Приговор по делу № 1-11/2023 от 05.09.2023.

Дело <...> – 11/2023

УИД 42RS0<...>-48

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Прокопьевск 05 сентября 2023 года

Рудничный районный суд г.Прокопьевска Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Зарубиной Е.П.,

при секретаре судебного заседания Тихоновой Ю.Г., Черновой М.С.,

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г.Прокопьевска Макаровой А.В.,

защитника – адвоката Ассоциация «Коллегия адвокатов «Парадигма» ФИО1, представившей удостоверение 1367 от ДД.ММ.ГГГГ и ордер <...> от ДД.ММ.ГГГГ

подсудимой ФИО2 Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <...>, <...>, зарегистрированной и проживающей по адресу: <...> <...>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 Н.Н. совершила преступление - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являясь на основании распоряжения Администрации г. Прокопьевска <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора с руководителем муниципального предприятия <...> от ДД.ММ.ГГГГ директором муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ») и с ДД.ММ.ГГГГ на основании распоряжения Администрации г.Прокопьевска <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ председателем ликвидационной комиссии МУП «ЖКУ», зарегистрированного и поставленного на налоговый учет в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), о чем ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) за основным государственным регистрационным номером <...>) ДД.ММ.ГГГГ – дата присвоения ОГРН, имеющего идентификационный номер налогоплательщика <...>), зарегистрированного по адресу: 653033<...>, в компетенцию которого, в соответствии с частью 4 статьи 62, статьей 63 и 64 Гражданского Кодекса РФ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ), частью 4 статьи 35 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 161-ФЗ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О государственных и муниципальных предприятиях», пунктом 5.2 Устава МУП «ЖКУ» от ДД.ММ.ГГГГ, пунктом 7 Трудового договора, входило право решать все вопросы деятельности Предприятия, отнесенные к его компетенции, без доверенности действовать от имени Предприятия, представлять его интересы в суде, на территории РФ и за ее пределами; совершать сделки от имени Предприятия; утверждать структуру и штат Предприятия; руководить разработкой планов развития Предприятия и контролировать их исполнение; распоряжаться имуществом Предприятия; осуществлять прием на работу работников, заключать с ними, изменять и прекращать трудовые договоры, издавать приказы, выдавать доверенности, совершать иные юридические действия; применять к работникам Предприятия меры дисциплинарного взыскания и поощрения; делегировать свои права заместителям, распределять между ними обязанности; открывать в банках расчетные и другие счета; руководить всеми видами текущей деятельности Предприятия, обеспечивая его эффективную и устойчивую работу; обеспечивать своевременную уплату Предприятием всех установленных законодательством налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет РФ, в соответствующие бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований; опубликовывать в средствах массовой информации сообщение о ликвидации Предприятия и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами; после окончания срока предъявления требований кредиторами составлять промежуточный ликвидационный баланс; осуществлять продажу имущества Предприятия, на которое в соответствии с законом допускается обращение взыскания с торгов; обращаться арбитражный суд с заявлением о банкротстве Предприятия; выплачивать денежные суммы кредиторам ликвидируемого Предприятия в порядке очередности установленной законом; таким образом, являясь единоличным исполнительным органом МУП «ЖКУ», постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие функции в организации МУП «ЖКУ», на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации возложена обязанность платить, законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ руководитель организации-налогоплательщика, или лицо, выполняющее управленческие функции в организации, на которого возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы, согласно ч.1 ст.23 Налогового кодекса РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об установлении выявленных нарушений налогового законодательства. В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом обязанность по уплате должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Согласно ст.58 Налогового кодекса РФ уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, при этом уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, ст. 174 Налогового кодекса РФ, ст. 287 Налогового кодекса РФ, ФИО2 Н.Н., являясь лицом, выполняющим управленческие функции в МУП «ЖКУ», зарегистрированного по адресу: <...>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области, расположенной по адресу: Кемеровская область, г.Прокопьевск, <...>, имеющего недоимку по налогам и картотеку выставленных инкассовых поручений и поручений на списание и перечисление денежных средств на расчетных счетах, действуя умышлено, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с МУП «ЖКУ» в размере 5 831 917,48 руб., совершила сокрытие денежных средств организации МУП «ЖКУ», за счет, которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, выразившееся в следующем:

МУП «ЖКУ», являясь налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, налога на имущество организации, налога на прибыль организации, налога на доходы физических лиц, не уплатило в бюджет соответствующие налоги. Так, МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме в сумме 5 868 889,97 руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 501 453,48руб.; по налогу на имущество организации в сумме 171 535,49руб.; по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 216 972,00 руб.; имея при этом по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет переплату в сумме 2 107,00 руб. и по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ переплату в сумме 18 964,00 руб.,

по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме 6 027 101,95руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 661 489,46руб.; по налогу на имущество организации в сумме 169 711,49руб.; по налогу на доходы физических лиц в сумме 5 216 972,00 руб.; имея при этом по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет переплату в сумме 2 107,00 руб. и по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ переплату в сумме 18 964,00 руб.

В связи с тем, что МУП «ЖКУ» в нарушение ст. 23, ст. 44, ст. 45 Налогового кодекса РФ не исполнило обязанности по уплате налогов, Инспекцией в отношении организации выполнялся комплекс мер, направленных на принудительное взыскание недоимки по налогам и сборам, предусмотренный ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ, ст.70 Налогового кодекса РФ, ст.76 Налогового кодекса РФ. Так, Инспекцией в адрес МУП «ЖКУ» направлено требований об уплате налогов в том числе: по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 683 036,48 руб.: требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 34 262,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 686,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 866,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 686,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 688,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 413,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 839,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 413,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 415,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 670,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 670,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 805,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 671,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 515,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 515,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 517,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 759 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 4 138,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 55 699,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 32 558,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 53 694,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 53 696,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 5 216 972,00 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 36 501,48 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 836 530,48 руб.: требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 34 262,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 796,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 686,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 866,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 686,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 2 688,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 413,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 839,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ;

требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 413,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 15 415,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 670,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 670,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 805,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 671,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 515,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 515,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 10 517,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 759 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 4 138,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 55 699,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 32 558,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 53 694,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 53 696,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 5 216 972,00 руб., налога на добавленную стоимость в сумме 36 501,48 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 60 538,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 32 418,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 60 538,00 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением МУП «ЖКУ» в добровольном порядке требований об уплате налогов, после истечения сроков, установленных в требованиях, с целью исполнения обязанности по уплате налогов МУП «ЖКУ» в принудительном порядке, Инспекцией на основании ст. 31 Налогового кодекса РФ, ст. 46 Налогового Кодекса РФ приняты решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках, в том числе:

на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 678 423,48руб.: решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 руб.;решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 146,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 694,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 831 917,48 руб.: решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 146,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 694,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 538,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 418,00 руб.; решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 538,00 руб.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных решений налогового органа о взыскании налога с МУП «ЖКУ» за счет денежных средств на счетах в банках, Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, приняты решения о приостановлении операций по счетам МУП «ЖКУ», в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно к расчетному счету <...>, открытому в отделении <...> Сбербанка России:

на ДД.ММ.ГГГГ: решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ;решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

на ДД.ММ.ГГГГ: решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ; решение о приостановлении <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с принятыми решениями налогового органа о взыскании налога с МУП «ЖКУ» за счет денежных средств на счетах в банках, к расчетному счету МУП «ЖКУ» <...>, открытому в отделении <...> Сбербанка России, Инспекцией выставлены инкассовые поручения и поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств со счетов налогоплательщика по неисполненной обязанности по уплате сумм задолженности по налогам, в том числе:

на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 678 423,48 руб.: <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 34 262,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 686,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 866,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 686,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 688,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 413,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 839,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 413,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 415,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 670,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 670,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 805,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 671,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 515,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 515,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 517,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 14 146,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 4 138,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 55 699,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 32 558,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 53 694,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 53 696,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 36 501,48 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 5 216 972,00 руб.;

на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 831 917,48 руб.: <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 34 262,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 796,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 686,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 866,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 686,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 2 688,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 413,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 839,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 413,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 15 415,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 670,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 670,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 18 805,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 671,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 515,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 515,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 10 517,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 14 146,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 4 138,00 руб.;<...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 55 699,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 32 558,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 53 694,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 53 696,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 36 501,48 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц в размере 5 216 972,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 60 538,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на имущество в размере 32 418,00 руб.; <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогу на добавленную стоимость в размере 60 538,00 руб.

В связи с недостаточностью и отсутствием денежных средств на расчетных счетах МУП «ЖКУ», Инспекцией в порядке, предусмотренном ст. 47 Налогового кодекса РФ приняты решения и вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, и пени за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ», в пределах сумм, указанных в требованиях, срок исполнения по которым истек, в том числе:

на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 678 423,48руб.: решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 650,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 926 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 667 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 145 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 693,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 089 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 руб.

на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 831 917,48 руб.: решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 650,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 926 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 667 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 145 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 693,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 089 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 руб.; решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 494,00 руб.

На основании, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» и на основании решения о взыскании налогов, сборов за счет имущества, в отношении МУП «ЖКУ» возбуждены дела исполнительного производства, а именно: постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...> от 29.05.2014г.; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; постановление судебного пристава исполнителя о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

В результате принятых налоговым органом комплекса мер, по принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, предусмотренных ст. 46 Налогового Кодекса РФ, ст. 47 Налогового кодекса РФ, ст. 69 Налогового кодекса РФ, ст. 70 Налогового кодекса РФ, ст. 76 Налогового кодекса РФ, задолженность МУП «ЖКУ» по налоговым платежам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ погашена на сумму 38 406,02 руб.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 Н.Н., являясь единоличным исполнительным органом МУП «ЖКУ», постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно–хозяйственные функции, то есть являясь лицом, выполняющим управленческие функции в организации МУП «ЖКУ», зарегистрированного по адресу: <...>, и состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области, расположенной по адресу: <...>, достоверно зная о наличии у организации недоимки по налогам и сборам и о том, что на денежные средства организации в установленном законом порядке обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что на расчетных счетах организации имеется картотека неисполненных инкассовых поручений, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, и при поступлении на счета денежных средств, они будут принудительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, действуя умышленно, препятствуя действиям Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области по принудительному взысканию недоимки с МУП «ЖКУ» в размере 5 831 917,48 руб., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере от взыскания недоимки по налогам и сборам, создала условия для не зачисления денежных средств на расчетные счета МУП «ЖКУ», по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде инкассовых поручений, поручений на списание и перечисление денежных средств и приостановки операций по счетам в банках, направив в адрес МКП «Управление жилищно-коммунальный комплекс» (далее по тексту МКП «УЖКК») распорядительные ходатайства о направлении фактически собранных с собственников и нанимателей квартир в многоквартирных домах денежных средств в качестве оплаты за управление эксплуатацией жилого фонда, оказанные МУП «ЖКУ», минуя его расчетные счета, в адрес третьих лиц – контрагентов МУП «ЖКУ»:

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Спецавтохозяйство» в сумме 3 377,87 руб.; в адрес МУП «Спецуслуги» в сумме 179,09 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ООО «Спецавтохозяйство» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на счет контрагента МУП «ЖКУ» - МУП «Спецуслуги» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес МУП «РТХ» в сумме 4 000 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежными поручениями <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...>- от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес отделения <...> Сбербанка России в сумме 950,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...>- от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Лифт-ремонт» в сумме 21 850,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...>- от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес Кемеровский филиал ОАО «Ростелеком» в сумме 3 812,58 руб., в адрес ОАО «Связь» в сумме 1 266,46 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» - Кемеровский филиал ОАО «Ростелеком» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, ОАО «Связь» платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес Центральное межрайонное отделение ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 706 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Вира» в сумме 7 610,00 руб., в адрес ИП К.Т.Е. в сумме 2 080,00 руб., в адрес ООО «Кара-Чумышский каменный» в сумме 7 700,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ООО «Вира» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, ИП К.Т.Е. платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Кара-Чумышский каменный» платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Лифт-ремонт» в сумме 21 850,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Ампир» в сумме 54 428,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес Центральное межрайонное отделение ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 797 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП К.А.А. в сумме 5 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...>а от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Компания Электротехники» в сумме 5 586,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ОАО «Связь» в сумме 1 423,72 руб., в адрес Кемеровского филиала ОАО «Ростелеком» в сумме 4 984,41 руб., в адрес ООО «Страховая компания «СДС» в сумме 3 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ОАО «Связь» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на счет контрагента МУП «ЖКУ» - Кемеровского филиала ОАО «Ростелеком» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ООО «Страховая компания «СДС» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес Центральное межрайонное отделение ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 858 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Спецавтохозяйство» в сумме 150 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ИП С.С.В. в сумме 10 000,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ООО «Лифт-ремонт» в сумме 19 842,36 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ;

- ходатайство <...> от ДД.ММ.ГГГГ с просьбой о перечислении денежных средств в адрес ОАО «Связь» в сумме 1 332,34 руб., в адрес Кемеровского филиала ОАО «Ростелеком» в сумме 6 791,21 руб., в адрес ИП С.С.В. в сумме 10 400,00 руб.; во исполнение указанного распорядительного ходатайства МКП «УЖКК» перечислило на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ОАО «Связь» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на счет контрагента МУП «ЖКУ» - Кемеровского филиала ОАО «Ростелеком» данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ, на счет контрагента МУП «ЖКУ» - ИП С.С.В. данные денежные средства платежным поручением <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

Во исполнение распорядительных ходатайств ФИО2 Н.Н., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с расчетного счета МКП «УЖКК» на расчетные счета контрагентам МУП «ЖКУ» перечислены денежные средства в общем размере 6 704 464,04 руб.

ФИО2 Н.Н., являясь иным лицом, выполняющим управленческие функции в МУП «ЖКУ», в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, направила указанные денежные средства в сумме 5 831 917,48 руб. своим поставщикам услуг, минуя расчетные счета МУП «ЖКУ», на которые были выставлены инкассовые поручении, поручения на списание и перечисление денежных средств и приостановлены операций по счетам в банках, в связи с чем, противоправные действия ФИО2 Н.Н. привели к невозможности МУП «ЖКУ» исполнения обязательств по уплате налогов в бюджет.

Таким образом, противоправные действия ФИО2 Н.Н., выполнявшей управленческие функции в организации МУП «ЖКУ», позволили ей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыть денежные средства организации в размере 5 831 917,48руб., что составляет крупный размер, свободно распоряжаться ими, исключая возможность принудительного обращения таковых по инкассовым поручениям и поручениям на списание и перечисление денежных средств Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области, расположенной по адресу: <...>, действующей в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, обязанной взыскать в пользу государства и перечислить денежные средства в бюджетную систему РФ.

Подсудимая ФИО2 Н.Н., понимая существо предъявленного ей обвинения, вину в совершении инкриминируемого деяния не признала. По обстоятельствам дела показала, что с февраля 2014 по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности директора в муниципальном унитарном предприятии «Жилищно-коммунальные услуги», (далее по тексту МУП «ЖКУ»). В ее должностные обязанности входило общее руководство предприятием, заключение договоров, контроль финансовых потоков предприятия, прием и увольнение работников. Свои финансовые обязанности она выполняла согласно Уставу предприятия. Основным видом деятельности МУП «ЖКУ» являлось управление и обслуживание жилищного фонда, а именно жилых домов с квартирами коммунального заселения (бывшими общежитиями), расположенными на территории г. Прокопьевска Кемеровской области. На обслуживании МУП «ЖКУ» находилось 35 многоквартирных домов. В целях управления и обслуживания жилищного фонда МУП «ЖКУ» заключало договоры с ресурсоснабжающими организациями, именно поставщиками ресурсов – воды, отопления, электроэнергии, обслуживание лифтов и п.п. МУП «ЖКУ» производило текущий ремонт домов, уборку и благоустройство территории вокруг жилых домов, обслуживанием внутридомового оборудования жилых домов. В штате организации МУП «ЖКУ» входило 220 человек, - это вахтеры, слесари, сантехники, электроремонтники, дворники, а также уборщики служебных помещений и лестничных клеток, электросаварщики, плотники-печники. С момента образования предприятия, а именно с 2012 года директором МУП «ЖКУ» была назначена ФИО3. С момента создания у МУП «ЖКУ» складывалось тяжелое финансовое положение, связаннее с тем, что жители бывших общежитий, а это лица не работающие, сироты, и лица злоупотребляющие алкоголем, не своевременно и не в полном объеме производили оплату за услуги, предоставленные МУП «ЖКУ». В связи с чем, дебиторская и кредиторская задолженность только увеличивалась. Более того, тарифы за коммунальные услуги в городе Прокопьевске, установленные региональной энергетической компанией по Кемеровской области, а также Горсоветом <...>, являлись самыми низкими по области и не покрывали расходов их предприятия, обслуживающего многоквартирные дома. А потому у МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность перед контрагентами, в том числе и по налоговым платежам, которые каждый раз только возрастали. С ДД.ММ.ГГГГ, в том числе и по инициативе МУП «ЖКУ» была создана ликвидационная комиссия, целью которой являлось ликвидация МУП «ЖКУ». Поскольку МУП «ЖКУ» действовало с нарушением Жилищного кодекса РФ, а также в условиях недостаточности денежных средств, то она (ФИО2 Н.Н.) как руководителем МУП «ЖКУ» была обязана не допускать остановки бесперебойной поставки коммунальных ресурсов жителям обслуживаемых многоквартирных домов социального жилья, а также оплачивать текущий ремонт и содержание общедомового имущества для обеспечения безопасных и благоприятных условий проживания граждан. Более того, она как руководитель предприятия, была обязана не допускать нарушения конституционных прав граждан на своевременное получение заработной платы. Однако, в связи с недоимкой по налогам и сборам у МУП «ЖКУ» по указанным выше причинам складывалась и недоимка по страховым взносам на обязательное страхование.

За время следствия было проведено две экспертизы. Эскперт Е.Т.Н. пришла к выводам, что у руководителя МУП ЖКУ» в инкриминируемый период времени не имелось реальной возможности погасить недоимку по налогам и сборам, поскольку материалами уголовного дела установлено, что МУП «ЖКУ» на протяжении всего 2015 года имела недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, и на обязательное социальное страхование. Управляющая и обслуживающая организация обязана была обеспечить безопасное проживание и нахождение в многоквартирных домах граждан, устранение внутридомовой аварии, подготовку домов к зимнему периоду, сбор и вывоз бытовых отходов, соблюдение мер пожарной безопасности, уборку подъездов и других мест общего пользования.

Считает, что стороной обвинения не представлено достаточных доказательств её виновности, не доказан состав вменяемого преступного деяния, а именно сокрытие денежных средств организации от уплаты налогов, в связи чем, просит её (ФИО2 Н.Н.) оправдать.

Отвечая на вопросы государственного обвинителя, подсудимая пояснила, что ходатайства, направляемые контрагентам об оплате минуя счета МУП «ЖКУ» подписывала она лично, при этом она понимала, что денежные средства, поступающие от жителей, не поступают на расчетный счет предприятия – МУП «ЖКУ».

Подсудимая ФИО2 Н.Н. указала на осуществление ей в инкриминируемый период времени функций руководителя МУП «ЖКУ», а также выполнение ей функций по распределению поступивших в МУП «ЖКУ» денежных средств. При этом, подсудимая ФИО2 Н.Н. не оспаривала, что поступившие денежные средства в МКП «УЖКК» от квартиросъемщиков по письменных ходатайствам (подписанным ФИО2 Н.Н.) направлялись непосредственно контрагентам в счет оплаты ресурсоснабжающим организациям, минуя расчетный счет МУП «ЖКУ», на который выставлены инкассовые поручения, а затем принято решение приостановлении операций по счетам МУП «ЖКУ». Вместе с тем, подсудимая указывала, что действовала в состоянии крайней необходимости, поскольку не могла допустить остановки поставки коммунальных ресурсов, а также невыплаты заработной платы работникам МУП «ЖКУ».

Оценивая показания подсудимой ФИО2 Н.Н., суд принимает их в качестве доказательств по делу, расценивая эти показания подсудимой о состоянии крайней необходимости как способ защиты, вызванный желанием избежать ответственности за содеянное.

Суд считает вину ФИО2 Н.Н. в совершении преступления установленной, при этом считает, что представленными доказательствами подтверждается вина подсудимой в совершении инкриминируемого деяния, поскольку она подтверждается показаниями свидетелей, сведениями, содержащимися в письменных материалах уголовного дела.

Так, свидетель Ф.Т.П. пояснила, что подсудимая ФИО2 Н.Н. ей знакома, непризнанных отношений, причин для её оговора не имеется. По обстоятельствам дела показала, что до 2017 года она работала заместителем главы <...> по экономике и финансам. В её подчинении были отделы, которые входили в аппарат администрации, отдел по экономике и дохода, бухгалтерии, все остальные муниципальные предприятия и учреждения е не подчинялись. В её должностные обязанности входило только осуществлять контроль данных предприятий и учреждений. Она как заместитель главы по экономике и финансам осуществляла поступление данным предприятиям денежных средств. В настоящее время она не помнит организации МУП «ЖКУ», поскольку прошло много времени, а потому она не помнит какие вопросы по убыточности МУП «ЖКУ» рассматривались. Единственное, помнит, что производилось субсидирование и дотации МУП «ЖКУ».

По ходатайству государственного обвинителя оглашены показания свидетеля Ф.Т.П., данные в ходе предварительного расследования, в связи с наличием существенных противоречий.

Ф.Т.П., будучи допрошенной ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 60-62) показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она работает в должности заместителя главы администрации г. Прокопьевска по экономике, финансам, налоговой политики. В обязанности входит организация и контроль деятельности в сфере экономики и финансов. В ее непосредственном подчинении находятся три отдела администрации города: отдел ценообразования и контроля, отдел экономики, прогнозирования и доходов, а также отдел бюджетного учета. В функции указанных отделов не входит осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью муниципальных предприятий города. Сдача муниципальными предприятиями г.Прокопьевска отчетов о своей финансовой деятельности в администрацию не предусмотрена. В связи с тем, что учредителем муниципальных предприятий является КУМИ города, в обязанности учредителя входит осуществление контроля за эффективным использованием муниципального имущества переданного в хозяйственное ведение.

Кроме дохода получаемого МУП «ЖКУ» от населения в качестве платежей за содержание мест общего пользования, МУП «ЖКУ» является получателем субсидий из бюджета, распределителем которых для муниципальных предприятий является отраслевым подразделением Администрации – Управление жилищно-коммунальным хозяйством. В течение 2015г., до ДД.ММ.ГГГГ, согласно сведений, представленных начальником управления ЖКХ М.В.Ф., МУП «ЖКУ» перечислена сумма денежных средств в качестве субсидии в размере 5 672 209,81 руб. Данные денежные средства, исходя из сведений представленных М.В.Ф., являются доходом предприятия, перечисленным в рамках программы «Возмещение затрат за услуги ЖКХ» на 2015г. и на плановый период 2016-2017гг.» согласно Договора <...> от ДД.ММ.ГГГГ «На предоставление субсидий в целях возмещения затрат», заключенного между МУП «ЖКУ» и Управлением ЖКХ администрации г. Прокопьевска. Данные денежные средства для МУП «ЖКУ» являются выручкой, не целевыми денежными средствами, целевыми они являются только для Управления ЖКХ, как для распределителя бюджетных денежных средств. Данные денежные средства являются доходом предприятия, облагаемые соответствующими налогами. Отделам администрации города, находящимся в ее непосредственном подчинении не известно о наличии задолженности по налогам у МУП «ЖКУ», т.к. предоставление данной информации от муниципального предприятия не предусмотрено. Никаких писем от директора МУП «ЖКУ» с просьбой об оказании финансовой помощи на ее имя не поступало. Организация и контроль за деятельностью в сфере ЖКХ города входит в функции заместителя главы города по ЖКХ.

Оглашенные показания свидетель Ф.Т.П. подтвердила в полном объеме, объяснив противоречия запамятованием обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела, в связи с давностью произошедших событий.

Свидетель П.Н.Г. показала, что работает в отделе урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства в должности начальника отдела. В ее должностные обязанности входит контроль за применением мер принудительного взыскания задолженности с налогоплательщиков, состоящих на учете Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области (далее – Инспекция). По обстоятельствам дела показала, что в 2014, 2015 годах работала в той же должности. Организация МУП «ЖКУ» состояла в Инспекции, юридический адрес: <...>. Руководителем данного предприятия являлась подсудимая – ФИО2, которая являлась руководителем с 2014 года. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организация МУП «ЖКУ» имела задолженность более 5 млн. рублей. Задолженность была выявлена путем анализа выписки по счету данной организации. Расчетный чет МУП «ЖКУ» открыт в ПАО «Сбербанк России» <...>. Инспекция запрашивала остаток денежных средств на счете МУП «ЖКУ», кроме того, проводились выездные и камеральные проверки МУП «ЖКУ». В результате установленной задолженности Инспекцией принимались меры принудительного взыскания, направлялись требования в МУП «ЖКУ», о которых знала подсудимая ФИО2 Н.Н. за неисполнение направленных требований направлялись решения о взыскании денежных средств, находящихся на счете МУП «ЖКУ». Кроме того, Инспекцией выносились решения о приостановлении операций по счетам и взыскание задолженности за счет имущества организации. Ей известно, что в отношении МУП «ЖКУ» судебными приставами-исполнителями были возбуждены исполнительные производства, вынесенные на основании вынесенных постановлений налогового органа. Однако исполнительные производства были окончены ДД.ММ.ГГГГ в связи с ликвидацией организации. С подсудимой ФИО2 Н.Н. она встречалась дважды на заседании комиссии по урегулированию задолженности, боле того, ФИО2 Н.Н - как руководитель организации МУП «ЖКУ», располагала сведениями о взыскании задолженности по налогам, т.к. направлялись справки о задолженности и направлялись инкассовые поручения. Налоговой инспекцией ДД.ММ.ГГГГ проводилась выездная проверка в отношении МУП «ЖКУ» по результатам проверки были установлены недоимки по налогам, по которым также выносились требования в адрес организации направлялись инкассовые поручения.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность МУП «ЖКУ» по налоговым платежам (без учета пени и штрафа) в бюджет составляла 4 307 121,49 руб., по налогу на добавленную стоимость задолженность составила в сумме 175 946,00 руб.; по налогу на имущество организации в сумме 106 559,49 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 402 462,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 622 154,00 руб. По состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 507 607,49 руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 343 874,00 руб.; Данная задолженность не была погашена.

В связи с чем, Инспекцией в адрес МУП «ЖКУ», начиная с 2014г. направлялись требования об уплате налогов: требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ.; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль зачисляемый в бюджеты субъектов в сумме 3 622 154,00 руб.; требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ. кроме того Инспекцией были направлены еще требования, с указанием срока их исполнения, но налогоплательщик их не исполнил в срок.

При выставлении требований об уплате налога, а так же при вынесении решений о взыскании налогов за счет денежных средств, а также решений о взыскании налогов за счет имущества, МУП «ЖКУ» был уведомлен надлежащим образом, т.к. в адрес МУП «ЖКУ» направлялись оригиналы требований и решений заказными письмами.

У МУП «ЖКУ» также была задолженность и во внебюджетные фонды. В период ликвидации МУП «ЖКУ» до ДД.ММ.ГГГГ ликвидатор ФИО2 Н.Н., назначенная председателем ликвидационной комиссии, являлась единоличным исполнительным органом предприятия, выполняла функции его директора и обладала, в том числе, правами и обязанностями директора МУП «ЖКУ».

Отделом выездных налоговых проверок <...> МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка МУП «ЖКУ» по вопросам правильности, своевременности исчисления и уплаты НДФЛ. По результатам данной выездной налоговой проверки установлено удержание, но не перечисление МУП «ЖКУ» НДФЛ в размере 5 216 972 руб., доначислен НДС в размере 36 501 руб. По результатам выездной налоговой проверки составлен Акт <...> от ДД.ММ.ГГГГ, вынесено Решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, с которым руководитель – ФИО2 Н.Н. был ознакомлен. Инспекцией в адрес МУП «ЖКУ», начиная с 2014г. направлялись требования об уплате налогов. Так, в адрес МУП «ЖКУ» направлены требования об уплате налогов, с учетом камеральной проверки по налогу на прибыль, поступившей ДД.ММ.ГГГГ, при этом Инспекцией на дату ДД.ММ.ГГГГ применен полный комплекс мер принудительного взыскания. Дата ДД.ММ.ГГГГ - это дата принятия решения о взыскании денежных средств за счет имущества МУП «ЖКУ» т.е. когда инспекцией применен весь комплекс мер принудительного взыскания недоимки по налогам на сумму более полутора миллиона рублей. Однако МУП «ЖКУ» в период с сентября по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства предприятия расходовались по своему усмотрению. Данные денежные средства по ходатайствам руководителя МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. перечислялись напрямую с расчетного счета МКП «УЖКК» на расчетные счета третьих лиц - контрагентов, минуя расчетные счета МУП «ЖКУ». С даты введения процедуры банкротства меры принудительного взыскания не применяются на задолженность подлежащую включению в реестр требований кредиторов.

Из показаний свидетеля П.И.А., оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты (том 12 л.д.28-31) следует, что в период с октября 2007г. по 13.05.2015г. она работала в МКП «УЖКК», в должности генерального директора. МКП «УЖКК» занимается сбором платы с населения за содержание и ремонт жилых помещений, распределением денежных средств. В ее обязанности входило: организация работы МКП «УЖКК», в том числе заключение договоров поручения с муниципальными предприятиями, управляющими компаниями, эксплуатирующими организациями, ресурсоснабжающими организациями и компаниями. Заключение договоров поручения заключается в следующем: «доверитель» в лице муниципальных предприятий и управляющих компаний, на основании договоров управления многоквартирными домами (далее по тексту МКД), заключенными с собственниками жилых помещений, поручает «поверенному» в лице МКП «УЖКК», принимающему на себя обязательства по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями «доверителя». В МКП «УЖКК» установлена программа «Стек ЖКХ», которая в автоматическом режиме распределяет поступившие от населения денежные средства по управляющим компаниям на основании указываемых лицевых счетов адресов. Все собираемые с населения денежные средства поступают на специальный счет, открытый в «Сбербанк», с которого денежные средства в течение 2-3 суток направляются на расчетные счета поставщиков услуг управляющих компаний или на их собственные расчетные счета. В бухгалтерии МКП «УЖКК» установлена программа «1С бухгалтерия», в которой находится информация, куда МКП «УЖКК» распределило и направило денежные средства. Согласно условиям любого договора поручения, принятые у потребителей (нанимателей и собственников жилых помещений, проживающих в МКД) денежные средства, оплаченные за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальные услуги, на основании письма-заявки «доверителя» представленной «поверенному», перечисляются на расчетные счета подрядных и ресурсоснабжающих организаций «доверителя». В случае не представления письма-заявки, денежные средства напрямую направляются на расчетный счет «доверителя», указанных в договоре поручения.

Всего МКП «УЖКК» в период 2015 заключило договоры поручения с 4 «доверителями», среди которых есть МУП «Жилищно-коммунальные услуги», с которым у МКП «УЖКК» установлены отношения с апреля 2013 года. Так, ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» в лице К.А.М. («Доверитель») и МКП «УЖКК» в ее лице («Поверенный») заключен договор поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, который был заключен на срок до ДД.ММ.ГГГГ, затем автоматически продлен на неопределенный срок. Согласно указанному договору МУП «ЖКУ» поручает, а МКП «УЖКК» принимает на себя обязательства по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями Доверителя. Согласно п.3.2 МКП «УЖКК» перечисляет денежные средства на расчетный счет ресурсоснабжающих организаций и подрядчиков в течение 2-х банковских дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ» при наличии письма-заявки (пп. б п. 2.1), т.е. третьим лицам по реквизитам, указанным МУП «ЖКУ». На сегодняшний день указанный договор поручения, заключенный с МУП «ЖКУ», не действует с января 2016г. в связи с процедурой ликвидации МУП «ЖКУ». В настоящее время МКП «УЖКК» продолжает выполнять те же функции по отношению к МУП «ЖКУ», но денежные средства перечисляются на расчетный счет МУП «ЖКУ». В течение 2015г. в адрес МКП «УЖКК» от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. за подписью директора и бухгалтера предприятия поступали письма-заявки с наименованием «ходатайства», согласно которым она просила перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов. На основании указанных писем-заявок бухгалтер МКП «УЖКК» осуществляла перечисление фактически поступивших от населения денежных средств на указанные в письмах-заявках расчетные счета. В случае не поступления в МКП «УЖКК» писем-заявок от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., содержащих просьбу о перечислении денежных средств на расчетные счета своих контрагентов, денежные средства поступили бы на расчетный счет МУП «ЖКУ», указанный в договоре поручения, однако в практике договорных отношений с данным предприятием подобных случаев не было, письма-заявки поступали всегда регулярно.

В представленных ей ходатайствах от имени ФИО2 Н.Н. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в количестве 24 писем, адресованных МКП «УЖКК», узнает подпись директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. Подпись, выполненная от имени главного бухгалтера Л.Г.Н. не похожа на подпись Л.Г.Н. Данные письма направлены в адрес директора МКП «УЖКК» П.И.А., затем с ДД.ММ.ГГГГ в адрес нового директора предприятия – И.Л.С. На основании данных писем МКП «УЖК» производилась оплата контрагентам МУП «ЖКУ». Она лично с ФИО2 Н.Н. знакома, отношения не поддерживает, по поводу деятельности своего предприятия и причин образования задолженности по налоговым платежам, та ей ничего не поясняла. Приоритеты по распределению денежных средств, собранных МПК «УЖКК» с населения, расставляют и задают сами управляющие компании, в данном случае МУП «ЖКУ» указывая наименования и реквизиты контрагентов в своих письмах-заявках, ходатайствах, а также указывая сумму денежных средств подлежащую оплате конкретному контрагенту, ресурсоснабжающей организации.

Из показаний П.И.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты (том 19 л.д.24-26) следует, что в МКП «УЖКК» она работала с декабря 2007 г. в должности директором, а с мая 2016 г. в этой же организации работала главным бухгалтером. В её обязанности как директора входило следить за работой предприятия, заключалась работа предприятия в том, что у МКП «УЖКК» были заключены договорные отношения с предприятием ЖКХ на сбор квартирной платы и перечисление квартирной платы по письменным заявлениям предприятий. В настоящее время имеются договорные отношения с ЖКХ на сбор и распределение квартирной платы. Затем в 2012-2013 г.г. с МКП «УЖКК» были заключены договоры поручения, по данным договорам денежные средства от жителей поступали на расчетный счет МКП «УЖКК» и по письменным заявкам они отправляли денежные средства на расчетные счета контрагентам или на расчетный счет самого МУП «ЖКУ», когда об этом было написано в письменной заявке. Если в ходатайстве- заявке было указано, что поступившие денежные средства необходимо направлять контрагентам, то им денежные средства и направлялись. Предприятия сами расставляли приоритеты на поступившие на их расчетный счет денежные средства, в частности у МУП «ЖКУ» само решало. Денежные средства могли храниться на расчетном счете до их распределения около 1-2 дня, но долго они не хранились. Если письмо и (или) ходатайство не приходило, то в таком случае, «УЖКК» не могли долго «держать» денежные средства и должны были отправить их расчетный счет предприятия. У НКП «УЖКК» имеется специальная программа, в которой видно по адресно какая сумма поступила, данная информация направлялась МУП «ЖКУ», т.е. МУП «ЖКУ» видит какая сумма поступила от квартиросъемщиков. Как бывший генеральный директор НКП «УЖКК» может сказать, что договоры поручения заключались НКП «УЖКК» со всеми предприятиями, в том числе МУП «ЖКУ», для более быстрого «прохождения» денежных средств непосредственно поставщикам ресурсов. Более того, такой способ взаиморасчетов - это удобно и финансово меньше затратно. Кроме того, составлялся один платежный документ, который направлялся жителям, которые видели за что оплачивают коммунальные услуги. Такой способ взаиморасчетов существовал с 2007 года, когда она только трудоустроилась в НКП «УЖКК». Перечисления денежных средств МКП «УЖКК» непосредствен на расчетные счета контрагентов экономично тем, что у МКП «УЖКК» одна программа, а в случае перечисления денежных средств от квартиросъемщиков на расчетные счета непосредственно предприятиям, необходимо несколько компьютерных программ, к тому же это увеличивает квартирную плату.

Если МКП «УЖКК» видит, что ресурсоснабжающим организациям не платили, то могли позвонить напомнить, однако в сферу исполнения договора поручения они не вмешивались, более того, МУП «ЖКУ» в подчинении у МКП «УЖКК» не находилось. Поступали денежные средства от жителей, которые перечисляли на счет МКП «УЖКК». Поступившие денежные средства от жителей по договорам поручения направлялись на счета отопительным организациям, за электроэнергию, а затем порядным организациям. Перечень организаций, на которые МКП «УЖКК» должны отправлять денежные средства отсутствовал. Оплачивать налоги должно было непосредственно предприятия, в данном случае МУП «ЖКУ». Оплачивать налоги по договорам поручения, заключенными между МКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ» невозможно.

Из показаний П.И.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты (том 20 л.д. 68-73) следует, что договоры поручения между НКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ заключались когда руководителем МУП «ЖКУ» была еще ФИО3, при этом таков порядок существовал и при ФИО2 Н.Н. Сведений о том перезаключался ли договор при ФИО2 Н.Н., ей не известно. Затем МУП «ЖКУ» было объявлено банкротом и все денежные средства поступали на расчетные счета МУП ЖКУ», поскольку денежные средства не могли поступать третьим лицам или по договорам поручения. МУП «ЖКУ» извещали через бухгалтерию о том, что поступили денежные средства от квартиросъемщиков, т.е. МУП «ЖКУ» знали какая сумма поступила. При этом, за то что МКП «УЖКК» на основании договора поручения перечисляет денежные средства непосредственно контрагентам, то доверителю – МУП «ЖКУ» выставлялся зачет, т.е. при поступлении денежных средств от квартиросъёмщикам на счет МКП «УЖКК» могли не перечислить МУП «ЖКУ» 0,1 % согласно договора поручения. Она не помнит, знакомилась ли с договорами поручения, поскольку она не является юристом. Денежные средства при их поступлении от квартиросъемщиков поступали на расчетный счет именно НКП «УЖКК», а не расчетный счет МУП «ЖКУ». Писем от руководителя МУП «ЖКУ», в данном случае от ФИО2 Н.Н., о перечислении поступивших денежных средств в счет уплаты налогов, не было.

Из показаний П.И.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, оглашенных по ходатайству стороны защиты (том 21 л.д.170-171) следует, что НКП «УЖКК» был с 2012-2013 г.г. заключен договор поручения по которому поступившие денежные средства на расчетный счет НКП «УЖКК» по письмам-заявкам МУП «ЖКУ» поступали на расчетные счета контрагентов или на расчетный счет самого МУП «ЖКУ» (когда об этом указано в письме-заявке). Оплата третьим лицам не предусмотрена.

Из показаний П.И.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 22 л.д.77-78) следует, что она знакома лично с ФИО2 Н.Н. по работе, неприязненных отношений нет. МКП «УЖКК» собирали денежные средства от квартиросъемщиков и распределяли их. Кроме того, поступившие денежные средства перенаправлялись по письмам- заявка от МУП «ЖКУ» контрагентам. Целью заключения договора поручения между НКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ было только экономия денежных средств. На период октябрь 2015 года она уже не работала в НКП «УЖКК».

После оглашения показаний свидетеля, данных в ходе предварительного расследования П.И.А. в судебных заседаниях подтвердила их в полном объеме.

Из показаний свидетеля Л.Г.Н. , данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 7-12) следует, что с октября 2013 по 31.01.2016г. она работала в должности главного бухгалтера в муниципальном унитарном предприятии «Жилищно-коммунальные услуги», ИНН <***> (далее по тексту МУП «ЖКУ») по совместительству. Ее основное рабочее место в ООО «УК ЖК» в должности заместителя директора по финансам. В ее должностные обязанности в МУП «ЖКУ» входило правильное составление, учет, анализ бухгалтерских документов, сдача отчетности в налоговый орган и иные действия которые необходимо выполнять главному бухгалтеру. Основным видом деятельности МУП «ЖКУ» является управление и обслуживание жилищного фонда, а именно жилых домов с квартирами коммунального заселения (общежития), расположенные на территории г. Прокопьевска. На обслуживание находится 35 многоквартирных домов. Юридический и фактический адрес МУП «ЖКУ»: г. Прокопьевск, <...>.

МУП «ЖКУ» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области, предприятие находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налогов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ. В собственности МУП «ЖКУ» никакого имущества не имелось, в хозяйственном ведении находятся основные средства: мебель, орг.техника. Здание, в котором расположено МУП «ЖКУ» находится в хозяйственном ведении у управляющей компании ООО «УК ЖХ», в данном здании расположено несколько организаций. МУП «ЖКУ» занимает 1 кабинет – директора. Рабочие места сотрудников МУП «ЖКУ» расположены в зданиях общежитиях. В МУП «ЖКУ» трудоустроено порядка 200 человек: слесари, электрики, дворники. С момента образования предприятия и по настоящее время МУП «ЖКУ» работает только по одному расчетному счету <...> открытому в Отделении <...> Сбербанка России. На данный расчетный счет перечисляются денежные средства от организаций, арендующих нежилые помещения в зданиях общежитий, обслуживаемых МУП «ЖКУ». От них денежные средства поступают с наименованием «аренда за содержание общего имущества многоквартирного дома».

Доходом МУП «ЖКУ» является квартплата от собственников общежитий, в которую включена оплата за коммунальные услуги: воду, электроэнергию и отопление, а также услуги МУП «ЖКУ» - содержание жилья (квадратного метра). Тарифы за оплату по содержанию жилья зависят от ветхости здания, площади квартиры. Из данных денежных средств, поступающих за содержание жилья, МУП «ЖКУ» оплачивается: заработная плата, налоги, приобретение материалов и услуг для текущих ремонтов и деятельности МУП «ЖКУ» (автотранспортные услуги). Денежные средства в качестве квартплаты населением перечисляется на расчетный счет МКП «УЖКК», затем согласно договору поручения между этим предприятием и МУП «ЖКУ», денежные средства должны перечисляться подрядным и ресурсоснабжающим организациям МУП «ЖКУ» на основании писем-заявок. Каким-то подразделением МКП «УЖКК» производится начисление квартплаты, а затем в конце месяца им предоставляется сводный реестр по общежитиям с указанием сумм начисленной и оплаченной квартплаты, задолженность жителей. До МУП «ЖКУ», общежития находящиеся на обслуживании данного предприятия, обслуживались МУП «ЖХ», которая ликвидировалась, ее директором являлась ФИО2 Н.Н. Данное предприятие ликвидировалось в связи с накопленными долгами по налогам, перед ресурсоснабжающими организациями долгов не было. С начала деятельности МУП «ЖКУ» собственники многоквартирных домов продолжали не своевременно и не в полном объеме оплачивать услуги, в том числе предоставленные МУП «ЖКУ», в связи с чем дебиторская задолженность только увеличивалась. Так, на ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность за коммунальные услуги сложилась на сумму более 4 млн.руб. В связи с указанной ситуацией у предприятия стала образовываться задолженность перед своими контрагентами. Кроме того, еще с начала 2014г. у МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность по налоговым платежам, которая менялась только в сторону увеличения. Так, на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам составила около 1 423 454,45 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 5 216 972,19 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 6 208 904,19 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ – 7 583 690,19 руб. МРИ ФНС <...> по Кемеровской области принимала меры по взысканию недоимки по налогам. В адрес МУП «ЖКУ» постоянно направлялись требования об уплате налогов, в связи с непогашением налогов в срок, указанный в требованиях, налоговый орган принимал решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах предприятия, после чего выставлял инкассовые поручения на расчетный счет, принимал решения о приостановке операций по счетам. Так же из ИФНС приходили уведомления о принятых решениях о взыскании денежных средств за счет имущества организации. Инспекцией направлялись материалы в службу судебных приставов, где в отношении МУП «ЖКУ» возбуждены исполнительные производства. Вся документация, которая приходила из ИФНС (оригиналы требований и решений, постановлений о взыскании задолженности за счет имущества), касающиеся принудительного взыскания недоимки, присылались на юридический адрес: г. Прокопьевск, <...>. Поступающую корреспонденцию принимала и регистрировала секретарь ООО «УК ЖХ», у которой имелась книга входящей и исходящей корреспонденции. Затем эти документы секретарь передавала на изучение директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., а уже та расписывала их ей как главному бухгалтеру для принятия документов к сведению.

С апреля 2014 года на расчетный счет МУП «ЖКУ», открытый в Сбербанке России, налоговым органом стали выставляться инкассовые поручения, и к маю 2015 года инкассовых поручений было выставлено на общую сумму более 4 000 000 руб. Акты сверок с налоговым органом, а также сведения об инкассовых поручениях в банке она запрашивала примерно 1 раз в 6 месяцев, их показывала ФИО2 Н.Н. ФИО2 поясняла, что ничего поделать не может, денег нет, пусть инкассовые поручения гасятся деньгами, поступающими на расчетный счет от арендаторов. Налоговые платежи в 2013 предприятием самостоятельно оплачивались, а в 2014-2015 платежи по налогам уже списывались в принудительном порядке. Ей известно, что директор ФИО2 Н.Н. неоднократно участвовала на штабах в Администрации г. Прокопьевска по вопросу погашения задолженности МУП «ЖКУ» по налогам. Кроме того, директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. неоднократно заслушивалась в МРИ ФНС <...> по Кемеровской области на комиссию по урегулированию задолженности по налогам.

Более подробно поясняет, что собственники многоквартирных домов оплачивают в адрес МУП «ЖКУ» за услуги содержание жилья через МКП «УЖКК». ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» в лице директора ФИО2 Н.Н. («Доверитель») и МКП «УЖКК» в лице генерального директора П.И.А. («Поверенный») заключен договор поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок по которому ежегодно пролонгируется и фактически действует по настоящее время.

Согласно указанному договору МУП «ЖКУ» поручает, а МКП «УЖКК» принимает на себя обязанности по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями МУП «ЖКУ». Согласно п.2.1 в обязанности МКП «УЖКК» входит производство расчетов с подрядными и ресуроснабжающими организациями МУП «ЖКУ» на основании письма-заявки, предоставленного от МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК». В договоре были указаны реквизиты сторон, где в реквизитах МУП «ЖКУ» был указан расчетный счет, открытый в Отделении <...> Сбербанка России, но в период действия указанного договора от МКП «УЖКК» никогда не поступало денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ». Письма-заявки или ходатайства печатались ею по распоряжению ФИО2 Н.Н., у которой она находилась в непосредственном подчинении. Ежедневно после обеда она звонила директору МУП «УЖКК» П.И.А., у которой узнавала сумму поступивших денежных средств от собственников и квартиросъемщиков общежитий, находящихся на обслуживании МУП «ЖКУ». Эту сумму она передавала директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. вместе с реестром кредиторской задолженности перед контрагентами предприятия. ФИО2 просматривала список и называла ей контрагентов и сумму какую нужно оплатить. В число этих контрагентов входят все ресурсоснабжающие предприятия, а также организации, оказывающие услуги МУП «ЖКУ» (связь, автотранспорт). Она на своем рабочем компьютере готовила ходатайство на имя директора МКП «УЖКК» с просьбой о перечислении денежных средств МУП «ЖКУ» на расчетные счета контрагентов. Затем данное ходатайство подписывает ФИО2 Н.Н., она, после чего регистрирует этот документ у секретаря и с кассиром ООО «УК ЖХ» отправляет в бухгалтерию МКП «УЖКК». То есть ходатайство, как правило, относится в МКП «УЖКК» на следующий день утром и в этот же день производится перечисление денежных средств. В случае не поступления в МКП «УКЖЖ» ходатайств с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам, эти денежные средства были бы перечислены на расчетный счет МУП «ЖКУ», однако фактически этого никогда не было, т.к. они всегда успевали представить письмо-заявку (ходатайство) в бухгалтерию МКП «УЖКК». На вопрос о том, почему, зная о том, что на расчетных счетах МУП «ЖКУ» имеются инкассовые поручения, предприятием не оплачивается задолженность по налогам, тогда как денежные средства от населения за услуги поступают в МКП «УЖКК», направляются письма-заявки на перечисление денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ», может ответить, что решение о перечисление денежных средств от МКП «УЖКК» в адрес контрагентов МУП «ЖКУ» принимала директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. единолично. Она выполняла любое указание ФИО2, так как находилась у той в подчинении. В представленных ей ходатайствах от МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ подпись от ее имени в строке «Гл.бухгалтер Л.Г.Н. » выполнена бухгалтером ООО «УК ЖХ» М.Е.Ю., исполняющей ее обязанности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, т.к. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она находилась на больничном. Подпись от имени ФИО2 Н.Н. выполнена ею самой (ФИО2 Н.Н.).

Из показаний свидетеля И.А.Н., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 128-131) следует, что в период с 01.06.2010г.по настоящее время работает в должности начальник абонентского отдела МУП «Рудничное теплоснабжающее хозяйство» (далее по тексту МУП «РТХ»). В обязанности входит: заключение договоров с потребителями тепловой энергии, формированием сумм для выставления счетов-фактур на оплату заказанных услуг, организацией работ по установке приборов теплового учета. МУП «РТХ» занимается производством тепловой энергии, ее продажей населению и прочим потребителям (юридические и физическим лицам) г. Прокопьевска. МУП «РТХ» с населением и прочими потребителями заключены договоры теплоснабжения и горячего водоснабжения. От населения выступают управляющие компании, муниципальные унитарные предприятия, ТСЖ. Одним из контрагентов МУП «РТХ» является МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»). На основании заключенного договора теплоснабжения и горячего водоснабжения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МУП «РТХ» оказывает в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время МУП «ЖКУ» услуги по подаче тепловой энергии на услуги отопления и горячую воду через присоединенную сеть тепловой энергии. Данный договор заключен с директором МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., при этом МУП «ЖКУ» является потребителем их услуг по договору. Отопление и горячая вода поставляется МУП «РТХ» до границы ответственности между МУП «РТХ» и МУП «ЖКУ», которой является наружная стена многоквартирного дома. В данных домах проживает население г.Прокопьевска, МУП «ЖКУ» обслуживает общежития города. Покупателем услуг МУП «РТХ» является МУП «ЖКУ» в лице директора ФИО2 Н.Н., а уже МУП «ЖКУ» занимается начислением и получением с населения оплаты за услуги представленные МУП «РТХ», оплатой в адрес их предприятия. Для МУП «РТХ» не имеет значения каким образом МУП «ЖКУ» будет взыскивать с населения оплату за поставленные отопление и горячую воду, должником и контрагентом для МУП «РТХ» является МУП «ЖКУ».

В соответствии с условиями заключенногодоговора МУП «ЖКУ» обязано произвести оплату в адрес МУП «РТХ» путем перечисления денежных средств на расчетный счет МУП «РТХ». Оплата потребителем МУП «ЖКУ» должна производиться на основании выставленных счетов-фактур МУП «РТХ». Счета-фактуры МУП «РТХ» выставляются на сумму начисленной квартирной платы жителям многоквартирных домов в части услуг отопления и горячей воды. Начислением квартирной платы занимается отдел службы единого заказчика, которым в адрес МУП «РТХ» представляются данные сведения. МУП «ЖКУ» оплачивало за поставленные в их адрес отопление и горячую воду путем перечисления денежных средств на расчетный счет МУП «РТХ» с расчетного счета МКП «УЖКК», оплаты происходили не регулярно и не в сумме выставленных в их адрес счетов-фактур. Периодически у МУП «ЖКУ» имелась задолженность, по какой причине она образовывалась, МУП «РТХ» не известно. Акты сверки с потребителями МУП «РТХ» составлялись не реже чем 1 раз в квартал. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность МУП «ЖКУ» перед МУП «РТХ» составляла 3 833 404,98 руб., на ДД.ММ.ГГГГ – 10 370 256,12 руб. В связи с образованием задолженности, МУП «РТХ» в отношении МУП «ЖКУ» велась претензионная работа, а именно направлялись письма на имя ФИО2 Н.Н. с указанием суммы задолженности, предложением ее оплаты, предупреждением об обращении в Арбитражный суд Кемеровской области с исковым заявлением.В итоге задолженность МУП «ЖКУ» периодически погашало, в связи с чем в суд не обращались.

Согласно нормам Жилищного кодекса РФ и Постановления Правительства РФ <...> от ДД.ММ.ГГГГ «Правила предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных жилых домах и жилых домов», МУП «РТХ» не имеет права ограничить и отключить подачу многоквартирного дома от услуг по подаче тепла и горячей воды, если среди населения дома имеются жители, исправно оплачивающие коммунальные услуги. Таким образом, отключение подачи отопления и горячей воды, а также ограничение оказания данных услуг, невозможно при наличии любого размера задолженности МУП «ЖКУ» перед МУП «РТХ». Директорам муниципальных организаций, имеющих в управлении многоквартирные дома, в том числе директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. достоверно известно о невозможности отключения подачи услуг МУП «РТХ» на данных объектах. По какой причине денежные средства в оплату услуг, оказанных для МУП «ЖКУ» поступали с расчетного счета МКП «УЖКК», а не с расчетного счета Потребителя по договору (МУП «ЖКУ»), ей не известно. Для МУП «РТХ» важно только выполнение условий договора и оплата оказанных услуг.

Из показаний свидетеля П.Н.Н., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 84-88) следует, что в должности председателя Комитета по управлению муниципальным имуществом <...> (далее по тексту КУМИ) она работает с октября 2014 года. В обязанности входит общее руководство комитетом, который осуществляет деятельность согласно Положения о комитете по муниципальному имуществу, утвержденного решением Прокопьевским городским Советом народных депутатов <...> от <...>. Поясняет, что КУМИ г.Прокопьевска осуществляет права собственника имущества муниципального предприятия «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ») по управлению имуществом <...>. Учредителем МУП «ЖКУ» является муниципальное образование «Прокопьевский городской округ» в лице администрации г.Прокопьевска. Курирующим органом за деятельностью МУП «ЖКУ» является заместитель главы города по коммунальному хозяйству И.Р.Н. Директором МУП «ЖКУ» в период с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО2 Н.Н., назначенная на данную должность распоряжением Главы <...>. С руководителями муниципальных предприятий заключаются трудовые договоры. КУМИ никаких документов о приеме на работу работников МУП, в том числе руководителей, не подписывает. Согласно Положению Комитета по управлению муниципальным имуществом, КУМИ г.Прокопьевска осуществляет контроль за распоряжением муниципальным имуществом муниципальных унитарных предприятий, которым они наделены. Указанное имущество принадлежит КУМИ г.Прокопьевска на праве собственности, но переданы для осуществления деятельности в указанные предприятия на праве хозяйственного ведения. Указанным имуществом предприятия пользуются безвозмездно, контроль за целевым использованием переданного имущества осуществляется КУМИ г.Прокопьевска. Контроль за финансовым состоянием деятельности муниципальных предприятий КУМИ не осуществляет, а только контролирует распоряжение и использование муниципального имущества, которое передано в хозяйственное ведение. Муниципальное предприятие создается на основании распоряжения Администрации г.Прокопьевска, подписанного главой города. Распоряжение о создании муниципального унитарного предприятия содержит следующие пункты: о создании предприятия; об утверждении Устава предприятия; о наделении предприятия имуществом КУМИ; об обеспечении регистрации в налоговом органе; назначении директора и возложении контроля за исполнением распоряжения. Далее устав предприятия утверждается главой города и согласовывается с председателем КУМИ г.Прокопьевска. После утверждения устава, муниципальное предприятие регистрируется в налоговом органе. Далее КУМИ г.Прокопьевска на основании приказа «О передаче имущества в хозяйственное ведение» часть муниципального имущества передает муниципальному унитарному предприятию с целью формирования уставного фонда предприятия (сумма уставного фонда прописана в уставе), часть закрепляет по договору хозяйственного ведения с приложением актов приема-передачи объектов имущества. Все переданное имущество остается муниципальной собственностью. При ликвидации муниципального предприятия имущество возвращается в муниципальную казну. При банкротстве муниципального предприятия имущество, закрепленное за муниципальным предприятием на праве хозяйственного ведения, включается в конкурсную массу.

На основании распоряжения Администрации г.Прокопьевска <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного Главой города Г.В.А., было создано МУП «ЖКУ». Распоряжением Администрации г.Прокопьевска <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ был назначен руководитель МУП «ЖКУ» ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с Распоряжением администрации <...> <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ, главой <...> было принято решение о ликвидации МУП «ЖКУ», председателем ликвидационной комиссии была назначена ФИО2 Н.Н. Согласно уставу, МУП «ЖКУ» создавалось с целью предоставления услуг по управлению эксплуатацией жилого фонда, обслуживает общежития, расположенные на территории г.Прокопьевска. Так как в ее компетенцию не входит контроль за деятельностью предприятия, то более пояснить не может. В МУП «ЖКУ» было передано в хозяйственное ведение имущество, часть которого является уставным фондом предприятия, а часть имущества передана на основании договора о закреплении муниципального имущества на праве хозяйственного ведения за муниципальным унитарным предприятием на основании акта приема–передача и приказа о передаче муниципального имущества. Среди имущества, переданного в хозяйственное ведение МУП «ЖКУ» находятся: многоквартирные дома, включающие в себя квартиры, принадлежащие городу и переданные населению по договорам социального найма. Согласно Уставу МУП «ЖКУ» уставной фонд предприятия составляет 100 000 рублей в виде линии связи. МУП «ЖКУ» собственниками переданного имущества не являются.Ей не было известно, что у МУП «ЖКУ» появились долги перед бюджетом по налоговым платежам. Известно об этом стало только в настоящее время. С какого времени сложилась данная задолженность ейтакже не известно. Обслуживание имущества предприятия производится самим предприятием за свой счет. Прибылью МУП «ЖКУ» являются платежи от населения за услуги управляющей компании, которые входят в расчетный листок с коммунальными платежами. По поводу иного финансирования предприятия МУП «ЖКУ» информацией не обладает. Финансирование предприятия МУП «ЖКУ» КУМИ не интересует, т.к. КУМИ занимается только учетом и регистрацией имущества в МУУ.П.В. МУП «ЖКУ» прописано, что КУМИ не имеет право вмешиваться в финансово-хозяйственную деятельность предприятия. На что расходуются денежные средства МУП «ЖКУ» КУМИ не известно, финансово-хозяйственной деятельностью данного предприятия занимается само предприятие под контролем Администрации г.Прокопьевска. В полномочия КУМИ не входит решение вопроса о погашении задолженности по каким-либо платежам МУП. Какие меры по данному поводу принимаются Администрацией, ей не известно. Считает, что МУП создано для осуществления самостоятельной коммерческой деятельности. О том, что расчетные счета МУП «ЖКУ» приостановлены и на них налоговым органом наложены поручения на списание и перечисление денежных средств, ей не известно. Каким образом директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. рассчитывается со своими контрагентами, ей не известно.

Из показаний свидетеля П.И.Д. , данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 65-68) следует, что в период с сентября 2012 по настоящее время она работает в должности генерального директора ООО «УК ЖХ». В ее обязанности входит организация и контроль за деятельностью организации. ООО «УК ЖХ» занимается управлением и обслуживание многоквартирными домами (далее по тексту МКД) г. Прокопьевска. ООО «УК ЖХ» располагается по адресу: г. <...>, где расположены служебные кабинеты: ее, секретаря, приемная, кабинет главного инженера, отдела кадров, планового-экономического отдела, отдела охраны труда, бухгалтерии, юридического отдела, отдел главного энергетика, ПТО, отдел по работе с населением, медпункт, отдел снабжения, столовая с подсобными помещениями. В этом же здании по <...> расположены иные организации: МУП «ЖКУ», МУП «ЖЭХ», ООО «Автотранс». Директором МУП «ЖКУ» является ФИО2 Н.Н., с которой она знакома примерно с 1998г. В тот период ФИО2 Н.Н. работала начальником отдела кадров муниципального предприятия РЭУ ЖКХ, она работала в этом же предприятии в должности мастера ЖЭК <...>. РЭУ ЖКХ занималось обслуживаем жилого фонда Рудничного района г.Прокопьевска. В 2008г. было организовано ООО «УК ЖХ», она стала работать в этой организации. МУП «ЖКУ» занимается обслуживанием общежитий г.Прокопьевска в разных районах, чем ранее занималось РЭУ ЖКХ.

Между ООО «УК ЖХ» и МУП «ЖКУ» имеются договорные отношения на оказание автотранспортных услуг по вывозу транспортом ООО «УК ЖХ» крупногабаритного мусора на основании договоров. По данному договору МУП «ЖКУ» перечисляет денежные средства на расчетный счет их организации. При этом на июнь 2015г. у МУП «ЖКУ» имелась задолженность перед ООО «УК ЖХ» в размере порядка 1 млн. руб. Однако оказывать услуги ООО «УК ЖХ» при любой задолженности МУП «ЖКУ» не прекращало, т.к. мусорные контейнеры которыми пользовались жители общежитий МУП «ЖКУ» расположены в одном районе с жилыми домами, обслуживаемыми ООО «УК ЖХ» и не вывозить мусор они просто не могли. Иных финансово-хозяйственных отношений между ООО «УК ЖХ» и МУП «ЖКУ» в 2015г. не имелось. Данные организации ни в какой взаимосвязи не находятся, никакой подчиненности у ФИО2 Н.Н. перед ней нет. Однако часть работников ООО «УК ЖХ» работали по совместительству в ее организации и в МУП «ЖКУ», это главный бухгалтер Л.Г.Н. , главный инженер Р.С.Г. В здании по <...> расположен только 1 кабинет занимаемый МУП «ЖКУ», это служебный кабинет ФИО2 Н.Н. У МУП «ЖКУ» своей приемной нет, поэтому по устной договоренности между ней и ФИО2, письма поступающие в адрес МУП «ЖКУ» приносятся в приемную ООО «УК ЖХ», где принимаются секретарем ООО «УК ЖХ». Для МУП «ЖКУ» поступают разные письма, в том числе жалобы граждан, письма от контрагентов, телефонограммы, письма с МРИ ФНС <...> и МОСП г. Прокопьевска. Данные письма в их общем объеме секретарь ООО «УК ЖХ» регистрировала в журнал входящей корреспонденции МУП «ЖКУ», ставила штамп этого предприятия, затем передавала ей, т.к. работала в ее организации, поэтому она видела и просматривала корреспонденцию МУП «ЖКУ». Причиной этому служило то, что своего секретаря в МУП «ЖКУ» не было, а также граждане и организации зачастую ошибались и могли писать жалобы, требования, письма касающиеся домов ООО «УК ЖХ» в адрес МУП «ЖКУ» и наоборот. Так она, просмотрев входящую корреспонденцию МУП «ЖКУ» ставила на ней отметку с надписью «гл.бух и подпись», либо «юр.отдел и подпись», затем всю корреспонденцию она передавала секретарю в приемную, а та складывала ее в папку МУП «ЖКУ», из которой уже все документы забирала лично ФИО2 Н.Н. Таким образом, абсолютно вся входящая корреспонденция МУП «ЖКУ», включая письма из МРИ ФНС <...> и МОСП по г. Прокопьевску однозначно просматривалась её директором, а затем раздавалась по исполнителям. В настоящее время она понимает, что поступала неверно расписывая корреспонденцию «чужого» предприятия, что надписи на письмах должна была ставить непосредственно ФИО2 Н.Н., однако в тот период она не обращала на это внимания и хотела помочь ФИО2 и снизить ее нагрузку. Несмотря на это утверждает, что абсолютно вся корреспонденция от неё попадала на изучение ФИО2 Н.Н. и та не могла не знать об имеющейся задолженности МУП «ЖКУ» по налоговым платежам. На тему образовавшейся задолженности перед МРИ ФНС <...> они с ФИО2 Н.Н. не разговаривали. Просматривая представленную следователем на обозрение входящую корреспонденцию МУП «ЖКУ» может пояснить, что помимо ее подписи на письмах из налоговой инспекции и МОСП по г. Прокопьевску, имеется подпись главного инженера ООО «УК ЖХ» Р.С.Г., который исполнял обязанности директора организации в период ее нахождения в отпуске с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Считает, что Р.С.Г., также как и она просматривал всю корреспонденцию и затем письма для МУП «ЖКУ» передавал ФИО2 Н.Н. Главный инженер поступал так потому, что была такая договоренность, был такой порядок и просматриваемые им письма также не могли не попасть в руки ФИО2 Н.Н. По какой причине в МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность ей не известно, на эти темы с ФИО2 не общались, близких отношений не поддерживают, в ее организации никаких задолженностей не имеется.

Из показаний свидетеля С.В.Ю,, данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 99-102) следует, что в межрайонном отделе судебных приставов по г.Прокопьевску и <...> УФССП России по Кемеровской области работает в должности судебного пристава-исполнителя с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В обязанности входит исполнение исполнительных документов в отношении должников — юридических лиц, выданных судами, специальными уполномоченными органами, такими как постановления ИФНС, а также исполнение судебных актов по взысканию задолженности по налоговым платежам.МРИ ФНС <...> по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция) в рамках ст. 47 НК РФ в течение 2014-2015 гг. были приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика — МУП «Жилищно-коммунальные услуги», ИНН <***> (далее по тексту МУП «ЖКУ»), расположенного по адресу: г. Прокопьевск, <...> Кемеровская область, о чем были вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества, которые в свою очередь были направлены в МОСП по г.Прокопьевску и <...> для возбуждения исполнительных производств, в рамках действующего законодательства.

Исполнительные производства в отношении данного должника возбуждались судебными приставами-исполнителями их отдела в настоящий момент уволившимися с данного места работы. Среди них осталась только С.С.И. , которая находится в отпуске с выездом за пределы Кемеровской области. В ее производстве исполнительные производства в отношении данного должника не находились, однако в настоящее время только в ее производстве находятся должники — юридические лица г.Прокопьевска и <...>. Исходя из изученных материалов исполнительных производств в отношении МУП «ЖКУ», возбуждаемых в их отделе, может пояснить, что в течение 2014-2015гг. к расчетным счетам МУП «ЖКУ» были направлены инкассовые поручения на бесспорное списание денежных средств со счетов организации, а также поручения на списание и перечисление денежных средств. Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов (пеней, штрафов) Инспекцией принимались решения о приостановлении всех расходных операций по всем открытым счетам МУП «ЖКУ» в банках. В виду отсутствия денежных средств на расчетных счетах МУП «ЖКУ», Инспекцией были приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, о чем были вынесены сначала Решения о взыскании задолженности за счет имущества, которые были направлены в адрес налогоплательщика – МУП «ЖКУ», затем Постановления о взыскании задолженности за счет имущества, которые в свою очередь были направлены в МОСП по г.Прокопьевску и <...> для возбуждения исполнительных производств, в рамках действующего законодательства.

За период с мая 2014г. по июль 2015г. в МОСП по г.Прокопьевску и <...> из Инспекции для возбуждения исполнительных производств направлено восемь Постановлений о взыскании задолженности за счет имущества, с указанием суммы налогов, пеней и штрафов: Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 36 650 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 26 926 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 15 413 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 49 667 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 40 145 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 10 671 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 4 070 309 рублей; Постановление о взыскании задолженности за счет имущества <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам 146 089 рублей.

В связи с чем, в период 2014-2015гг. в МОСП по г.Прокопьевску и <...> было возбуждено восемь исполнительных производств в отношении указанного должника: исполнительное производство <...> от ДД.ММ.ГГГГ;исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

Все вышеуказанные исполнительные производства в отношении МУП «ЖКУ» были окончены их отделом ДД.ММ.ГГГГ в связи с установлением того, что должник-организация ликвидируется. Данные сведения поступают в МОСП в виде выписки из ЕГРЮЛ из налоговой инспекции. По указанным исполнительным производствам оплаты не поступало. Исходя из документов, имеющихся в вышеуказанных исполнительных производствах, при поступлении исполнительных документов, возбуждались исполнительные производства и согласно п.12 ст. 30 ФЗ «Об исполнительном производстве» должнику предоставлялись 5 дней для добровольного исполнения требований исполнительного документа. Постановления о возбуждении направлялись письмом по адресу, указанному в исполнительном документе, являющимся фактически адресом данного должника, а именно г. Прокопьевск, <...>. Возврата направленных документов почтой, не было. Для проверки имущественного положения должника МУП «ЖКУ» были направлены запросы в электронной форме в банки о наличии расчетных счетов указанной организации. Также направлены запросы в Росреестр, ФНС, Гостехнадзор и ГИБДД для установления наличия в собственности движимого и недвижимого имущества, место регистрации должника, наличие автотранспорта. В период нахождения на исполнении исполнительных производств в отношении МУП «ЖКУ» выезд в адрес регистрации организации-должника осуществлялся судебными приставами-исполнителями. При этом осуществлялась фактическая проверка имущественного положения должника путем изучения бухгалтерских документов и отчетности. Изучая исполнительные производства в отношении МУП «ЖКУ» видно, что обеспечительные меры на имущество должника в порядке ст.69 ФЗ «Об исполнительном производстве» на накладывались с связи с отсутствием имущества.

Из показаний свидетеля Б.И.В. , данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 109-113) и ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 193-195), и оглашенных в судебном заседании следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в должности заместителя директора по финансам ООО «УК ЖХ», по совместительству по трудовому договору также с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в МУП «ЖКУ» в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности в МУП «ЖКУ» входит правильное составление, учет, анализ бухгалтерских документов, сдача отчетности в налоговый орган и иные действия которые необходимо выполнять главному бухгалтеру. Основным видом деятельности МУП «ЖКУ» является управление и обслуживание жилищного фонда, а именно жилых домов с квартирами коммунального заселения (общежития), расположенные на территории г.Прокопьевска. Юридический и фактический адрес МУП «ЖКУ»: г.<...>.МУП «ЖКУ» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области, предприятие находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налогов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ.

Директором МУП «ЖКУ» являлась ФИО2 Н.Н. С начала сентября 2015г. МУП «ЖКУ» находилось на добровольной ликвидации по решению учредителя - Администрации г. Прокопьевска. В период добровольной ликвидации МУП «ЖКУ», ФИО2 Н.Н. занимала должность председателя ликвидационной комиссии, фактически выполняла обязанности директора предприятия, т.е. самостоятельно занималась вопросами финансовой и хозяйственной деятельности, являлась единоличным исполнительным органом МУП «ЖКУ». Она находилась в непосредственном подчинении ФИО2 Н.Н. С ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» признано банкротом, введена процедура конкурсного управления, назначен конкурсный управляющий. С ДД.ММ.ГГГГ должность ФИО2 Н.Н. значится как исполнительный директор МУП «ЖКУ». Ее рабочее место располагается в бухгалтерии ООО «УК ЖХ», в здании по <...> г. Прокопьевска. МУП «ЖКУ» работает только по одному расчетному счету <...> открытому в Отделении <...> Сбербанка России. На данный расчетный счет перечисляются денежные средства от организаций, арендующих нежилые помещения в зданиях общежитий, обслуживаемых МУП «ЖКУ». От них денежные средства поступают с наименованием «аренда за содержание общего имущества многоквартирного дома». Также на расчетный счет МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ поступают денежные средства от населения, собираемые МКП «УЖКК», т.е. перечисляются им МКП «УЖКК». Денежные средства в качестве квартплаты за коммунальные услуги и услуги по содержанию жилья населением перечисляется на расчетный счет МКП «УЖКК», затем согласно договору поручения между этим предприятием и МУП «ЖКУ», денежные средства перечисляются на расчетный счет нашего предприятия. До ДД.ММ.ГГГГ денежные средства, поступающие от населения МКП «УЖКК» перечисляло подрядным и ресурсоснабжающим организациям МУП «ЖКУ» на основании ходатайств МУП «ЖКУ». Ходатайства представляют собой распорядительные письма с просьбой ФИО2 Н.Н. на имя директора МКП «УЖКК» о перечислении денежных средств контрагентам их предприятия. Практика написания данных писем существовала еще до ее трудоустройства в МУП «ЖКУ». Данные ходатайства печатала она по распоряжению ее руководителя ФИО2 Н.Н., которая узнавала от нее сумму денежных средств, полученных от населения МКП «УЖКК» за предыдущий день. Затем давала ей распоряжения об оплате конкретной суммы конкретному контрагенту, т.е. написание ходатайств являлось инициативой руководителя предприятия. Далее напечатанные ею ходатайства о перечислении денежных средств подписывались ФИО2 Н.Н. и ею, ставилась печать МУП «ЖКУ» и они отвозились в бухгалтерию МКП «УЖКК» как ею, так и курьером либо кассиром. Ходатайства отвозились как правило в дневное время и в этот же день МКП «УЖКК» производило по ним оплату. При не написании ходатайств от МУП «ЖКУ», денежные средства полученные МКП «УЖКК» от населения, перечислялись бы на расчетный счет МУП «ЖКУ», открытый в «Сбербанк». Насколько ей известно, еще до ее трудоустройства в МУП «ЖКУ» на единственном расчетном счете предприятия находилась картотека из неоплаченных инкассовых поручений от МРИ ФНС <...>. Заработной платы в картотеке не было, зарплата работникам МУП «ЖКУ» выплачивалась своевременно на банковские карточки также через МКП «УЖКК». Задолженность по налоговым платежам в МУП «ЖКУ» имелась еще до ее трудоустройства, на ДД.ММ.ГГГГ она составляла 12 983 100 руб. (НДФЛ, НДС, налог на прибыль и налог на имущество), на ДД.ММ.ГГГГ – 9 361 500 руб. (НДФЛ, НДС, налог на имущество), на ДД.ММ.ГГГГ – 11 505 500 руб. НДФЛ, НДС, налог на имущество). О данной задолженности ФИО2 Н.Н. однозначно знала от нее, периодически интересовалась долгами. Также из МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в адрес МУП «ЖКУ» поступали требования об уплате налогов, решения о взыскании денежных средств со счетов предприятия, решения о взыскании денежных средств за счет имущества, о приостановке операций по расчетному счету, исполнительные листы из службы судебных приставов. Эту корреспонденцию от МРИ ФНС <...> по Кемеровской области ей лично передавала ФИО2 Н.Н. Задолженность по налогу на прибыль имевшаяся в сентябре 2015г. в размере около 4 млн.руб. была списана путем подачи уточненной налоговой декларации по данному налогу в сентябре 2015г. В сентябре 2015г. бухгалтерией МУП «ЖКУ» стали разбираться по поводу образовавшейся задолженности по налогу на прибыль за 2014г. Однако данной прибыли организация не имела, в 2014г. из бюджета в адрес МУП «ЖКУ» были выделены субсидии за 2014г. и на покрытие убытков в 2013г., в связи с чем и была подана уточненная декларация, которая налоговой инспекцией были принята, задолженность по налогу на прибыль списана. В связи с этим, на ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогу на прибыль уже не имелось. В период ее работы в МУП «ЖКУ», МРИ ФНС <...> проводилась выездная налоговая проверка по НДФЛ, решение вынесено в декабре 2015г., установлена не уплата в бюджет НДФЛ в размере 2 700 000 руб. В данной проверке участвовала как она, так и ФИО2 Н.Н., предоставляли все необходимые документы. Налоги в период с ДД.ММ.ГГГГ добровольно предприятием не платились, все списывалось по поручениям на списание и перечисление денежных средств, выставленных МРИ ФНС <...>.

Решение о перечисление денежных средств от МКП «УЖКК» в адрес контрагентов МУП «ЖКУ» принимала директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. единолично. Она выполняю любое указание директора, так как находилась у той в подчинении. Считает, что денежных средств, поступающих от населения хватало только на зарплату, отопление, электроэнергию и производственную деятельность предприятия. Ей известно, что платежи по налогам приоритетнее, чем платежи контрагентам, об этом же однозначно известно ФИО2 Н.Н. В настоящее время у нее при себе имеются оригиналы ходатайств в количестве 18 штук от МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК» с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые она готова выдать для приобщения к материалам уголовного дела. Подпись в данных ходатайствах, от ее имени в строке «Гл.бухгалтер Б.И.В. » выполнена мной. Подпись от имени ФИО2 Н.Н. в строке «Директор» выполнена ФИО2 Н.Н. Также может уточнить, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ писем от МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК» о перечислении денежных средств в адрес контрагентов не было.

Доходом МУП «ЖКУ» является выручка от реализации услуг: управление эксплуатацией жилого фонда. Управление эксплуатацией жилого фонда означает санитарное содержание, текущий ремонт общего имущества собственников многоквартирного дома (далее по тексту МКД) и предоставление коммунальных услуг собственникам и нанимателям МКД. На основании приказа Председателя КУМИ г.Прокопьевска <...> от ДД.ММ.ГГГГ, многоквартирные дома (общежития города) переданы на обслуживание МУП «ЖКУ», т.е. на осуществление управления эксплуатацией жилого фонда. МКД состоит из квартир, которые частично находятся в собственности жителей, частично в найме, а места общего пользования данных общежитий находится в собственности муниципалитета города (КУМИ). В связи с этим собственниками МКД договоры с МУП «ЖКУ» не заключаются. Между МУП «ЖКУ» и ресурсоснабжающими организациями, а также контрагентами, оказывающими услуги, поставляющими материалы, заключаются договоры. В соответствии с данными договорами МУП «ЖКУ» приобретает услуги за счет своих доходов и продает данные услуги собственникам и нанимателя МКД, обслуживанием которых занимается. Из вышеизложенного следует, что денежные средства, собранные от жителей МКД во всей их массе являются выручкой (доходом) МУП «ЖКУ». Своей выручкой (состоящей из квартплаты населения: отопление, горячая вода, холодная вода, водоотведение, эл.энергия, взнос на капитальный ремонт; оплаты за содержания мест общего пользования: содержание мест общего пользования, вывоз мусора, вывоз ТБО, утилизация, управление многоквартирным домом) МУП «ЖКУ» распоряжается самостоятельно, на основании заключенных договоров с контрагентами. Распределением денежных средств МУП «ЖКУ» занимается директор предприятия по своему усмотрению, в период 2015г. им являлась ФИО2 Н.Н. Контрагентами МУП «ЖКУ» являются все ресурсоснабжающие организации, а также организации, поставляющие товары и оказывающие услуги. В бухгалтерском учете выручка МУП «ЖКУ» (поступление денежных средств от населения – продажи услуг МУП «ЖКУ», куда включаются услуги самого предприятия и услуги ресурсоснабжающих организаций) отражается на счете 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками), по дебету начисление, по кредиту поступление.

Договор поручения с МКП «УЖКК» был заключен еще в 2013 еще бывшим директором МУП «ЖКУ» К.А.М. Этот договор автоматически продлевался. По какой причине был заключен данный договор и МУП «ЖКУ» само не собирало денежные средства с населения, ей не известно, это являлось инициативой директоров МУП «ЖКУ». В случае, если бы договора поручения с МУП «ЖКУ» заключено не было, то денежные средства с населения (выручка МУП «ЖКУ») поступали бы на расчетный счет МУП «ЖКУ». Если бы денежные средства поступали на расчетный счет МУП «ЖКУ», на котором налоговым органом лежала картотека из инкассовых поручений налоговой инспекции, то денежные средства были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам. Об этом ФИО2 Н.Н. не могла не знать, т.к. директор предприятия однозначно в курсе всех задолженностей предприятия. При желании производить сбор платежей с населения за услуги МУП «ЖКУ» на свой расчетный счет, т.е. самостоятельно силами МУП «ЖКУ», ФИО2 Н.Н. имела возможность в любой момент расторгнуть договор поручения с МКП «УЖКК». Ни о каких указаниях администрации города о запрете производства сбора денег с населения и не перечислении денег на расчетный счет предприятия, она никогда не слышала. Текущие налоги МУП «ЖКУ» платило таким же способом, т.е. путем направления в адрес МКП «УЖКК» ходатайства о перечислении денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ» для оплаты налогов. Деньги поступали на расчетный счет МУП «ЖКУ» и списывались в бюджет.

Из показаний свидетеля Б.И.В. , данных в ходе судебного заседания от ДД.ММ.ГГГГ, оглашенных по ходатайству стороны защиты (том 19 л.д.26-27) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает главным бухгалтером в МУП «ЖКУ», в её обязанности входит контроль за ведением бухгалтерского учета, за достоверное отражение хозяйственных операций и правильность составления документов по бухгалтерскому учету, контроль за составлением и сдачей декларации в налоговую инспекцию. Относительно договоров поручения с МКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ» может сказать, что когда она трудоустроилась в МУП «ЖКУ», то такие договоры поручения уже действовали. Согласно договора поручения собственники платили квартирную плату, а по ходатайствам МУП «ЖКУ» отправляло денежные средства ресурсоснабжающими организациям. Если такого ходатайства от МУП «ЖКУ не поступало, то денежные средства должны быть перечислены на расчетный счет МУП ЖКУ», однако такого не было, теоретически должны были на расчетный счет МУП «ЖКУ» поступать денежные средства от МКП «УЖКК». Когда она с сентября 2015 года она стала работать в МУП «ЖКУ», то ей известно, что была задолженность по налогам, были требования, инкассовые поручения. О задолженности знала ФИО2 Н.Н. Почта поступала в приемную МУП «ЖКУ», затем почту расписывала секретарь и отдавала тому, кому она предназначена. Из налоговой службы на её имя приходила почта. Решение о том кому перечислить денежные средства с расчетного счета МКП «УЖКК» принимала только ФИО2 Н.Н., письма ходатайства подписывала ФИО2 Н.Н. Если бы денежные средства поступили на расчетный счет ЖКУ, то при наличие инкассовых поручений имелась очередность удовлетворения требований по поручениям, без которого МУП «ЖКУ» не могло погасить НДФЛ, или, например, заработную плату выплатить. Если выставлено инкассовое поручении, то в приоритетном направлении погашение идёт в пенсионный фонд, фонда ОМС, и при всем желании, денежные средств до налоговой инспекции не дошли бы. При наличии поступивших инкассовых поручений и поступлении денежных средств на расчетный МУП «ЖКУ», то денежные средства не поступали бы ресурсоснабжающими организациям. Доходом МУП «ЖКУ» была квартирная плата, а именно от содержания жилья - это 25 млн. руб., а расходы на содержания жилья за год около 53 млн. рублей. Из-за низких тарифов, МУП «ЖКУ» не может повысить доходы, если бы могли увеличить тарифы, то МУП ЖКУ» покрывали бы расходы. Все расходы покрывались только из квартирной платы, именно поэтому и кредиторская задолженность большая.

Письма составлялись каждый день, поскольку люди каждый день платят квартплату, и поэтому составлялись письма каждый день. Содержание писем определял директор – ФИО2 Н.Н., которая знала кому МУП «ЖКУ» должны. Поэтому при поступлении денежных средств на счет НКП «УЖКК» ФИО2 Н.Н. указывала, т.к. ставила вижу - «на зарплату», т.е. куда и сколько отправить, т.е. определял только руководитель - ФИО2 Н.Н. С собранных доходов в период – октябрь – декабрь 2015 г. было не достаточно для погашения недоимки по налогам, поскольку расходов больше, чем доходов в 2-а раза. Все что собирали, то шло на «экстренные» платежи, несмотря на то, что налоги – это важный платеж, но денег у МП «ЖКУ» не было, стоял выбор или зарплату выплатить работникам, или оплачивать налоги.

Из показаний свидетеля И.Л.С., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 35-38) и ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 114-116), ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д.196-198) и оглашенных в судебном заседании, следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время она работает в Муниципальном казенном предприятии «Управление жилищно-коммунальным комплексом» (далее по тексту МКП «УЖКК»), в должности генерального директора. МКП «УЖКК» занимается сбором платы с населения за содержание и ремонт жилых помещений, распределением денежных средств. В ее обязанности входило: организация работы МКП «УЖКК», в том числе заключение договоров поручения с муниципальными предприятиями, управляющими компаниями, эксплуатирующими организациями, ресурсоснабжающими организациями и компаниями. В период с 2007 по ДД.ММ.ГГГГ директором МПК «УЖКК» работала П.И.А., главным бухгалтером предприятия в период с ДД.ММ.ГГГГ являлась П.И.А., до ДД.ММ.ГГГГ – С.Е.Н. Заключение договоров поручения заключается в следующем: «доверитель» в лице муниципальных предприятий и управляющих компаний, на основании договоров управления многоквартирными домами (далее по тексту МКД), заключенными с собственниками жилых помещений, поручает «поверенному» в лице МКП «УЖКК», принимающему на себя обязательства по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями «доверителя». В МКП «УЖКК» установлена программа «Стек ЖКХ», которая в автоматическом режиме распределяет поступившие от населения денежные средства по управляющим компаниям на основании указываемых лицевых счетов адресов. Все собираемые с населения денежные средства поступают на специальный счет, открытый в Сбербанке РФ, с которого денежные средства, как правило, в течение 2-3 суток направляются на расчетные счета поставщиков услуг управляющих компаний или на их собственные расчетные счета. В бухгалтерии МКП «УЖКК» установлена программа «1С бухгалтерия», в которой находится информация, куда МКП «УЖКК» распределило и направило денежные средства. Согласно условиям любого договора поручения, принятые у потребителей (нанимателей и собственников жилых помещений, проживающих в МКД) денежные средства, оплаченные за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальные услуги, на основании письма-заявки «доверителя» представленной «поверенному», перечисляются на расчетные счета подрядных и ресурсоснабжающих организаций «доверителя». В случае не представления письма-заявки, денежные средства напрямую направляются на расчетный счет «доверителя», указанных в договоре поручения. Всего МКП «УЖКК» в период 2015 заключило договоры поручения с 4 «доверителями», среди которых есть МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), с которым у МКП «УЖКК» установлены отношения с апреля 2013 года. Так, ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» в лице К.А.М. («Доверитель») и МКП «УЖКК» в лице директора П.И.А. («Поверенный») заключен договор поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, который был заключен на срок до ДД.ММ.ГГГГ, затем автоматически продлен на неопределенный срок. Согласно указанному договору МУП «ЖКУ» поручает, а МКП «УЖКК» принимает на себя обязательства по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями Доверителя. Согласно п.3.2 МКП «УЖКК» перечисляет денежные средства на расчетный счет ресурсоснабжающих организаций и подрядчиков в течение 2-х банковских дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ» при наличии письма-заявки (пп. б п. 2.1), т.е. третьим лицам по реквизитам, указанным МУП «ЖКУ». На сегодняшний день указанный договор поручения, заключенный с МУП «ЖКУ», не действует с января 2016г. в связи с процедурой ликвидации МУП «ЖКУ» - конкурсное управление. В настоящее время МКП «УЖКК» продолжает выполнять те же функции по отношению к МУП «ЖКУ», но денежные средства перечисляются на расчетный счет МУП «ЖКУ». В течение 2015г. в адрес МКП «УЖКК» от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. за подписью директора и бухгалтера предприятия поступали письма-заявки с наименованием «ходатайства», согласно которым она просила перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов. На основании указанных писем-заявок бухгалтер МКП «УЖКК» осуществляла перечисление фактически поступивших от населения денежных средств на указанные в письмах-заявках расчетные счета. В случае не поступления в МКП «УЖКК» писем-заявок от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., содержащих просьбу о перечислении денежных средств на расчетные счета своих контрагентов, денежные средства поступили бы на расчетный счет МУП «ЖКУ», указанный в договоре поручения, однако в практике договорных отношений с данным предприятием подобных случаев не было, письма-заявки поступали всегда регулярно.

Приоритеты по распределению денежных средств, собранных МПК «УЖКК» с населения, расставляют и задают сами управляющие компании, в данном случае МУП «ЖКУ» указывая наименования и реквизиты контрагентов в своих письмах-заявках, ходатайствах, а также указывая сумму денежных средств подлежащую оплате конкретному контрагенту, ресурсоснабжающей организации.

В течение 2015г. в адрес МКП «УЖКК» от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. за подписью директора и бухгалтера предприятия поступали письма-заявки с наименованием «ходатайства», согласно которым она просила перечислять денежные средства на расчетные счета своих контрагентов. На основании указанных писем-заявок бухгалтер МКП «УЖКК» осуществляла перечисление фактически поступивших от населения денежных средств на указанные в письмах-заявках расчетные счета. В случае не поступления в МКП «УЖКК» писем-заявок от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., содержащих просьбу о перечислении денежных средств на расчетные счета своих контрагентов, денежные средства поступили бы на расчетный счет МУП «ЖКУ», указанный в договоре поручения. В помещении МКП «УЖКК» хранятся платежные поручения по ходатайствам МУП «ЖКУ» с просьбами в адрес МКП «УЖКК» о перечислении денежных средств в адрес контрагентов МУП «ЖКУ», в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Данные документы она готова выдать для производства их выемки. Ходатайства от имени директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. к платежным поручениям за указанный период также хранятся в помещении бухгалтерии МКП «УЖКК». На основании данных ходатайств МКП «УЖКК» производилась оплата контрагентам МУП «ЖКУ». Приоритеты по распределению денежных средств, собранных МПК «УЖКК» с населения, расставляют и задают сами управляющие компании, в данном случае МУП «ЖКУ» указывая наименования и реквизиты контрагентов в своих ходатайствах, а также указывая сумму денежных средств, подлежащую оплате конкретному контрагенту. МКП «УЖКК» никоим образом не распоряжается денежными средствами МУП «ЖКУ» и их направлением. По письму <...> от ДД.ММ.ГГГГ от МУП «ЖКУ» с просьбой ФИО2 Н.Н. о перечислении денежных средств в адрес МУП «РТХ» на сумму 4 000 000 руб. может пояснить, что данное письмо поступило в МКП «УЖКК» ДД.ММ.ГГГГ и несколько платежей по данному письму состоялись именно ДД.ММ.ГГГГ. В представленном ей вышеуказанном письме видимо имеется техническая ошибка в дате, т.е. не верно указана дата ДД.ММ.ГГГГ, должна быть ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в представленных ей письмах МУП «ЖКУ» за период с октября по декабрь 2015 подпись от имени ФИО2 Н.Н. похожа на оригинальную подпись ФИО2 Н.Н., т.е. считает, что это именно ФИО2 подписала данные письма. Платежные поручения по данным письмам готова предоставить.

Договор поручения между МКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ, действовавший в период 2015г. на сбор квартирной платы мог быть в любой момент расторгнут по желанию МУП «ЖКУ». Чьим волеизъявлением являлось заключение данного договора поручения, ей не известно, т.к. директором МУП «ЖКУ» заключавшим договор в 2013г. являлась ФИО3, она в период 2013г. не работала. Затем директором МУП «ЖКУ» с 2014г. стала являться ФИО2 Н.Н., а договор поручения с МКП «УЖКК» автоматически продлевался до 2016г. Вместе с тем, инициатива ведения деятельности МУП «ЖКУ» связанная со сбором квартирной платы через поверенного МКП «УЖКК» однозначно являлась МУП «ЖКУ». МУП «ЖКУ» о собранной МКП «УЖКК» сумме денежных средств узнавало ежедневно, а именно главный бухгалтер МУП «ЖКУ» звонила главному бухгалтеру МКП «УЖКК» П.И.А.. Последняя сообщала общую сумму денежных средств, поступивших от населения. Затем от МУП «ЖКУ» приносились ходатайства с просьбой о перечислении денег МУП «ЖКУ» кому-либо. Направление платежей контрагентам, их суммы, реквизиты определяло всегда МУП «ЖКУ» по своему усмотрению. От МУП «ЖКУ», в том числе в 2015г. поступали такие же ходатайства с просьбой о перечислении денежных средств им на расчетный счет. Видимо из данных перечисленных денег оплачивались налоги.

Из показаний И.Л.С. , данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д.23-24) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает директором НКП «УЖКК», на момент вступления её в должность, договор поручения между МУП «ЖКУ» и НКП «УЖКК» уже существовал. Данный договор подразумевает сбор и отправки по письмам -ходатайствам денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ», т.е. денежные средства поступают на счет НКП «УЖКК», которые направляются на следующий день по письмам ходатайствам направляются ресурсоснабжающими организациям, либо на счет МУП «ЖКУ». Как правило, всегда были письма- ходатайства от МУП ЖКУ» с распоряжением куда направлять поступившие денежные средства от квартиросъемщиков. Целесообразность направления поручений управляющей компании была создана для удобства жильцов, и печаталась одна квитанция за коммунальные услуги, и жители видели кому оплачивают коммунальные платежи. После того, как банкротом признали МУП «ЖКУ», договор поручения был расторгнут с МУП «ЖКУ» и заключен с конкурсным управляющим, мы продолжили осуществлять сбор.

Если у МУП «ЖКУ» накопилась задолженность перед ресурсоснабжающими организациями, то поступившие денежные средства на счет НКП «УЖКК» невозможно распределить без участия МУП «ЖКУ, то есть самостоятельно без указания какой конкретной суммы отправить денежные средства ресурсоснабжающими организациям МКП «УЖКК» не имеет право. Однако МКП «УЖКК» контролировали поступление денежных средств ресурсоснабжающими организациям, поскольку претензии жителей поступали именно в МКП «УЖКК».

Направление писем- ходатайств предусмотрено договором поручения, однако случая, когда поступили денежные средства на счет НКП «УЖКК», но нет писем ходатайств от МУП «ЖКУ», не было. В случае, если бы не поступило вовремя ходатайства и деньги поступили на счет МУП «ЖКУ», то со своего счета МУП « ЖКУ» может ресурсоснабжающими организациям направлять деньги, но при этом ФИО2 Н.Н. расставлялись приоритеты, т.е. как правило, в первую очередь выплачивается заработная плата. НКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ» не подчиняются другу, это самостоятельные юридические лица. Кроме того, при допросе у следователя последняя предъявляла ей на обозрение ходатайства от МУП «ЖКУ», показывала подписи, где стояла подпись ФИО2 Н.Н.

Из показаний свидетеля И.Р.Н. , данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 47-51) и ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 188-192) и оглашенных в судебном заседании, следует что в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в должности заместителя главы администрации г.Прокопьевска по ЖКХ. В ее обязанности входит организация и контроль деятельности в сфере жилищно-коммунального хозяйства города. В г. Прокопьевске зарегистрировано предприятие - МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), директора которого на должность утверждает Глава г.Прокопьевска, учредителем МУП «ЖКУ» является Администрация г.Прокопьевска. директором МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ является ФИО2 Н.Н.

МУП «ЖКУ» получает доходы от населения в качестве оплаты за содержание мест общего пользования в многоквартирных домах, находящихся на облуживании данного предприятия. МУП «ЖКУ» обслуживает многоквартирные дома г.Прокопьевска, которые являются общежитиями с квартирами находящимися как в собственности жителей, так и в собственности КУМИ г. Прокопьевска, в которых население проживает по договору соц.найма. В связи с тем, что общежития находятся в собственности города, места общего пользования в данных домах также находятся в собственности КУМИ г.Прокопьевска, а МУП «ЖКУ» данные места общего пользования переданы в хозяйственное ведение. В МУП «ЖКУ» трудоустроено в 2015г. в среднем порядка 270 человек, это профессии: директор, вахтеры, заведующие общежитием, уборщицы, дворники, уборщики мусоропровода, слесари-сантехники, плотники, электромонтеры, бухгалтер, кадровый работник. В хозяйственное ведение (на обслуживание) МУП «ЖКУ» передано 35 общежитий, общая площадь квартир 67 092 кв.м., общая площадь мест общего пользования 19 248 кв.м. Места общего пользования в общежитиях состоят из: коридоров, подъездов, холлов, душевых, прачечных, сушилок, кухонь, сан.узлов, подвалов и чердаков. За обслуживание указанных мест общего пользования, населением перечисляются денежные средства для МУП «ЖКУ». Из данных денежных средств выплачивается заработная плата работникам предприятия, производятся расчеты за ОДН, производятся расчеты с контрагентами МУП «ЖКУ», закупаются материалы для хоз.нужд, для приобретения материалов по сантехнике, электричеству, а также производятся расчеты за вывоз мусора, за содержания лифта. Оплата населением услуг ЖКХ зависит от занимаемой площади и количества проживающих, включает следующие позиции для оплаты: электроэнергия, отопление, холодная и горячая вода, канализация, содержание общего имущества многоквартирного дома (мест общего пользования). При этом население оплачивает услуги ЖКХ ежемесячно на расчетный счет Муниципального казенного предприятия «Управление жилищно-коммунальным комплексом». Кроме дохода от населения от платежей за содержание мест общего пользования, МУП «ЖКУ» является получателем субсидий из бюджета, распределителем субсидий для муниципальных предприятий является структурное подразделение Администрации – Управление жилищно-коммунальным хозяйством. В течение 2015г., до ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» перечислена сумма денежных средств в качестве субсидии 5 878 200 руб., данные денежные средства являются доходом предприятия и расходуются по усмотрению директора МУП «ЖКУ» в соответствии с заключенными договорами. Выделяемые субсидии МУП «ЖКУ» расходовало на оплату своим контрагентам, а также на выплату зарплаты и оплату электроэнергии, задолженности по заработной плате у данного предприятия никогда не было.

МКП «УЖКК» с МУП «ЖКУ» заключен договор поручения, на основании которого МКП «УЖКК» производит сбор денежных средств с населения, а затем перечисляет данные денежные средства в МУП «ЖКУ», которое уже распределяет денежные средства по направлениям платежей. Подробные условия договора поручения между указанными предприятиями ей не известны. О том, что от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. в адрес МКП «УЖКК» поступали письма-ходатайства с просьбой о перечислении собранных денежных средств с населения не на свой расчетный счет, а на счета контрагентов, ей было не известно. О том, что расчетные счета МУП «ЖКУ» были заблокированы налоговым органом, ей известно не было, ФИО2 Н.Н. об этом не сообщала. Она является куратором МУП «ЖКУ» с момента создания данного предприятия, с сентября 2015г. ей стало известно о наличии крупной суммы задолженности у МУП «ЖКУ» перед контрагентами, а также по налогам. Об этом ей стало известно на одном из совещаний по итогам работы муниципальных предприятий ЖКХ за полугодие.

По итогам этого же совещания в сентябре 2015 ей стало известно, что действующие тарифы на содержание квадратного метра мест общего пользования не покрывают расходов на их содержание, что услуги ЖКХ подорожали. ФИО2 Н.Н. пояснила, что задолженность сложилась по вышеперечисленным причинам, а также потому, что ею были распланированы направления расходования денежных средств в первую очередь на зарплату, затем на оплату контрагентам, а уже потом на налоги. Считает, что данные решения ФИО2 Н.Н. являлись не верными, не обдуманными, т.к. в первую очередь необходимо было оплатить налоги, а уже потом оплачивать по договорам третьим лицам. В период 2015г. ФИО2 Н.Н. к ней, как к куратору МУП «ЖКУ» за помощью не обращалась. В любом случае, не получая оплаты от МУП «ЖКУ» за электроэнергию, ОАО «Кузбассэнергосбыт» могло произвести отключение электроэнергии и ее ограничение только в подсобных помещениях общежитий, в жилых квартирах электроэнергия отключена быть не могла при любой сумме задолженности предприятия за электроэнергию. В соответствии с действующим законодательством РФ, действия по ограничению или приостановлению предоставления коммунальных услуг не должны приводить к повреждению общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме; нарушению прав и интересов потребителей, пользующихся другими помещениями в этом многоквартирном доме. Данные нормы законодательства, в том числе, относятся к предоставлению населению услуг по подаче воды и электроэнергии. Прекращение взаимодействия любого контрагента МУП «ЖКУ» не могло привести к катастрофическим и жизни угрожающим последствиям, что однозначно известно всем директорам предприятий занимающихся предоставлением услуг в сфере ЖКХ, в том числе ФИО2 Н.Н. Единственное была бы опасность приостановки лифтов, что могло бы привести к недовольству жителей. Вопросы о снабжении населения коммунальными услугами однозначно контролируются администрацией г. Прокопьевска. Администрация города не имеет права и возможности вмешиваться в финансово–хозяйственные взаимоотношения двух субъектов предпринимательской деятельности.

В права и обязанности директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. входило в том числе и руководить всеми видами текущей деятельности предприятия, заключать сделки и договоры; открывать в банках расчетные и другие счета; обеспечивать своевременную уплату предприятием всех установленных законодательством налогов, сборов и обязательных платежей.

Распоряжением Главы г. Прокопьевска <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ было принято решение о ликвидации МУП «ЖКУ», создании ликвидационной комиссии. Директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. этим же решением назначена председателем ликвидационной комиссии. При этом полномочия директора и руководителя МУП «ЖКУ» с ФИО2 Н.Н. сняты не были, она продолжала являться директором данного предприятия с теми же должностными обязанностями, указанными в Уставе предприятия и ее трудовом договоре, т.е. ФИО2 Н.Н. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ продолжала работать в МУП «ЖКУ» в должности директора еще и являясь председателем ликвидационной комиссии данного предприятия.

Решением Арбитражного суда Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ (Дело №А27-22715/2015) по заявлению МУП «Спецавтохозяйство» о признании банкротом МУП «ЖКУ», ликвидируемый должник МУП «ЖКУ» признан банкротом, открыто конкурсное производство, прекращены полномочия ликвидационной комиссии должника.

МКП «УЖКК» с МУП «ЖКУ» был заключен договор поручения, на основании которого МКП «УЖКК» производило сбор денежных средств с населения, а затем перечисляло данные денежные средства в МУП «ЖКУ», которое уже распределяло денежные средства по направлениям платежей. Подробные условия договора поручения между указанными предприятиями ей не известны. О том, что от директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. в адрес МКП «УЖКК» поступали письма-ходатайства с просьбой о перечислении собранных денежных средств с населения не на свой расчетный счет, а на счета контрагентов, ей было не известно. Инициативой заключения договора с МКП «УЖКК» однозначно является МУП «ЖКУ». В полномочия ФИО2 Н.Е. входило право расторжения договора поручения с МКП «УЖКК» и самостоятельный сбор денежных средств с населения – жителей обслуживаемых общежитий. При условии самостоятельного сбора денежных средств с населения силами МУП «ЖКУ», денежные средства поступали бы на расчетный счет предприятия, и как следствие, у налогового органа имелась бы возможность для принудительного взыскания сложившейся недоимки по налогам и сборам.

ФИО2 Н.Н. самостоятельно пользовалась данными условиями договора имея возможность расторгнуть данный договор и собирать деньги с населения на свой расчетный счет. Никаких указаний ФИО2 Н.Н. по поводу заключения или не заключения договора поручения с МУП «УЖКК», принятию решения о работе по письмам и не уплате налогов, ни она, ни кто-либо из работников администрации города, никогда не давали. Это являлось ее самостоятельным решением, ФИО2 Н.Н. являлась единоличным исполнительным органом.

Из денежных средств, собранных из задолженности, ФИО2 Н.Н. спокойно имеет возможность погасить ежемесячный платеж по налогам. По какой причине ФИО2 не принимала должных мер к сбору задолженности с населения, что являлось ее обязанностью, не погашала долги с этих сборов, не сокращала штат работников предприятия до необходимых пределов, не понятно. В 2015г. ею было обнаружено, по ее мнению, необоснованное увеличение штата работников МУП «ЖКУ»: дворников, уборщиков, дежурных в общежитиях, плотников и т.д. В ходе расследования данного уголовного дела ей стали известны обстоятельства нарушений совершенных ФИО2 Н.Н., с которой проведена беседа и даны предложения по снижению расходов предприятия согласно тарифов по содержанию мест общего пользования, оптимизации расходования денежных средств предприятия. В конце 2015г. в МУП «ЖКУ» было сокращено около 20% работников: плотников, штукатуров, уборщиков лестничных клеток, вахтеров, за счет чего уменьшены расходы МУП «ЖКУ» по заработной плате. Считает, что решения ФИО2 Н.Н. о направлении платежей контрагентам предприятия в первую очередь, а уже потом на налоги, являлись не обдуманными. В период 2015г. ФИО2 Н.Н. к ней как к куратору МУП «ЖКУ» за помощью не обращалась.

Из показаний И.Р.Н. , данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д.29-31) следует, что она работает заместителем главы <...> по вопросам жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства. В её обязанности входит обеспечивать в городе безопасные и комфортные условия в жилье, в том числе, МУП «ЖКУ» является предприятием, обеспечивающие население жилищно-коммунальными услугами, то это предприятие ей знакомо. В состав МУП «ЖКУ» входит 35 общежитий, в том числе дом ветеранов. <...> составляет 86 тыс. кв. м., площадь где начисляется квартплата 67 тыс. кв. м., почти на 19 248 кв.м квартплата не начисляется, поскольку нет источника для её содержания, т.е. это места общего пользования, это лестничные марши, холлы, подсобные помещения, сушилки и т.д. Квартплата не начисляется на 22 тыс. кв. м., то есть каждый 5 кв. метр не начисляется квартплата. Стоимость источника на содержание ЖКУ - это квартирная плата, на сегодняшний день квартирная плата фактическая 32,03 рублей, а фактически должна составлять 68 р. 02 коп., т.е. разница 35 р. 99 коп. Это происходит потому, что электроэнергия в цене возрастает и все коммунальные услуги растут, поэтому создается дефицит, помимо этого есть субсидия – поддержка государства.

Если те квадратные метры, которые она сейчас назвала умножить на квартирную плату, то в месяц доход составит 69 млн. 699,6 тыс. р., то есть округленно 700 т.р., при этом субсидия составляет 1 млн.208 тыс. <...> дохода 2,5 млн. руб. Фактически расходы по содержанию общежития составляет 4 млн. 421 600 р., то есть на разрыве 1 млн.919 тыс. р каждый мес. Как поступить надо? Я всегда интересуюсь, как поступают в других городах, например в <...>, то мне говорят, если есть деньги, то мы подаем воду, в нашем городе нельзя это сделать, за этим следят прокуратура и другие надзорные организации. Поэтому дефицит образовывается.

В общежитии проживают 3 982 человека из них пенсионеров 587,детей 731, сирот 50, инвалидов 317 - такой социальной группы 1684 человек. Помимо этого лица, освободившиеся из мест лишения свободы и пьющие люди - 681 человек, если сложить все, то из 3982 человек 2315 - люди, которые требуют к себе повышенного внимания и только оставшиеся 864 средний класс. Сложность в том, что мест общего пользования очень много, проживать в общежитии не дешево, но при этом тариф остается низкий и отпечаток экономический откладывается на работу объектов.

Третья сложность, когда предприятие промышленное или учебное заведение, то закрывали общежитие, но людей нужно куда-то пересилить, а некуда. Более того, не благополучно все и с ресурсоснабжающими организациями – это тепловики, водопровод, то сеть наши ресурсники. Та квартирная плата, которая начисляется, составляет 4 140 тыс. р. общая, но они относятся не к жилищной конторе, 1982 тыс. р. за отопление, 516 тыс. р. на канализацию, 650 т.р. на электроэнергию, 20 т.р. затрат по ОДН, найм и региональный оператор 167,72 т.р. уходит в область и «живых» денег только 850 т.р., то есть, это деньги ФИО2 Н.Н., а работы она должна сделать значительно больше, поэтому получается такой перекос.

Необходимо учесть, что 34 общежития, где работают 271 человек, зарплата у них не высокая от 8.000 до 12.000 т.р., на зарплату работникам уходит - 2 млн. 800 тыс. р., а по тарифу вместо 271 человек, она должна содержать 148 работников, и фактически по тарифу деньги 1,5 млн. руб., а вместо 1,5 млн. р. она расходует 2 млн. 800 тыс. р., в результате образуется дефицит, МУП «ЖКУ предприятие убыточное

ФИО2 Н.Н. как руководитель она могла платить налоги, но тогда она не должна платить за отопление, а если не оплатит, то ограничат горячую воду, если не оплатят электроэнергию, то ограничат лифт. Источником дохода МУП «ЖКУ» является квартирная плата и субсидии. Сбором квартплаты МУП «ЖКУ» занимается единый центр сбора квартирной платы, там паспортный учет по всем прописанным, и второй центр начисления квартирной платы. Начисление происходит в одном месте и в управляющей компании и в МУП «ЖКУ», потом происходит расчет с поставщиками. Это сделано потому, что существует единый порядок начисления и контроль за задолженностью, таков порядок заведен был.

Между МКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ» заключен договор поручения, МУП «ЖКУ» самостоятельно можно производить оплаты ресурсоснабжающими организациям. Договор поручения между МКП «УЖКК» и МУП «ЖКУ» удобен тем, что если на счет МУП «ЖКУ» будут поступать денежные средства, то будут производиться отчисления в пенсионный фонд, ОМС и т.п., но не будет выплаты заработной платы, не будут производить оплату в Водоканал, в Энергоресурс, т.е. каждый раз срыв графика оплаты, что дает определенные трудности в работе.

Если деньги поступают на расчетный счет в ЖКУ, при наличии налоговой картотеки денежных средств не хватает для уплаты налогов. Если бы ФИО2 Н.Н. стала собирать квартирную плату, ее средств 700 т.р. и плюс субсидии на 1 млн. 800 тыс. р., а ей не хватает еще 2 млн. <...> образом, поступившие денежные средства ФИО2 Н.Н., в первую очередь, идут на выплату зарплаты работникам, затем на вывоз мусора и расчеты за пользование механизмами. Все же ФИО2 Н.Н. имела возможность оплатить налоги, но из 4 млн. р. всей квартплаты, она могла не оплатить тепловикам (ресурсоснабжающими организациям) и оплатить налоги с октября 2105 по декабрь 2015, но тогда бы ограничили подачу горячей воды, но отопление у жильцов все равно было. ФИО2 Н.Н. имела возможность расторгнуть договор с НКП «УЖКК» в силу своих полномочий, но это повлияло бы на сложности в работе, поскольку финансовоФИО2 не могла поддерживать МУП «ЖКУ» и оплачивать налоги.

Из показаний свидетеля И.Е.А., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 199-201) и оглашенных в судебном заседании, следует, что в межрайонном отделе судебных приставов по г.Прокопьевску и <...> УФССП России по Кемеровской области работает в должности судебного пристава-исполнителя с ноября 2011по настоящее время. В обязанности входит исполнение исполнительных документов в отношении должников — юридических лиц, выданных судами, специальными уполномоченными органами, такими как постановления ИФНС, а также исполнение судебных актов по взысканию задолженности по налоговым платежам. МРИ ФНС <...> по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция) в рамках ст. 47 НК РФ в течение 2014-2015 гг. были приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика — МУП «Жилищно-коммунальные услуги», <...>далее по тексту МУП «ЖКУ»), расположенного по адресу: г<...> Кемеровская область, о чем были вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества, которые в свою очередь были направлены в МОСП по г.Прокопьевску и <...> для возбуждения исполнительных производств, в рамках действующего законодательства.

Исполнительные производства в отношении данного должника возбуждались судебными приставами-исполнителями их отдела в настоящий момент уволившимися с данного места работы. В ее производстве исполнительные производства в отношении данного должника не находились, однако в настоящее время только в ее производстве находятся должники — юридические лица г.<...>. Исходя из изученных материалов исполнительных производств в отношении МУП «ЖКУ», возбуждаемых в их отделе, может пояснить, что в течение 2014-2015гг. в МОСП по г.Прокопьевску и Прокопьевскому району по постановлениям налоговой инспекции возбуждались исполнительные производства: исполнительное производство <...> от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; исполнительное производство <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ.

Все вышеуказанные исполнительные производства в отношении МУП «ЖКУ» были окончены ДД.ММ.ГГГГ в связи с установлением того, что должник-организация ликвидируется. Данные сведения поступают в МОСП в виде выписки из ЕГРЮЛ из налоговой инспекции.

Далее в МОСП поступали постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области о взыскании денежных средств с МУП «ЖКУ» за счет имущества: <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 151 285,76 руб., <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 494 руб. и <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 887 051,67 руб. Однако исполнительные производства по данным документам не возбуждались, а выносились постановления об отказе в возбуждении ИП на основании ч.8 ст.31 ФЗ «Об исполнительном производстве» в связи с тем, что организация-должник МУП «ЖКУ» находилась на ликвидации (ч. 4 ст. 96 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Аресты по возбужденным в отношении МУП «ЖКУ» исполнительным производствам накладывались на расчетный счет предприятия, открытый в ПАО «Сбербанк», на иное имущество арест не накладывался в связи с отсутствием собственного имущества у должника.

Из показаний свидетеля И.Е.А., данных в ходе судебного следствия и оглашенных в судебном заседании (том 19 л.д.40-41) следует, что после оглашения её (И.Е.А.) показаний на предварительном следствии (в томе <...> на л.д.199-201) подтвердила их в полном объеме. Отвечая на вопросы участников процесса показала, что в случае если есть задолженность у организации не только по налогам, но и по внебюджетным фондам, то арест на счета все равно накладывается судебными приставами исполнителями. Если же у организации есть транспорт, то судебный пристав-исполнитель арестовывает и транспортные средства, т.е. на любое имущество предприятия, на которое возможно наложить арест. Если бы был арест, то по базе СПИ было бы видно о наличии имущества. Производство она вела, и такие тонкости знать не может.

Из показаний свидетеля К.С.П., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 1-3) и оглашенных в судебном заседании следует, что в должности генерального директора ООО «Лифт-ремонт» работает с 2012г., в обязанности входит общее управление деятельности организации. Организация занимается техническим обслуживанием, ремонтом лифтов по г.Прокопьевску. Одним из контрагентов ООО «Лифт-ремонт» является организация МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), с руководителем которой ФИО2 Н.Н. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор <...> на техническое облуживание и ремонт лифтов в количестве 10 штук, расположенных в 4 домах-общежитиях (по 2 лифта в доме) и 2 лифта в доме ветеранов. Согласно данного договора оплата за оказанные услуги должна была производиться МУП «ЖКУ» на расчетный счет ООО «Лифт-ремонт», стоимость услуг составила 21 850 руб. в месяц. Счет на оплату в адрес МУП «ЖКУ» выставлялся ООО «Лифт-ремонт» на основании Акта выполненных работ, на основании которых производилась оплата на оказанные ООО «Лифт-ремонт» услуги. Согласно данного договора ООО «Лифт-ремонт» ежемесячно проводятся техническое обслуживание на объектах Заказчика согласно графиков, помимо технического обслуживания лифтов, ООО «Лифт-ремонт» производится круглосуточное аварийное обслуживание лифтов.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Лифт-ремонт» <...>, открытый в отделении <...> «Сбербанк России» г.Кемерово с расчетного счета МКП «УЖКК» поступили денежные средства разными платежами. В связи с чем, на расчетный счет ООО «Лифт-ремонт» поступили денежные средства с расчетного счета МКП «УЖКК», а не напрямую с расчетного счета должника МУП «ЖКУ» ему не известно. Для их организации это не имеет значения. С ФИО2 Н.Н. он знаком лично с момента заключения договора от ДД.ММ.ГГГГ, та ему не поясняла по какой причине производится подобная оплата, акты сверок подписывала ФИО2 Н.Н. МУП «ЖКУ» занимается оказанием услуг по обслуживанию общежитий г.Прокопьевска, связанных с предоставлением услуг ЖКХ. В случае возникновения задолженности у какой-либо управляющей компании, в том числе МУП «ЖКУ», деятельность которых связана с управлением многоквартирными домами, ООО «Лифт-ремонт» не имеет права прекратить осуществление своей деятельности основываясь на законодательство РФ – Жилищный кодекс РФ. В соответствии с нормами ЖК РФ, на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме собственники помещений в многоквартирном доме и наниматели жилых помещений по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного либо муниципального жилищного фонда в данном доме могут вносить плату за все или некоторые коммунальные услуги ресурсоснабжающим организациям. При этом внесение платы за коммунальные услуги ресурсоснабжающим организациям признается выполнением собственниками помещений в многоквартирном доме и нанимателями жилых помещений по договорам социального найма или договорам найма жилых помещений государственного либо муниципального жилищного фонда в данном доме своих обязательств по внесению платы за коммунальные услуги перед управляющей организацией, которая отвечает перед такими собственниками и нанимателями за предоставление коммунальных услуг надлежащего качества.

Таким образом, прекратить свои работы ООО «Лифт-ремонт» не может, поскольку ограничение может затронуть права других потребителей, т.к. лифт находится в пользовании всех собственников проживающих в многоквартирных домах. В случае образовавшейся задолженности их организация имеет возможность только выставить претензию в адрес заказчика услуг, затем обратиться в Арбитражный суд с целью взыскания задолженности. Подобных случаев возникновения задолженности у МУП «ЖКУ» никогда не было, претензионной работы с данным предприятием не велось.

Из показании свидетеля К.С.П., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д. 38-39) и оглашенных в судебном заседании, следует, что он работает генеральным директором в ООО «Лифт-ремонт». С МУП «ЖКУ» в лице директора ФИО2 Н.Н. заключен договор, на обслуживание общежитий. Оплата производилась всегда безналичным платежом, платежи поступали не со счет МУП «ЖКУ, а со службы заказчика, при указывалось, что оплата за коммунальные услуги. В связи с чем поступали платежи не со счета МУП «ЖКУ, а со службы заказчик, он не знает, для него был главным вопрос, это отсутствие задолженности. В случае наличия задолженности, услуги ООО «Лифт-ремонт» все равно оказывались услуги, но могли и снять с обслуживания лифт, если была серьезная поломка и требовались большие затраты на ремонт, то он мог направить письмо написать в организацию, чтоб сняли лифт с обслуживания.

Из показании свидетеля К.С.П., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 22 л.д. 82-83) и оглашенных в судебном заседании, следует, что работаю с 2012 года работает директором ООО «Лифт-ремонт», в его обязанности входит обслуживание всех лифтов больничных, пассажирских в районе «Тырган» г. Прокопьевска, в районе «Красная горка», всего 450 лифтов обслуживает. Как руководитель предприятия он осуществляет подбор специалистов, снабжение материалами, финансовые вопросы, заключение договоров с владельцами лифтов, то есть те которые имеют лифты. Договор заключается на техническое обслуживание лифта с конкретной организацией. Договор, как правило, заключается на один год. С ФИО2 Н.Н. были заключены договоры на обслуживание лифтов. В настоящее время, он не помнит как называлась организация, в которой работала ФИО2 Н.Н., но проблем с оплатой по договору не было. В случае возникновения задолженности у какой-либо управляющей компании перед ООО «Лифт-ремонт», последняя не имеет права прекратить осуществление своей деятельности, он в этой ситуации он, как руководитель, старается выходить их положения, а именно направляет письма управляющим компаниям, с напоминанием об задолженности за оказанные услуги.

После оглашения ДД.ММ.ГГГГ показания свидетеля К.С.П., данных в ходе предварительного расследования (в томе <...> л.д.1-3) свидетель подтвердил их в полом объеме.

Из показания свидетеля Д.Е.С., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 15-16) и оглашенных в судебном заседании следует, что в период с октября 2014г. по настоящее время она работает в должности специалиста планового отдела ООО «УК ЖХ», в ее обязанности входит заключение договоров с арендаторами нежилых помещений, расположенных в жилых домах, обслуживаемых ООО «УК ЖХ». ООО «УК ЖХ» занимается управлением и обслуживанием многоквартирных жилых домов г. Прокопьевска. В период до декабря 2015г. она занимала должность документоведа в приемной ООО «УК ЖХ». ООО «УК ЖХ» расположено в здании по <...>, в котором также находятся несколько других предприятий, в том числе МУП «ЖКУ», директором которого является ФИО2 Н.Н. В штате МУП «ЖКУ» секретаря нет, в здании находился только 1 рабочий кабинет, им являлся кабинет ФИО2 Н.Н., он располагался выше этажом, других рабочих кабинетов МУП «ЖКУ» в здании не было. По просьбе ФИО2 Н.Н. она принимала входящую корреспонденцию, приходящую на юридический и фактический адрес МУП «ЖКУ». У ФИО2 Н.Н. были заведены 2 журнала: для входящей и исходящей корреспонденции, в которые она вносила все поступающие документы, в том числе из налоговой органа. На указанных письмах МРИ ФНС <...> по Кемеровской области она ставила штамп входящей корреспонденции и номер из книги, затем все документы складывала в папку МУП «ЖКУ», из которой документы забирала ФИО2 Н.Н. На исходящую корреспонденцию от МУП «ЖКУ» документы ей приносили ФИО2, главный бухгалтер, заведующие общежитиями. Обязанности главного бухгалтера МУП «ЖКУ» исполняла Л.Г.Н. , которая в основном работала в ООО «УК ЖХ» в должности заместителя директора. В приемной ООО «УК ЖХ» всегда находилось по 2 секретаря и приемом почты, ее последующей регистрацией занималась любая секретарь, кто был более свободен, затем по общему правилу почта забиралась ФИО2 Н.Н. В журнале входящей корреспонденции по указанию ФИО2 Н.Н. секретарь делал отметку о направлении конкретного письма его исполнителю, т.е. «гл.бух», «юр.отдел», «ПТО», затем этот исполнитель приходил и расписывался в журнале. Сами документы исполнителю передавали как они по просьбе ФИО2 Н.Н., так и она сама. В период с мая 2015 по август 2015г. в приемной ООО «УК ЖХ» одним из документоведов работал она и ею также принимались и регистрировались письма из МРИ ФНС <...> по Кемеровской области, поступающие в адрес МУП «ЖКУ».

Из показании свидетеля Д.Е.С., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д.23) следует, что до декабря 2015 года она занимала должность документоведа в ООО «УК ЖХ», которая расположена в по адресу: г. <...> <...>. В данном здании также расположена организация МУП «ЖКУ», директором которая являлась ФИО2 Н.Н. относительно входящей корреспонденции в МУП «ЖКУ» пояснить, что корреспонденция поступала в приемную ООО «УК ЖХ», по просьбе ФИО2, работники УК ЖК регистрировали эту корреспонденцию, была отдельная папка для МП «ЖКУ», книга регистрации входящей и исходящей корреспонденции, мы регистрировали под номерами и складывали в папку. Затем ФИО2 Н.Н. забирала папку, иногда папку забирали когда бухгалтеры, иногда юристы Однако ФИО2 Н.Н. ставила резолюцию, мы ставили штампы и в дальнейшем могли начальники общежитий забирать под роспись. В настоящее время она не помнит, приходила ли корреспонденция из налогового органа, допускает, что такое было.

Из показании свидетеля Д.Е.С., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д.168) следует, что корреспонденция поступала в приемную ООО «УК ЖХ» по просьбе ФИО2, которая являлась директором МУП «ЖКУ». Она регистрировала корреспонденцию МУП «ЖКУ», у них была отдельная папка и книга регистрации входящей и исходящей корреспонденции, всю документацию складывала в папку. Из папки могли забрать документы, как ФИО2, так и бухгалтеры, юристы, начальники общежитий. Корреспонденция из ФНС регистрировалась так же, как я и любая входящая корреспонденция. Журналы входящей, исходящей корреспонденции у МУП ЖКУ были отдельные.

После оглашения ДД.ММ.ГГГГ показания свидетеля Д.Е.С., данных в ходе предварительного расследования (в томе <...> л.д.15-16) свидетель подтвердил их в полом объеме, указав о запамятовании произошедших событий.

Из показания свидетеля М.Е.Е., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 69-74) и оглашенных в судебном заседании следует, что 2008 по настоящее время она работает в должности главного бухгалтера ООО «УК ЖХ», в период с апреля 2015 по ДД.ММ.ГГГГ она по совместительству на время нахождения Л.Г.Н. на больничном, исполняла обязанности главного бухгалтера МУП «Жилищно-коммунальные услуги», ИНН <***> (далее по тексту МУП «ЖКУ»), В ее должностные обязанности в МУП «ЖКУ» входило правильное составление, учет, анализ бухгалтерских документов, сдача отчетности в налоговый орган и иные действия которые необходимо выполнять главному бухгалтеру. Обязанности главного бухгалтера МУП «ЖКУ» выполняла заместитель директора по финансам ООО «УК ЖХ» Л.Г.П., которая работала в МУП «ЖКУ» также по совместительству. Она находилась в непосредственном подчинении Л.Г.Н. В период нахождения Л. на больничном, обязанности главного бухгалтера МУП «ЖКУ» возлагались на нее, тогда ее непосредственным руководителем становилась директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. Основным видом деятельности МУП «ЖКУ» является управление и обслуживание жилищного фонда, а именно жилых домов с квартирами коммунального заселения (общежития), расположенные на территории г.Прокопьевска. На обслуживание находится 35 многоквартирных домов. Юридический и фактический адрес МУП «ЖКУ»: г. <...>. МУП «ЖКУ» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области, предприятие находится на общей системе налогообложения, является плательщиком налогов: НДС, налог на прибыль, НДФЛ. В собственности МУП «ЖКУ» никакого имущества не имелось, в хозяйственном ведении находятся основные средства: мебель, оргтехника. Здание, в котором расположено МУП «ЖКУ» находится в хозяйственном ведении управляющей компании ООО «УК ЖХ», в данном здании расположено несколько организаций. МУП «ЖКУ» занимает 1 кабинет - директора. Рабочие места сотрудников МУП «ЖКУ» расположены в зданиях общежитий. В МУП «ЖКУ» трудоустроено порядка 200 человек: слесари, электрики, дворники. С момента образования предприятия и по настоящее время МУП «ЖКУ» работает только по одному расчетному счету <...>, открытому в Отделении <...> «Сбербанк России». На данный расчетный счет перечисляются денежные средства от организаций, арендующих нежилые помещения в зданиях общежитий, обслуживаемых МУП «ЖКУ». От них денежные средства поступают с наименованием «участие в расходах по содержанию имущества». Доходом МУП «ЖКУ» является квартплата от собственников общежитий, в которую включена оплата за коммунальные услуги: воду, электроэнергию и отопление, а также услуги МУП «ЖКУ» - содержание жилья (квадратного метра). Тарифы за оплату по содержанию жилья зависят от ветхости здания, площади квартиры. Из данных денежных средств, поступающих за содержание жилья, МУП «ЖКУ» оплачивается: заработная плата, налоги, приобретение материалов и услуг для текущих ремонтов и деятельности МУП «ЖКУ» (автотранспортные услуги). Денежные средства в качестве квартплаты населением перечисляется на расчетный счет МКП «УЖКК», затем согласно договору поручения между этим предприятием и МУП «ЖКУ», денежные средства должны перечисляться подрядным и ресурсоснабжающим организациям МУП «ЖКУ» на основании писем-заявок. В случае не предоставления писем-заявок со стороны МУП «ЖКУ» денежные средства перечислялись бы на расчетный счет МУП «ЖКУ», указанный в договоре поручения. В период примерно с 2014г. у МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность перед своими контрагентами и по налоговым платежам. По ее мнению задолженность стала образовываться в связи с отсутствием достаточного количества денежных средств, наличием задолженности населения за услуги МУП «ЖКУ», низкими тарифами на коммунальные услуги. МРИ ФНС <...> по Кемеровской области принимала меры по взысканию недоимки по налогам. В адрес МУП «ЖКУ» направлялись требования об уплате налогов, в связи с непогашением налогов в срок, указанный в требованиях, налоговый орган принимал решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах предприятия, после чего выставлял инкассовые поручения на расчетный счет, принимал решения о приостановке операций по счетам. Так же из ИФНС приходили уведомления о принятых решениях о взыскании денежных средств за счет имущества организации. Инспекцией направлялись материалы в службу судебных приставов, где в отношении МУП «ЖКУ» возбуждены исполнительные производства. Вся документация, которая приходила из ИФНС (оригиналы требований и решений, постановлений о взыскании задолженности за счет имущества), касающиеся принудительного взыскания недоимки, присылались на юридический адрес: г. <...>. Поступающую корреспонденцию принимала и регистрировала секретарь ООО «УК ЖХ», у которой имелась книга входящей и исходящей корреспонденции МУП «ЖКУ». Затем эти документы секретарь передавала на изучение директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., а уже та передавала их ей или главному бухгалтеру Л.Г.Н. для принятия документов к сведению. Бывали случаи, когда директор ООО «УК ЖХ» П.И.Д. ставила отметку об изучении документа с надписью «гл.бух. и подписью» на входящих письмах для МУП «ЖКУ». Так происходило по ошибке, т.к. секретариат общий для ООО «УК ЖХ» и МУП «ЖКУ» и почта поступала П.И.Д. . В этом случае абсолютно вся корреспонденция послу П.И.Д. поступала непосредственно ФИО2 П.П., которая уже перевала входящую корреспонденцию ее исполнителю. Таким образом, все письма из налогового органа о принятых мерах принудительного взыскания она получала из рук ФИО2 Н.Н., а не от П.И.Д. . Ей достоверно известно, что оплата налогов является первоочередной, а задолженность перед контрагентами оплачивается в последнюю очередь. ФИО2 Н.Н. об этом также известно, т.к. она длительное время занимает должность руководителя, до этого работала в муниципальном предприятии ставшим банкротом в том числе в связи с задолженностью перед бюджетом по налоговым платежам. С апреля 2014 года на расчетный счет МУП «ЖКУ», открытый в Сбербанке России, налоговым органом стали выставляться инкассовые поручения, и к маю 2015 года инкассовых поручений было выставлено на общую сумму более 4 000 000 руб. Акты сверок с налоговым органом, а также сведения об инкассовых поручениях в банке она запрашивала, их показывала ФИО2 Н.Н., та знала, что имеется задолженность по налоговым платежам. ФИО2 поясняла, что ничего поделать не может, денег нет, по мере поступления денежных средств налогу будут погашаться. Налоговые платежи в 2013 предприятием самостоятельно оплачивались, а в 2014-2015 платежи по налогам уже списывались в принудительном порядке. Ей известно, что директор ФИО2 Н.Н. неоднократно участвовала на штабах в Администрации г. Прокопьевска по вопросу погашения задолженности МУП «ЖКУ» по налогам. Кроме того, директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. неоднократно заслушивалась в МРИ ФНС <...> по Кемеровской области на комиссию по урегулированию задолженности по налогам. Собственники многоквартирных домов оплачивают в адрес МУП «ЖКУ» за услуги содержание жилья через МКП «УЖКК». ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» в лице директора ФИО2 Н.Н. («Доверитель») и МКП «УЖКК» в лице генерального директора П.И.А. («Поверенный») заключен договор поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок по которому ежегодно пролонгируется и фактически действует по настоящее время. Согласно указанному договору МУП «ЖКУ» поручает, а МКП «УЖКК» принимает на себя обязанности по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями МУП «ЖКУ». Согласно п.2.1 в обязанности МКП «УЖКК» входит производство расчетов с подрядными и ресуроснабжающими организациями МУП «ЖКУ» на основании письма-заявки, предоставленного от МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК». В договоре были указаны реквизиты сторон, где в реквизитах МУГ1 «ЖКУ» был указан расчетный счет, открытый в Отделении <...> Сбербанка России. Письма-заявки или ходатайства печатались ею по распоряжению ФИО2 Н.Н. Ежедневно после обеда она звонила директору МУП «УЖКК» П.И.А., у которой узнавала сумму поступивших денежных средств от собственников и квартиросъемщиков общежитий, находящихся на обслуживании МУП «ЖКУ». Эту сумму передавала ФИО2 Н.Н. вместе с реестром кредиторской задолженности перед контрагентами предприятия и общим реестром задолженности предприятия перед бюджетом. ФИО2 просматривала список, называла ей контрагентов и сумму какую нужно оплатить. В число этих контрагентов входили все ресурсоснабжающие предприятия, а также организации, оказывающие услуги МУП «ЖКУ» (связь, автотранспорт). Она на своем рабочем компьютере готовила ходатайства на имя директора МКП «УЖКК» с просьбой о перечислении денежных средств МУП «ЖКУ» на расчетные счета контрагентов. Затем данное ходатайство подписывала ФИО2 Н.Н., она, после чего регистрировала этот документ у секретаря и с кассиром ООО «УК ЖХ» отправляла в бухгалтерию МКП «УЖКК». То есть ходатайство как правило относится в МКП «УЖКК» на следующий день утром и в этот же день производится перечисление денежных средств. Еще раз обращает внимание, что в случае не поступления в МКП «УКЖЖ» ходатайств с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам, эти денежные средства были бы перечислены на расчетный счет МУП «ЖКУ». Фактически этого не было, т.к. они всегда успевали представить письмо-заявку (ходатайство) в бухгалтерию МКП «УЖКК».В представленных ей ходатайствах от МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно: <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, 01/9-102 от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, 01/9-125 от <...> от ДД.ММ.ГГГГ подпись от имени Л.Г.Н. в строке «Гл.бухгалтер Л.Г.Н. » выполнена ею, т.к. в период с апреля 2015 по сентябрь 2016 Л.Г.Н. находилась на больничном. Подпись от имени ФИО2 Н.Н. в абсолютно всех письмах выполнена ею самой - ФИО2 Н.Н. Она составляла данные ходатайства, подписывала их и передавала на исполнение в МКП «УЖКК» исключительно по указанию ФИО2 Н.Н.

Из показании свидетеля М.Е.Е., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 21 л.д. 168) и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты следует, что с 2008 года по настоящее время она работаю в должности зам.главного бухгалтера ООО «УК ЖХ», в период с апреля 2015 по ДД.ММ.ГГГГ она по совместительству на время нахождения Л.Г.Н. на больничном, исполняла обязанности главного бухгалтера МУП «ЖКУ». В её должностные обязанности входило правильное составление, учет, анализ бухгалтерских документов, сдача отчетности в налоговый орган и иные действия которые необходимо выполнять главному бухгалтеру. В период нахождения Л.Г.Н. на больничном, непосредственным руководителем становилась директор МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. Основным видом деятельности МУП «ЖКУ» является управление и обслуживание жилищного фонда, а именно жилых домов с квартирами коммунального заселения (общежития), расположенные на территории г.Прокопьевска. На расчетный счет перечислялись денежные средства от организаций, арендующих нежилые помещения в зданиях общежитий, обслуживаемых МУП «ЖКУ». От них денежные средства поступали с наименованием «участие в расходах по содержанию имущества». Доходом МУП «ЖКУ» являлась квартплата от собственников общежитий, в которую включена оплата за коммунальные услуги: воду, электроэнергию и отопление, а также услуги МУП «ЖКУ» - содержание жилья (квадратного метра). Тарифы за оплату по содержанию жилья зависят от ветхости здания, площади квартиры. Из данных денежных средств, поступающих за содержание жилья, МУП «ЖКУ» оплачивается: заработная плата, налоги, приобретение материалов и услуг для текущих ремонтов и деятельности МУП «ЖКУ» (автотранспортные услуги).В период примерно с 2014г. у МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность перед своими контрагентами и по налоговым платежам. Поступающую корреспонденцию принимала и регистрировала секретарь ООО «УК ЖХ», у которой имелась книга входящей и исходящей корреспонденции МУП «ЖКУ». Затем эти документы секретарь передавала на изучение директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., а уже та передавала их ей или главному бухгалтеру Л.Г.Н. для принятия документов к сведению. Но уже обстоятельства она не помню ввиду из давности.

После оглашения ДД.ММ.ГГГГ показания свидетеля М.Е.Ю., данных в ходе предварительного расследования (в томе <...> л.д.69-74) свидетель подтвердил их в полом объеме, указав о запамятовании произошедших событий.

Из показания свидетеля Р.С.Г., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 75-78) и оглашенных в судебном заседании следует, что в период с февраля 2015 по настоящее время он работает в должности заместителя директора ООО «УК ЖХ» по производству, в период с февраля по сентябрь 2015г. работал в должности главного инженера данной организации. В его обязанности главного инженера входило организация и контроль за деятельностью в сфере производственных работ. Директором ООО «УК ЖХ» является П.И.Д. ООО «УК ЖХ» занимается управлением и обслуживанием многоквартирными домами (далее по тексту МКД) г. Прокопьевска. ООО «УК ЖХ» располагается по адресу: г. <...>, где расположены служебные кабинеты: его, директора, приемная, кабинет главного инженера, отдела кадров, планового-экономического отдела, отдела охраны труда, бухгалтерии, юридического отдела, отдел главного энергетика, ПТО, отдел по работе с населением, медпункт, отдел снабжения, столовая с подсобными помещениями. В этом же здании по <...> расположены иные организации: МУП «ЖКУ», МУП «ЖЭХ», ООО «Автотранс». Директором МУП «ЖКУ» является ФИО2 Н.Н., с которой он знаком с момента трудоустройства в ООО «УК ЖХ». МУП «ЖКУ» занимается обслуживанием общежитий г. Прокопьевска в разных районах. В МУП «ЖКУ» он с февраля 2015г. по сентябрь 2015г. работал в должности главного инженера по совместительству. На период отпуска его непосредственного руководителя П.И.Д. , он исполнял обязанности директора ООО «УК ЖХ». В его обязанности в качестве главного инженера МУП «ЖКУ» входило также контроль за деятельностью в сфере производственных работ. А именно, он выезжал по заявкам начальников общежитий, решал производственные вопросы по организации устранения неполадки и т.д. ФИО2 Н.Н. он никогда не замещал, о проблемных вопросах возникающих в общежитиях и их решениях он докладывал ФИО2 Н.Н. Какие договорные отношения имеются между ООО «УК ЖХ» и МУП «ЖКУ» ему не известно.

В здании по <...> расположен только 1 (один) кабинет, занимаемый МУП «ЖКУ», это служебный кабинет ФИО2 Н.Н. У МУП «ЖКУ» своей приемной нет, поэтому по устной договоренности между П.И.Д. и ФИО2 Н.Н., письма поступающие в адрес МУП «ЖКУ», приносятся в приемную ООО «УК ЖХ», где принимаются секретарем ООО «УК ЖХ». Для МУП «ЖКУ» поступают разные письма, в том числе жалобы граждан, письма от контрагентов, телефонограммы, письма с МРИ ФНС <...> и МОСП г. Прокопьевска. Данные письма в их общем объеме секретарь ООО «УК ЖХ» регистрировала в журнале входящей корреспонденции МУП «ЖКУ», ставила штамп этого предприятия, затем передавала ему в отсутствие П.И.Д. (при нахождении ее в отпуске, на больничном). В июне 2015г. П.И.Д. находилась в отпуске, в этот период он просматривал всю почту поступающую на адрес <...>, т.к. ему ее всю приносила секретарь, а он считал, что так нужно, а также секретарь сказала, что здесь всегда так было. Он был только трудоустроен в ООО «УК ЖХ» и МУП «ЖКУ» и еще не вник в то, что данные организации не являлись одним целым. На самом деле финансовых вопросов МУП «ЖКУ» он никогда не касался, о расходовании денежных средств ничего не знал, в подчинении ФИО2 Н.Н. никогда не находился и никогда не замещал ее в период ее отсутствия на рабочем месте. Так он, просмотрев входящую корреспонденцию МУП «ЖКУ» ставил на ней отметку с надписью «гл.бух или юр.отдел и подпись», затем всю корреспонденцию передавал секретарю в приемную, а та складывала ее в папку МУП «ЖКУ», из которой уже все документы забирала лично ФИО2 Н.Н. Таким образом, абсолютно вся входящая корреспонденция МУП «ЖКУ», включая письма из МРИ ФНС <...> и МОСП по г. Прокопьевску однозначно просматривалась ее директором, а затем раздавалась по исполнителям. В настоящее время он понимает, что поступал неверно расписывая корреспонденцию иного предприятия, что надписи на письмах должна была ставить непосредственно ФИО2 Н.Н. Впредь не станет изучать корреспонденцию иных предприятий и ставить на них свои отметки. На тему образовавшейся задолженности перед МРИ ФНС <...> они с ФИО2 Н.Н. не разговаривали. По какой причине в МУП «ЖКУ» стала образовываться задолженность по налогам ему не известно.

Из показании свидетеля Р.С.Г., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д. 21-22) и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты, следует, что он был трудоустроен в ООО «УК ЖХ» в должности заместителя директора по производству, которое находилось в одном здании с МП «ЖКУ». Входящая корреспонденция принималась ООО «УК ЖХ», для МУП «ЖКУ была отдельная папка входящей и исходящей корреспонденции.

Отдельной приемной у МУП «ЖКУ» не было, т.к. был один секретарь, которая принимала корреспонденцию и раскладывала по папкам каждой организации. Секретарь передавала входящую корреспонденцию директору МУП «ЖКУ».

Из показании свидетеля Р.С.Г., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ (том 22 л.д. 75) и оглашенных в судебном заседании по ходтйству строны защиты, следует, что он работал главным инженером в управляющей компании ООО «УК ЖХ», по обстоятельствам дела ничего пояснить не может, т.к. прошло достаточно много времени. После оглашения показаний свидетеля Р.С.Г., данным в ходе предварительного расследования в томе <...> на л.д. 72-78, свидетель их подтвердил в полном объеме, указав о запамятовании произошедших событий.

Из показания свидетеля А.И.А., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 103-105) и оглашенных в судебном заседании следует, что работает в должности начальника отдела камеральных проверок <...> в период с 1999г., в обязанности входит контроль за деятельностью отдела камеральных проверок <...>. На учете в Инспекции состоит налогоплательщик МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), ИНН <...> зарегистрированный по адресу: <...>. Руководителем МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО2 Н.Н. По данным Инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общая задолженность по налоговым платежам (без учета пени и штрафа) в бюджет МУП «ЖКУ» составляла 4 307 121,49 руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 175 946,00 руб.; по налогу на имущество организации в сумме 106 559,49руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 402 462,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 622 154,00 руб. По состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ имело задолженность по налоговым платежам в сумме 4 507 607,49 руб., в том числе по налогу на добавленную стоимость в сумме 343 874,00 руб.; по налогу на имущество организации в сумме 139 117,49 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 402 462,00 руб.; по налогу на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 622 154,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» представило налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2014г., согласно которой был исчислен налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет в сумме 402 462,00 руб., зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в сумме 3 622 154,00 руб., в результате полученной МУП «ЖКУ» прибыли в размере 20 228 431 руб. от ведения финансово-хозяйственной деятельности, с учетом субсидий, полученных из бюджета на покрытие понесенных расходов. Срок уплаты, установленный законодательством по вышеуказанной сумме, являлся ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 23, 287 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, в данном случае налог на прибыль. ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» была представлена уточненная налоговая декларация, в которой налогоплательщик воспользовался своим правом уменьшить налоговую базу за 2014г. на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде – за 2013г.в размере 23 722 827 руб., в соответствии со ст.283 НК РФ. В связи с чем, сумма исчисленного за 2014г. налога на прибыль уменьшена в полном размере вышеуказанной уточненной налоговой декларацией. Вместе с тем следует отметить, что это право налогоплательщика переносить убытки на будущее, и с даты установленного законодательством срока уплаты налога на прибыль за 2014г. - ДД.ММ.ГГГГ до даты представления уточненной декларации (ДД.ММ.ГГГГ) у налогоплательщика числилась задолженность (недоимка) по налогу на прибыль. Соответственно, Инспекцией принимались все меры по взысканию данной задолженности. Убыток МУП «ЖКУ» за 2013г. был получен в результате недополучения из бюджета сумм, в связи с оказанием услуг по регулируемым тарифам и предоставлением льгот по оплате данных услуг отдельным установленным законодательством категориям граждан, которые не покрыли расходы, понесенные предприятием. Указанные суммы для муниципальных предприятий являются их доходом, который облагается налогом на прибыль.

Из показании свидетеля А.Е.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных в судебном заседании по ходайству стороны защиты (том19 л.д. 35-37) следует, что состоит в должности начальника отдела камеральных проверок <...> МИ ФНС <...> по Кемеровской области, в функции отдела входит контроль за своевременность предоставления налоговой отчетности и полнотой исчисления налогов. МУП «ЖКУ» являются одним из плательщиков. Когда наступил следующий отчетный период, то налогоплательщиком так же в установленные сроки ДД.ММ.ГГГГ была представлена декларация по налогам на прибыль за 2014 г. и по результатам налогоплательщиком продекларирована прибыль в сумме более 4 млн. руб. Возникла недоимка и в установленные сроки МУП «ЖКУ» должны были ее оплатить, чего не было сделано. Здесь пошли меры взыскания. Налогоплательщиком самостоятельно была исчислена в рамках проведения камеральной проверки, которая длилась в течении 3 месяцев. В случае если налоговый орган выявляет противоречия, то составляется акт, в данном случае никаких вопросов не возникло, проверка была закончена. По истечении определенного времени налогоплательщиком представлена декларация ДД.ММ.ГГГГ, в котором они воспользовались правом, предусмотренным ст. 283 НК РФ в соответствии с которым, если налогоплательщик в более ранний период была заявлена сумма убытков, то он она имеет право в течении последующих 10 отчетных налоговых периодов переносить сумму, которая заявлена в более ранний период, то что и сделал налогоплательщик. В данном случае, речь идет об определенной льготе для плательщика, которая начинает свою деятельность, но это не обусловлено определенным видом деятельности, такое право предоставлено налогоплательщику по закону. Убыток у МУП «ЖКУ» образовался из-за недостатка финансирования, это датируемый вид деятельности, который не покрывает всех расходов.

Если в уточненной декларации отсутствуют сведения о прибыли, то это означает, что налогоплательщик воспользовался правом, предусмотренным ст. 283 НК РФ, т.е. налогоплательщик перенес убыток на этот период, а заявленная исчисленная прибыль так и осталась, организация воспользовались правом не платить в бюджет, предусмотренным ст. 283 НК РФ. Декларация при этом не поменялась в показателях в части доходов, расходов и полученной прибыли, была только прибыль уменьшена за счет того, что в предыдущей период был получен убыток, которым они воспользовались, но это не означает, что деятельность у них убыточная.

Из показании свидетеля А.Е.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты (том 22 л.д. 79-80) следует ранее работала начальником отдела камеральных проверок, который осуществлял контроль за своевременным предоставлением бухгалтерской налоговой отчетности юридическими лицами и полнотой отчисления налогов. Проводились камеральные проверки, а по задолженности сложно сказать. Помнит, что сумма недоимки более 4 млн. рублей, а отработкой МУП «ЖКУ» занимались другие отделы. МУП «ЖКУ» было с большими оборотами, организация оказывала услуги населению и юридическим лицам, возникли обязательства по налогам, имелась возможность погасить их, это следовало из предоставленной декларации МУП «ЖКУ». МУП «ЖКУ» имело реальную возможность погасить налоги, поскольку предприятие имело прибыль, значит оно декларирует и доходную часть и расходную часть. Уточненная декларация - это право налогоплательщика перенесли убытки прошлого периода на текущий год, но это не означает, что декларация неверная, и тем более не освобождает и не уменьшает налоги текущего периода. Поданная МУП «ЖКУ» декларация уточненная принята, поскольку никаких нарушений не было устанвлено. Кроме того, из уточненной декларации нельзя сделать вывод, что предприятие является убыточным. В налоговой декларации по налогам на прибыль не могут содержатся сведения, необходимых для уплаты перечисленных налогов - на имущество, НДФЛ, НДС.

После оглашения показаний свидетеля А.И.А., данным в ходе предварительного расследования в томе <...> на л.д. 103-105, свидетель их подтвердил в полном объеме, указав о запамятовании произошедших событий.

Из показания свидетеля К.О.А., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 106-108) и оглашенных в судебном заседании следует, что в Межрайонной ИФНС <...> Кемеровской области (далее по тексту Инспекция) работает в должности начальника отдела выездных проверок <...> в период с 2002., в обязанности входит контроль за деятельностью отдела выездных налоговых проверок <...>. На учете в Инспекции состоит налогоплательщик МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), ИНН <***>, зарегистрированный по <...>. Руководителем МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО2 Н.Н.

Отделом выездных налоговых проверок <...> МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка МУП «ЖКУ» по вопросам правильности, своевременности исчисления и уплаты НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по всем налогам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам данной выездной налоговой проверки установлено удержание, но не перечисление МУП «ЖКУ» НДФЛ в размере 5 216 972 руб., доначислен НДС в размере 36 501 руб. По результатам выездной налоговой проверки вынесен Акт <...> от ДД.ММ.ГГГГ, Решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Проверка проводилась государственным налоговым инспектором отдела ВНП К.Н.Ю. По взысканию указанной недоимки Инспекцией применялись меры принудительного взыскания, так в адрес МУП «ЖКУ» направлено требование <...> от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на сумму НДФЛ в размере 5 216 972 руб., сумму НДС, в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Затем вынесены решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика <...> от ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ, поручения на списание и перечисление денежных средств <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...> от ДД.ММ.ГГГГ. Акт выездной налоговой проверки вручен лично директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. ДД.ММ.ГГГГ. Решение о привлечении к ответственности получила лично в руки исполняющая обязанности директора МУП «ЖКУ» А.Н.А. ДД.ММ.ГГГГ, приказ о ее назначении от ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» принято Решение о ликвидации юридического лица, ликвидатором назначена ФИО2 Н.Н. Затем отделом выездных налоговых проверок <...> МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена выездная налоговая проверка МУП «ЖКУ» по вопросам правильности, своевременности исчисления и уплаты НДФЛ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам данной выездной налоговой проверки установлено удержание, но не перечисление МУП «ЖКУ» НДФЛ в размере 2 708 654 руб. По результатам выездной налоговой проверки вынесен Акт <...> от ДД.ММ.ГГГГ, Решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Проверка проводилась главным государственным налоговым инспектором отдела ВНП З.Т.И. Акт выездной налоговой проверки вручен лично директору МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. ДД.ММ.ГГГГ, Решение отправлено по почте заказным письмом с уведомлением, получено ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 (приемная).

Из показании свидетеля К.О.А., данных в ходе судебного следствия ДД.ММ.ГГГГ, и оглашенных в судебном заседании по ходатайству стороны защиты (том 19 л.д. 33-35) следует, что она состоит в должности начальника отдела выездных проверок МИ ФНС <...> с 2002 года, согласно положению об отделе, должностных инструкций основной задачей отдела является контроль за осуществлением правильности исчисления налогов и сборов в бюджет. В отношении МУП «ЖКУ» проведены 2-е выездные проверки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по всем налогам и сборам, по налогам на доходы физических лиц с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Первая проверка была комплексная, проводилась по всем налогам и сборам по налогам на прибыль, на налогам на доходы физических лиц, и другим налогам. В ходе проверки доначислено 6 млн. 887 т.р. из них налогов 5 млн. р., штраф 1 млн. р. и пени 600 т.р. (это приблизительно). По НДС у МУП «ЖКУ» установлена неуплата налога 36 500 рублей. Основным начислением по налогам на доходы физических лиц, было установлено, что не перечислено налог на доходы физических лиц 5 млн. 217 т.р., установлена несвоевременность перечисления налога и в результате налоговому агенту начислен штраф в размере 1 млн. 45 т.р. и пеня 574,600 т.р.

Вторая проверка была тематическая по налогам на доходы с физических лиц, проходила она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ доначислено с учетом налогов и штрафных санкций пени 3 млн.968 т.р., задолженность установлена по налогам на доходы с физических лиц 2 млн. 708т.р.,штраф в размере 1 млн. 83 т.р. и пеня 176.000 руб. За проведенный период налогоплательщик не перечислил НДФЛ в бюджет. В результате было принято решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ, по второй проверке тоже было составлено решение. По первой проверке установлено, что не перечислен налог на доходы с физических лиц в сумме 5 млн. 217 т.р., то есть налогоплательщик исчислил, удержал с физических лиц налог 6 000 429, 25 руб. а перевел всего 1 000 208 рублей. Таким образом, налоговым органом был факт несвоевременного перечисления и не перечисления налогов. По результатам проверки ДД.ММ.ГГГГ установлено, что не перечислено в бюджет 2 млн. 708 т.р., то есть сумма начислена, удержана, но в бюджет не перечислена. Налогоплательщик (МУП «ЖКУ») согласился с результатами проверок. Решение было принято МУП «ЖКУ» по почте, в акте это зафиксировано. Установлено, что на расчетный счет МУП «ЖКУ» поступают денежные средства, и между проверяемым налогоплательщиком и НКП «УЖКК» есть договор поручительства, на основании которого налогоплательщик поручает МКП «УЖКК» чтоб они зачисляли на свой расчетный счет денежные средства, которые являются выручкой проверяемого налогоплательщика – МУП «ЖКУ». Все денежные средства от квартиросъемщиков поступают на счет МКП «УЖКК», поэтому говорить, что деньги были на расчетном счете МУП «ЖКУ» нельзя в связи с тем, потому нахождение их на другом счете означало то, что сумма безымянная. Тот факт, что у МУП «ЖКУ» был доход подтверждается тарифных ставок, окладов начисляется заработной платы. Согласно Налогового кодекса РФ налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет сумму, которую он удержал у налогоплательщика. В данном случае налоговый агент не исполнил свои поручения. То факт, что у налогоплательщика – МУП «ЖКУ» есть договор поручения, то налогоплательщик сам не имеет их на своем расчетном счете, и по данному договору распоряжаются данными средствами, означает вывод денежных средств из оборота налогоплательщика. В ходе сдачи налога на доход физических лиц данная схема не может быть установлена, эта схема используется в части вывода денежных средств по ст. 199.2 УК РФ за вывод денежных средств, которые должны быть уплачены на налоги. Сам договор поручения не оспаривается налоговым органом, лишь констатировали как факт, что есть такой договор на основании которого осуществляется за счет денежных средств налогоплательщика.

Как начальник отдела выездных проверок она не проводит проверку факта достаточности денежных средств у МУП «ЖКУ» на оплату заработной платы и НДФЛ, она знакома с содержанием решений и в акте указано, что денежные средства перечислены, на расчетный счет поступило 189.000 рублей, которые направлены в Пенсионный фонд, а остальные денежные средства доверитель (МКН «УЖКК») перечислял заработную плату на личные счета физических лиц. Если эти денежные средства не были перечислены на счет проверяемого налогоплательщика (МУП «ЖКУ»), отследить перечисления, или не перечисления, невозможно.

Отвечая на вопрос защитника относительно возможности оплатить налоги у налогоплательщика – МУП «ЖКУ» в инкриминируемый период, свидетель пояснил, что когда на расчетный счет налогоплательщика (МУП «ЖКУ») деньги не поступают, согласно договора поручительства, это сделано с целью, чтобы у налогового органа нас не было физически такой возможности, потому что денежных средств на расчетном счете налогоплательщика фактически не имеется, и все платежи осуществляются доверителем, однако, это обязанность налогового агента удержать и перечислить налог в бюджет не смотря на убыточность МУП «ЖКУ». Кроме того, платить налог доверителю, т.е. НКП «УЖКК» не предусмотрено законом.

Из показания свидетеля Л.Н.В., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 165-67) и оглашенных в судебном заседании следует, что в данной должности работает с 2011, в обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «Ампир». Согласно доверенности <...> от ДД.ММ.ГГГГ, выданной на ее имя директором ООО «Ампир» Х.С.А., она будет представлять интересы организации в рамках настоящего уголовного дела по взаимоотношениям с МУП «ЖКУ». Организация занимается проектированием строительных объектов, расположена по <...> Одним из контрагентов ООО «Ампир» являлась организация МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), с руководителем которой ФИО2 Н.Н. ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор <...>.15 на обследование и проект капитального ремонта плит основания лифтовых шахт жилого дома по <...>. МУП «ЖКУ» занимается предоставлением услуг в сфере ЖКХ. Согласно данного договора оплата за оказанные услуги должна была производиться МУП «ЖКУ» на расчетный счет ООО «Ампир», находящийся в отделении <...> Сбербанка РФ, стоимость услуг по договору составляла 54 228 руб. Счет на оплату в адрес МУП «ЖКУ» выставлялся ООО «Ампир», на основании которого производилась оплата на оказанные услуги. Согласно данного договора ООО «Ампир» оказывало услуги по обследованию и проекту капитального ремонта плит основания лифтовых шахт жилого дома по <...> г.Прокопьевска. Работы по данному договору производились в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» произведена оплата оказанных услуг ООО «Ампир». А именно, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Ампир» с расчетного счета МКП «УЖКК» перечислена сумма 54 428 руб. с основанием платежа: «оплата за обследование и проект…. по договору <...>.15 от ДД.ММ.ГГГГ за МУП «ЖКУ». В связи с чем, на расчетный счет ООО «Ампир» поступили денежные средства с расчетного счета МКП «УЖКК», а не напрямую с расчетного счета должника МУП «ЖКУ», ей не известно. Для их организации это не имело значения. С директором МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. она не знакома.

Из показаний Л.Н.В., данных в ходе судебного ДД.ММ.ГГГГ и оглашенных по ходатайству стороны защиты (том 19 л.д. 42-43) следует, что в 2015 года она работала бухгалтером в ООО «Ампир», у которого был заключен договор с МУП «ЖКУ» на проектирование или капитального ремонта кровли, в настоящее время, она уже точно не помнит. МУП «ЖКУ» со своего счета перечисляли денежные средства на расчетный счет ООО «Ампир».

После оглашения показаний свидетеля Л.Н.В. в хрде предварительного расследования в томе <...> на л.д.169-173 подтвердила оглашенные показания, в том числе и тот факт, что плательщик указан НКП «УЖКК», а не МУП «ЖКУ», что подтверждается актом <...> к договору <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

Из показаний Л.Н.В., данных в ходе судебного ДД.ММ.ГГГГ, оглашенных по ходатайству стороны защиты (том 21 л.д. 166) следует, что ООО «Ампир» занимается проектировкой, перепланировкой квартир, ремонтными работами, т.е. является проектировочным бюро. У ООО «Ампир» был заключен договор с МУП ЖКУ» в октябре 2015 года на проект капитального ремонта плит основания лифтовых шахт жилого дома по <...> ремонт крыш по <...> должна была производится МУП «ЖКУ» на расчетный счет ООО «Ампир». Работы производились с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. МУП «ЖКУ» произведена оплата оказанных услуг ООО «Ампир» на расчетный счет Ампир» с расчетного счета НКП «УЖКК» в сумме 54 428 рублей с основанием платежа: «оплата за обслуживание и проект по договору <...> от ДД.ММ.ГГГГ за МУП «ЖКУ» почему денежные средства поступили не напрямую от МУП «ЖКУ», ей не известно, но ООО «Ампир» это не принципиально.

После оглашения показаний свидетеля Л.Н.В., на предварительном следствии в томе <...> на л.д. 165-167, последняя из подтвердила.

Из показания свидетеля С.Ю.В., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 13 л.д. 202-204) и оглашенных в судебном заседании следует, что в должности главного бухгалтера ООО «Спецавтохозяйство» работает с марта 2015, в обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета организации. Согласно доверенности <...> от ДД.ММ.ГГГГ, выданной на ее имя директором ООО «Спецавтохозяйство» М.В.П., она будет представлять интересы организации в рамках настоящего уголовного дела по взаимоотношениям с МУП «ЖКУ». Организация занимается вывозом твердых бытовых отходов, расположена по <...> Одним из контрагентов ООО «Спецавтохозяйство» является организация МУП «Жилищно-коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), с руководителем которой ФИО2 Н.Н. ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор <...> на оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов, негабаритного мусора. МУП «ЖКУ» занимается предоставлением услуг в сфере ЖКХ. Согласно данного договора оплата за оказанные услуги должна была производиться МУП «ЖКУ» на расчетный счет ООО «Спецавтохозяйство», находящийся в отделении <...> Сбербанка РФ, стоимость услуг по договору рассчитывалась с 1 кв.м. жилой площади по установленным тарифам, утвержденным Городским Советом народных депутатов Прокопьевского городского округа. Счет на оплату в адрес МУП «ЖКУ» выставлялся ООО «Спецавтохозяйство» вместе с актом выполненных работ, на основании которых производилась оплата на оказанные услуги. Услуги для МУП «ЖКУ» по вывозу твердых бытовых отходов ООО «Спецавтохозяйство» оказывались их транспортом. Согласно условий договора с МУП «ЖКУ», Исполнитель имеет право приостановить действие настоящего договора в случае образования задолженности свыше 2-х месяцев. Однако фактически ООО «Спецавтохозяйство» услуги по вывозу мусора на объектах МУП «ЖКУ» - многоквартирных домах г.Прокопьевска не приостанавливали и не прекращали. Более того, прекратить или приостановить вывоз мусора запрещают установленные Роспотребнадзором санитарные нормы по благоустройству и содержанию жилья <...> от 05.08.1988г., в которых оговорены сроки вывоза контейнеров. Претензионной работы с МУП «ЖКУ» не велось. Таким образом, ООО «Спецавтохозяйство» не могло прекратить или приостановить оказание своих услуг по вывозу мусора абсолютно всем организациям при любой образовавшейся задолженности.

Услуги их организация для МУП «ЖКУ» стала оказывать с января 2015, в среднем стоимость услуг по вывозу твердого бытового мусора в месяц для объектов МУП «ЖКУ» составляла 90 000 руб. Оплаты МУП «ЖКУ» за услуги оказанные ООО «Спецавтохозяйство» производились регулярно, но с небольшими задержками. Денежные средства за услуги оказанные МУП «ЖКУ» поступали на расчетный счет их организации с расчетного счета МКП «УЖКК». По какой причине МКП «УЖКК» платило за МУП «ЖКУ» не известно и для ООО «Спецавтохозяйство» значения не имеет. С директором МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. она не знакома.

Из показания свидетеля К.Ю.В., данных в ходе предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 188-191) и оглашенных в судебном заседании следует, что в Межрайонной ИФНС России <...> Кемеровской области она работает в юридическом отделе в должности старшего специалиста 3 разряда юридического отдела. В должностные обязанности входит представление интересов Межрайонной ИФНС России <...> Кемеровской области и юридическое сопровождение во всех учреждениях и организациях, судах общей юрисдикции и арбитражных судах. На основании доверенности от 31.03.2016г., выданной на ее имя начальником Межрайонной ИФНС России <...> Кемеровской области Ч.А.П., ей предоставлены следующие права: представлять интересы налогового органа в качестве заявителя, потерпевшего, с правом подписи заявления о признании гражданским отцом. Отделом урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России <...> Кемеровской области производится взыскание задолженности по уплате налогов, пеней и штрафов, в соответствии ст.ст.46, 47, 69, 70, 76 НК РФ в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области (далее по тексту Инспекция), являющихся должниками по уплате налогов (сборов), то есть: анализ задолженности; выявление недоимки по уплате налогов, пеней и штрафов; направление требований о взыскании налогов, пеней и штрафов; направление решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика; направление инкассовых поручений на бесспорное списание денежных средств со счетов налогоплательщика; приостановлении всех расходных операций по всем открытым счетам налогоплательщика. На учете в Инспекции состоит налогоплательщик МУП «Жилищно- коммунальные услуги» (далее по тексту МУП «ЖКУ»), ИНН <***>, зарегистрированный по адресу: <...>. Руководителем МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время является ФИО2 Н.Н., главным бухгалтером - Л.Г.Н. МУП «ЖКУ» занимается управлением эксплуатацией жилого фонда, обслуживает общежития, расположенные на территории г. Прокопьевска. Организация находится на общей системе налогообложения, в течение 2014-2015 годов организацией сдавались декларации по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, налогу на имущество организации. Учредителем Общества является Администрация г. Прокопьевска. В связи с тем, что у МУП «ЖКУ» перед бюджетом образовалась недоимка по налоговым платежам, отделом урегулирования задолженности Инспекции в отношении МУП «ЖКУ» были приняты все меры по принудительному взысканию, предусмотренные НК РФ. Задолженность по налогам у МУП «ЖКУ» стала образовываться со ДД.ММ.ГГГГ, затем размер задолженности увеличивался, в связи с предоставлением налогоплательщиком в Инспекцию налоговых деклараций, согласно которым налогоплательщик МУП «ЖКУ» сам указывал размер налогов, подлежащих к уплате. Однако в соответствии со ст.23,45 НК РФ не исполнил обязанность. На ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на расчетные счета МУП «ЖКУ» были выставлены инкассовые поручения и поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму 4 395 870 руб. В период с 06.05.2015г. по 31.07.2015г. МУП «ЖКУ» меры к погашению задолженности не предпринимались самостоятельно. В принудительном порядке также взысканных сумм за данный период не имелось. При применении мер принудительного взыскания добровольной оплаты быть не может, даже если денежные средства и поступают с расчетного счета должника.ДД.ММ.ГГГГ третьим отделом по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета РФ возбуждено уголовное дело <...> по ст. 199.2 УК РФ, по факту сокрытия денежных средств организации МУП «ЖКУ», за счет которых должно производиться взыскание налогов. В рамках данного уголовного дела, в Инспекцию было направлено уведомление о праве предъявления гражданского иска. Согласно 4.1 ст.444 УПК РФ гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен непосредственно преступлением. Поскольку преступлением бюджету РФ причинен материальный вред, просит признать МРИ ФНС <...> по Кемеровской области гражданским истцом по данному уголовному делу, ее признать представителем гражданского истца - Межрайонной ИФНС России <...> Кемеровской области, и взыскать с ответчика ФИО2 Н.Н. в пользу Российской Федерации денежные средства в размере предъявленного следствием обвинения.

Виновность подсудимой ФИО2 Н.Н. в совершении данного преступления подтверждается также и письменными материалами дела, а именно:

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д.2-4), согласно которого у главного бухгалтера МУП «ЖКУ» Б.И.В. изъяты ходатайства от МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК» о перечислении денежных средств контрагентам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- заключением эксперта судебной почерковедческой экспертизы <...> от 11.05.2016(том 14 л.д. 153-156), согласно выводов которого, подписи от имени ФИО2 в ходатайствах (изъятых у главного бухгалтера МУП «ЖКУ» Б.И.В. ), а именно в ходатайстве <...> от 08.10.2015г. на сумму 4 000 000 рублей; в ходатайстве <...> от 08.10.2015г. на сумму 3 556,96 рублей; в ходатайстве <...>- от 09.10.2015г. на сумму 950 рублей; ходатайстве <...>- от 16.10.2015г. на сумму 21 850,00 рублей; в ходатайстве <...>- от 16.10.2015г. на сумму 5 079,04 рублей; в ходатайстве <...> от 21.10.2015г. на сумму 706 000 рублей; в ходатайстве <...> от 20.10.2015г. на сумму 21 850 руб.; в ходатайстве <...> от 23.10.2015г. на сумму 54 428 рублей; в ходатайстве <...> от 30.10.2015г. на сумму 17 390,00 рублей; в ходатайстве <...> от 09.11.2015г. на сумму 797 000 рублей; в ходатайстве <...> от 11.11.2015г. на сумму 5 000 рублей; в ходатайстве <...>а от 13.11.2015г. на сумму 5 586,00 рублей; в ходатайстве <...> от 19.11.2015г. на сумму 9 408,13 рублей; в ходатайстве <...> от 27.11.2015г. на сумму 858 000 рублей; в ходатайстве <...> от 08.12.2015г. на сумму 150 000 рублей; в ходатайстве <...> от 08.12.2015г. на сумму 10 000 рублей; в ходатайстве <...> от 09.12.2015г. на сумму 19 842,36 рублей; в ходатайстве <...> от 11.12.2015г. на сумму 18 523,55 рублей вероятно выполнены ФИО2;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д.29-32), согласно которого в помещении МКП «УЖКК» изъяты документы: платежные поручения о перечислении денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ» с расчетного счета МКП «УЖКК» за МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 9 л.д.119-167), согласно которому осмотрены документы – материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителя МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., предоставленные МРО УЭБ и ПК ГУ МВД России по Кемеровской области;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д.139-143), согласно которому следователем осмотрены документы в отношении МУП «ЖКУ» о мерах принудительного взыскания, предоставленные Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области.

Осмотром установлено, что МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов с МУП «ЖКУ», расположенном по адресу: Кемеровская область, г. <...>. Согласно копиям решений о взыскании налога, сбора, процентов за счет денежных средств налогоплательщика МРИ ФНС <...> по Кемеровской области взыскание произведено за счет имущества МУП «ЖКУ», в том числе денежных средств, находящихся на счетах МУП «ЖКУ»;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д.174-175), согласно которому осмотрены документы, поступившие из Администрации г.Прокопьевска Кемеровской области по запросу в отношении МУП «Жилищно-коммунальные услуги»: копия трудового договора <...> с руководителем муниципального предприятия от ДД.ММ.ГГГГ, копия дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к трудовому договору от ДД.ММ.ГГГГ <...>.

Согласно копии трудового договора <...> от ДД.ММ.ГГГГ, закаченного между Администрацией горда Прокопьевска в лице главы города Г.В.А. (именуемый - «работодатель») и ФИО2 Н.Н. (именуемый в дальнейшем – «руководитель») принимается директором Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунальные услуги» (далее – МУП ЖКУ») с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно данного договора ФИО2 Н.Н. как руководитель МУП «ЖКУ» имеет право самостоятельно решать вопросы деятельности предприятия, отнесенные к его компетенции; заключать сделки и договоры; самостоятельно решать вопросы деятельности предприятия (том 10 л.д.171);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д. 192-193), согласно которому следователем осмотрены документы, поступившие из Администрации г.Прокопьевска Кемеровской области по запросу в отношении МУП «Жилищно-коммунальные услуги»: копия распоряжения Администрации г.Прокопьевска <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ о приеме директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., копия трудового договора <...> с руководителем муниципального предприятия от ДД.ММ.ГГГГ; копия распоряжения Администрации г.Прокопьевска <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ о ликвидации МУП «ЖКУ» и назначении ФИО2 Н.Н. председателем ликвидационной комиссии; копия Решения Арбитражного суда Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому МУП «ЖКУ» признано банкротом и открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев; копия распоряжения Администрации г.Прокопьевска <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении трудового договора с директором МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., копия приказа о приеме работника на работу <...>вк от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО2 Н.Н. на должность исполнительного директора МУП «ЖКУ» с ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д.188); копия трудового договора <...> с руководителем муниципального предприятия от ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д.189-191);

- рапортом оперуполномоченного МРО УЭБ и ПК ГУ МВД России по г. Прокопьевску Г.А.А. от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 156-160) в действиях директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ;

- постановлениям заместителя начальнику ГУ МВД России по Кемеровской области Г.В.А. от ДД.ММ.ГГГГ о передаче сообщения по подследственности (том 1 л.д. 149-155) и от ДД.ММ.ГГГГ о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд (том <...>, л.д. 161-172) материалы доследственной проверки по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, в отношении ФИО2 Н.Н., а именно: копия запроса в МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации в отношении МУП «ЖКУ»; сопроводительное письмо из МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ; реестр документов – решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, от ДД.ММ.ГГГГ; копии решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках, копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках, решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; копия решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; реестр требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, не исполненных (исполненных частично) налогоплательщика МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копии требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 2 688 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 18 805 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 34 262 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 515 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 671 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 670 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 670 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 15 415 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 15 413 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 18 839 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 2 686 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 15 413 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ, требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 18 866 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 2 686 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 53 694 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 32 558 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 55 699 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 796 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 4 043 375 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 4 138 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 517 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 796 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 796 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; копия требования <...> по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки в размере 10 515 рублей, срок исполнения которого до ДД.ММ.ГГГГ; реестр решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, за счет денежных средств налогоплательщика МУП «ЖКУ»; копии решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 038 762 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688 рублей, решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805 рублей; решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670 рублей; реестр исполненных инкассовых поручений налогоплательщика МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; реестр переданных на инкассо расчетных документов <...> от ДД.ММ.ГГГГ; копии поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515 рублей; копии инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; копии поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 622 154 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 462 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 146 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699 рублей; копии инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558 рублей; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413 рублей в адрес МУП «ЖКУ»; инкассового поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805 рублей; поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670 рублей; копии постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 4 070 309 рублей; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 4 070 309 рублей; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 10 671 рублей; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 10 671 рублей; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 40 145 рублей; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ» в размере неуплаченных налогов на сумму 40 145 рублей; копии запроса в МРИ ФНС <...>по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации в отношении МУП «ЖКУ»; сопроводительное письмо из МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях МУП «ЖКУ»; копии распоряжения <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении (расторжении) трудового договора (увольнении) директора МУП «ЖКУ» К.А.М.; распоряжения администрации г. Прокопьевска <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ о приеме директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н. с ДД.ММ.ГГГГ; распоряжения администрации г. Прокопьевска <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ о создании МУП «ЖКУ», Устава МУП «ЖКУ» от ДД.ММ.ГГГГ <...>-р; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц МУП «ЖКУ»; копии запроса руководителю Межрайонного отдела судебных приставов по г. Прокопьевску <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации в отношении МУП «ЖКУ»; постановления о возбуждении исполнительного производства <...> от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ; на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; постановления о возбуждении исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления МРИ ФНС <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ; копии поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 694 рублей; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банках; сопроводительное письмо МКП «УЖКК» <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ»; копии договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» и МКП «УЖКК» на перечисление денежных средств (заработной платы) на банковские карты работникам МУП «ЖКУ»; договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» и МКП «УЖКК» на принятие обязательств по расчетам с ресурсоснабжающими и другими организациями в пределах выделенных дотаций по возмещению убытков от содержания объектов коммунальной инфраструктуры по письменному поручению МУП «ЖКУ»; договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» и МКП «УЖКК» на поручение обязательств по сбору начисленной платы за содержание и ремонт жилых помещений, жилищно-коммунальных услуг, получению денежных средств и осуществлению расчетов с ресурсоснабжающими, подрядными и другими организациями МУП «ЖКУ»; договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» и МКП «УЖКК» на перечисление денежных средств (заработной платы) на банковские карты работникам МУП «ЖКУ», запрос в адрес МРИ ФНС РФ <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ»; запрос в адрес МРИ ФНС РФ <...> по Кемеровской области <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ»; сопроводительное письмо <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении информации в отношении МУП «ЖКУ»; копии постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ», постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ», решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; постановления <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; решения <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика МУП «ЖКУ»; реестр неисполненных решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика МУП «ЖКУ» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; направление на проведение бухгалтерского исследования <...> от ДД.ММ.ГГГГ по деятельности МУП «ЖКУ»; справка по исследованию материалов в отношении МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями в виде таблиц, запрос <...> от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя МУП «РТХ» о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ», копия договора теплоснабжения и горячего водоснабжения <...> от ДД.ММ.ГГГГ между МУП «ЖКУ» и МУП «РТХ» с приложениями в виде расчетов в таблицах, объяснение начальника абонентского отдела МУП «РТХ» И.А.Н., запрос <...> от ДД.ММ.ГГГГ в адрес руководителя Центрального межрайонного отделения ОАО «Кузбассэнергосбыт» о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ», сопроводительное письмо ОАО «Кузбассэнергосбыт» <...> от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов в отношении МУП «ЖКУ», объяснение директора МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., объяснение главного бухгалтера МУП «ЖКУ» Л.Г.Н. , рапорт на имя временно исполняющего обязанности начальника ГУ МВД России по Кемеровской области Г.В.А. от ДД.ММ.ГГГГ, распоряжение <...> о проведении гласного ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, протокол проведения ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор <...> с руководителем муниципального предприятия от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО2 Н.Н., решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банке, решение <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика МУП «ЖКУ» в банке, требование <...> об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ», постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ <...>-ИП в отношении МУП «ЖКУ» – взыскатель МРИ ФНС <...> по Кемеровской области, постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ <...>-ИП в отношении МУП «ЖКУ» – взыскатель МРИ ФНС <...> по Кемеровской области, журнал входящей корреспонденции МУП «ЖКУ», журнал исходящей корреспонденции МУП «ЖКУ», в соответствии с требованиями ст. 151 УПК РФ, переданы в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Кемеровской области для проведения проверки;

- выпиской из ЕГРЮЛ, учредительные документы (устав, учредительный договор, протокол учредительного собрания, приказы о назначении должностных лиц) и сведения об открытых, закрытых счетах МУП «ЖКУ», которые представлены на основании сопроводительного письма заместителя начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области И.А.Б. <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 2).

Так, из сведений, представленных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области И.А.Б. (том 3 л.д. 3), следует, что МУП «ЖКУ» с ИНН/КПП <***>/422301001, ДД.ММ.ГГГГ в отделении <...> «Сбербанка России» по <...> в г. Кемерово открыт расчетный счет <...>.

- копией распоряжения Главы администрации <...> Г.В.А. от ДД.ММ.ГГГГ <...>-к (том 3 л.д. 4) прекращено действие трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ и уволена ДД.ММ.ГГГГ директор МУП «ЖКУ» ФИО3 по инициативе работника (собственное желание), а в соответствии с копиями распоряжения Главы администрации <...> Г.В.А. <...>-к от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 4- оборот; том 10 л.д. 48) ФИО2 Н.Н. с ДД.ММ.ГГГГ принята на должность директора МУП «ЖКУ» на основании трудового договора <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с копиями распоряжения Главы администрации <...> Г.В.А. <...>-р от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 5; том 10 л.д. 49) создано МУП «ЖКУ» и утвержден Устав МУП «ЖКУ».

Согласно копии Устава МУП «ЖКУ», утвержденного Главой <...> Г.В.А. и согласованного с Председателем Комитета по управлению муниципальным имуществом <...> М.А.А. в 2012 году (том 3 л.д. 6-13; том 10 л.д. 50-57) содержатся общие положения, цели, предмет и виды деятельности предприятия, а также имущество, организация деятельности и собственник имущества предприятия, учет, отчетность и контроль за деятельностью предприятия, его реорганизация и ликвидация.

Из сведений, содержащихся в выписках из Единого государственного реестра юридических лиц <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 3 л.д. 14-15) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д. 45-46) МУП «ЖКУ» с ИНН/КПП <***>/422301001, место нахождения: Кемеровская область, <...>, зарегистрировано в МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области ДД.ММ.ГГГГ;

- ответом генерального директора и главного бухгалтера МКП «УЖКК» И.Л.С. и П.И.А. <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 4 л.д. 97) начальнику Межрайонного отдела по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по Кемеровской области Т.А.И. представлены платежные поручения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, письма за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, направленные в адрес МКП «УЖКК» от МУП «ЖКУ» о перечислении денежных средств, односторонний акт сверки с МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и карточка счета 76.05 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- копией договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 6 л.д. 2), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора К.А.М., действующего на основании Устава и именуемого «Доверитель», поручает МКУ «УЖКК», в лице генерального директора П.И.А., действующего на основании Устава и именуемого «Поверенный», которое обязуется осуществлять перечисление денежных средств (заработной платы) на банковские карты работникам «Доверителя»;

- копией договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 6 л.д. 3), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора К.А.М., действующего на основании Устава и именуемого «Доверитель», поручает МКУ «УЖКК», в лице генерального директора П.И.А., действующего на основании Устава и именуемого «Поверенный», которое принимает на себя обязательства по расчетам с ресурсоснабжающими и другими организациями в пределах выделенных дотаций по возмещению убытков от содержания объектов коммунальной инфраструктуры по письменному поручению «Доверителя»;

- копии договора поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...> л.д. 5-6) МУП «ЖКУ», в лице директора К.А.М., действующего на основании Устава и именуемого «Доверитель», поручает МКУ «УЖКК», в лице генерального директора П.И.А., действующего на основании Устава и именуемого «Поверенный», которое берет на себя обязательство совершать от имени и за счет «Доверителя» перечисление денежных средств (заработная плата) на банковские карты работникам «Доверителя»;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 5), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 3 377,87 рублей ООО «Спецавтохозяйство» за вывоз ТБО и в сумме 179,09 рублей МУП «Спецуслуги» за утилизацию ТБО;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 6), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора П.И.А., перечислить денежные средства в сумме 4 000 000,00 рублей МУП «РТХ» за отопление;

- ходатайством <...>- от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 7), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 950,00 рублей отделению <...> «Сбербанка России» за ведение счета;

- ходатайством <...>- от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 8), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 3 812,58 рублей ОАО «Ростелеком» за услуги и в сумме 1 266,46 рублей ОАО «Связь» за услуги связи.

- ходатайствам <...>- от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 9), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 10) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 21) согласно которым МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 21 850,00 рублей, 21 850,00 рублей и 19 842,36 рублей соответственно ООО «Лифт-ремонт» за техническое обслуживание лифтов;

ходатайствам <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 11), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12, л.д. 14) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 15 л.д. 18) согласно которым МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 706 000,00 рублей, 797 000,00 рублей и 858 000,00 рублей соответственно Центральное межрайонное отделение ОАО «Кузбассэнергосбыт» за электроэнергию;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 12), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 54 428,00 рублей ООО «Ампир» за обследование и проект восстановления перекрытия лифтовой шахты по <...>

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 13), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 7 610,00 рублей ООО «Вира» за материалы для работ по восстановлению перекрытия лифтовой шахты по <...> в сумме 2 080,00 рублей ИП «К.Т.Е.» за ПГС для работ по восстановлению перекрытия лифтовой шахты по <...>, в сумме 7 700,00 рублей ООО «Кара-Чумышский каменный» за щебень для работ по восстановлению перекрытия лифтовой шахты по <...> в г. Прокопьевске Кемеровской области;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 15), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 5 000,00 рублей ИП «К.А.А.» за автоуслуги;

- ходатайством <...>а от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 16), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 5 586,00 рублей ООО «Компания Электротехники» за трансформатор;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 17), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 1 423,72 рубля ООО «Связь» за услуги связи в октябре 2015 года, в сумме 4 984,41 рублей ОАО «Ростелеком» за услуги связи в октябре 2015 года, в сумме 3 000,00 рублей ООО «Страховая компания «СДС» за страховой платеж;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 19), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 235 457,96 рублей ИП «С.С.В.» за услуги автовышки;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 20), согласно которому МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 150 000,00 рублей ООО «Спецавтохозяйство» за вывоз ТБО;

- ходатайством <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 22), согласно которого МУП «ЖКУ», в лице директора ФИО2 Н.Н. и главного бухгалтера Б.И.В. , просит МКП «УЖКК», в лице генерального директора И.Л.С., перечислить денежные средства в сумме 1 332,34 рубля ОАО «Связь» за услуги связи в ноябре 2015 года, в сумме 6 791,21 рубль Кемеровскому филиалу ОАО «Ростелеком» за услуги связи в ноябре 2015 года, в сумме 10 440,00 рублей ИП «С.С.В.» за услуги автовышки. Высказанные ходатайства ДД.ММ.ГГГГ осмотрены следователем (том 12 л.д.23).

- сведениями, представленными по запросам начальника Межрайонного отдела по борьбе с преступлениями в сфере налогообложения Управления экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД России по Кемеровской области Т.А.И. <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 8 л.д. 1-2) в МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области, а именно справка о сумме задолженности по налогам и сборам МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, справка о сумме налогов и сборов, начисленных и уплаченных МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, сведения об открытых (закрытых) счетах МУП «ЖКУ» в кредитных учреждениях за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реестр решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реестр решений о приостановке операций по счетам в банках по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реестр исполненных инкассовых поручений, направленных налоговым органом на расчетные счета МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реестр решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (исполненные и неисполненные), решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реестр исполненных инкассовых поручений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, которые представлены на основании сопроводительного письма заместителя начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. <...>дсп от ДД.ММ.ГГГГ (том 8 л.д. 3-78).

Так, в соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 31-32) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 37 257,40 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 35, л.д. 36) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 27 679,81 рубль.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8, л.д. 39, л.д. 40) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 16 930,64 рубля.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 43, л.д. 44) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 49 667,00 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 47, л.д. 48) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 42 749,13 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 51, л.д. 52) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 14 984,85 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 55, л.д. 56; том 11 л.д. 108, л.д. 110) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 4 070 309,00 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том 8 л.д. 59, л.д. 60; том 11 л.д. 114, л.д. 116) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 146 089,00 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том <...> л.д. 120, л.д. 122) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 151 285,76 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том <...>, л.д. 126, л.д. 128) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которого истек ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 6 887 051,67 рублей.

В соответствии с постановлением <...> от ДД.ММ.ГГГГ и решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), вынесенных заместителем начальника МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области М.Т.И. (том <...>, л.д. 132, л.д. 134) принято решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества МУП «ЖКУ» в пределах сумм, указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения которых истек ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно, а после неисполнения решений о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, в размере 153 494,00 рублей;

Так, из сведений, содержащихся в выписках из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 150), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 151) и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 158), следует, что денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах составили 0,00 рублей.

Из сведений, содержащихся в выписках из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 152, л.д. 153-154), следует, что переплата по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составила 2 117,73 рубля.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) и за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 155, л.д. 156-157), следует, что переплата по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составила 19 059,65 рубля.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 159-160), следует, что недоимка по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, составила 7 076 489,28 рублей.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 161-163), следует, что недоимка по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составила 92 666,72 рубля.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (сальдо с нарастающим итогом) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 164-167), следует, что недоимка по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ, составила 769 198,93 рубля.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 168-170), следует, что недоимка по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, составила 93 416,13 рублей.

Из сведений, содержащихся в выписке из лицевого счета МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 171-173), следует, что недоимка по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, составила 150554,03 рубля.

В соответствии с протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 29-32) у директора МКП «УЖКК» И.Л.С. изъяты платежные поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...>, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...>, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...>, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...>, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...>, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ» с расчетного счета МКП «УЖКК» за МУП «ЖКУ», осмотренные ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 64-66), признанные и приобщенные к уголовному делу в качестве вещественных доказательств ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 67-68).

Так, согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 2 000 000,00 рублей (том 12 л.д. 33), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 1 000 000,00 рублей (том 12 л.д. 34), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 4 000 рублей (том 12 л.д. 35), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 29 000,00 рублей (том 12 л.д. 36), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 10 600,00 рублей (том 12 л.д. 37), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «РТХ» в сумме 956 400 рублей (том 12 л.д. 38), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства МУП «Спецуслуги» в сумме 179,09 рублей (том 12 л.д. 39), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Спецавтохозяйство» в сумме 3377,87 рублей (том <...>, л.д. 40), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства отделению <...> «Сбербанка России» в сумме 950,00 рублей (том 12 л.д. 41), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Лифт-ремонт» в сумме 21 850 рублей (том 12 л.д. 42), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства Кемеровскому филиалу ОАО «Ростелеком» в сумме 3812,58 рублей (том 12 л.д. 43), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Связь» в сумме 1266,46 рублей (том 12 л.д. 44), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Лифт-ремонт» в сумме 21 850,00 рублей (том 12 л.д. 45), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 706 000,00 рублей (том 12 л.д. 46), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Ампир» в сумме 54 428,00 рублей (том 12 л.д. 47), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства в ООО «Вира» в сумме 7 610,00 рублей (том 12 л.д. 48), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ИП «К.Т.Е.» в сумме 2 080,00 рублей (том 12 л.д. 49), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Чумышский каменный карьер» в сумме 7 700,00 рублей (том 12 л.д. 50), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 797 000,00 рублей (том 12 л.д. 51), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ИП «К.А.А.» в сумме 5 000,00 рублей (том <...>, л.д. 52), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Связь» в сумме 1 423,72 рублей (том 12 л.д. 53), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Ростелеком» в сумме 4 984,41 рублей (том 12 л.д. 54), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Страховая компания «СДС» в сумме 3 000,00 рублей (том 12 л.д. 55), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Кузбассэнергосбыт» в сумме 858 000,00 рублей (том 12 л.д. 56), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Спецавтохозяйство» в сумме 150 000,00 рублей (том 12 л.д. 57), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Лифт-ремонт» в сумме 19 842,36 рублей (том 12 л.д. 58), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ИП «С.С.В.» в сумме 10 000,00 рублей (том 12 л.д. 59), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Связь» в сумме 1 332,34 рублей (том 12 л.д. 60), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ОАО «Ростелеком» в сумме 6 791,21 рублей (том 12 л.д. 61), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ИП «С.С.В.» в сумме 10 400,00 рублей (том 12 л.д. 62), согласно платежного поручения <...> от ДД.ММ.ГГГГ МКП «УЖКК» перечислены денежные средства ООО «Компания Электротехники» в сумме 5 586,00 рублей (том 12 л.д. 63);

- копиями материалов дел исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 160-166), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том 12, л.д. 167-173) и <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 174-180), содержатся сведения о должнике – МУП «ЖКУ», взыскателе – МРИ ФНС <...> по Кемеровской области о задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 153 494,00 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 151 285,76 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 887 051,67 рублей;

Указанные копии дел исполнительных производств осмотрены ДД.ММ.ГГГГ (том 12 л.д. 181-182).

- копии требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеням и штрафам, расчетах по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиков страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, решений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках, постановлений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества плательщика страховых взносов – организации (индивидуального предпринимателя), постановлений о возбуждении исполнительного производства и об его окончании, вынесенных УПФР в Рудничном районе г. Прокопьевска Кемеровской области в отношении МУП «ЖКУ» (том 18 л.д. 11-114), содержатся сведения о суммах задолженности, имевшейся у МУП «ЖКУ» в период с 2013 года по 2015 год в Пенсионный фонд Российской Федерации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;

- протоколом оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 5-6), проведенного на основании распоряжения временно исполняющего обязанности начальника ГУ МВД России по Кемеровской области Г.В.А. <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 3-4), согласно которому в кабинете <...> под названием «бухгалтерия», расположенного в здании по адресу: Кемеровская область, <...>, изъяты трудовой договор <...> от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между администрацией <...>, в лице Главы Г.В.А., действующего на основании Устава Прокопьевского городского округа, и ФИО2 Н.Н., о принятии последней директором МУП «ЖКУ», с местом работы по адресу: Кемеровская область, <...> (том <...>, л.д. 7-10), решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – МУП «ЖКУ», в банке, <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 52), решение о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – МУП «ЖКУ», в банке, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 рублей (том <...>, л.д. 54), требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ МУП «ЖКУ» <...>, на сумму 53 696,00 рублей (том <...>, л.д. 59), постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ <...>-ИП в отношении МУП «ЖКУ», при этом, взыскателем является МРИ ФНС <...> по Кемеровской области (том <...>, л.д. 72-73), постановление о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ <...>-ИП в отношении МУП «ЖКУ», при этом, взыскателем является МРИ ФНС <...> по Кемеровской области (том <...>, л.д. 80), журнал исходящей корреспонденции МУП «ЖКУ» (том <...>, л.д. 85-91) и журнал входящей корреспонденции МУП «ЖКУ» (том <...>, л.д. 92-118), осмотренные ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 119-167).

Согласно копии протокола от ДД.ММ.ГГГГ заседания комиссии по урегулированию задолженности (том 10 л.д.33), согласно которому заместитель начальника инспекции МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области (являющейся председателем комиссии), и начальника отдела по урегулированию задолженности в лице П.Н.Г. заслушали руководителя МУП ЖКУ» ФИО2 Н.Н., которая пояснила, что имеется задолженность сумме 4 700 000 рублей, выявленной в результате выездной налоговой проверке. ФИО2 Н.Н. ознакомленная с имеющейся задолженностью, обязуется оплатить в срок исполнения требования. Имеется подпись ФИО2 Н.Н.в графе - «ознакомлена»;

Согласно копией протокола от ДД.ММ.ГГГГ заседания комиссии по урегулированию задолженности (том 10 л.д.32), согласно которому заместитель начальника инспекции МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области (являющейся председателем комиссии), и начальника отдела по урегулированию задолженности в лице П.Н.Г. заслушали руководителя МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., которая пояснила, что имеется задолженность на ДД.ММ.ГГГГ сумме 4 300 000 рублей, задолженность по НДФЛ на ДД.ММ.ГГГГ составляет 6 млн. рублей. В 2015 году организацией МУП «ЖКУ» НДФЛ не уплачивалось. Имеется подпись ФИО2 Н.Н.в графе - «ознакомлена». Указанные копии протоколов осмотрены следователем ДД.ММ.ГГГГ и приобщены к материалам уголовного дела (том 10 л.д. 34-36).

В копиях материалов дел исполнительного производства <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 97-105), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 106-112), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 113-120), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 121-127), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 128-135), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 136-142), <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 143-149) и <...>-ИП от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 150-157), содержатся сведения о должнике – МУП «ЖКУ», взыскателе – МРИ ФНС <...> по Кемеровской области, об остатках задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 984,85 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 27 679,81 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 070 309,00 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 257,40 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 173 768,10 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 930,64 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 49 667,00 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 42 749,13 рублей, а также сведения об окончании исполнительных производств ДД.ММ.ГГГГ в связи с ликвидацией МУП «ЖКУ» и отмене всех назначенных мер принудительного исполнения.

Указанные копии дел исполнительных производств осмотрены ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 158-161), признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств ДД.ММ.ГГГГ (том 10 л.д. 162-163).

- копией решения арбитражного суда Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А27-22715/2015 (том 10 л.д. 183-186) МУП «ЖКУ» признано банкротом, открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, а также прекращены полномочия ликвидационной комиссии МУП «ЖКУ»;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы – ходатайства МУП «ЖКУ» в адрес МКП «УЖКК» о перечислении денежных средств контрагентам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.12 л.д.23-26)

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрены документы -платежные поручения о перечислении денежных средств контрагентам МУП «ЖКУ» с расчетного счета МКП «УЖКК» за МУП «ЖКУ» (т.12 л.д.64-66),

- копия акта выездной налоговой проверки МУП «ЖКУ» <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 6-28), осмотренная ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 55-56), по результатам которой установлена неправомерное не перечисление в бюджет в установленный Налоговым кодексом РФ в срок суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей удержанию и перечислению налоговым агентом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 216 972,00 рублей, несвоевременное перечисление в бюджет в установленный Налоговым кодексом РФ срок суммы налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 068,00 рублей, предложено МУП «ЖКУ» доначислить суммы неуплаченных налогов на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года в размере 36 501,48 рублей и на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 216 972,00 рублей, а всего в размере 5 253 473,48 рублей.

В соответствии с решением <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 29-48), вынесенным заместителем начальника МРИ ФНС <...> по Кемеровской области П.О.П. , осмотренном ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 55-56), МУП «ЖКУ» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, последнему начислены по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ штраф в размере 1 052 908,30 рублей, недоимка в размере 5 253 473,48 рублей и пени в размере 580 669,89 рублей.

представлены справки о состоянии расчетов по налогам, сборам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, 06.11.2015ДД.ММ.ГГГГ, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, реестр инкассовых поручений, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, постановления и решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества <...>, <...>, <...>, <...>, <...> и постановления судебных приставов-исполнителей с расшифровками задолженности, справки об оплаченных налогах, которые осмотрены ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 139-143).

Так, согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 61), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -402 462,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -3 973,69 рублей, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -3 622 154,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -35 763,68 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -175 946,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -7 169,31 рубль, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -607,40 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 62), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -402 462,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -7 404,71 рублей, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -3 622 154,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -66 642,56 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -229 640,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -8 831,71 рубль, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -607,40 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том <...>, л.д. 63), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -402 462,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -10 725,06 рублей, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -3 622 154,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -96 525,34 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -283 336,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -10 873,92 рубля, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -607,40 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 64), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -402 462,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -14 156,10 рублей, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -3 622 154,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -127 404,22 рубля, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -343 874,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -13 439,24 рубля, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -607,40 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 65), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -402 462,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет -17 587,13 рублей, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -3 622 154,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет -158 283,10 рублей, состояние расчетов по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -5 216 972,00 рублей, состояние расчетов по пени по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -646 254,37 рублей, состояние расчетов по штрафам по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -1 045 608,00 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -440 913,48 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -23 118,64 рубля, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -7 907,70 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 66), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 2 107,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 10,73 рубля, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 18 964,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 95,65 рублей, состояние расчетов по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -5 216 972,00 рублей, состояние расчетов по пени по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -689 242,81 рубль, состояние расчетов по штрафам по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -1 045 608,00 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -501 453,48 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -26 922,66 рубля, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -7 907,70 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 67), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 2 107,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 10,73 рубля, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 18 964,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 95,65 рублей, состояние расчетов по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -5 216 972,00 рублей, состояние расчетов по пени по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -733 664,20 рублей, состояние расчетов по штрафам по НДФЛ с доходов, источником которых является НА (Н/А) составляет -1 045 608,00 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -581 951,48 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -31 419,37 рублей, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -7 907,70 рублей.

Согласно сведениям, содержащимся в справке <...> о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 68), состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 2 107,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет составляет 10,73 рубля, состояние расчетов по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 18 964,00 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджет субъектов РФ составляет 95,65 рублей, состояние расчетов по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, составляет -5 216 972,00 рублей, состояние расчетов по пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, составляет -785 250,33 рублей, состояние расчетов по штрафам по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, составляет -1 045 608,00 рублей, состояние расчетов по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -661 489,46 рублей, состояние расчетов по пени по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -37 540,52 рубля, состояние расчетов по штрафам по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ составляет -8 308,70 рублей.

Из сведений, содержащихся в копиях требований <...> от ДД.ММ.ГГГГ, (том 11 л.д. 72), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д.73), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д.74), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 75) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 76), МРИ ФНС <...> по Кемеровской области ставило в известность МУП «ЖКУ», что за последним числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 533 967,67 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 668 802,95 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 701 220,95 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 588 272,62 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 648 810,62 рублей, которую МУП «ЖКУ» обязано уплатить.

Согласно сведений, содержащихся в копиях решений <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 85), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 86), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 87), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 88), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 89) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 92) заместителем начальника МРИ ФНС <...> по Кемеровской области М.Т.И. решено произвести взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах, а также электронных денежных средств МУП «ЖКУ», на счетах в банках, в пределах сумму, указанных в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 53 694,00 рублей, в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 53 696,00 рублей, в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 60 538,00 рублей, в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 32 418,00 рублей, в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 60 538,00 рублей, в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ – 5 253 473,48 рублей.

- копиями решений <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 100), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 101), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 102), <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 103) и <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 106) в связи с неисполнением МУП «ЖКУ» обязанности по уплате налога после истечения сроком исполнения требований <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ приостановлены все расходные операции по расчетному счету МУП «ЖКУ» <...>, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

- заключением эксперта <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 15 л.д. 1-96), согласно которому сумма недоимки по налогам и сборам МУП «ЖКУ», составляет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5 868 889,97 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ – 6 027 101,95 рублей, в том числе, по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 2 107,00, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 2 107,00, по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 18 964,00 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 18 964,00 рублей, по НДФЛ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5 216 972,00 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 5 2126 972,00 рублей, по налогу на добавленную стоимостью по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 501 453,48 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 661 489,46 рублей, по налогу на имущество организаций по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 171 535,49 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 169 711,49 рублей.

Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст. 45 Налогового кодекса РФ, направлены в адрес МУП «ЖКУ», требования об уплате налога, а именно, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 34 262,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 686,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 866,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 686,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 688,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 413,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 839,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 413,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 415,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 670,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 670,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 805,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 671,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 515,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 515,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 517,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 759,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 4 138,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 55 699,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 32 558,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 53 694,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 53 696,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 36 501,48 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 683 036,48 рублей.

Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст. 45 Налогового кодекса РФ, направлены в адрес МУП «ЖКУ», требования об уплате налога, а именно, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 34 262,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 796,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 686,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 866,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 686,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 2 688,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 413,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 839,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 413,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 15 415,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 670,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 670,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 805,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 671,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 515,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 515,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 10 517,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 18 759,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 4 138,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 55 699,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 32 558,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 53 694,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 53 696,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 36 501,48 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 683 036,48 рублей, <...> в сумме 60 538,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 32 418,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, <...> в сумме 60 538,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5.836.530,48 рублей.

В результате неисполнения МУП «ЖКУ» требований налогового органа об уплате налога, Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса РФ, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34 262,00 рубля, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 866,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 688,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 839,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 415,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 805,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 671,00 рубль, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 517,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 146,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 138,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55 699,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 558,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 694,00 рубля, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 696,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 253 473,48 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 678 423,48 рублей.

В результате неисполнения МУП «ЖКУ» требований налогового органа об уплате налога, Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст. 46 Налогового кодекса РФ, приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 34 262,00 рубля, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 866,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 688,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 839,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 415,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18 805,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 671,00 рубль, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 517,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 146,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 138,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 55 699,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 558,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 694,00 рубля, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 696,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 253 473,48 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 538,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 32 418,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 60 538,00 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 831 917,48 рублей.

В целях обеспечения исполнения вышеуказанных требований об уплате налога и решений налогового органа о взыскании сумм задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» в банках МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области приняты решения о приостановлении операций по счету МУП «ЖКУ» в банке – отделение <...> Сбербанка России, счет <...>, а также переводов электронных денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ.

МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области направлены в обслуживающий МУП «ЖКУ» банк – отделение <...> Сбербанка России, счет <...>, поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов МУП «ЖКУ» в бюджетную систему РФ (инкассовые поручения) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 678 423,48 рублей, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 146,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 694,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 501,48 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 216 972,00 рублей, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 831 917,48 рублей, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 262,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 866,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 686,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 688,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 839,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 415,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 670,00 рублей, 9210 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 805,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 515,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 517,00 рублей, <...> и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 146,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 138,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 55 699,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 558,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 694,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 501,48 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 216 972,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 538,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 418,00 рублей, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 538,00 рублей.

МУП «ЖКУ» исполнена обязанность по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796,00 рублей, 796,00 рублей, 23 845,03 рубля, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 754,92 рубля, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 586,22 рубля, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 114,36 рублей, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 355,32 рубля, ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 606,15 рублей, 796,00 рублей, 1 756,02 рубля, а всего на сумму 38 406,02 рубля.

Межрайонной ИФНС России <...> по Кемеровской области в порядке, предусмотренном ст. 47 Налогового кодекса РФ, приняты решения и постановления о взыскании налогов за счет имущества МУП «ЖКУ», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 678 423,48 рублей, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 650,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 926,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 667,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ) <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 145,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 693,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 089,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ) <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 831 917,48 рублей, а именно, <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 650,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 926,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 413,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 667,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 145,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 671,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 693,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 146 089,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 696,00 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 253 473,48 рублей (в пределах суммы указанной в требовании <...> от ДД.ММ.ГГГГ), <...> от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 153 494,00 рублей (в пределах сумм указанных в требованиях <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ, <...> от ДД.ММ.ГГГГ).

МКП «УЖКК», по письмам-ходатайствам МУП «ЖКУ», перечислило на расчетные счета контрагентов МУП «ЖКУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 6 704 464,04 рубля, в том числе с разбивкой по контрагентам и назначениям платежа – ООО «Вира» сумму в размере 7 610,00 рублей (за материалы), ООО «Страховая компания «СДС» сумму в размере 3 000,00 рублей (страховой платеж), Центральное межрайонное отделение ОАО «Кузбассэнергосбыт» сумму в размере 2 361 000,00 рублей (за электрическую энергию), ООО «Компания Электротехники» сумму в размере 5 586,00 рублей (за трансформатор), ООО «Кара-Чумышский каменный» сумму в размере 7 700,00 рублей (за щебень), ООО «Ампир» сумму в размере 54 428,00 рублей (за обследование и проект восстановления перекрытия лифтовой шахты по <...> в г. Прокопьевске), ООО «Лифт-ремонт» сумму в размере 63 542,36 рублей (за техническое обслуживание лифтов), ООО «Спецавтохозяйство» сумму в размере 153 377,87 рублей (за вывоз ТБО), ОАО «Связь» сумму в размере 4 022,52 рублей (за услуги связи), МУП «Спецуслуги» сумму в размере 179,09 рублей (за утилизацию ТБО), ИП «К.А.А.» сумму в размере 5 000,00 рублей (за автоуслуги), ИП «К.Т.Е.» сумму в размере 2 080,00 рублей (за ПГС), ИП «С.С.В.» сумму в размере 20 400,00 рублей (за услуги автовышки), Кемеровский филиал ОАО «Ростелеком» сумму в размере 15 588,20 рублей (за услуги связи), отделение <...> ПАО «Сбербанк России» сумму в размере 950,00 рублей (за ведение счета), МУП «РТХ» сумму в размере 4 000 000,00 рублей (последний расчет за электрическую энергию).

Кредиторская задолженность перед контрагентами МУП «ЖКУ» (поставщиками, подрядчиками) составляет: по состоянию наДД.ММ.ГГГГ на сумму 19.334.162, 63 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 16.997.236, 30 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22.058.706, 69 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23.935.481, 32 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29.313.687,95 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19.171.736,93 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14.909.384, 04 рублей; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12.457.334, 91 рублей;

Кредиторская задолженность перед контрагентами (по страхованию) МУП ЖКУ» составляет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 060, 95 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 338,88 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 669,44 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 989, 82 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 054, 60 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 727,64 рублей; на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 455, 28 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 727,64 рублей,

Кредиторская задолженность перед контрагентами (по удержаниям из заработной платы работников): алиментных обязательств, профсоюзных взносов МУП «ЖКУ» составляет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на суму 107 112, 83 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129 480, 14 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129 491, 15 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 781. 64 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 162 834, 69 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21 385, 20 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 102 304, 32 рублей; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 426 51 рублей;

- заключением эксперта <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 19 л.д. 80-184), согласно которому МУП «ЖКУ» имело недоимку в ПФР РФ (по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование) и в ФСС РФ (по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), при этом, общая сумма недоимки по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 691 547,54 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 670 865,41 рубль, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 12 633 559,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей и на ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 913 311,68 рублей,

В период 204-2015 г.г. органами контроля за уплатой страховых вносов Пенсионным фондом РФ и Фондом социального страхования РФ в отношении МУП «ЖКУ» приняты меры принудительного взыскания, в частности, решения о взыскании недоимки и пеней за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» с выставлением инкассового поручения в общей сумме 17.792.981, 27 рублей.

Сумма неисполненных решений органов контроля за уплатой страховых взносов (Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования РФ) о принудительном взыскании недоимки и пени по взносам на обязательное социальное страхование за счет денежных средств на счетах МУП «ЖКУ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 322 786,31 рубль, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 386 827,42 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 859 889,04 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 855 418,93 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 855 418,93 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 855 143,80 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 852 288,79 рубля, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 183 853,60 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 183 853,60 рублей, на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 183 853,60 рублей и на ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 183 853,60 рублей.

В своем заключении <...> от ДД.ММ.ГГГГ эксперт указал, что органами контроля за уплатой страховых взносов приняты меры принудительного взыскания в отношении МУП «ЖКУ» в период с 2014 года по 2015 год в общей сумме 17 792 981,27 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 5 831 917,48 рублей, а при поступлении денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ» списание средств в счет принудительного взыскания должно производиться в порядке календарной очередности платежных требований, поступивших от ИФНС России и органов контроля за уплатой страховых взносов, при этом, если пени и штрафы оплачиваются на основании поручения контролирующего органа, то такой платеж относится к 3 очереди. В течение 2015 года с расчетного счета МУП «ЖКУ» произведено фактическое списание денежных средств в счет принудительного взыскания по требованиям, выставленным ИФНС России и органами контроля за уплатой страховых взносов, в общей сумме 311 916,08 рублей, при этом, поручения контролирующих органов на взыскание пеней учтены банком в 5 очереди.

При условии списания пеней в 3 очереди, денежные средства в сумме 6 704 464,04 рубля могли быть списаны по требованиям ИФНС России в счет взыскания недоимки по налогам и сборам частично, в сумме 28 570,60 рублей, в том числе, полностью подлежали бы взысканию в счет взыскания страховых взносов ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3 556,96 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 950,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 26 929,04 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 21 850,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 54 428,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 17 390,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 797 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 5 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 5 586,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 9 408,13 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 858 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 150 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 29 842,36 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 18 523,55 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 706 000,00 рублей могли быть списаны в счет взыскания недоимки по налогам и сборам частично, в сумме 28 750,60 рублей.

При условии списания пеней в 5 очереди, денежные средства в сумме 6 704 464,04 рубля могли быть списаны по требованиям ИФНС России в счет взыскания недоимки по налогам и сборам частично, в сумме 79 386,60 рублей, в том числе, полностью подлежали бы взысканию в счет взыскания страховых взносов ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 3 556,96 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 950,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 2 000 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 26 929,04 рубля, ДД.ММ.ГГГГ – 21 850,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 54 428,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 17 390,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 797 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 5 000,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 5 586,00 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 9 408,13 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 29 842,36 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 18 523,55 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 706 000,00 рублей, 858 000 рублей и 150 000,00 рублей соответственно, могли быть списаны в счет взыскания недоимки по налогам и сборам частично, в сумме 28 750,60 рублей, 10 670,00 рублей и 40 146,00 рублей соответственно;

- заключением специалиста – арбитражного управляющего <...> от ДД.ММ.ГГГГ (том 17 л.д.143-175), согласно которому взыскание недоимки по налогам и сборам на общую сумму 5 831 917,48 рублей при поступлении на расчетный счет МУП «ЖКУ» 6 706 464,04 рублей в указанные в заключении даты (в период с ДД.ММ.ГГГГ поДД.ММ.ГГГГ) не могло быть произведено, поскольку при наличии на ДД.ММ.ГГГГ у МУП «ЖКУ» долга по страховым взносам, взносам в пенсионный фонд России, обязательному медицинскому страхованию на сумму 10 948 796,15 рублей, календарно возникло ранее, чем недоимка по налогам и сборам на сумму 5 831 917,48 рублей. В случае поступления на расчетный счет МУП «ЖКУ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств на сумму 6 704 464,04 рублей, то данные денежные средства подлежали направлению на погашение долга по страховым взносам, и не могли быть направлены на погашение недоимки по налогам и сборам.

В ходе судебного разбирательства были исследованы и иные доказательства, имеющиеся в материалах уголовного дела, однако, по мнению суда, для установления обстоятельств, имеющих значения для уголовного дела, они не имеют существенного значения, в связи, с чем не включены судом в совокупность доказательств, представленных сторонами.

С учетом оценки показаний подсудимой ФИО2 Н.Н., суд на основании совокупности доказательств, исследованной в судебном заседании, считает виновность подсудимой ФИО2 Н.Н. установленной в совершении инкриминируемого ей деяния.

Вышеприведенные письменные доказательства, а также показания допрошенных в судебном заседании лиц, суд признает допустимыми, относимыми и достоверными. Нарушений уголовно-процессуального законодательства при их получении, влекущих признание их недопустимыми, судом не установлено.

Вышеуказанные заключения экспертов соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ, а также Федеральному Закону «О государственной экспертной деятельности в РФ». Экспертные исследования проведены на основании постановлений следователя и суда в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию экспертов, которым разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и они предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Выводы экспертов аргументированы, научно обоснованы Заключения экспертов <...> от ДД.ММ.ГГГГ и <...> от ДД.ММ.ГГГГ, проведены квалифицированными экспертами, обладающими специальными познаниями в области экономики, и отвечают на поставленные перед ними вопросы. Данные экспертами заключения не вызывают сомнений у суда, равно как не вызывает сомнения и компетентность экспертов.

Суд принимает в качестве доказательств представленное стороной защиты заключение специалиста – арбитражного управляющего <...> от ДД.ММ.ГГГГ, и оценивает его наряду с совокупностью других исследованных доказательств, при этом в соответствии с ч 2 ст.17 УК РФ учитывая принцип, согласно которому ни одно не имеет заранее установленной силы, а потому оценивает данное заключение специалиста наряду с совокупностью других исследованных доказательств.

Материалы, полученные в ходе проведения оперативно-розыскной деятельности, приобщены к материалам уголовного дела в качестве доказательств по делу с учетом требований закона. Результаты этой деятельности представлены органу предварительного расследования в соответствии с положениями статей 11, 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», ст. 86 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, поэтому данные доказательства являются допустимыми и принимаются судом. Суд оценивает данные заключения экспертов в совокупности с другими доказательствами.

Таким образом, исследовав и оценив все доказательства по делу в их совокупности, суд считает, что виновность подсудимой ФИО2 Н.Н. в совершении инкриминируемого ей преступления доказана.

Каких-либо обстоятельств, свидетельствующих об ограничении прав подсудимой ФИО2 Н.Н. как на стадии предварительного следствия, так и в судебном заседании не установлено.

Совокупность исследованных судом доказательств позволяет сделать вывод о доказанности виновности подсудимого в инкриминируемом ей преступлении.

Суд квалифицирует действия ФИО2 Н.Н. по ч.1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ <...> –ФЗ) – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством, Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, в крупном размере.

Исследованными судом доказательствами подтверждается факт наличия у МУП «ЖКУ» задолженности по налогам и сборам, а также факты осуществления взаимозачетов с контрагентами минуя расчетный счет МУП «ЖКУ» <...>, открытый в отделении <...> «Сбербанк России», что не опровергается подсудимой ФИО2 Н.Н. Таким образом, денежные средства в результате направленных подсудимой ФИО2 Н.Н. распорядительных писем не поступали на расчетный счет МУП «ЖКУ».

В соответствии со ст. 199.2 УК РФ сокрытие денежных средств либо имущества организации может выражаться в умышленном действии или бездействии, заключающихся в полном или частичном утаивании или удержании денежных средств или иного имущества, за счет которого в порядке, предусмотренном ст. 45, 46, 27, 48 Налогового кодекса РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. При этом такие действия могут осуществляться посредством передачи денежных средств либо иного имущества для хранения другим лицам, совершения с ними различных сделок и снятия с учета, искажения сведений о них в документах бухгалтерского учета, перечисления денежных средств на счета третьих лиц, открытия новых расчетных счетов и т.п.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется только прямым умыслом, что предполагает осознание лицом того, что он скрывает денежные средства или имущество, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осознает их крупный характер и желает воспрепятствовать принудительному взысканию недоимки.

Согласно показаниям ФИО2 Н.Н. в судебном заседании, она знала о наличии у МУП «ЖКУ» недоимки по налогам и сборам, что на денежные средства организации в установленном законом порядке налоговым органом и судебными приставами обращено принудительное взыскание данной недоимки, а также о том, что имеется неисполненные поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и при поступлении на счета денежных средств они могут быть списаны в счет погашения недоимки по налогам. Не оспаривала подсудимая и тот факт, что в адрес доверителя - МКП «УЖКК» направлялись подписанные ею распорядительные письма с просьбой о направлении денежных средств МУП «ЖКУ» контрагентам для оплаты за поставленные МУП «ЖКУ» коммунальные услуги, минуя его расчетные счета.

Умысел подсудимой ФИО2 Н.Н., направленных на сокрытие денежных средств организации от взыскания недоимки по налогам и сборам, подтверждается тем, что подсудимая организовала движение денежных средств через счета МКП «УЖКК», минуя, тем самым, расчетный счет МУП «ЖКУ».

Подсудимая не отрицает, что письма-ходатайства, направленные в адрес МКП «УЖКК», были изготовлены и подписаны ею либо по ее просьбе с целью не перечисления денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ».

При этом доводы подсудимой ФИО2 Н.Н. о том, что сложившаяся на данном предприятии практика, введенная предыдущем руководителем МУП «ЖКУ», не может служить достаточным основанием, указывающим об отсутствие умысла у неё (ФИО2 Н.Н.) на сокрытие денежных средств организации, и как следствие об отсутствии состава преступления в её действиях.

Так, из показаний свидетелей Л.Г.Н. , Б.И.В. , П.И.Д. , Р.С.Г., П.И.А. следует, что ФИО2 Н.Н. была осведомлена о наличии требований об уплате задолженности по налогам и сборам, а распорядительные письма о направлении денежных средств в адрес третьих лиц – контрагентов направлялись по ее указанию. Свидетель И.Л.С. подтвердила, факт исходящей инициативы ФИО2 Н.Н. относительно финансовой деятельности МУП «ЖКУ», связанной со сбором поквартирной платы через поверенного – МКП «УЖКК».

Кроме того, содержанием вышеуказанных требований налогового органа и распорядительных писем подтверждается, что они направлялись в период истечения срока выполнения требования во вмененный подсудимой период. Весь документооборот относительно финансовой деятельности доводился до сведения подсудимой, т.е. для подсудимой ФИО2 Н.Н. было очевидно, что при таких условиях расчетов с контрагентами путем их безналичного перевода минуя расчетные счета МУП «ЖКУ» повлечет не поступление денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ». При этом, указание подсудимой о том, что корреспонденция от налогового органа в адрес в МУП «ЖКУ» не поступала, поскольку в представленных в материалы дела копиях отсутствует входящий номер (штамп организации МУП «ЖКУ») несостоятелен, ввиду получения копий указных документов по запросу следователя из налогового органа, а затем осмотренных и приобщенных в качестве доказательств по делу. Более того, данные обстоятельства опровергаются и показаниями свидетелей Л.Г.Н. , М.Е.Ю., Б.И.В. , указавших о поступлении налоговой корреспонденции (требований об уплате налога, решений о взыскании недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, а также решений о приостановлении операций по счетам, и т.д.) в адрес налогоплательщика – МУП «ЖКУ».

Отвергает суд и довод представителя стороны защиты о том, что фактически собственниками денежных средств, поступивших от квартиросъемщиков (собственников или пользователей помещений в многоквартирном доме) являлись ресурсоснабжающие организации ввиду того, что МУП «ЖКУ» выступает лишь исполнителем коммунальных услуг во взаимоотношениях с ресурсоснабжающими организациями и собственниками. Данный довод стороны защиты основан на неверном толковании закона, поскольку что МУП «ЖКУ» как юридическое лицом самостоятельно выступало во взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами, состояло на учете в Межрайонной ИФНС <...> по Кемеровской области, и как следствие являлось налогоплательщиком (должником по уплате налогов).

Крупный размер сокрытых денежных средств или имущества для целей статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации определены в примечании к статье 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. Состав преступления, предусмотренного статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, наличествует, когда размер недоимки по налогам, сборам равен стоимости сокрытого имущества в крупном размере или превышает ее.

Как следует из примечания к статье 170.2 Уголовного кодекса Российской Федерации крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. Таким образом, квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку сумма недоимки по налогам и сборам составляет 5 831 917, 48 рублей, сумма сокрытых денежных средств превышает эту сумму.

Сокрытие денежных средств от взыскания недоимки по налогам и сборам подсудимая ФИО2 Н.Н. осуществила, в нарушении ст.ст. 45, 174, 287 Налогового кодекса Российской Федерации, путем создания условий для не зачисления денежных средств на расчетный счет МУП «ЖКУ» по которым налоговым органом приняты меры по взысканию недоимки в виде поручений на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам и приостановки операций по счетам в банках, направив в адрес МКП УЖКК» распорядительные письма о направлении денежных средств, предназначенных для оплаты за оказанные жилищно-коммунальные услуги в адрес контрагентов – ООО «Спецавтохозяйство», МУП «Спецуслуги», МУП «РТХ», ООО «Лифтремонт», ООО «Ампир», ИП «К.А.А.», ИП «С.С.В.», ООО «Вира» и др.

Указание стороны защиты о том, что подсудимая не знала о том, что сумма, подлежащая к уплате в бюджетную систему РФ, составляет крупный размер, и как следствие отсутствует квалифицирующий признак преступления – «в крупном размере», объективно опровергнут показаниями свидетеля К.О.А., которая показала, что отделом выездных налоговых проверок <...> МРИ ФНС <...> по Кемеровской области в отношении МУП «ЖКУ» проведены выездные проверки, результатом которых установлено удержание, но не перечисление МУП «ЖКУ» НДФЛ в размере 5 216 972 руб., и МУП «ЖКУ» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. С результатом проверок, составленного акта и решением налогового органа о привлечении к административной ответственности ФИО2 Н.Н., как руководитель, была ознакомлена. Налогоплательщик (МУП «ЖКУ») согласился с результатами проверок. Кроме того, из протокола заседания комиссии по урегулированию задолженности от ДД.ММ.ГГГГ была заслушана руководитель предприятия МУП «ЖКУ» - ФИО2 Н.Н., при этом последняя указала, что задолженность по НДФЛ на ДД.ММ.ГГГГ составляет 6 млн. рублей, и 2015 году МУП «ЖКУ» НДФЛ не уплачивалось.

Уголовным законом ответственность по ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена за такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскания недоимки по налогам и сборам.

В связи с вышеизложенным, суд не может принять доводы подсудимой ФИО2 Н.Н. о том, что вышеуказанные действия она совершила в состоянии крайней необходимости, в связи с чем, в соответствие с ч.1 ст.39 УК РФ в её действиях отсутствует состав преступления, поскольку они не нашли своего подтверждения.

Так как в силу положений ст. 39 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

Превышением пределов крайней необходимости признается причинение вреда, явно не соответствующего характеру и степени угрожавшей опасности и обстоятельствам, при которых опасность устранялась, когда указанным интересам был причинен вред равный или более значительный, чем предотвращенный. Вместе с тем, доказательств того, что из поступивших денежные средства для МУП «ЖКУ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ производились третьим лицам платежи, которые имели преимущество перед уплатой налогов и сборов, не представлено, а потому, суд не может согласиться с доводами подсудимой о том, что её действиями, как руководителя предприятия, в интересах сохранения работоспособности МУП «ЖКУ», рабочих мест, выполнению обязательств перед контрагентами предотвращен более существенный вред охраняемым уголовным законом интересам общества и государства, объективных доказательств этому судом не приведено.

Не может суд и согласится с доводами стороны защиты о том, что поступивших денежных средств в сумме 6 704 464,04 рублей было недостаточно для погашения недоимки по налогам и сборам, что, по мнению стороны защиты, подтверждается заключением эксперта <...> от ДД.ММ.ГГГГ и заключением специалиста – арбитражного управляющего <...> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к юридическому лицу требований, списание осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

Так, заключением эксперта <...> от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что при условии списания пеней в третьей очереди (т.е. по инкассовым поручениям налогового органа) денежные средства в сумме 6 704 464,04 рублей могли быть списаны по требованию ИФНС России ДД.ММ.ГГГГ в сумме 28. 570, 60 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 670 рублей; ДД.ММ.ГГГГ в сумме 40.146 рублей. Вместе с тем, ни выводы эксперта <...> от ДД.ММ.ГГГГ, ни выводы специалиста не опровергают факт умышленного сокрытия денежных средств МУП «ЖКУ» путем не зачисления их на расчетный счет МУП «ЖКУ», из которых должны быть взысканы недоимки по налогам и сборам, вследствие чего сокрытые денежные средства фактически не поступили как на погашение задолженности по налогам и сборам, так и задолженности перед Пенсионным фондом РФ и Фондом социального страхования.

ФИО2 Н.Н. как руководитель предприятия при осуществлении своей деятельности вправе самостоятельно определять порядок взаиморасчетов с контрагентами, не нарушая при этом права третьих лиц.

Данных о том, что оказываемые контрагентами услуги подлежали полному прекращению, не состоятелен и опровергнут показаниями свидетелей П.И.Д. , П.В.И., Л.Н.В., С.Ю.В., К.С.П., которые пояснили, что не могли приостановить и (или) прекратить оказываемые услуги МУП «ЖКУ».

Исходя из исследованных доказательств стороной защиты не оспаривается задолженность МУП «ЖКУ» перед внебюджетными фондами, что следует из сведений представленных стороной защиты в ходе судебного следствия, вместе с тем по решению ФИО2 Н.Н., как руководителя МУП «ЖКУ», из поступивших денежных средств производились платежи, которые не имели преимущества перед уплатой налогов и сборов, том числе Пенсионный фонд РФ и Федеральную службу судебных приставов исполнителей РФ.

При назначении наказания подсудимой ФИО2 Н.Н. в соответствии со ст.ст. 2, 6, 7, 43, 60, 61 УК РФ суд учитывает: принцип справедливости, принцип гуманизма, характер общественной опасности совершенного преступления: направленность преступления на охраняемые УК РФ социальные ценности и причиненный вред; личность виновной, влияние наказания на ее исправление и предупреждения совершения новых преступлений, на условия жизни ее семьи.

В качестве смягчающих обстоятельств суд учитывает: состояние здоровья подсудимой, имеющей ряд хронических заболеваний, требующих постоянного лечения и наблюдения врача, её возраст, положительные характеристики с места работы и места жительства, наличие медали за достойное воспитание детей, трудоустроена, активное способствование раскрытию и расследованию преступления путем указания на лиц, которые могут дать свидетельские показания.

Отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Суд назначает наказание подсудимой ФИО2 Н.Н. в соответствии со ст. 43 УК РФ, с учетом восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления подсудимой и предупреждения совершения новых преступлений.

На основании изложенного, учитывая ч. 1 ст. 56 УК РФ, что нет оснований для назначения наказания в виде лишения свободы с дополнительным наказанием, суд назначает подсудимой ФИО2 Н.Н. наказание в виде штрафа в пределах санкции статьи, что необходимо для достижения целей наказания и исправления подсудимой.

Суд не применяет ч.1 ст. 62 УК РФ, так как назначает наказание менее строгое, чем лишение свободы.

Суд не признает смягчающие наказание обстоятельства исключительным и не применяет ст. 64 УК РФ, так как нет исключительных обстоятельств, связанных с мотивом и целями преступления, поведением ФИО2 Н.Н. время и после совершения преступления, и других обстоятельств существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Решение вопроса о применении положений ч. 6 ст. 15 УК РФ суд считает нецелесообразным, так как ФИО2 Н.Н. совершено преступление небольшой тяжести.

Суд учитывает, что к моменту вынесения настоящего приговора со дня совершения преступления истекли сроки давности привлечения к уголовной ответственности, установленные п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ. В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ суд освобождает подсудимую ФИО2 Н.Н от наказания на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ч. 8 ст.302 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

В соответствии с разъяснениями, данными в п. 30 постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ <...> «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу», суд принимает решение об оставлении гражданского иска без рассмотрения, что не препятствует обращению истца (Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области) с исковыми требованиями в порядке гражданского судопроизводства, поскольку ФИО2 Н.Н. признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и освобождается от наказания п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, которым предусмотрены обстоятельства для прекращения уголовного дела.

В соответствии со ст. 115 УПК РФ обеспечительные меры в виде ареста на гараж <...>, площадью 37 кв.м., расположенный по адресу: <...>), наложенный постановлением Рудничного районного суда г Прокопьевска от ДД.ММ.ГГГГ, для обеспечения гражданского иска и возможной конфискации, оставить до разрешения гражданского иска.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 304, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 250-ФЗ) и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей в доход государства.

На основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ч.8 ст.302 УПК РФ ФИО2 Н.Н. освободить от наказания в связи с истечением срока давности уголовного преследования, предусмотренного ст.78 УК РФ.

Меру пресечения в отношении ФИО2 Н.Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить в силе до вступления приговора в законную силу, а после вступления в законную силу – отменить.

По настоящему уголовному делу ФИО2 Н.Н. под стражей не содержалась.

Обеспечительные меры в виде ареста на гараж, расположенный по адресу: Кемеровская область, г. Прокопьевск, Тырган, микрорайон 9, секция 36, общей площадью 37 кв.м., - оставить до разрешения гражданского иска.

Вещественные доказательства при вступлении приговора в законную силу: материалы оперативно-розыскной деятельности в отношении руководителя МУП «ЖКУ» ФИО2 Н.Н., предоставленные МРО УЭБ и ПК ГУ МВД России по Кемеровской области, материалы в отношении МУП «ЖКУ» о мерах принудительного взыскания, предоставленные Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области, документы, поступившие из администрации г. Прокопьевска Кемеровской области по запросу в отношении МУП «ЖКУ», документы, изъятые в ходе выемки у главного бухгалтера МУП «ЖКУ» Б.И.В. , документы, изъятые в ходе выемки в МКП «УЖКК», документы, поступившие из МОСП по г. Прокопьевску и Прокопьевскому району Кемеровской области, документы, поступившие из Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области и иные документы, поступившие из Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы <...> по Кемеровской области по запросу в отношении МУП «ЖКУ», хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Гражданский иск МРИ ФНС России <...> по Кемеровской области заявлен иск от ДД.ММ.ГГГГ к ФИО2 Н.Н. оставить без рассмотрения, за истцом сохранить право на самостоятельное предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства.

Настоящий приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным дела Кемеровского областного суда в течение 15 суток со дня его провозглашения через Рудничный районный г. Прокопьевска Кемеровской области. В случае подачи апелляционных жалобы или представления осужденная в срок, установленный для апелляционного обжалования, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе подать свои возражения в письменном виде, а также поручать осуществление своей защиты избранному ею защитнику.

Председательствующий Е.П. Зарубина