Административное дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 декабря 2022 года с. Баргузин

Баргузинский районный суд Республики Бурятия в составе председательствующего судьи Доржиевой Л.Б., при секретаре Марусенко Л.С., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Обращаясь в суд, УФНС по РБ просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и страховым взносам, с учетом уточненных требований, на общую сумму 13462,53 руб., из них: страховые взносы на ОМС в размере 8426,00 рублей, пени по страховым взносам на ОМС в размере 7,16 рублей, страховые взносы на ОПС в размере 785,03 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 642,00 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2,09 рублей, земельный налог в размере 472,99 рублей, транспортный налог в размере 2122,00 рублей, транспортный налог в размере 1002,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 3,26 рублей,мотивировав требования тем, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в УФНС по РБ в качестве налогоплательщика. В соответствии со ст. 388-398 части II НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога и обязан уплатить налог за ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. ст. 400-409 части II НК РФ ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан уплатить налог за ДД.ММ.ГГГГ. На основании ст.ст. 357-363 НК РФ, ст.ст.3,4 Закона Республики Бурятия от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога и обязан уплатить налог за ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 состоит на налоговом учёте в качестве адвоката с ДД.ММ.ГГГГ. Согласно сведениям на ФИО1 зарегистрированы объекты: 1) транспортные средства: ЮМЗ-6КЛ, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; Тойота Королла, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ; Тойота Камри, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; Сузуки Гранд Витара, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; 2) объект недвижимости: - кадастровый №, дата владения ДД.ММ.ГГГГ; 3) земельный участок: - кадастровый №, дата владения ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление, где были исчислены налоги за ДД.ММ.ГГГГ. Обязанность по уплате налога в полном объеме не исполнена. На основании ст. 69 НК РФ было направлено требование об уплате налогов, которое до настоящего времени требование в полном объеме не исполнено. Также указывают, что уплата страховым взносов должна быть произведена не позднее ДД.ММ.ГГГГ. По сумме страховых взносов был произведен перерасчет. Ранее истец обращался с заявлением на выдачу судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и пени, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, в установленном законом порядке, ходатайствовали о рассмотрении административного искового заявления в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 также в судебное заседаниене явился, надлежаще извещен, ходатайство об отложении не заявлял.

Суд рассмотрел дело в отсутствие надлежаще извещенных сторон, согласно ч.2 ст.289 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу статьи57Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Согласност. 3 НК РФкаждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно п. 2ст. 44 НК РФобязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу положений ст.45 НК РФ на плательщика страховых взносов возложена обязанность самостоятельно исполнить обязанность по уплате страховых взносов.

Согласно ст.357НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на территории Российской Федерации в спорный период регулировался главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Вопросы уплаты страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу положений ст. 419 НК РФ адвокаты, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст.430 НК РФ на ДД.ММ.ГГГГ были установлены фиксированные размеры страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, доход которых за расчетный период не превышает 300000 руб.: на обязательное пенсионное страхование - в размере 32448 руб.; на обязательное медицинское страхование - в размере 8426 руб.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу абз. 3 п. 2 ст. 432 НК РФ в случае неуплаты (неполной уплаты) адвокатом страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, уплата страховых взносов за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ должна быть произведена не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В случае неисполнения обязанности по уплате налогов, сборов в установленный законом срок, в силу положений статей 72, 75 НК РФ налогоплательщик должен выплатить пени.

При этом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В соответствии со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налогов.

ФИО1 также на основании ст. ст.357,388,400 НК РФ является плательщиком имущественных налогов - транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В силу п. 3 ст.363, п. 4 ст.397, п. 2 ст.409 НК РФналогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. При этом, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Соответственно, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Таким образом, указанные налоги подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Установлено, что за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ; транспортные средства: - Тойота Королла, рег. знак №, право собственности возникло ДД.ММ.ГГГГ, дата прекращения владения ДД.ММ.ГГГГ, - ЮМЗ-6КЛ рег. знак №, право собственности возникло ДД.ММ.ГГГГ, - Тойота Камри, рег. знак №, право собственности возникло ДД.ММ.ГГГГ, - Сузуки Гранд Витара, рег. знак №, право собственности возникло ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, из ответов Управления МВД РФ по Приморскому краю и ОГИБДД МВД России по Баргузинскому району следует, что автомобиль Тойота Камри, рег. знак №, с ДД.ММ.ГГГГ числится в розыске.

Так, из положенийст. 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (п. 7 ч.2 ст. 358 НК РФ).

В связи с чем, административным истцом произведен перерасчет транспортного налога по автомобилю Тойота Камри, рег. знак № в сторону уменьшения.

Кроме того, ФИО1 является собственником недвижимого имущества по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации владения ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление № по оплате транспортного налога в сумме 8825 руб., земельного налога в сумме 472,99 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 642 руб., за ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления налогового уведомления подтверждено сообщением налогового органа, из которого видно, что уведомление получено налогоплательщиком ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате налогов согласно врученному уведомлению не исполнена.

В связи с тем, что ответчик в установленный законом срок обязанность по уплате налогов (сборов) не исполнил, истцом были начислены пени на сумму задолженности по налогам.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

В силу п.п. 3, 5 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах дня уплаты налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Административным истцом в адрес налогоплательщика посредством личного кабинета налогоплательщика было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 9970,76 руб. (недоимка в размере 9939,99 руб., пени в размере 30,77 руб.), с указанием срока для добровольной уплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ, которое до настоящего времени не исполнено.

Также судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ имеет статус адвоката, в связи с чем является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно расчету налогового органа административный ответчик имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8426,00 руб., пени в размере 7,16 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в размере 15683,20 руб., пени в размере 13,33 руб.

Налогоплательщику направлено требования об уплате страховых взносов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования административным ответчиком в добровольном порядке не были исполнены, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, а в связи с его отменой, в суд с указанным иском.

Материалами дела подтверждается и установлено судом, что расчет задолженности по налогу определен налоговым органом в соответствии с вышеупомянутыми нормами права, также суд учитывает, что налоговым органов произведен перерасчет транспортного налога в сторону уменьшения.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В ходе судебного разбирательства доказательств уплаты указанного налога, пени ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, поскольку при рассмотрении дела установлено, что ответчиком не выполнена обязанность по уплате налога в предъявленном к взысканию размере, при том, что недоимка по налогу исчислена ему и выставлена к оплате в налоговом уведомлении и требованиях, направленных в адрес налогоплательщика с соблюдением предусмотренных законом порядка и сроков взыскания данного вида налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, при подаче иска истец был освобожден об уплаты государственной пошлины, следовательно, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 538,50 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180,290-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия задолженность по страховым взносам на ОМС в размере 8426,00 рублей, пеням по страховым взносам на ОМС в размере 7,16 рублей, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 785,03 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 642,00 рублей, пеням по налогу на имущество физических лиц в размере 2,09 рублей, транспортному налогу в размере 2 122,00 рублей, транспортному налогу в размере 1002,00 рублей, пеням по транспортному налогу в размере 3,26 рублей, земельному налогу в размере 472,99 рублей, всего на общую сумму 13 462,53 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 538,50 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Бурятия через Баргузинский районный суд Республики Бурятия в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Л.Б. Доржиева