Решение по делу № 2А-1806/2023 от 19.07.2023

Дело № 2а-1806/2023

УИД: 22RS0065-02-2023-000395-25

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 июля 2023 года г. Барнаул

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего судьи Суворова Д.А.,

при секретаре Колистратовой К.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с последнего недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 43912 рублей 00 копеек, по пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 153 рубля 69 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 906 рублей 68 копеек, а всего на общую сумму 44972 рубля 37 копеек.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником следующего имущества:

Автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель:МА354323, VIN: ***, Год выпуска 1993. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобили легковой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: УАЗ 3151201. VIN:, Год выпуска 1987, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

Автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: ИВЕКО МАГИРУС СТРАЛИС A2ST, VIN: ***, Год выпуска 2003, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, <адрес>, 2, кадастровый ***, площадь 116, 2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации является объектами налогообложения.

Налоговым органом за 2020 год исчислена сумма транспортного налога, подлежащая к уплате в сумме 43 912 рублей.

Сумма налога на имущество с физических лиц за 2020 год исчисленная налоговым органом, составила 906 рублей 68 копеек.

Налогоплательщик ФИО1 не произвел уплату транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц за 2020 год в установленные законом сроки.

В связи с неуплатой транспортного налога с физических лиц за 2020 год налоговым органом исчислена сумма пени в размере 153 рубля 69 копеек.

В адрес налогоплательщика посредством почтовой корреспонденции направлялось налоговое уведомление № 29943502 от 01.09.2021 г. о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц за 2020 год.

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством почтовой корреспонденции направлялось требование № 137854 от 16.12.2021 г. о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 43 912 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу 153 рубля 69 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 96 рубля 68 копеек, со сроком уплаты до 28.01.2022.

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 14 по Алтайскому краю 7.07.2022 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа.

11.07.2022 г. мировым судьей судебного участка № 1 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-1582/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц и налогу на имущество физических лиц за 2020 год, а также пени.

18.07.2022 г. судебный приказ № 2а-1582/2022 отменен определением мирового судьи судебного участка № 1 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края, в связи с поступившими от должника возражениями.

По настоящее время задолженность административным ответчиком не погашена.

В связи с этим административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением.

В предыдущем судебном заседании для участия в административном деле в качестве заинтересованного лица привлечено УФНС России по Алтайскому краю.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, представитель заинтересованного лица, не явились, извещены надлежащим образом.

В просительной части административного искового заявления содержится просьба административного истца о рассмотрении дела в отсутствие их представителя.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз. 1, 2 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

При этом, согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

При рассмотрении дела судом установлено, что ФИО1 в 2020 году являлся собственником следующих транспортных средств:

Автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: ИВЕКО МАГИРУС СТРАЛИС A2ST, VIN: ***, Год выпуска 2003, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать транспортный налог с физических лиц за 2020 год.

Согласно п. 4 ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», налоговая ставка на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) составляет:

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно - 25,0 руб.

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 40,0 руб.

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 50,0 руб.

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 65,0 руб.

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 85,0 руб.

Кроме того, при рассмотрении административного дела судом установлено, что административный ответчик в 2020 году являлся владельцем следующего объекта недвижимости объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, <адрес>, 2, кадастровый ***, площадь 116, 2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в законную силу с 01.01.2015 г., налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которым в соответствии с ч. 1 статьи 401 настоящего Кодекса относятся квартира, комната, жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в силу п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. В силу п. 2 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона Алтайского края от 13.12.2018 № 97-ЗС «Об установлении единой даты начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлена единая дата начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2020 года.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившая в силу с 01.01.2015).

В соответствии с п. 1 ст. 406 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога установлены Решение Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 № 375 (в ред. Решения Барнаульской городской Думы от 23.12.2014 № 399) «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа - города Барнаула Алтайского края».

В силу ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ч. 2 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, административный ответчик обязан был уплачивать налог на имущество физических лиц за 2020 год.

В судебном заседании установлено, что в адрес налогоплательщика посредством почтовой корреспонденции направлялось налоговое уведомление № 29943502 от 01.09.2021 г. о необходимости уплаты транспортного налога с физических лиц, налога на имущество с физических лиц за 2020 год (л.д. 11-12).

В связи с неуплатой указанных налогов, инспекцией в адрес налогоплательщика посредством почтовой корреспонденции направлялось требование № 137854 от 16.12.2021 г. о необходимости уплаты недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 43912 рублей 00 копеек, пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 153 рубля 69 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 906 рублей 68 копеек, со сроком уплаты до 28.01.2022 г. (л.д. 13-14).

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю 07.07.2022 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа.

11.07.2022 г. мировым судьёй судебного участка № 1 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-1582/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц и налогу на имущество физических лиц за 2020 год.

18.07.2022 г. судебный приказ № 2а-1582/2022 отменен определением мирового судьи, в связи с поступившими от должника возражениями.

С административным исковым заявлением (л.д. 2-6) в суд административный истец обратился 18.01.2023 г., направив его посредством почтовой корреспонденции (л.д. 20), то есть в срок, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за следующие транспортные средства:

Автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель:МА354323, VIN: ***, Год выпуска 1993. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; мощность двигателя: 280 л.с. х налоговая ставка 85,0 руб. х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 23 800 рублей 00 копеек – 5 950 рублей 00 копеек (налоговые льготы) = 17850 рублей 00 копеек.

Автомобили легковой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: УАЗ 3151201. VIN:, Год выпуска 1987, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; мощность двигателя: 75 л.с. х налоговая ставка 10,0 руб. х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 750 рублей 00 копеек – 188 рублей 00 копеек (налоговые льготы) = 562 рубля 00 копеек.

Автомобиль грузовой, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: ИВЕКО МАГИРУС СТРАЛИС A2ST, VIN: ***, Год выпуска 2003, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя: 400 л.с. х налоговая ставка 85,0 руб. х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 34 000 рублей 00 копеек –8 500 рублей 00 копеек (налоговые льготы) = 25500 рублей 00 копеек.

Расчет транспортного налога с физических лиц за 2020 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Итого с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 43 912 рублей 00 копеек.

Административный истец приводит следующий расчет пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год:

за период с 02.12.2021 по 15.12.2021 – 43 912 рублей 00 копеек (недоимка) х 7,50% / 300 х 14 (дни просрочки) = 153 рубля 69 копеек.

Расчет пени по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских окуругов, за 2020 год в размере 906 рублей 68 копеек.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости объект незавершенного строительства, адрес: <адрес>, <адрес>, 2, кадастровый ***, площадь 116, 2. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составляет 2 158 209 рублей 01 копейка.

Налоговым органом приведен расчет налога на имущество физических лиц за 2020 год, исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости: 2 158 209 рублей (кадастровая стоимость) х 0,30 % (налоговая ставка) х 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) х 12/12 (количество месяцев владения) = 2 158 рубля 00 копеек- 540 (размер налоговых льгот) = 1 618 рублей 00 копеек.

Поскольку у плательщика имелась переплата в размере 711 рублей 32 копеек, то оставшаяся сумма к уплате составляет 1 618 рублей – 711 рублей 11 копеек = 906 рублей 68 копеек.

Расчет недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2020 год судом проверен и признан правильным.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 43912 рублей 00 копеек, по пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 153 рубля 69 копеек, недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 906 рублей 68 копеек, а всего следует взыскать 44972 рубля 37 копеек.

В силу положений п. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 рубля до 100 000 рублей подлежит уплате государственная пошлина в размере - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Цена иска – 44972 рубля 37 копеек.

Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере: 800 рублей + (3 % от 24 972 рублей 37 копеек) = 800 рублей + 749 рублей 17 копеек = 1549 рублей 17 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год, недоимки по пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН ***, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю, недоимку по транспортному налогу с физических лиц с физических лиц за 2020 год в размере 43912 рублей 00 копеек, по пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 153 рубля 69 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2020 год в размере 906 рублей 68 копеек, а всего взыскать 44972 рубля 37 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН ***, зарегистрированного по адресу: <адрес> <адрес>, <адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 1549 рублей 17 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Д.А. Суворов

Мотивированное решение изготовлено 12 декабря 2023 года.

<данные изъяты>