Дело № 2а-564/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,

при секретаре Перепелицыной К.Ю.,

«09» января 2023 года, в городе Волжский Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд к ФИО1, которым просит взыскать задолженность: по транспортному налогу физических лиц за "."..г. г. в размере 4 775,09 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. г. в размере 58 368 руб., пени в размере 295,74 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. г. в размере 4 775,67 руб., пени в размере 16,71 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик в "."..г. году являлась владельцем трёх транспортных средств: 1) «<...>», государственный регистрационный знак №...; 2) «<...>», государственный регистрационный знак №...; 3) «<...>», государственный регистрационный знак №...; собственником пяти земельных участков: 1) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 2) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 3) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 4) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 5) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; а также собственником объектов недвижимого имущества в виде: 1) иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> кадастровый №...; 2) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, инвентарный №...; <адрес>, инвентарный №...; 3) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 4) квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 5) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 6) иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, кадастровый №.... На указанные объекты налогообложения налоговым органом были начислены налоги за "."..г. год, а именно: транспортный налог в размере 4 775,09 руб., земельный налог в размере 123 219 руб. и налог на имущество в размере 7 005 руб. по сроку уплаты не позднее "."..г. Поскольку в установленный срок налогоплательщиком суммы налогов не были уплачены, налоговым органом были начислены пени на суммы недоимки по земельному налогу и по налогу на имущество, выставлено требование с предложением добровольного погашения в срок до "."..г. задолженности по транспортному налогу в размере 4 775,09 руб., земельному налогу в размере 123 219 руб., пени в размере 431,27 руб., налогу на имущество в размере 4 775,67 руб., пени в размере 16,71 руб. Направленное в адрес административного ответчика требование об уплате налогов и пени, последним не было исполнено в полном объеме, в связи с чем налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. "."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района г. Волжский Волгоградской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности об уплате обязательных платежей и санкций; "."..г. судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений административного ответчика относительно исполнения судебного приказа. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения в суд с вышеназванными требованиями.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, заявлением просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещалась в установленном законом порядке; судебное извещение возвращено за истечением срока хранения.

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно положениям статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Статьей 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

Частью 1 статьи 357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.

При этом объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Исходя из положений ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 1 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от 31 октября 2002 года № 750-ОД установлены налоговые ставки по видам объектов налогообложения.

Земельный налог и налог на имущество относятся к числу местных налогов (статья 15 НК РФ) и устанавливаются положениями главы 31, 32 НК РФ (статьями 387 - 398, 399 - 409), а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в соответствии с ними же вводятся в действие и прекращают действовать, и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387, п. 1 ст. 399 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Положениями ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Исходя из положений ст. 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении, в том числе жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В силу ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из положений ст. 45 НК РФ следует, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Пунктом 1 статьи 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных данной статьей. На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ). Производство по административным делам о вынесении судебного приказа отнесено к компетенции мировых судей. В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Как установлено в судебном заседании, и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 в "."..г. году являлась собственником имущества, а именно: - трёх транспортных средств: 1) «<...>», государственный регистрационный знак №...; 2) «<...>», государственный регистрационный знак №...; 3) «<...>», государственный регистрационный знак №...; - пяти земельных участков: 1) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 2) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 3) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 4) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; 5) с кадастровым номером №... по адресу: <адрес>; - объектов недвижимого имущества в виде: 1) иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес> кадастровый №...; 2) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, инвентарный №...; <адрес>, инвентарный №...; 3) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 4) квартира по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 5) иные строения, помещения и сооружения, по адресу: <адрес>, кадастровый №...; 6) иные строения, помещения и сооружения по адресу: <адрес>, кадастровый №....Указанное свидетельствует о том, что ФИО1, в соответствии с приведенными положениями закона, является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога. Согласно представленному административным истцом налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику в отношении указанного выше имущества начислены транспортный налог за "."..г. г. в общем размере 4 775,09 руб., земельный налог в размере 123 219 руб., налог на имущество физических лиц за "."..г. г. в размере 7 005 руб., по сроку уплаты, установленному ст. 363, п. 1 ст. 409 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть не позднее "."..г. Направление налогового уведомления в адрес ФИО1 (номер идентификатора №...) подтверждается списком №... от "."..г. Поскольку в установленный срок (до "."..г.) налогоплательщиком ФИО1 начисленные за "."..г. г. налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог не были уплачены, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за период с "."..г. по "."..г. и выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа №... по состоянию на "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 4 775,67 руб., пени за неуплату данного налога в размере 16,71 руб., по земельному налогу в размере 123 219 руб., пени за неуплату земельного налога в размере 431,27 руб., транспортного налога в размере 4 775,09 руб., в срок до "."..г. Данное требование было направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика почтовым отправлением, а также через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений №... от "."..г., скриншотом направления требований. До настоящего времени требование №... от "."..г. налогоплательщиком не исполнено в полном объеме, задолженность по транспортному налогу физических лиц за 2020 г. составляет 4 775,09 руб.; по земельному налогу - 58 368 руб., по налогу на имущество - 4 775,67 руб., доказательств обратному административным ответчиком не представлено. Неисполнение административным ответчиком требования об уплате обязательных платежей и санкций в установленный срок явилось поводом для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени.

"."..г. мировым судьей судебного участка №... судебного района г. Волжский Волгоградской области вынесен судебный приказ №... о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области (в настоящее время – Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области) задолженности по транспортному налога в размере 4 775,09 руб., налогу на имущество физических лиц в размере 4 775,67 руб., пени в размере 16,71 руб., земельного налога в размере 58 368 руб., пени в размере 295,74 руб.

Определением мирового судьи судебного участка №... судебного района г. Волжский Волгоградской области от "."..г. судебный приказ №... от "."..г. отменен в связи с поступившими "."..г. возражениями ответчика относительно исполнения судебного приказа.

С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени налоговый орган обратился в Волжский городской суд "."..г. (вх. №...), что свидетельствует о соблюдении административным истцом предусмотренного статьей 48 НК РФ шестимесячного срока обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа и обращения в Волжский городской суд в порядке искового производства,

Таким образом, оценив по правилам ст.ст. 60, 61, 70 КАС РФ представленные письменные доказательства, в отсутствии доказательств уплаты задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, по транспортному налогу физических лиц, а также пени по данным налогам и пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2020 год, суд приходит к выводу об обоснованности заявленных требований.

При этом, судом также учитывается соблюдение налоговым органом порядка принудительного взыскания названных недоимок и санкций, а также отсутствие нарушение прав административного ответчика указанием в требовании и уведомлении на необходимость уплаты налогов, начисленных на имеющиеся (имевшиеся в отчетный период) у него в собственности объекты налогообложения: имущество (иные строения, помещения и сооружения; гараж; жилой дом), транспортные средства и земельный участок.

С учетом указанного, суд взыскивает с административного ответчика в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность по транспортному налогу физических лиц за "."..г. г. в размере 4 775,09 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. г. в размере 58 368 руб., пени в размере 295,74 руб.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. г. в размере 4 775,67 руб., пени в размере 16,71 руб.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2 246,94 руб., исходя из цены удовлетворенного административного иска в размере 68 231,21 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ("."..г. рождения, уроженка <адрес>, ИНН №...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность по транспортному налогу физических лиц за "."..г. год в размере 4 775 рублей 09 копеек, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 58 368 рублей, пени в размере 295 рублей 74 копейки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за "."..г. год в размере 4 775 рублей 67 копеек, пени в размере 16 рублей 71 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 2 246 рублей 94 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий- подпись И.Н. Попова

СПРАВКА: решение в окончательной форме принято 16 января 2023 года

Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова

Подлинник данного документа

подшит в дело № 2а-564/2023,

которое находится в Волжском городском суде

Волгоградской области

УИД: №...