Дело № 2а-633/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Саров
07 июня 2022 года
Саровский городской суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Ковалева Э.В., при секретаре Ларионовой Т.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Саровского городского суда Нижегородской области административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности указывая следующее. На налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Нижегородской области в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, который является плательщиком налога на имущество, транспортного налога, единого налога на вменённый доход и плательщиком страховых взносов. Сведения о прекращении деятельности ФИО1 в качестве индивидуального предпринимателя внесены в ЕГРИП ****. Кроме того, ФИО1 является собственником транспортных средств и объектов недвижимого имущества. Налоговым органом были исчислены налоги и направлены налоговые уведомления, однако в установленные законом сроки налоги и страховые взносы ФИО1 не уплачены. Налоговым органом на суммы налоговой задолженности были начислены пени и направлены требования от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от **** №, от 1**** №, однако требования налогоплательщиком не исполнены. **** был выдан судебный приказ №а-867/2021, однако по заявлению должника судебный приказ отменен определением мирового судьи от ****.
На день обращения в суд за налогоплательщиком числится задолженность:
- по пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ****, в размере 313,34 руб. Пени начислены в период с **** по ****, недоимка - 26545,00 руб. (2018 год, частичная оплата **** - 13272,50 руб. **** - 7338,50 руб., **** - 5934,00 руб.); в период с **** по **** недоимка - 29275,00 руб. (2019 год оплата **** - 1404,50 руб., **** – 7338,50 руб.).
- по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ****, в размере 1559,34 руб. Пени начислены в период с **** по ****, недоимка - 5840,00 руб. (2018 год частичная оплата **** - 2920,00 руб., **** - 1721,00 руб., **** - 1199,00 руб.); в период с **** по **** недоимка - 6865,49 руб. (2019 год оплата **** - 522,00 руб., **** -1721,00 руб.).
- по штрафу по ЕНВД в размере 4250 руб.
- по пени по налогу на имущество в границах городских округов в размере 40,70 руб., из которых 40,56 руб. (требование №), 7,75 руб. (требование №), при этом 7,61 руб. оплачены. Пени в размере 40,56 руб. начислены в период с **** по **** недоимка - 667,00 руб. (2017 год оплата ****); в период с **** по **** недоимка - 733,00 руб. (2018 год оплата 29.112019, ****). Пени в размере 7,75 руб. начислены в период с **** по 07.022021 недоимка – 805,00 руб. (2019 год оплата ****).
- по транспортному налогу в размере 5000 руб. (2019 год налоговое уведомление № от ****, из которых 3560,0 руб. (за автомашину марки № гос.номер №), 1440,00 руб. (за автомашину марки гос.номер №
- по пени по транспортному налогу в размере 185,91 руб., из которых 137,74 руб. (требование №), 48,17 руб. (требование №). Пени в размере 137,75 руб. начислены в период с **** по **** недоимка - 5000,00 руб. (2018 год). Пени в размере 48,17 руб. начислены в период с **** по **** недоимка - 5000,00 руб. (2019 год).
На основании изложенного, административный истец просил взыскать с ФИО1 пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с **** в размере 313,34 руб., пенни на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ****) в размере 1559,34 руб., штраф по единому налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 4250 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 40,70 руб., недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 5000 руб., пеня в размере 185,91 руб.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела в отсутствии представителя административного истца.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, ходатайств не заявлено.
В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
При таких обстоятельствах, суд, признавая извещение административного истца о дате и времени судебного разбирательства надлежащим, рассматривает дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав материалы дела, оценив, согласно ст.ст. 60-61 КАС РФ, относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
В то же время, согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
Согласно пункту 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.
Исходя из положений подп. 2 п. 1 ст. 419 и абз. 1 п. 2 ст. 432 НК РФ, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС).
Из материалов дела следует, что у ответчика имеется задолженность: пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с **** в размере 313,34 руб., пенни на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ****) в размере 1559,34 руб.
Как установлено в судебном заседании ФИО1 **** прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.
В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик, возложенные на него законом обязанности по уплате страховых взносов не исполнил.
Налоговым органом ФИО1 начислены пени по страховым взносам на ОМС за расчетные периоды, начиная с ****, в размере 313,34 руб., за период с **** по ****, на недоимку в размере 26545,00 руб. за 2018 год, которая частичная оплачена ****, ****, ****, а также за период с **** по **** на недоимку в размере 29275,00 руб. за 2019 год, которая, оплачена частично ****, ****. Кроме того начислены пени по страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, начиная с ****, в размере 1559,34 руб. за период с **** по ****, на недоимку в размере 5840,00 руб. за 2018 год, которая частично оплачена ****, ****, **** и за период с **** по ****, на недоимку в размере 6865,49 руб. за 2019 год, которая частично оплачена ****, ****.
Указанные суммы пени включены в требования № от ****, № от ****, № от ****, № от ****. Факт направления указанных требований подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1
Расчет сумм пени судом проверен и признается правильным, административным ответчиком данный расчет не оспорен, контррасчёта не приведено.
Решениями налогового органа, вынесенными по результатам камеральной налоговой проверки, от **** №, 15546, 15547, 15548, 15549, 15550, 15551, 15553, 15554 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений и ему назначены налоговые штрафы на общую сумму 4250 рублей.
В соответствии с п. 2 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В связи с неоплатой указанных штрафов в адрес ФИО1 направлены требования от **** №, 337, 344, 339, 340, 341, 342, 343, 338. Факт направления указанных требований подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1
Доказательств оплаты штрафов административным ответчиком не предоставлено, равно как и доказательств отмены указанных выше решений о привлечении к налоговой ответственности.
Налоговым органом заявлены требования о взыскании с ФИО1 пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 40,70 руб., за налоговый период 2017, 2018 г.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Согласно ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
ФИО1 в спорный период 2017, 2018, 2019 г.г. являлся собственником следующих объектов недвижимого имущества: квартира по адресу: ...8, кадастровый №, площадь 59,60, дата регистрации права ****, квартира, по адресу: ... кадастровый №, площадь 48,10, дата регистрации права ****, гараж, по адресу: ... кадастровый №, площадь 30,20, дата регистрации права ****.
На основании статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом ФИО1 был начислен имущественный налог за 2017, 2018 и 2019 г.г., которые были уплачены налогоплательщиком с нарушением установленных законом сроков.
В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество начислены пени за период с **** по ****, с **** по **** и с **** по **** в общем размере 40,70 руб.
Указанные суммы пени включены в требования от **** № и от **** №. Факт направления указанных требований подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1 и списком отправленной почтовой корреспонденции.
Суд проверил расчеты пени, признает расчеты правильными, ответчиком данные расчеты не оспорены, доказательств оплаты пени не представлено.
Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков- организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. Абзацем 1 ст. 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей».
В свою очередь, ч.1 ст. 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе-транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации).
Согласно ч. 2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Законом Нижегородской области № 71-З от 28.11.2002 «О транспортном налоге» по Нижегородской области с последующими изменениями и дополнениями, установлены ставки налога в зависимости от мощности автомобиля.
Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
Судом установлено, что ФИО1 в спорный период 2019 года являлся собственником легкового автомобиля марки , гос.номер № и легкового автомобиля марки , гос.номер №
Исходя из ставок транспортного налога, установленных Законом Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З «О транспортном налоге», за 2019 год ФИО1 производилось начисление транспортного налога в размере 5000 рублей, направлялось налоговое уведомление № от ****. В связи с несвоевременной оплатой транспортного налога начислены пени в размере 185 руб. 91 коп., из которых пени в размере 137,75 руб. начислены в период с **** по **** недоимка - 5000,00 руб. за 2018 год, пени в размере 48,17 руб. начислены в период с **** по **** на недоимку - 5000,00 руб. за 2019 год.
Указанные суммы налога и пени включены в требования от **** № и от **** №. Факт направления указанных требований подтверждается скриншотом личного кабинета налогоплательщика ФИО1 и списком отправленной почтовой корреспонденции
Согласно карточке расчетов с бюджетом транспортный налог за налоговый период 2019 года и пени ФИО1 не оплачены.
Суд проверил расчет налога за налоговый период 2019 года и пени, признает расчеты правильными, ответчиком данные расчеты не оспорены, доказательств оплаты налога не представлено.
Пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Саровского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа ****, судебный приказ мировым судьей был вынесен ****, однако по заявлению ФИО1 отменен определением мирового судьи от ****.
Административный истец обратился в Саровский городской суд с административным иском ****.
Таким образом, сроки судебного взыскания административным истцом не нарушены.
На основании вышеизложенного, суд удовлетворяет исковые требования в полном объеме.
В силу ч. 1 ст. 111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Согласно ч. 2 ст. 103 КАС РФ размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством РФ о налогах и сборах.
Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
В связи с тем, что Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Нижегородской области при подаче иска была освобождена от оплаты государственной пошлины, исковые требования к ФИО1 удовлетворены в полном объеме, с последнего в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 454 рубля в соответствии с абзац 1 п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, **** года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по Нижегородской области пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 313,34 руб. КБК 18№, ОКАТО 22704000, пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 1559,34 руб. КБК №, ОКТМО № штраф по единому налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 4250 руб. КБК № ОКТМО № пени по налогу на имущество физических лиц в размере 40,70 руб. КБК № ОКТМО №, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 5000 руб. КБК № ОКТМО №, пеня в размере 185,91 руб. КБК № ОКТМО №, а всего взыскать 11349 (одиннадцать тысяч триста сорок девять) рублей 29 копеек.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 454 (четыреста пятьдесят четыре) рубля.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Нижегородский областной суд через Саровский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
****.
Судья Саровского городского суда Э.В. Ковалев