Дело № 2а-1705/2025
УИД: 42RS0009-01-2025-001287-93
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Центральный районный суд города Кемерово
в составе председательствующего судьи Лебедевой Е.А.
при секретаре Пановой Т.В.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Кемерово
12 марта 2025 года
административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ### по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за **.**.**** год.
Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 в **.**.**** году находились транспортные средства, указанные в налоговом уведомлении ### от **.**.****.
Срок уплаты транспортного налога за **.**.**** год - не позднее **.**.****.
Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за **.**.**** год в размере 8055 руб.
Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком налога на имущество физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по уплате налога за **.**.**** год.
Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ ..., ФИО1 является собственником недвижимого имущества, указанного в налоговом уведомлении ### от **.**.****.
Срок уплаты налога на имущество физических лиц за **.**.**** год - не позднее **.**.****.
Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за **.**.**** год в размере 4838 руб.
**.**.**** у административного ответчика сформировалось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 167812,32 руб.
Налоговым органом было сформировано и направлено в адрес административного ответчика требование об уплате задолженности ### со сроком исполнения до **.**.****. Однако в установленный срок требование не исполнено.
На основании этого долговым центром **.**.**** принято решение ### о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
До настоящего времени подлежащие оплате по требованию суммы налога административным ответчиком не оплачены.
Долговым центром мировому судье судебного участка ### ... в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.
Мировым судьей судебного участка ### ... **.**.**** по делу ### вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общем размере 20275,87 руб.
**.**.**** мировым судьей судебного участка ### ... вынесено определение об отмене указанного выше судебного приказа, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.
В связи с изложенным, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 12893 руб., а именно: по транспортному налогу с физических лиц за **.**.**** год в размере 8055 руб.; по налогу на имущество физических лиц за **.**.**** год в размере 4838 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается распиской (л.д. 59), о причинах неявки суду не сообщил.
Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил.
При указанных обстоятельствах, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.
Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.
Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.
Судом установлено и следует из материалов дела, что согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 в **.**.**** находилось транспортное средство: ....
В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. (п. 1 ст. 358 НК РФ).
Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ).
Согласно абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.
В связи с чем, в силу ст.357 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога за **.**.**** год.
Кроме того, согласно сведениям, представленным Управлением Росреестра ... в налоговый орган, в собственности ФИО1 в **.**.**** году находились объекты недвижимости: ....
В соответствии с п.1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).
Объектом налогообложения признается в т.ч. иные здание, строение, сооружение, помещение, расположенное в пределах муниципального образования (подп. 6 п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
В силу п.1, 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В связи с чем в силу ст.400, 401 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком налога на имущество физических лиц за **.**.**** год.
Налоговым органом ФИО1 по адресу регистрации направлено налоговое уведомление ### от **.**.**** (л.д. 28-29), согласно которому в срок до **.**.**** ФИО1 обязан уплатить транспортный налог за **.**.**** год в размере 8055 руб.; налог на имущество физических лиц за **.**.**** год в размере 4838 руб., что подтверждается реестром отправления (л.д.30).
Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с 01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).
В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации).
**.**.**** у административного ответчика сформировалось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 167812,32 руб.
В частности, неисполнение или ненадлежащее исполнение указанной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в силу ст.ст. 69, 70 НК РФ является первым этапом процедуры принудительного взыскания налоговым органом недоимки.
Как установлено п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица – налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета (ст. 70 НК РФ).
Так, административному ответчику Межрайонной ИНФС России ### по Кемеровской области – Кузбассу было направлено требование ### об уплате задолженности по состоянию на **.**.****, из которого следует, что недоимка по налогу на доходы физических лиц составляет 163722 руб., пени – 4548,74 руб. Срок погашения задолженности установлен до **.**.**** (л.д. 31).
Требование ### об уплате задолженности по состоянию на **.**.**** было направлено административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика и получено им **.**.**** (л.д. 33).
Однако в связи с неисполнением указанного требования налогового органа в установленный срок, **.**.**** Межрайонной ИФНС России ### по Кемеровской области – Кузбассу было принято решение ### о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС ФИО1 в размере 172281,93 руб. (л.д. 30).
Как следует из списка почтовых отправлений ### от **.**.****, лист ###, решение от **.**.**** было направлено административному ответчику (л.д. 40).
Указанное решение ФИО1 в установленном НК РФ порядке обжаловано не было.
Как следует из платежного поручения ### от **.**.****, административным ответчиком был совершен единый налоговый платеж на сумму 12893 руб., которая в соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ, как пояснила представитель заинтересованного лица в ходе досудебной подготовки распределилась на недоимку по налогу на доходы физических лиц.
По сведениям административного истца данное требование административным ответчиком не исполнено. Доказательств в опровержение данного факта ФИО1 суду не представил. Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты указанной задолженности не установлено.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В связи с тем, что в добровольном порядке начисленные суммы транспортного налога и налога на имущество физических лиц административным ответчиком в установленный срок уплачены не были, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка ### ... с заявлением о взыскании вышеуказанной задолженности, на основании которого **.**.**** мировым судьей судебного участка ### ... вынесен судебный приказ по делу ### о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по налогам на сумму 20275,87 рублей, а также, государственной пошлины в размере 404,14 руб., который определением того же мирового судьи от **.**.**** был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно исполнения судебного приказа (л.д. 27).
Поскольку с настоящим административным иском налоговый орган обратился в Центральный районный суд г. Кемерово **.**.**** (направлено через систему ГАС Правосудие **.**.****), то суд приходит к выводу, что предусмотренные ст. 48 НК РФ сроки, налоговым органом не пропущены.
Как следует из административного искового заявления и материалов дела, по состоянию на дату судебного заседания, ФИО1 имеет неуплаченную задолженность по транспортному налогу с физических лиц за **.**.**** год в размере 8055 руб. и налогу на имущество физических лиц за **.**.**** год в размере 4838 руб.
Расчеты сумм транспортного налога и налога на имущество физических лиц, судом проверены, и являются арифметически правильными, кроме того, административным ответчиком не оспаривались, обратного суду не представлено.
Учитывая вышеизложенное и принимая во внимание, что порядок взыскания налога административным истцом соблюден, суд находит административные исковые требования законными и подлежащими удовлетворению, поскольку административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой налоговый орган освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 4000 рублей.
Как разъяснено в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, бюджетной системы Российской Федерации.
В соответствии с положениями ст. 61.1, ст. 61.2 БК РФ в бюджеты городских округов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе, государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) – по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).
При указанных обстоятельствах, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России ### по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, **.**.**** года рождения, уроженца ... (###) задолженность по налогам, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 12893 рубля, из которых: 8055 рублей - по транспортному налогу с физических лиц за **.**.**** год; 4838 рублей – по налогу на имущество физических лиц за **.**.**** год.
Взыскание налога и пени осуществить по следующим реквизитам: наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской области, г. Тула; БИК банка получателя средств: 017003983; номер счета банка получателя: 40102810445370000059; получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом); ИНН <***>; КПП 770801001; единый казначейский счет: 03100643000000018500; КБК 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1, **.**.**** года рождения, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Центральный районный суд г.Кемерово в течение месяца со дня принятия решения суда в мотивированной форме.
В мотивированной форме решение изготовлено 18.03.2025 г.
Судья: Лебедева Е.А.
...