.5%

83,93 р.

13 464,00

15.08.2023

17.09.2023

13 464,00 * 34 * 1/300 * 12%

183,11 р.

13 464,00

18.09.2023

29.10.2023

13 464,00 * 42 * 1/300 * 13%

245,04 р.

13 464,00

30.10.2023

17.12.2023

13 464,00 * 49 * 1/300 * 15%

329,87 р.

13 464,00

18.12.2023

28.07.2024

224

13 464,00 * 224 * 1/300 * 16%

1 608,50 р.

13 464,00

29.07.2024

15.09.2024

13 464,00 * 49 * 1/300 * 18%

395,84 р.

13 464,00

16.09.2024

27.10.2024

13 464,00 * 42 * 1/300 * 19%

358,14 р.

13 464,00

28.10.2024

22.05.2025

207

13 464,00 * 207 * 1/300 * 21%

1 950,93 р.

Сумма основного долга: 13 464,00 руб.

Сумма неустойки: 5 943,00 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2019:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

30,00

02.12.2020

Новая задолженность на 30,00 руб.

30,00

02.12.2020

21.03.2021

110

4.25

30,00 * 110 * 1/300 * 4.25%

0,47 р.

30,00

22.03.2021

25.04.2021

4.5

30,00 * 35 * 1/300 * 4.5%

0,16 р.

30,00

26.04.2021

14.06.2021

30,00 * 50 * 1/300 * 5%

0,25 р.

30,00

15.06.2021

25.07.2021

5.5

30,00 * 41 * 1/300 * 5.5%

0,23 р.

30,00

26.07.2021

12.09.2021

6.5

30,00 * 49 * 1/300 * 6.5%

0,32 р.

30,00

13.09.2021

24.10.2021

6.75

30,00 * 42 * 1/300 * 6.75%

0,28 р.

30,00

25.10.2021

19.12.2021

7.5

30,00 * 56 * 1/300 * 7.5%

0,42 р.

30,00

20.12.2021

13.02.2022

8.5

30,00 * 56 * 1/300 * 8.5%

0,48 р.

30,00

14.02.2022

27.02.2022

9.5

30,00 * 14 * 1/300 * 9.5%

0,13 р.

30,00

28.02.2022

10.04.2022

30,00 * 42 * 1/300 * 20%

0,84 р.

30,00

11.04.2022

03.05.2022

30,00 * 23 * 1/300 * 17%

0,39 р.

30,00

04.05.2022

26.05.2022

30,00 * 23 * 1/300 * 14%

0,32 р.

30,00

27.05.2022

13.06.2022

30,00 * 18 * 1/300 * 11%

0,20 р.

30,00

14.06.2022

24.07.2022

9.5

30,00 * 41 * 1/300 * 9.5%

0,39 р.

30,00

25.07.2022

18.09.2022

30,00 * 56 * 1/300 * 8%

0,45 р.

30,00

19.09.2022

18.05.2023

242

7.5

30,00 * 242 * 1/300 * 7.5%

1,82 р.

Сумма основного долга: 30,00 руб.

Сумма неустойки: 7,15 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2019:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

33,00

02.12.2020

Новая задолженность на 33,00 руб.

33,00

02.12.2020

21.03.2021

110

4.25

33,00 * 110 * 1/300 * 4.25%

0,51 р.

33,00

22.03.2021

25.04.2021

4.5

33,00 * 35 * 1/300 * 4.5%

0,17 р.

33,00

26.04.2021

14.06.2021

33,00 * 50 * 1/300 * 5%

0,28 р.

33,00

15.06.2021

25.07.2021

5.5

33,00 * 41 * 1/300 * 5.5%

0,25 р.

33,00

26.07.2021

12.09.2021

6.5

33,00 * 49 * 1/300 * 6.5%

0,35 р.

33,00

13.09.2021

24.10.2021

6.75

33,00 * 42 * 1/300 * 6.75%

0,31 р.

33,00

25.10.2021

19.12.2021

7.5

33,00 * 56 * 1/300 * 7.5%

0,46 р.

33,00

20.12.2021

13.02.2022

8.5

33,00 * 56 * 1/300 * 8.5%

0,52 р.

33,00

14.02.2022

27.02.2022

9.5

33,00 * 14 * 1/300 * 9.5%

0,15 р.

33,00

28.02.2022

10.04.2022

33,00 * 42 * 1/300 * 20%

0,92 р.

33,00

11.04.2022

03.05.2022

33,00 * 23 * 1/300 * 17%

0,43 р.

33,00

04.05.2022

26.05.2022

33,00 * 23 * 1/300 * 14%

0,35 р.

33,00

27.05.2022

13.06.2022

33,00 * 18 * 1/300 * 11%

0,22 р.

33,00

14.06.2022

24.07.2022

9.5

33,00 * 41 * 1/300 * 9.5%

0,43 р.

33,00

25.07.2022

18.09.2022

33,00 * 56 * 1/300 * 8%

0,49 р.

33,00

19.09.2022

18.05.2023

242

7.5

33,00 * 242 * 1/300 * 7.5%

2,00 р.

Сумма основного долга: 33,00 руб.

Сумма неустойки: 7,84 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2020:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

33,00

02.12.2021

Новая задолженность на 33,00 руб.

33,00

02.12.2021

19.12.2021

7.5

33,00 * 18 * 1/300 * 7.5%

0,15 р.

33,00

20.12.2021

13.02.2022

8.5

33,00 * 56 * 1/300 * 8.5%

0,52 р.

33,00

14.02.2022

27.02.2022

9.5

33,00 * 14 * 1/300 * 9.5%

0,15 р.

33,00

28.02.2022

10.04.2022

33,00 * 42 * 1/300 * 20%

0,92 р.

33,00

11.04.2022

03.05.2022

33,00 * 23 * 1/300 * 17%

0,43 р.

33,00

04.05.2022

26.05.2022

33,00 * 23 * 1/300 * 14%

0,35 р.

33,00

27.05.2022

13.06.2022

33,00 * 18 * 1/300 * 11%

0,22 р.

33,00

14.06.2022

06.07.2022

9.5

33,00 * 23 * 1/300 * 9.5%

0,24 р.

Сумма основного долга: 33,00 руб.

Сумма неустойки: 2,98 руб.

пеня за нарушение сроков уплаты налога на имущество за 2021:

Задолженность

Период просрочки

Ставка

Формула

Неустойка

по

дней

37,00

02.12.2022

Новая задолженность на 37,00 руб.

37,00

02.12.2022

23.07.2023

234

7.5

37,00 * 234 * 1/300 * 7.5%

2,16 р.

37,00

24.07.2023

14.08.2023

8.5

37,00 * 22 * 1/300 * 8.5%

0,23 р.

37,00

15.08.2023

17.09.2023

37,00 * 34 * 1/300 * 12%

0,50 р.

37,00

18.09.2023

29.10.2023

37,00 * 42 * 1/300 * 13%

0,67 р.

37,00

30.10.2023

17.12.2023

37,00 * 49 * 1/300 * 15%

0,91 р.

37,00

18.12.2023

28.07.2024

224

37,00 * 224 * 1/300 * 16%

4,42 р.

37,00

29.07.2024

15.09.2024

37,00 * 49 * 1/300 * 18%

1,09 р.

37,00

16.09.2024

27.10.2024

37,00 * 42 * 1/300 * 19%

0,98 р.

37,00

28.10.2024

22.05.2025

207

37,00 * 207 * 1/300 * 21%

5,36 р.

Сумма основного долга: 37,00 руб.

Сумма неустойки: 16,32 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Согласно п. 1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 4000 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

решил :

Исковые требования Управления ФНС России по Калининградской области удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Управления ФНС России по Калининградской области (ИНН <***>):

- транспортный налог за 2021 год в сумме 13464 руб. 00 коп.,

- налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 37 руб. 00 коп.,

- пени в сумме 10397 руб. 27 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), государственную пошлину в доход бюджета МО «Гвардейский муниципальный округ Калининградской области» (ИНН <***>) в размере 4000 рублей.

В удовлетворении остальных исковых требований Управления ФНС России по Калининградской области, отказать.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Гвардейский районный суд Калининградской области в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения суда.

Мотивированное решение суда изготовлено – 04.06.2025.

Судья: подпись

Копия

Судья М.Ю.Клименко