Решение по делу № 2А-4105/2022 от 28.07.2022 | Кировский районный суд г. Екатеринбурга (Свердловская область)

Дело № 2а-4105/2022 / 66RS0003-01-2022-003047-12 РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 28 июля 2022 года

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Головой Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц, поскольку имел на праве собственности объекты недвижимого имущества. В связи с чем налогоплательщику начислена сумму указанного налога за 2018-2019. Также ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, поскольку имел на праве собственности транспортные средства. Налоговый орган исчислил сумму транспортного налога за 2020. Также ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика земельного налога, поскольку имел на праве собственности земельные участки. Налоговый орган исчислил сумму земельного налога за 2016-2020. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление, однако оплата налогов не произведена. В связи с неуплатой налога налогоплательщику были начислены пени. В адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налога и пени. В установленные сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей судебного участка № 3 Кировского судебного района г. Екатеринбурга на взыскание недоимки по налогу и пени, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов,

по требованию от 15.09.2021 № 56802: пени в размере 425,79 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018),

по требованию от 10.11.2021 № 70201: пени в размере 593,06 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018),

по требованию от 15.12.2021 № 74851: налог за 2019 в размере 43 425 руб., пени в размере 141,13 руб.;

- по транспортному налогу: по требованию от 15.12.2021 № 74851: за 2020 в размере 3 946,80 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

по требованию от 15.09.2021 № 56802: пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2016), пени в размере 197,42 руб. (от суммы недоимки 21 153 руб. за 2017), пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2018), пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2019);

по требованию от 10.11.2021 № 70201: пени в размере 1 068,37 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2016), пени в размере 274,99 руб. (от суммы недоимки 21 153 руб. за 2017), пени в размере 1 068,37 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2018), пени в размере 1 068,37 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2019);

по требованию от 15.12.2021 № 74851: за 2020 налог в размере 28 575 руб., пени в размере 92,87 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга не явился, извещен надлежащим образом, не просил рассмотреть дело в свое отсутствие либо отложить рассмотрение дела.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, не просил отложить рассмотрение дела либо рассмотреть дело в свое отсутствие.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В связи с изложенным суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам.

Согласно статье 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что административный ответчик являлся собственником транспортных средств – с 30.09.1993 автобуса КАВЗ-3976-011, государственный регистрационный знак ***, с 31.03.2015 автомобиля Рено, государственный регистрационный знак ***. Налоговые ставки транспортного налога установлены статьей 2 Закона Свердловской области от № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

В связи с изложенным, административному ответчику начислена сумма транспортного налога за транспортное средство - автобус КАВЗ-3976-011, государственный регистрационный знак ***, за 2020 в размере 3946,80 руб.

Согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации и статье 3 Закона Свердловской области от № 43-ОЗ от 29.11.2002 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по транспортному налогу ФИО1 своевременно не оплачена.

В силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог относится к местным налогам.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Из материалов дела следует, что административный ответчик с 28.07.2008 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером ***.

В связи с изложенным, административному ответчику исчислена сумма земельного налога за 2016 – в размере 82 182 руб., за 2017 – в размере 21 153 руб., за 2018 – в размере 82 182 руб., за 2019 - в размере 82 182 руб., за 2020 – в размере 28 575 руб.

Согласно статье 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по земельному налогу ФИО1 своевременно не оплачена.

В силу статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

Согласно статье 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории «Сириус») определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Из материалов дела следует, что административный ответчик являлся с 28.07.2008 собственном зданий с кадастровым номером *** и с кадастровым номером ***.

В связи с изложенным, административному ответчику исчислена сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2016 – в размере 114 055 руб.,за 2018 – в размере 127 099 руб., за 2019 (с учетом перерасчета) – в размере 43 425 руб.

Согласно статье 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по налогу на имущество физических лиц ФИО1 в установленный законом срок не оплачена.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с несвоевременной уплатой налогов административному ответчику были начислены пени:

пени в размере 425,79 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018), пени в размере 593,06 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018), пени в размере 141,13 руб. (от суммы недоимки 43425 руб. за 2019);

пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2016), пени в размере 197,42 руб. (от суммы недоимки 21 153 руб. за 2017), пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2018), пени в размере 3 067,02 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2019), пени в размере 1 068,37 руб. (отсуммы недоимки 82 182 руб. за 2016), пени в размере 4 271,95 руб. (от суммы недоимки 21 153 руб. за 2017), пени в размере 1 068,37 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2018), пени в размере 1 068,37 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2019), пени в размере 92,87 руб. (от суммы недоимки 28575 руб. за 2020)

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятияэтого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (вовкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Из материалов дела усматривается, что 27.09.2021 посредством личного кабинета налогоплательщика административному ответчику направлено требование № 56802 от 15.09.2021 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 127 099 руб., пени в размере 425,79 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 82 182 руб., пени 3 067,02 руб.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов – 19.10.2021.

Также 11.11.2021 посредством личного кабинета налогоплательщика административному ответчику направлено требование № 70201 от 10.11.2021 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 127 099 руб., пени в размере 593,06 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 21 153 руб., пени 4 271,95 руб.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов – 17.12.2021.

Также 16.12.2021 посредством личного кабинета налогоплательщика административному ответчику направлено требование № 74851 от 15.12.2021 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которому у административного ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 43 425 руб., пени в размере 141,13 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 28 575 руб., пени 92,87 руб., по транспортному налогу в размере 3 946,80 руб.

Срок исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов – 18.01.2022.

Таким образом, установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок на обращение в суд с заявлением о взыскании налога и пени с ФИО1 истекал 19.04.2022 по требованию от 15.09.2021 № 56802; 17.06.2022 по требованию от 10.01.2021 № 70201; 18.07.2022 по требованию от 15.12.2021 № 74851.

Требования административным ответчиком не исполнены, в связи с чем на основании статей 45 и 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный истец обратился в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налога, пени 28.02.2022, то есть в пределах установленного срока по каждому требованию. Мировым судьей судебного участка № 3 Кировского судебного района 05.03.2022 вынесен судебный приказ.

Определением мирового судьи от 30.03.2022 судебный приказ отменен в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском в суд административный истец обратился 20.05.2022, то есть в переделах шести месяцев со дня отмены судебного приказа (то есть в срок до 30.09.2022).

Таким образом, срок обращения в суд с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу и пени административным истцом не пропущен.

Вместе с тем, из материалов дела следует, что не вся заявленнаяко взысканию в административном иске сумма подтверждается представленными требованиями от 15.09.2021 № 56802, от 10.01.2021 № 70201, от 15.12.2021 № 74851.

Согласно указанным требованиям, административному ответчику выставлена следующая задолженность:

по требованию от 15.09.2021 № 56802: налог 127 099 руб., пени в размере 425,79 руб.,

по требованию от 10.11.2021 № 70201: налог 127 099 руб., пени в размере 593,06 руб.,

по требованию от 15.12.2021 № 74851:налог 43 425 руб., пени в размере 141,13 руб.;

по требованию от 15.09.2021 № 56802: налог 82 182 руб., пени в размере 3 067,02 руб.,

по требованию от 10.11.2021 № 70201: налог 21 153 руб., пени в размере 4 271,95 руб.;

по требованию от 15.12.2021 № 74851: налог 28 575 руб., пени в размере 92,87 руб.

- по транспортному налогу 3 946,80 руб.

Документов, подтверждающих оплату задолженности по налогам и пени, административным истцом суду не представлено, следовательно, административный иск подлежит удовлетворению в размере, подтвержденном выставленными требованиями об уплате налога в пределах заявленных исковых требований.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 2 547,25 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 178, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, адрес места жительства: ***, в пользу ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга задолженность

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

по требованию от 15.09.2021 № 56802: пени в размере 425,79 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018),

по требованию от 10.11.2021 № 70201: пени в размере 593,06 руб. (от суммы недоимки 127 099 руб. за 2018),

по требованию от 15.12.2021 № 74851: налог за 2019 в размере 43 425 руб., пени в размере 141,13 руб.;

- по транспортному налогу:

по требованию от 15.12.2021 № 74851: за 2020 налог в размере 3 946,80 руб.;

по требованию от 15.09.2021 № 56802: пени в размере 767,03 руб. (от суммы недоимки 82 182 руб. за 2019);

по требованию от 10.11.2021 № 70201: пени в размере 274,99 руб. (от суммы недоимки 21 153 руб. за 2017);

по требованию от 15.12.2021 № 74851: за 2020 налог в размере 28 575 руб., пени в размере 92,87 руб.

В остальной части административных исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 547,25 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Ю.В. Голова