Постановление по делу № 1-33/2023 от 07.08.2023

УИД № 77RS0032-02-2022-002337-86

Дело № 1-33/23

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

07 августа 2023 года адрес

Черемушкинский районный суд адрес в составе председательствующего – судьи Боднарь ...., при помощнике судьи Семенове ...., секретаре судебного заседания Ерманович ....,

с участием государственных обвинителей – помощников прокурора адрес Клоповой ...., ФИО1 ...., помощников Черемушкинского межрайонного прокурора адрес ФИО2 ...., ФИО3 ...., ФИО4 ....,

подсудимого ФИО5 ....,

защитника – адвоката Барановского ....,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО5 ..., паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка, трудоустроенного, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Мамонтов обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений в особо крупном размере, а именно в том, что Мамонтов, являясь выгодоприобретателем и фактическим руководителем закрытого акционерного общества «...», а с ...... в соответствии с ФЗ № 99-ФЗ от 05.05.... «О внесении изменений в Главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившим силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации», исключающего из перечня организационно-правовых форм закрытые акционерные общества, и на основании решения № 3 акционера закрытого акционерного общества от ...... – акционерного общества «...» (далее – адрес..., Общество, Организация), основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от ведения хозяйственной деятельности, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, ..., состоящего на налоговом учете в ИФНС России ... по адрес, расположенной по адресу: адрес, с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика ... (далее – ИНН ...), а также зарегистрированного в едином государственном реестре юридических лиц ... с присвоенным основным государственным регистрационным номером ..., в период с ............ осуществлял предпринимательскую деятельность в том числе по производству взрывчатых веществ, а также иных видов деятельности, не запрещённых законодательством Российской Федерации.

При этом, с целью конспирации своей преступной деятельности и сокрытия от проверяющих органов своей аффилированности Обществу, по обоюдной договоренности с ФИО5 должность генерального директора адрес... занимали не осведомленные о его (ФИО5) преступных намерениях ФИО6 .... в период с ............... на основании Решения учредителя № ..., ФИО4 ... в период с ............ на основании решения № 2 акционера Общества от ... и ФИО3 .... в период с ......... на основании решения № 3 акционера Общества от ......, которые формально в указанные периоды значились в качестве единоличных исполнительных органов.

В соответствии со ст.53 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст.ст.32, 40, 44 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст.26, 27, 28 НК РФ с последующими изменениями и дополнениями, Уставом адрес..., утвержденным решением учредителя № ..., ФИО6 .... в период с ..............., ФИО4 ... в период с ............ и ФИО3 .... в период с ......... последовательно по договоренности с ФИО5 значились в качестве единоличного исполнительного органа, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которых признаются действиями (бездействием) Общества, однако фактически находились в организационно-распорядительной и материальной зависимости от ФИО5, который фактически участвовал в управлении делами Общества, получал информацию о деятельности адрес... и ознакамливался с его бухгалтерской и иной документацией в установленном порядке, принимал участие в распределении прибыли, то есть Мамонтов непрерывно руководил Организацией в пределах трех финансовых лет подряд с .............

Мамонтов .... являлся осведомленным о том, что в соответствии со ст.40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998, ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового Кодекса РФ, ст.ст.6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, а также ст.ст.6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, он (Мамонтов), осуществляя функции фактического руководителя адрес..., обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в Обществе и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст.143, п.1 ч.1 ст.146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставке 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) и имело обязанность самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20-го числа, а с ... – не позднее 25-го числа (в редакции Федерального закона от 29.11.... № 382-ФЗ) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить налог в бюджет.

В соответствии со ст.ст.246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации и имело обязанность по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, а также установленный законом порядок уплаты налогов и имущественные интересы государства Мамонтов, в неустановленном месте, в неустановленное время, сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд с ...... путем оформления документов первичного бухгалтерского учета (договоров, счетов-фактур, товарных накладных и иных документов), создающих видимость реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений и выполнения организациями в пользу адрес... фиктивных поставок эмульгатора различных марок, что влекло бы завышение расходов для необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а также последующее уменьшение размера НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет.

Реализуя задуманное, Мамонтов, при неустановленных обстоятельствах, но не позднее ......, получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «...» ИНН ... и ООО «...» ИНН ..., являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной деятельности по поставке эмульгатора, о чем Мамонтов был достоверно осведомлен.

После этого, Мамонтов, имея в своем распоряжении ранее заключенный при неустановленных обстоятельствах договор поставки № ...... между адрес... (покупателем) и ООО «...» (поставщиком), в неустановленные время и месте, организовал при неустановленных обстоятельствах изготовление с помощью неустановленных лиц и подписание со стороны адрес... (Покупателем) от имени не осведомленного о его преступных намерениях генерального директора Общества ФИО3 .... и ООО «...» (поставщиком) фиктивного договора поставки № ... от ....

Вместе с тем, поставки товара, предусмотренные указанными договорами в интересах адрес..., выполнялись производителем товара акционерным обществом «Научно-производственным предприятием «...», а ООО «...» и ООО «...», использовались ФИО5 исключительно в целях незаконного и необоснованного извлечения налоговой выгоды в своей деятельности путем завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организации.

Далее, организуя составление бухгалтерской отчетности, Мамонтов обеспечивал передачу после подписания полученных неустановленным способом заведомо для него фиктивных документов не осведомленной о его преступном умысле подконтрольному главному бухгалтеру адрес... Вишневской .... При этом, Вишневская .... в период с ...... по ..., находясь в точно неустановленном месте, отражала в регистрах текущего бухгалтерского учета Общества, в том числе в книгах покупок и книгах продаж, в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации и по налогу на добавленную стоимость заведомо для ФИО5 ложные сведения о взаимоотношениях Общества с ООО «...» и ООО «...». В результате указанных действий Мамонтов ввел Вишневскую .... и налоговые органы в заблуждение о финансовых показателях деятельности адрес..., объемах фактически произведенных затрат, суммах вычетов по НДС, исчисленного к уплате налога на прибыль организации и налога на добавленную стоимость.

Далее, главный бухгалтер адрес... Вишневская ...., не осведомленная о преступных намерениях ФИО5, находясь в неустановленном следствием месте, в период с ...... по ... вносила:

- до ...... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ......, срок уплаты налога – не позднее ......, сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления первичной декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления первичной декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ... срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на добавленную стоимость за адрес ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п.1, 5 ст.174 НК РФ в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.... № 382-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки за адрес ...... составила сумма);

- до ... в налоговую декларацию адрес... по налогу на прибыль организации ...... (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.1 ст.287 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее ..., срок уплаты налога – не позднее ..., сумма недоимки ...... составила сумма);

заведомо для ФИО5 ложные сведения о величине доходов, подлежащих учету для целей налогообложения, о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, после чего Мамонтов, находясь в неустановленном месте, в период с ...... до ..., при помощи не осведомленной о его преступных намерениях Вишневской ...., обеспечил подписание от имени подконтрольных ФИО6 ...., ФИО4 ... и ФИО3 ...., и последовательное в установленные законом сроки предоставление по телекоммуникационным каналам связи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......, за адрес ......; налоговых деклараций по налогу на прибыль организации за ............ – в Инспекцию ФНС России ... по адрес, расположенную по адресу: адрес, ....

В соответствии со ст.174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость производится за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа, а с ... – не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.287, ст.289 НК РФ срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В результате вышеописанных противоправных действий, указанные выше суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес ......; 1, 2, 3, адрес ...... и 1, 2, 3, адрес ...... на сумму сумма до ... мин ..., и суммы налога на прибыль за ...... и ...... в размере сумма, а всего на общую сумму сумма до ... мин ... не исчислены, в результате описанных действий ФИО5, и в бюджет не уплачены.

Таким образом, в результате вышеописанных противоправных действий, совершенных в период с ...... до ..., осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст.171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 Налогового кодекса РФ, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес ......, за 1, 2, 3, адрес ......, за 1, 2, 3, адрес ......, в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ......ы заведомо ложных сведений о величине доходов, подлежащих учету для целей налогообложения, о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, Мамонтов умышленно совершил в пределах трех финансовых лет подряд уклонение от уплаты адрес... в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации на общую сумму сумма, что превышает сумма прописью и в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый Мамонтов .... в судебном заседании вину по предъявленному обвинению не признал и показал, что с ... он, как один из акционеров иностранной компании адрес, купивший акции адрес «...» у ФИО6, вместе с ФИО4 (в настоящее время Судаков-Смолянский) является выгодоприобретателем адрес «...», однако, он (Мамонтов) никогда не являлся фактическим руководителем этого общества, поскольку руководили текущей деятельностью адрес «...» его генеральные директора ФИО6, ФИО4 и ФИО3. ..., когда единственным акционером и генеральным директором Общества являлся ФИО6, между адрес... И ООО «...» был заключен договор поставки эмульгатора, производимого адрес..., который был необходим для производства эмульсии, имеющей свойства длительного хранения и которая используется для изготовления промышленных взрывчатых веществ. В разработке этого эмульгатора принимал участие ФИО6, а он (мамонтов) в тот момент не имел опыта в подборе эмульгатора и не обладал знаниями, позволяющими найти нужного производителя эмульгатора. Вся цепочка договорных отношений, в том числе использование ООО «...» в качестве промежуточного поставщика, порядок документооборота, выстроены ФИО6, им же привлечены наиболее значимые покупатели, организован документооборот между ними и адрес.... К вышеуказанным переговорам он (Мамонтов) не привлекался и узнал о их результате после заключения договоров. Против заключения договоров он (Мамонтов) ничего не имел, так как был уведомлен ФИО6, что это обычная практика, цена находилась на уровне предложений конкурентов.

В ...... в ходе налоговой проверки адрес «...» ФИО6 утверждал, что самостоятельно учредил Общество и руководил им, все сделки заключал самостоятельно. На прямой вопрос налоговой инспекции ответил, что сделки с ООО «...» заключались лично им и не упоминал о каком-либо отношении его (ФИО6) к ООО «...». После увольнения ФИО6, его приемники ФИО4 и ФИО3 продолжили закупки эмульгатора в ООО «...» по каналам, налаженным ФИО6.

После увольнения ФИО6 с должности генерального директора выяснилось, что в ...-...... он, действуя от имени адрес..., передал исключительные права на 12 патентов на изобретения и полезные модели, права на товарный знак «...» - ООО «...», генеральным директором которого являлась его супруга ФИО7 ..., по цене, значительно ниже рыночной стоимости указанных патентов, без ведома акционера. Права на патенты были возвращены адрес... в судебном порядке. Вступившим в законную силу решением суда было установлено, что регистрация патентов на изобретения в пользу организации, подконтрольной жене ФИО6, производилась на основании фальсифицированной доверенности, в которой были подделаны подписи ФИО4 и ФИО5.

Он (Мамонтов) не был единственным акционером «...а», акциями этого общества он в равных долях владел вместе с ФИО4, и без его согласия не мог принять никакого управленческого решения.

Незадолго до возбуждения уголовного дела у него (ФИО5) произошел конфликт с ФИО4, и генеральный директор ООО «...» ФИО3, который является дальним родственником ФИО4, дает показания против него.

Он (Мамонтов) не имеет отношение к организации составлению бухгалтерской отчетности адрес..., никогда не обеспечивал передачу фиктивных документов главному бухгалтеру Вишневской, и она никогда не являлась подконтрольным ему лицом, а была назначена на должность ФИО4.

Ему известно, что в настоящее время ООО «...» не имеет задолженности перед бюджетом по уплате налогов, в связи с чем он не возражает против прекращения уголовного дела в отношении него в связи с уплатой ООО «...» налогов, то есть по неребилитирующим основания, в порядке ч.1 ст.28.1 УПК РФ и ч.1 ст.76.1 УК РФ. Юридические последствия такого прекращения уголовного дела ему известны.

Стороной обвинения, в обоснование предъявленного ФИО5 обвинения представлены следующие доказательства, исследованные в судебном заседании:

- показаниями свидетеля ФИО8 ..., допрошенной в судебном заседании с участием адвоката Кюрчева ..., и подтвердившей свои показания, данные в ходе предварительного следствия (т.1 л.д.217-219), согласно которым она с февраля ...... по ... работала в адрес... в должности секретаря-делопроизводителя. Собеседование при устройстве на работу проходила с учредителем ФИО5. Ей не известно, руководил ли Мамонтов деятельностью общества, Мамонтов давал ей поручения заказать билеты в гостиницу, когда улетах в командировку, заказать автомобиль, отвечать на телефонные звонки, заказать канцелярию, отправить договор по почте.

- показаниями свидетеля ФИО9 ... допрошенной в судебном заседании и подтвердившей свои показания, данные в ходе предварительного следствия (т.1 л.д.191-193), согласно которым она с ... по начало сентября ...... работала в должности заместителя главного бухгалтера адрес.... Первоначально устроилась в Общество в ..., после в ... ушла в декретный отпуск. Собеседование при устройстве на работу она проходила с ФИО6, ФИО4 и ФИО5. Вышла из декретного отпуска в 2012 году уже на должность заместителя главного бухгалтера. Генеральным директором общества до ...... был ФИО6, затем пришел ФИО4. Какие должности в Обществе занимали Мамонтов и Судаков по документам, она не знает, но они были лицами, принимающими решение в Обществе, последней инстанцией. Она (ФИО9) получала задачи от главного бухгалтера Вишневской, а та контактировала с руководством Общества. Было понятно из общей обстановки дел, что Судаков и Мамонтов руководили Обществом, так как они контактировали с главным бухгалтером, ставили ей задачи, приходили к ней в кабинет, обсуждали текущие вопросы, либо вызывали ее в кабинет. Ведение документации по производству вещества эмулан, работу с контрагентами, ведение бухгалтерской и налоговой отчетности осуществляла главный бухгалтер Вишневская.

- показаниями свидетеля ФИО10 ... допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные в ходе предварительного следствия (т.1 л.д.213-215), согласно которым он в период с июня ...... по июль ...... работал в должности начальника отдела экспертиз промышленной безопасности в адрес.... Собеседование при устройстве на работу он проходил с учредителями Общества ФИО4 и ФИО5, и генеральным директором ФИО4. Выполняли ли Судаков и Мамонтов в Обществе какие-либо организационные или распорядительные функции, ей неизвестно. Возможно, какие-либо поручения, которые ей давал генеральный директор, исходили от учредителей.

- показаниями свидетеля ФИО3 ..., допрошенного в судебном заседании и подтвердившего свои показания, данные в ходе предварительного следствия (т.1 л.д.206-208), согласно которым он в период с июля 2009 года по март ...... работал в должности главного специалиста по буровзрывным работам адрес.... Собеседование при устройстве на работу он проходил с ФИО6, который на тот момент был учредитель и генеральный директор Общества. На рубеже ...-...... Общество ФИО6 было реорганизовано и его учредителями стали Мамонтов и Судаков. ФИО6 выполнял функции по общему руководству Обществом. В силу специфики работы он (ФИО3) в основном контактировал с ФИО6. Мамонтов и Судаков стали выполнять функции консультантов ФИО6, а также являлись представителями Общества на встречах с партнерами, презентациях продукции Общества, тендерных процедурах. Со стороны ФИО5 было устное руководство и контроль за выполнением поручений, связанных с производством эмульсионных взрывчатых веществ, на местах обособленных подразделениях компании. Когда он (ФИО3) находился в служебных командировках, связанных с производством ЭВВ (эмульсионных взрывчатых веществ), он как ФИО6, так и ФИО5 докладывал по средствам мобильного телефона и электронной почты о проделанной работе, количестве отгрузок, поставках и т.д. С ФИО4 у него общения не было. У ФИО5 был один кабинет с ФИО6, у ФИО4 кабинета не было, он приезжал в Общество около раза в неделю, его общение было только с ФИО6 и ФИО5, при которых сотрудники Общества не участвовали.

- показаниями свидетеля ФИО11 ...., данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия сторон (т.1 л.д.221-223), согласно которым он в период с мая ...... по ... работал в должности ведущего инженера-конструктора в адрес.... Собеседование при устройстве на работу он проходил с генеральным директором Общества ФИО3, после ФИО3 с ФИО5, который был учредителем Общества. Какие функции в обществе выполнял Мамонтов, он точно не знает, но с ФИО5 он (ФИО11) обсуждал чисто инженерно-технические вопросы, связанные с разработкой оборудования, в этом направлении деятельности Мамонтов участвовал, давал рекомендации, при разработке оборудования он (ФИО11) общался с ФИО5 напрямую, в форме диалога.

- сопроводительным письмом из ИФНС России ... по адрес от ..., согласно которому на компакт диске представлены сведения в отношении адрес..., в том числе материалы регистрационного дела (т.2 л.д.68);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому осмотрен компакт-диск белого цвета без обозначения формата и фирмы производителя, номер на посадочном кольце Hax003293520B03. При осмотре диска в нем обнаружены регистрационные документы адрес... и Устав Общества, которые распечатаны и приобщены к протоколу осмотра (т.2 л.д.70-72);

- сопроводительным письмом из ИФНС России ... по адрес от ..., согласно которому налоговом органом представлены сведения выездной налоговой проверки, в том числе компакт-диск, содержащий электронные файлы-документы (т 1 л.д.24);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому произведен осмотр компакт диска марки «Verbatim» формата CD-R, номер на посадочном кольце 1Н3152АА12103222D2, предоставленного ИФНС России ... по адрес.

При осмотре папки «Файл-1» установлено, что в ней имеются налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль ООО адрес «...» за ...... и .......

При осмотре папки «Файл-13» установлено, что в ней имеются файлы формата «ПДФ» представляющий из себя отсканированные оригиналы документов – приказы о приеме работника на работу о расторжении трудового договора.

Согласно приказу адрес «...» ФИО6 .... ...... уволен из адрес «...» по окончанию трудового договора. ...... ФИО6 .... принят на работу в адрес «...» на должность генерального директора. ...... ФИО6 .... уволен из адрес «...» в связи с расторжением трудового договора. ...... ФИО4 ... принят на работу в адрес «...» на должность генерального директора. ... ФИО4 ... уволен с должности генерального директора адрес.... ... ФИО3 .... принят на должность генерального директора адрес... Приказ № 50 адрес..., согласно которого ФИО3 .... вступил в должность генерального директора адрес... ....

При осмотре папки «Файл-15» установлено, что в ней имеются файлы формата «...», представляющие сведения о движении денежных средств по расчетным счетам юридически лиц, а именно:

- выписки по операциям на счетах ООО «...», открытых в КБ «...» (АО), ПАО «...», ПАО ..., МФ адрес, ПАО «...», ПАО «...», ПАО БАНК «......», АКБ «...» (ПАО), ПАО АКБ «...», ПАО «...» за период ... ... – ...;

- выписки по операциям на счетах ООО «...», открытых в КУ ООО «...», ГК «...», КУ АКБ «...», (ПАО) ГК «...», КУ ООО КБ «...», ГК «...», КБ «...», ПАО «...», адрес, ПАО «...», Ф-л Центральный ПАО Банка «...», «...» ПАО, ООО «...», ПАО «...», адрес – Банк», «...» (ПАО), адрес, АКБ «... (ПАО) за период ... ... – ....

При анализе движения на расчетных счетах ООО «...» и ООО «...» установлено, что товар, который адрес... реализовало в адрес ООО «...», затем реализован только в адрес адрес... и адрес, иных покупателей эмульгатора у указанных юридических лиц не было. Весь товар, который адрес... реализовало в адрес ООО «...», реализован только адрес..., иных покупателей эмульгатора у ООО «...» не было. Изменения качества, количества или иных характеристик товара при реализации от ООО «...» и ООО «...» в адрес адрес... не проводилось. ООО «...» и ООО «...» не оказывали услуг по хранению или доставке товара от адрес... в адрес адрес....

- выписки по операциям на расчётных счетах адрес..., открытых в банках ОАО БАНК «...» АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «...», АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «...», АКБ «...» (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО). В указанных выписках отражены взаимодействия адрес... с ООО «...» за период с ..........

Согласно указанным сведений в период ......... с расчетного счета адрес... регулярно осуществляются платежи на расчетный счет ООО «...» по договору поставки № ......, в том числе НДС 18%.

- выписки по операциям на расчетных счетах адрес..., открытых в банках ОАО БАНК «...» АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «...», АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «...», АКБ «...» (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО). В указанных выписках отражены взаимодействия адрес с ООО «...» за период с ....

Согласно указанным сведениям в период ... с расчетного счета адрес... регулярно осуществляются платежи на расчетный счет ООО «...» по договору поставки № ......, в том числе НДС 18%.

- выписки по операциям на расчётных счетах адрес..., открытых в банках ОАО БАНК «...» АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «...», АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО «...», АКБ «...» (ПУБЛИЧНОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО). В указанных выписках отражены взаимодействия адрес с ООО «...» и ООО «...» за период с ....

Согласно указанным сведениям в период ... с расчетного счета адрес... регулярно осуществляются платежи на расчетный счет ООО «...» по договору поставки № ...... и на расчетный счет ООО «...» по договору поставки № ... от ..., в том числе НДС 18% (т.1 л.д.40-54);

- протоколом выемки от ..., согласно которому произведена выемка предметов и документов в отношении адрес... в ИФНС России ... по адрес (т.2 л.д.36-40);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены документы, обнаруженные и изъятые ... в ходе выемки в ИФНС России ... по адрес:

- решение № ... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ..., согласно которому адрес... начислены недоимка сумма, пени сумма, штраф сумма;

- копия объяснения ФИО12 ... от ..., из которых следует, что учредителем ООО «...» он стал по просьбе неустановленного лица за денежное вознаграждение. Какую-либо деятельность в Обществе не осуществлял;

- копия объяснения ФИО11 ... от ..., из которого следует, что ФИО11 ... никогда не регистрировала организацию ООО «...», просит провести по данному факту проверку;

- протокол № ... допроса свидетеля Кучмы .... от ..., из которого следует, что ООО «...» ей не знакомо, никогда в данной организации не работала. В ...-......х отправляла свои паспортные данные в организацию, которую нашла в интернете, с целью трудоустройства, но трудоустроена так и не была;

- протокол № ... допроса свидетеля ФИО13 .... от ..., из которого следует, что последний осуществил регистрацию ООО «...», но в финансово-хозяйственной деятельности Общества участия не принимал;

- протокол № ... допроса свидетеля Саливона ... от ..., из которого следует, что Саливон ... за денежное вознаграждение занимался регистрацией разных организаций, в том числе ООО «...». При этом в финансово-хозяйственной деятельности Общества участия не принимал, документы никакие не подписывал;

- копии уведомлений исх. № ..., исх. № ..., исх. № ..., исх. № ..., исх. № ..., направляемые адрес «НПП «...» об увеличении цены на эмульгаторы в ООО «...» (второй адресат адрес «...» в лице ФИО5 ....).

Уведомления направляются на почтовый адрес адрес «...»: адрес (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о формальности взаимоотношений адрес «НПП «...» с ООО «...», данные взаимоотношения контролируются ФИО5 ....).

- копия уведомления исх. № ... от ..., направляемая адрес «НПП «...» об увеличении цены на эмульгаторы в ООО «...» (второй адресат адрес «...» в лице ФИО5 ....). Уведомление направляется на почтовый адрес адрес «...»: адрес (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о формальности взаимоотношений адрес «НПП «...» с ООО «...», данные взаимоотношения контролируются ФИО5 ....).

- копии уведомлений адрес «НПП «...» исх. № ..., исх. № ... о направлении документов (акты сверки, УПД) на подпись и возврат подписанных экземпляров, направляемые в адрес адрес «...», (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о взаимоотношениях адрес «НПП «...» и адрес «...» без участия ООО «...», ООО «...»),

- копии уведомлений исх. № ..., исх. № ... об увеличении цены на эмульгатор, направляемые адрес «НПП «...» в ООО «...» (второй адресат адрес «...» в лице ФИО5 ....). Уведомления направляются на почтовый адрес адрес «...»: адрес. (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о формальности взаимоотношений адрес «НПП «...» с ООО «...», данные взаимоотношения контролируются ФИО5 ....);

- копии уведомлений исх. № ..., исх. № ......, исх. № ..., направляемые адрес «НПП «...» о направлении документов (акты сверки, УПД) на подпись и возврат подписанных экземпляров в ООО «...» (второй адресат адрес «...»). Уведомления направляются на почтовый адрес адрес «...»: адрес (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о формальности взаимоотношений адрес «НПП «...» с ООО «...», данные взаимоотношения контролируются ФИО5 ....

- копия журнала регистрации входящей документации ..., на 19 листах, согласно которому адрес... направляет первичную бухгалтерскую документацию, акты сверки, спецификации, уведомление о смене адреса по договору № ...... заключенному между адрес «НПП «...», в лице директора ФИО14 ...., и ООО «...», в лице Генерального директора ФИО6 ...., и договор № ... между адрес «НПП «...», в лице директора ФИО14 ...., и ООО «...», в лице Генерального директора ФИО15 .... (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о формальности взаимоотношений адрес «НПП «...» с ООО «...», ООО «...»);

- копия решения № 3 единственного акционера адрес... от ... о досрочном прекращении полномочий генерального директора Общества ФИО4 ... с ..., избрании генеральным директором Общества ФИО3 ....; копия решения № 1 единственного акционера адрес... от ... о продлении полномочий генерального директора Общества ФИО3 .... по ...; копия решения № 2 единственного акционера адрес... от ... о продлении полномочий генерального директора Общества ФИО3 .... по ...; копия решения № 2 единственного акционера адрес «...» от ...... о досрочном прекращении полномочий генерального директора Общества ФИО6 .... с ......, избрании генеральным директором Общества ФИО4 ...;

- договор поставки № ...... между ООО «...», в лице Генерального директора ФИО16, и адрес «...», в лице Генерального директора ФИО6 ...., на поставку продукции согласно спецификации; спецификации к договору, уведомления об увеличении цены; паспорта на эмульгатор, переписка по договору;

- договор поставки № ... от ... между ООО «...», в лице Генерального директора ФИО15 ...., и адрес..., в лице Генерального директора ФИО3 ...., на поставку продукции согласно спецификации; спецификации к договору, заявки на отгрузку, уведомления о задолженности;

- копия договора № ... между адрес «НПП «...», в лице директора ФИО14 ...., и ООО «...», в лице Генерального директора ФИО15 ...., на поставку продукции согласно спецификации; копии спецификаций, счетов-фактур, книги покупок, книги продаж, копии пропусков, копии транспортных накладных, копии доверенностей на водителей;

- копия договора поставки № ... между адрес «НПП «...», в лице директора ФИО14 ...., и ООО «...», в лице Генерального директора ФИО6 ....; копии дополнительных соглашений, спецификаций, счетов-фактур, пропусков;

- письмо адрес «НПП «...» исх. № ...... о направлении документов (счетов-фактур, товарных накладных, спецификаций) на подпись и возврат подписанных экземпляров, направляемых в адрес адрес «...» (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о взаимоотношениях адрес «НПП «...» и адрес «...» без участия ООО «...», ООО «...»); реестры документов по контрагенту ООО «...»;

- письмо адрес «НПП «...» исх. № ...... о направлении документов (счетов-фактур, товарных накладных, спецификаций, акта сверки) на подпись и возврат подписанных экземпляров, направляемых в адрес адрес «...» (при этом установлено, что между адрес «НПП «...» и адрес... договорных отношений не имеется, что свидетельствует о взаимоотношениях адрес «НПП «...» и адрес «...» без участия ООО «...», ООО «...»), реестры документов по контрагенту ООО «...», рукописные записи, почтовые конверты;

- копии счетов-фактур, товарных накладных, пропусков по взаимоотношениям между адрес «НПП «...» и ООО «...», согласно которым адрес «НПП «...» поставляет в ООО «...» эмульгаторы различных марок в 1 полугодии ......;

- копии счетов-фактур, транспортных накладных, пропусков по взаимоотношениям между адрес «НПП «...» и ООО «...», согласно которым адрес «НПП «...» поставляет в ООО «...» эмульгаторы различных марок в ......;

- счета-фактуры ООО «...» на поставку эмульгатора различных марок в адрес... за сентябрь – декабрь ......;

- счета-фактуры ООО «...» на поставку эмульгатора в адрес... за ... – ...ы, согласно которых ООО «...» поставляет в адрес «...» эмульгаторы различных марок в указанный период;

- товарные накладные, копии транспортных накладных по договору поставки № ... от ... между ООО «...» и адрес..., согласно которым ООО «...» поставляет в адрес адрес... эмульгаторы различных марок в декабре ......;

- товарные накладные, копии транспортных накладных, паспорта на эмульгатор по договору поставки № ... между адрес «НПП «...» и ООО «...», согласно которым адрес «НПП «...» поставляет в ООО «...» эмульгаторы различных марок в декабре ......;

- товарные накладные, копии транспортных накладных по договору поставки № ... от ... между ООО «...» и адрес..., согласно которым ООО «...» поставляет в адрес... эмульгаторы различных марок в ноябре ......;

- копия товарной накладной № ... по договору поставки № ... между адрес «НПП «...» и ООО «...» на поставку эмульгатора;

- товарные накладные, копии транспортных накладных, акты приема-передачи по договору поставки № ...... между ООО «...» и адрес «...», согласно которым ООО «...» поставляет в адрес «...» эмульгаторы различных марок в ... – ......х (т.2 л.д.44-59);

- протоколом обыска от ..., согласно которому проведен обыск в офисных помещениях ООО «...» по адресу: адрес, ..., в ходе обыска изъяты бухгалтерские документы на бумажных носителях с компьютера, расположенного в офисе, на флеш-накопитель копированы документы на электронном носителе (т.2 л.д.22-25);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисных помещениях ООО «...», а именно:

копия договора поставки № ...... между ООО «...» и адрес «...», копии спецификаций за 2011 год, копии уведомлений о задолженности, копии уведомления об уступке прав требований, копия уведомления о смене адреса к указанному договору;

счет-фактура № ... продавец ООО «...», покупатель адрес... за эмульгатор на сумму сумма; счет-фактура № ... продавец ООО «...», покупатель адрес... за эмульгатор на сумму сумма; счет-фактура № ... продавец ООО «...», покупатель адрес... за эмульгатор на сумму сумма;

флеш-накопитель черного цвета Kingston 64 GB, на котором обнаружены файлы и папки с названиями: «...», «...», «Паспорта эмульгатор ...», «... ...», «Письма ...», «УПД, товарные, транспортные ...», «Сч-ф, товарные и транспортные ...», «Покупатели продукции ...» при осмотре которых установлено, что в указанных папках с файлами имеются бухгалтерские документы, выполненные от ООО «...» и ООО «...» за период ...-.... (т.2 л.д.26-29);

- протоколом обыска от ..., согласно которому проведен обыск по адресу: адрес, в ходе которого обнаружено и изъято 2 листа формата А4 с печатным текстом (т.1 л.д.277-280);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска по адресу: адрес, среди которых два листка формата А4 с печатным текстом оглавление текста «Возможные направления деятельности по защите прав интересов адрес... и его бенефициаров. 2 заголовок текста «Защита в рамках уголовного дела, которое может быть возбуждено на основании материалов налоговой проверки (ст.199 УК РФ). Согласно указанному следует, что наиболее разумная тактика защиты по уголовному делу возложить ответственность за совершенное преступление на ФИО6 .... (т.1 л.д.281-283);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому осмотрены сведения о движении денежных средств ООО «...», предоставленные адрес, АКБ «...» (ПАО):

- компакт-диск белого цвета без указания марки диска и его формата с номером на посадочном кольце Hdx912060555A19, представленный адрес. На диске имеется выписка о движении денежных средств на расчетном счёте ООО «...», открытом в адрес за период с ....

В ходе осмотра установлено, что на расчетный счет ООО «...» в период с ... совершены переводы денежных средств с расчетного счета АО адрес «...», основание платежа оплата по ...у поставки № ...... по различным счет-фактурам.

- компакт-диск белого цвета марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце N11JXB13D810102B2, представленный адрес. На диске имеется выписка о движении денежных средств на расчётном счёте ООО «...», открытом в адрес за период с ...6.

- компакт-диск жёлтого цвета марки «VS» с номером на посадочном кольце A324YK12075904LH, представленный АКБ «...» (ПАО). На диске имеется выписка о движении денежных средств на расчётном счёте ООО «...», открытом в АКБ «...» (ПАО) за период с ....

В ходе осмотра установлено, что на расчетный счет ООО «...» в период с 13.02.2016 по 03.06.2015 совершены переводы денежных средств с расчетного счета АО адрес «...», основание платежа оплата по ...у поставки № ...... по различным счет-фактурам.

- сшив листов формата А4 в количестве 55 страниц, представленный ПАО «...», который представляет собой выписку о движении денежных средств по двум расчетным счетам ООО «...», открытым в ПАО «...» за период с ...............

В ходе осмотра установлено, что на расчетный счет ООО «...» в период с 27.01.... по 09.02.2016 совершены переводы денежных средств с расчетного счета АО адрес «...», основание платежа оплата по ...у поставки № ...... по различным счет-фактурам (т.3 л.д.72-86);

- сопроводительным письмо из ИФНС России № 21 по адрес от ..., согласно которому налоговом органом представлены сведения в отношении ООО «...» на компакт диске (т.2 л.д.110);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому произведен осмотр диска номер на посадочном кольце — hEX101053810D12, предоставленного ИФНС России № 21 по адрес, на котором имеется файл «3-2016.xlsx». При осмотре указанного файла установлено, что он представляет собой книгу покупок ООО «...» за адрес ....... Согласно указанным сведениям, установлено, что ООО «...» отразило в книге покупок за адрес ...... счёт-фактуру № 311 по взаимоотношениям с адрес «Научно-производственное предприятие «...» от ... на сумму сумма, в т.ч. НДС 18% - сумма.

Также имеется файл «4-2016.xlsx», при осмотре которого установлено, что он представляет собой сведения из книги покупок ООО «...» за адрес ....... Согласно указанным сведениям, установлено, что ООО «...» отразило в книге покупок за адрес ...... 5 счёт-фактур по взаимоотношениям с адрес «Научно-производственное предприятие «...».

Также осмотрен файл «3-2016.xlsx», при осмотре которого установлено, что он представляет собой сведения из книги продаж за адрес ....... Согласно указанным сведениям, установлено, что ООО «...» отразило в книге продаж за адрес ...... счёт-фактуру № ... по взаимоотношениям с адрес... на сумму сумма, в т.ч. НДС 18% - сумма.

Также осмотрен файл «4-2016.xlsx», при осмотре которого установлено, что он представляет собой сведения из книги продаж за адрес ....... Согласно указанным сведениям, установлено, что ООО «...» отразило в книге продаж за адрес ...... 5 счёт-фактур по взаимоотношениям с адрес... (т.2 л.д.112-114);

- протоколом осмотра документов от ..., согласно которому осмотрены сведения о движении денежных средств ООО «...», предоставленные ПАО БАНК «...», содержащиеся на компакт-диске жёлтого цвета марки «VS» формата CD-R с номером на посадочном кольце LH3154YK15140059D5, на котором имеется файл «выписка 3.xlxs». При открытии указанного файла установлено, что он представляет собой выписку по расчётному счёту № ... ООО «...» в период с ... по ..., открытому в ПАО БАНК «......».

В ходе осмотра установлено, что на расчетный счет ООО «...» в период с ... совершены переводы денежных средств с расчетного счета АО адрес «...», основание платежа оплата по ...у поставки № ... от ...г. по различным счет-фактурам (т.2 л.д.189-193);

- заключением эксперта № ..., согласно которому:

1.Включение в налоговые показатели недостоверных сведений по сделкам с организациями ООО «...» и ООО «...» повлияло при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость адрес... за период с ............ на уменьшение на сумму сумма, в том числе за;

- адрес ...... на сумму сумма;

- адрес ...... на сумму сумма (т.1 л.д.229-241).

Вышеперечисленные доказательства по делу, в соответствии с требованиями ст.88 УПК РФ, суд признает относимыми, допустимыми и достоверными. Оснований для их исключения суд не усматривает, поскольку они получены в установленном законом порядке, последовательны и непротиворечивы.

Суд полностью доверяет показаниям свидетелей обвинения ФИО9, ФИО3, ФИО10, ФИО8, допрошенных в судебном заседании и подтвердивших свои показания, данные в ходе предварительного следствия, а также показаниям свидетеля ФИО11, данные в ходе предварительного следствия и оглашенные в судебном заседании с согласия сторон, поскольку они непротиворечивые, последовательные, согласуются, как между собой, так и с иными, исследованными в суде доказательствами. Оснований для оговора подсудимого указанными свидетелями судом не установлено.

Стороной защиты, помимо показаний подсудимого, представлены доказательства, исследованные в судебном заседании, в том числе:

- заключение независимого специалиста ООО «...» по договору ..., согласно выводам которого сумма доначислений по налогу на прибыль должна быть сумма, в том числе:

За ... год – сумма

За ... – сумма

За ... – сумма.

Сумма НДС, подлежащая доначислению составляет – сумма:

- ...... в сумме – сумма

- ...... в сумме – сумма.

Общая сумма доначислений составляет сумма.

- заключение эксперта АНО «Экспертно-правовой центр «...» № ..., согласно выводам которого,

по первому вопросу:

включение в налоговые показатели недостоверных сведений по сделкам с организациями ООО «...» и ООО «...» привело к уменьшению исчисленного к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость адрес... за период с ............ на сумму сумма, в том числе:

- за адрес ...... – сумма,

- за адрес ...... – сумма

Помимо этого, при определении действительного размера налоговых обязательств адрес... за период с ............ необходимо учесть сумму НДС, исчисленную к уплате ООО «...» и ООО «...» за исследуемый период на общую сумму сумма, в том числе:

- за адрес ...... в размере сумма,

- за адрес ...... в размере сумма

- за адрес ...... в размере сумма,

- за адрес ...... в размере сумма

по второму вопросу:

включение в налоговые показатели недостоверных сведений, определенных в постановлении о назначении повторной судебной экономической экспертизы, по сделкам с ООО «...» и ООО «...» привело к уменьшению исчисленного к уплате в бюджет налога на прибыль организаций адрес... за период с ............ на сумму сумма, в том числе:

- ...... на сумму сумма,

- ...... на сумму сумма

За ... включение в налоговые показатели недостоверных сведений, определенных в постановлении о назначении повторной судебной экономической экспертизы, по сделкам с ООО «...» привело к завышению убытка. По результатам проведенного экспертного исследования и корректировки сделок с ООО «...» убыток адрес... ......... составил сумма, в связи с чем налог на прибыль за указанный период не подлежит исчислению к уплате в бюджет.

- определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации от ... по делу № ... отменено решение Арбитражного суда адрес от ..., постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от ... и постановление Арбитражного суда адрес от ... по заявлению ООО «...» о признании недействительными решения ИФНС ... по адрес от ... № ... и решения УФНС по адрес от ....

- решение Арбитражного суда адрес от ... по делу № ......, которым суд признал недействительным, не соответствующим Налоговому кодексу РФ принятое в отношении ООО «...» решение ИФНС ... по адрес от ... № ... «О привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения» в части доначисления налога на добавленную стоимость в сумме сумма, налога на прибыл в сумме сумма, соответствующих сумм пени и штрафа. В остальной части заявленных требований отказал. Согласно расчетам налогового органа, положенным в основу решения суда, согласно которым недоимка по налогу на прибыль была уменьшена до сумма, по налогу на добавленную стоимость до сумма.

- постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от ... по делу № ... решение Арбитражного суда адрес от ... оставлено без изменения.

- постановление Арбитражного суда адрес от ... по делу № ...20, которым производство по кассационной жалобе ФИО5 ...., ФИО4-Смоленского ... на решение Арбитражного суда адрес от ... прекращено; определение Девятого арбитражного апелляционного суда от ... решение Арбитражного суда адрес от ..., постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от ... оставлены без изменения.

- ответ на запрос ИФНС России ... по адрес от ......, согласно которому ООО «...», с учетом решений арбитражного суда, за период ...-... не имеет задолженности по уплате налогов, пени и штрафов, в том числе по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций.

Оценивая заключения экономических экспертиз, проведенных в рамках настоящего уголовного дела, суд приходит к следующему.

Заключение независимого специалиста ООО «...» по договору ..., суд не может принять во внимание, поскольку оно является недопустимым доказательством, так как автор заключения к участию в деле в качестве специалиста или эксперта не привлекался, материалы дела не изучал первичные документы не исследовал, об ответственности за дачу заведомо ложного заключения не привлекался.

Заключение эксперта № ..., полученное в ходе предварительного следствия по постановлению следователя, суд также не может принять в качестве допустимого доказательства по делу, поскольку в указанном заключении эксперта по второму вопросу указаны иные организации, по которым экспертиза не назначалась, в связи с чем установить достоверность выводов, изложенных в заключении, не представляется возможным.

Вместе с тем, заключение эксперта АНО «Экспертно-правовой центр «...» № ... является более полным, подробным, выводы по нему обоснованы, сделаны, в том числе, с учетом решений арбитражных судов.

В том же время, исходя из решения Арбитражного суда адрес недоимка ООО «...» по налогам на прибыль и добавленную стоимость за период с ...... по ... составила сумма, которая согласно ответу на запрос суда ИФНС России ... по адрес от ... полностью уплачена и у налогоплательщика ООО «...» имеется положительное сальдо на ЕНС.

При таких обстоятельствах, с учетом решений арбитражных судов, которые в соответствии со ст.90 УПК РФ имеют преюдициальное значение, суд считает установленным, что в результате действий ФИО5, в период с ...... до ..., путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес ......, за 1, 2, 3, адрес ......, за 1, 2, 3, адрес ......, в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за ......ы заведомо ложных сведений о величине доходов, подлежащих учету для целей налогообложения, о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах НДС и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, не были начислены и уплачены в бюджет суммы налога на добавленную стоимость на сумму сумма и суммы налога на прибыль в размере сумма, а всего на общую сумму сумма.

В соответствии с Примечанием 1 к ст.199 УК РФ, особо крупным размером неуплаченного налога является сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд, сумма.

С учетом изложенного, предъявленное обвинение Мамонту необходимо квалифицировать по ч.1 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений в крупном размере.

В соответствии с Примечанием 2 к ст.199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в порядке и размере, определяемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В ходе судебного разбирательства подсудимым ФИО5 заявлено ходатайство, поддержанное его защитником, о прекращении уголовного дела в связи с полным возмещением ущерба.

Суд, обсудив заявленное ходатайство, исследовав материалы дела и представленные документы, приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст.28.1 УПК РФ, суд прекращает уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, при наличии оснований, предусмотренных ст.24 и 27 УПК РФ или ч.1 ст.76.1 УК РФ, в случае, если ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст.ст.198-199.1, ст.199.3, 199.4 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Как следует из представленных материалов и установлено судом, с учетом решения Арбитражного суда адрес, сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организацию на общую сумму сумма, которая, согласно ответу ИФНС России ... по адрес полностью уплачена в бюджет ООО «...».

В судебном заседании установлено, что ущерб, причиненный бюджетной системе РФ в результате преступления, возмещен в полном объеме. Кроме того, установлено, что подсудимый Мамонтов впервые привлекается к уголовной ответственности, трудоустроен, имеет на иждивении малолетнего ребенка, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит, положительно характеризуется по месту жительства.

С учетом изложенного, суд считает необходимым прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО5, в связи с возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе РФ, в полном объеме.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.28.1, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить производство по уголовному делу в отношении ФИО5 ..., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании ч.1 ст.76.1 УК РФ, в связи с возмещением ущерба.

Меру пресечения в отношении ФИО5 .... в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении после вступления постановления в законную силу – отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства:

- компакт-диск номер на посадочном кольце Hax003293520B03 (т.2 л.д.69); компакт диск марки «Verbatim», номер на посадочном кольце 1Н3152АА12103222D2 (т.1 л.д.39); компакт-диск с номером на посадочном кольце Hdx912060555A19 (т.2 л.д.256); компакт-диск белого цвета марки «Verbatim» с номером на посадочном кольце N11JXB13D810102B2 (т.2 л.д.275); компакт-диск жёлтого цвета марки «VS» с номером на посадочном кольце A324YK12075904LH (т.2 л.д.244); выписка по расчётному счёту (т.3 л.д.5-59); компакт диск номер на посадочном кольце - hEX101053810D12 (т.2 л.д.111); компакт-диск жёлтого цвета марки «VS» формата CD-R с номером на посадочном кольце LH3154YK15140059D5 (т.2 л.д.152) – хранить в материалах уголовного дела;

- копию договора поставки № ...... между ООО «...» и адрес «...»; счет-фактуру № ...; счет-фактуру № ...; счет-фактуру № ...; флеш-накопитель черного цвета Kingston 64 GB; два листа формата А4 с печатным текстом, изъятые в ходе обыска по адресу: адрес – хранит при уголовном деле.

Постановление может быть обжаловано в Московский городской суд через Черемушкинский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья .... Боднарь