Дело № 2а-1412/2022

УИД 27RS0013-01-2022-002254-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 декабря 2022 года г. Амурск Хабаровский край

Амурский городской суд Хабаровского края

в составе председательствующего судьи Парфенова Е.С.,

с участием административного ответчика ФИО1,

при секретаре Смирновой К.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в г. Амурске Хабаровского края дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС №8 обратилось в Амурский городской суд Хабаровского края с указанным исковым заявлением, мотивируя это тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов и обязан уплачивать их в установленные законом сроки. Согласно сведениям, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Хабаровскому краю, ФИО1 в период, указанный в налоговом уведомлении от 06.08.2017 № 35707654, от 21.08.2018 № 19175574, от 10.07.2019 № 22708463, являлся собственником недвижимого имущества: - квартира, <адрес> Налог на имущество физических лиц за 2016-2018 года исчислен, исходя из инвентаризационной (кадастровой) стоимости имущества, в соответствии с налоговыми ставками, установленными Положением представительных органов муниципального образования. В нарушение пп. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 409 НК РФ, налог на имущество физических лиц ФИО1 в установленный срок в полном объеме не уплатил, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику была начислена пеня в общем размере 11,07 руб., исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. На дату формирования искового заявления сумма задолженности по пени, по налогу на имущество, вошедшей в требование от 30.06.2020 № 35367, составила 10,86 руб., в том числе: с 04.12.2018 по 04.04.2019 в сумме 4,31 руб. (налог на имущество за 2017 год уплачен 05.04.2019), с 03.12.2019 по 29.06.2020 в сумме 6,55 руб. (в отношении задолженности по налогу на имущество за 2018 год вынесен судебный приказ от 12.05.2020 № 2а- 2393/2020).

Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основе налогового уведомления в сроки, установленные абз. 3 п. 1 ст. 363 Кодекса, в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за 2017 год не позднее 03.12.2018, за 2019 год не позднее 01.12.2020, за 2020 год не позднее 01.12.2021. Согласно сведениям, представленными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (УГИБДД УВД Хабаровского края), ФИО1 в период, указанный в налоговом уведомлении от 21.08.2018 № 19175574, от 03.08.2020 № 22944845, от 01.09.2021 № 35091578, являлся собственником недвижимого имущества: - <данные изъяты> Налоговым органом в отношении вышеуказанных объектов собственности исчислен транспортный налог за период, указанный в налоговом уведомлении. Так как транспортный налог за 2017 год в сумме 7797 руб., за 2019 год в сумме 8850 руб., за 2020 год в сумме 9132 руб. ФИО1 в установленный срок в полном объеме не уплатил, в соответствии со ст. 75 НК РФ должнику была начислена пеня в общей сумме 2125,51 руб., исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. На дату формирования искового заявления сумма задолженности по пене по транспортному налогу составила 1014,50 руб., в том числе: с 04.12.2018 по 29.06.2020 в сумме 901,27 руб. (пеня вошла в требование № 35367 и начислена на задолженность по налогу на имущество за 2017 год, в отношении которой вынесен судебный приказ от 05.07.2019 № 2а-1928/2019), со 02.12.2020 по 02.02.2021 в сумме 78,99 руб. (вошла в требование № 2000), со 02.12.2021 по 16.12.2021 в сумме 34,24 руб. (вошла в требование № 41694). Сумма задолженности по налогам и пене в добровольном порядке должником не уплачена до настоящего времени. В соответствии со ст. ст. 32, 69 НК РФ в целях досудебного урегулирования спора налоговым органом должнику были направлены требования от 30.06.2020 № 35367, от 03.02.2021 № 2000, от 17.12.2021 № 41694 об уплате налогов (пени, штрафа) и установлен срок погашения числящейся задолженности. Требования направлены должнику по почте, однако до настоящего времени требования об оплате налога и пени в добровольном порядке не исполнены. Межрайонная ИФНС России № 8 по Хабаровскому краю в сроки, установленные ст. 48 НК РФ 07.07.2022 обратилась в судебный участок с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 задолженности на общую сумму 19007,36 руб. Мировым судьей вынесено определение от 18.08.2022 по делу № 2а-3515/2022 об отмене судебного приказа от 03.08.2022 № 2а- 3515/2022 о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 19007,36 руб. в связи с представлением возражений.

Просит суд взыскать с ФИО1 недоимки на общую сумму 19007,36 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пени с 04.12.2018 по 04.04.2019, с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 10,86 руб.; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019-2020 года в размере 17982 руб., пени с 04.12.2018 по 29.06.2020, со 02.12.2020 по 02.02.2021, со 02.12.2021 по 16.12.2021 в размере 1014,5 руб.

В судебное заседание представитель истца не явился, о времени и месте судебного заседания уведомлен надлежащим образом, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В соответствии со ст.150, ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд рассмотрел дело в отсутствие административного истца.

В судебном заседании ответчик ФИО1 исковые требования признал в полном объеме.

Изучив материалы дела и представленные доказательства, заслушав административного ответчика, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд находит иск подлежащим удовлетворению, исходя из следующего:

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст. 57 Конституции РФ.

Согласно подпункту 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с названным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч. 9 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно ч. 14 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.Транспортный налог, установленный главой 28 НК РФ и главой 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае» подлежит уплате в территориальный бюджет Хабаровского края.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Налог на имущество физических лиц, установленный главой 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 399 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со статьями 397, 409 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, в сроки, установленные пунктом 1 статьи 409 НК РФ, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений за 2016 г. не позднее 01.12.2017, за 2017 г. не позднее 03.12.2018, за 2018 г. не позднее 02.12.2019 (налог на имущество физических лиц).

В соответствии со статьей 31 НК РФ налоговый орган вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со статьей 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае неуплаты причитающихся сумм налогов или сборов.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, до начисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии со ст. 346.12 Кодекса административный ответчик является плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Расчет исчисленного налога и пени, представленный административным истцом, проверен судом и признан верным, административный ответчик указанный расчет не опроверг, свой расчет не представил.

Также судом установлено, что ФИО1 в указанные в исковом заявлении периоды являлся владельцем транспортных средств и собственником недвижимого имущества, указанных в исковом заявлении, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика, выпиской из ЕГРН и не оспаривается административным ответчиком.

Транспортный налог за 2017, 2019-2020 года в установленные законом сроки в добровольном порядке ответчиком не уплачены, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислена пеня за период с 04.12.2018 по 29.06.2020 в сумме 901,27 руб., со 02.12.2020 по 02.02.2021 в сумме 78,99 руб., со 02.12.2021 по 16.12.2021 в сумме 34,24 руб., исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городского поселения за 2016- 2019 года в установленные законом сроки в добровольном порядке ответчиком не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ ФИО1 начислена пеня с 04.12.2018 по 04.04.2019 в сумме 4,31 руб., с 03.12.2019 по 29.06.2020 в сумме 6,55 руб., исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Налоговым органом, в адрес ответчика, направлялись налоговые уведомления от 06.08.2017 № 35707654, от 21.08.2018 № 19175574, от 10.07.2019 № 22708463.

Поскольку в установленный законом срок ответчик налог не уплатил, налоговым органом направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа от 30.06.2020 № 35367, от 03.02.2021 № 2000, от 17.12.2021 № 41694.

В связи с неисполнением ответчиком указанных требований, МИФНС № 8 по Хабаровскому краю обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 46 судебного района «г. Амурск и Амурский район Хабаровского края» (и.о. мирового судьи судебного участка № 45 судебного района «г. Амурск и Амурский район Хабаровского края») вынесено определение от 18.08.2022 по делу № 2а-3515/2022 об отмене судебного приказа от 03.08.2022 № 2а-3515/2022, в связи с предоставлением должником возражений относительно исполнения судебного приказа.

После отмены судебного приказа налоговый орган 31.10.2022 обратился с настоящим иском в суд, в установленные ст. 48 НК РФ сроки.

Расчет сумм долга, представленный административным истцом, подтвержденный сведениями о расчетах, проверен судом и признан верным; административный ответчик указанный расчет не опроверг, свой расчет не представил.

Административным ответчиком доказательств, опровергающих доводы административного истца, не представлено; сведений о надлежащей и своевременной уплате установленных законом налогов и пени материалы дела не содержат, суду не представлено, исковые требования признаны в полном объеме.

Поскольку административный ответчик, являясь плательщиком вышеуказанных налогов, таковые в установленные сроки не уплатил, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку исковые требования подлежат удовлетворению, а административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, в силу статьи 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в доход Амурского муниципального бюджета, в соответствии со статьями 50, 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 760,29 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: пени с 04.12.2018 по 04.04.2019, с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 10,86 руб.;

- транспортному налогу с физических лиц: налог за 2019-2020 года в размере 17982 руб., пени с 04.12.2018 по 29.06.2020, с 02.12.2020 по 02.02.2021, с 02.12.2021 по 16.12.2021 в размере 1014,50 руб., а всего 19007,36 руб.

Суммы задолженности подлежат перечислению:

- получатель - ИНН <***>, КПП 270301001 УФК по Хабаровскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Хабаровскому краю);

- банк получателя: Отделение Хабаровск Банка России//УФК по Хабаровскому краю г. Хабаровск;

- номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)): 40102810845370000014 Номер счета получателя (номер казначейского счета): 03100643000000012200 БИК: 010813050.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> (ИНН <***>) в бюджет Амурского муниципального района государственную пошлину в размере 760,29 руб.

Копию решения в течение трех дней со дня принятия решения суда в окончательной форме направить сторонам.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд через Амурский городской суд Хабаровского края в течение одного месяца со дня вынесения.

Судья Е.С. Парфенов

Мотивированный текст решения изготовлен 29.12.2022

Судья Е.С. Парфенов