Решение по делу № 2А-366/2025 от 14.10.2025 | Коношский районный суд (Архангельская область)

У№

Дело № 2а-366/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 г. пос. Коноша

Коношский районный суд Архангельской области в составепредседательствующего Зайцевой М.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - Инспекция) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц, в том числе: транспортного налога с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1242,98 руб., транспортного налога с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 3265,00 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,23 руб., налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,00 руб., пени в размере 4452,61 руб.

В обоснование требований указано, что на налоговом учете в УФНС России по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

Согласно сведениям, полученным Инспекцией от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и объектов недвижимости на территории <адрес>, предоставляемых на основании п.4 ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), ФИО1 имел в собственности имущество. Перечень имущества, на которое начислен налог, и расчет налога, указаны в налоговом уведомлении.

В нарушение ст.45 НК налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов.

В соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате налогов, пеней, штрафов от 07.07.2023 №37810, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки пени.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (Далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с неисполнением требования, Инспекция обращалась за взысканием указанной задолженности в рамках ст.48 НК РФ к мировому судье, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ по делу № отменен. Задолженность по налогам ответчиком не оплачена.

Представителем административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> представлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также каких-либо возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства в суд не представил.

В соответствии с положениями главы 33 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьёй 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать, установленные законом налоги, закреплена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 и статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 408, пунктам 1, 2 статьи 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена главой 28 НК РФ.

Как следует из ст.ст.356,357 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из содержания п.п.1,3 ст.363 НК РФ следует, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.2 закона Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге», налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 1 указанного закона установлены ставки транспортного налога в зависимости от мощности двигателя транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступившим в силу с 1 января 2023 года, введен единый налоговый счет (далее - ЕНС), в рамках которого для каждой налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом все подлежащие уплате налоги с использованием единого налогового платежа.

Согласно пунктам 1, 2 и 3 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом (далее - ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального| казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на ЕНС, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежном выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно статье 11 Кодекса задолженностью по уплате налогов, сборов страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В силу положений п.2 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пеней определен в статье 75 НК РФ.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности в налоговом периоде ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ принадлежала квартира (кадастровый №, кадастровой стоимостью 45263 руб.), расположенная по адресу: <адрес>.

В соответствии с главой 32 НК РФ административному ответчику начислены:

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 61 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога исполнена частично, остаток задолженности 23,23 руб.,

- налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 67 руб., срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Также ФИО1 имеет в собственности транспортное средство ФИО4, с мощностью двигателя 130,60 л.с., регистрационный номер №.

В соответствии с главой 28 НК РФ, Областным законом Архангельской области «О транспортном налоге» от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ административному ответчику начислены:

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3265 руб., срок уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога исполнена частично, остаток задолженности 1242,98 руб.,

- транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3265 руб., срок уплаты налога ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также на совокупную задолженность отрицательного сальдо, отраженного на ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, начисленную на недоимку в размере 4598,21 руб., на несвоевременно частично уплаченную недоимку за ДД.ММ.ГГГГ, а также на недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 9050,85 руб., взысканную решением Коношского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу №, административному ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в сумме 4452,61 руб.

Расчет пени судом проверен, признан верным.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ Инспекцией через личный кабинет физического лица в адрес налогоплательщика направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, установлен срок для его исполнения - до ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате налога и пени административным ответчиком не исполнена.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенным в порядке п.3 ст. 46 НК РФ, Инспекцией с ФИО1 взыскана задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 10933,17 руб.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно п.п. 2 п.3 ст.48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Решением Коношского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по административному делу № с ФИО1 в пользу Инспекции взыскана задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, пени в общем размере 9050,85 руб.

В установленный законом срок УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № Коношского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

Задолженность по налогам и пени была взыскана с ФИО1 судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании заявления ФИО1

Положением п.4 ст.48 НК РФ определено, что административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Порядок и сроки обращения в суд с требованием по уплате задолженности, установленные ст.286 КАС РФ, ст.48 НК РФ, Инспекцией соблюдены.

На день рассмотрения дела сведения об уплате административным ответчиком указанной выше задолженности по обязательным платежам и санкциям отсутствуют.

С учетом установленных обстоятельств и представленных в дело доказательств суд находит административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Размер государственной пошлины по настоящему иску имущественного характера на общую сумму 9050,82 руб., в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, составляет 4000,00 руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден (доказательств обратного суду не представлено), следовательно, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 руб. Исходя из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, государственная пошлина подлежит взысканию в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход государства:

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 рубля 23 копейки;

- транспортный налог с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 1242 рубля 98 копеек;

- транспортный налог с физических лиц за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере 3265 рублей 00 копеек;

- пени на совокупную задолженность отрицательного сальдо, отраженного на ЕНС, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4452 рублей 61 копейка.

Всего взыскать 9050 рублей 82 копейки.

Перечисление указанных сумм произвести:

Наименование банка получателя средств: ФИО6

БИК: №;

Номер счета банка получателя средств: №;

Получатель: «Казначейство России (ФНС России)»;

Номер казначейского счета: №;

КБК: №;

ОКТМО: №;

ИНН: №;

КПП: №;

Уникальный номер начисления: №.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса (ст. 294.1 КАС РФ).

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Архангельского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий М.В. Зайцева