Решение по делу № 2А-7180/2022 от 14.12.2022 | Новгородский районный суд (Новгородская область)

Дело № 2а-7180/2022 УИД 53RS0022-01-2022-010684-87

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 декабря 2022 года г. Великий Новгород

Новгородский районный суд Новгородской области в составе председательствующего судьи Галкиной Н.А.,

при секретаре Гуляевой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Новгородской области (далее - Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки в сумме 299 руб., в том числе: пени по налогу на имущество в сумме 6,95 руб., по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 251 руб., пени по земельному налогу в сумме 41,05 руб.

В обоснование заявленных требований Управлением указано, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества и соответственно плательщиком налога на имущество и земельного налога. Управлением в адрес ФИО1 направлено налоговые уведомления с предложением уплатить налоги в установленный законом срок, однако ФИО1 свою обязанность в установленный законом срок не исполнила, в связи с чем ей были выставлены требования об уплате недоимки и начисленных за ее несвоевременную уплату пеней, которые ФИО1 также не исполнены. Выданный судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности в указанном размере определением мирового судьи судебного участка № 27 Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения. На день подачи настоящего административного иска задолженность ФИО1 не погашена.

Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1 в суд не явились, о дате и месте судебного заседания извещены надлежащим образом..

На основании ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 8 статьи 45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней.

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 409, пункта 1 статьи 363, пункта 1 статьи 397 НК РФ налог на имущество физических лиц и земельный налоги подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом в целях исчисления каждого из указанных видов налога признается календарный год (статьи 405, 360, пункт 1 статьи 393 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу пункта 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Согласно сведениям Управления Федеральной регистрационной службы по Новгородской области, представленным в Управление в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ, в ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлась (является) собственником объектов недвижимого имущества:

квартира по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности — ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Формула для расчета налога на имущество физических лиц выглядит следующим образом (ст. 408 НК РФ): ((Налоговая база*налоговая ставка* доля в праве* коэффициент к налоговому периоду)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма налога на имущество физических.

Формула для расчета земельного налога выглядит следующим образом (ст. 396 НК РФ): ((Налоговая база *доля в праве *налоговая ставка * коэффициент жилищного строительства)/12*количество месяцев владения в году) – размер налоговых льгот = сумма земельного налога, где: налоговая база - кадастровая стоимость земельных участков (ст. 390,391 НК РФ).

В соответствии с пп.3 п.2 ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет по ОКТМО 49625152 — 251 руб., по ОКТМО 49625418 — 1 116 руб., налога на имущество — 196 руб. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №). Земельный налог подлежал уплате ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не уплачен.

В соответствии со ст. 69 НК РФ административному ответчику выставлено требование №, сформированное по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимки по налогу и пени.

Сумма пени за несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу составила 20,64 руб.

Требование № частично исполнено ФИО1, остаток задолженности по пени по земельному налогу составляет 2,30 руб.

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет по ОКТМО 49625152 — 251 руб., по ОКТМО 49625418 — 1 116 руб., налога на имущество — 215 руб. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №). Земельный налог и налог на имущество подлежали уплате ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не уплачен.

Сумма пени за несвоевременную уплату налогов за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: по налогу на имущество 3,42 руб., по земельному налогу — 3,99 руб. и 17,72 руб.

Требование № частично исполнено ФИО1, остаток задолженности по пени по земельному налогу составляет 17,72 руб.

Согласно произведенному Управлением расчету сумма начисленного ФИО1 земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составляет по ОКТМО 49625152 — 251 руб., по ОКТМО 49625418 — 465 руб., налога на имущество — 237 руб. (налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №). Земельный налог и налог на имущество подлежали уплате ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок не уплачен.

Сумма пени за несвоевременную уплату налогов за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила: по налогу на имущество 6,95 руб., по земельному налогу — 7,37 руб. и 13,66 руб.

Требование № частично исполнено ФИО1, остаток задолженности по пени по налогу на имущество составляет 6,95 руб., пени по земельному налогу составляет 21,03 руб.

Сведения о произведенных ФИО1 платежах подтверждаются карточкой по расчетам с бюджетом.

Факты направления Управлением административному ответчику налоговых уведомлений и требований подтверждаются сведениями личного кабинета налогоплательщика.

Таким образом, остаток задолженности ФИО1 составляет: по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ — 251 руб., пени по земельному налогу 41,05 руб. (17,72+21,03+2,30), пени по налогу на имущество — 6,95 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Изложенные выше обстоятельства послужили поводом для обращения Управления к мировому судье судебного участка №27 Новгородского судебного района Новгородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки в сумме 2 808,09 руб.

Выданный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ о взыскании с ФИО1 обозначенной задолженности определением того же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Управление обратилось в суд в порядке административного искового производства ДД.ММ.ГГГГ, что свидетельствует о соблюдении установленного абзацем вторым п. 3 ст. 48 НК РФ шестимесячного срока для обращения в суд.

Установив, что обязанность по уплате взыскиваемой Управлением недоимки ФИО1 не исполнена, порядок взыскания недоимки соблюден, срок обращения с административным иском не пропущен, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных Управлением требований.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ с ФИО1 в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил :

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Новгородской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <адрес>, в доход соответствующего бюджета земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 251 руб., пени по земельному налогу в сумме 41 руб. 05 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 6 руб. 95 коп., всего 299 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по административным делам Новгородского областного суда через Новгородский районный суд Новгородской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Председательствующий Н.А. Галкина

Мотивированное решение составлено: 23 декабря 2022 года.