Решение по делу № 2А-164/2023 от 10.01.2023 | Железнодорожный районный суд г. Хабаровска (Хабаровский край)

Дело № 2а-164/2023

УИД 27RS0003-01-2022-006498-43

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 января 2023 года г. Хабаровск

Железнодорожный районный суд г. Хабаровска в составе:

председательствующего судьи Кибиревой О.В.,

при секретаре судебного заседания Батыровой З.Л.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам, налогов, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска обратилась в Железнодорожный суд г. Хабаровска с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате пени по уплате страховых взносов, единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налогу на имущество, транспортному налогу, пени.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на ОПС и ОМС в фиксированном размере. В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный законодательством срок обязанности по уплате страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ годы, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в общей сумме <данные изъяты>, в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>

Инспекцией ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование не оплачена.

Кроме того, ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) за 1 ДД.ММ.ГГГГ с суммой начисленного налога в размере <данные изъяты>. До настоящего времени за административным ответчиком числится задолженность по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

В связи с неисполнением налогоплательщиком в установленный законодательством срок обязанности по уплате ЕНВД, налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в общей сумме <данные изъяты> копеек.

Административным истцом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по уплате ЕНВД до настоящего времени не погашена.

Кроме того, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес> в связи с чем является плательщиком налога на имущество физических лиц, сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>. В связи с неоплатой налога ФИО1 начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>.

Административным истцом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по уплате налога на имущество физических лиц до настоящего времени не погашена.

Кроме того, ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный номер № в связи с чем является плательщиком транспортного налога, сумма которого за ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты>. В связи с неоплатой налога ФИО1 начислены пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.

Административным истцом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. Задолженность по уплате транспортного налога до настоящего времени не погашена.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного района «<адрес>» судебного участка № вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с должника в пользу инспекции. ДД.ММ.ГГГГ на основании поступивших возражений должника судебный приказ отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1 пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>, недоимку по единому налогу на вмененный доход за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <данные изъяты>, пени по единому налогу на вмененный доход в размере <данные изъяты>, недоимку по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ произведена замена административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> Федеральной налоговой службы по <адрес>.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте его проведения извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, о судебном заседании уведомлен надлежащим образом по месту жительства, предоставил документы, которые судом расцениваются как возражения на административное исковое заявление.

С учетом данных обстоятельств суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика в соответствии со ст. 150 КАС РФ.

Исследовав материалы дела и оценив их в совокупности, суд считает, что административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме, на основании следующего.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу пунктов 1, 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно пункту 3 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Исходя из положений п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Пунктом 1 ст. 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с НК РФ (п. 1 ст. 70 НК РФ).

В соответствии со статьей 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

По общему правилу, установленному пунктом 1 статьи 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам периода исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым периодом признается календарный год, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 1 статьи 393, пункты 1 и 3 статьи 396 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ, в редакции действующей на момент возникновения спорных правоотношений, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.ч. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ, действующей до ДД.ММ.ГГГГ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Статьями 72, 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседания, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленный срок на основании ст. 75 НК РФ ФИО1 начислены пени на страховые взносы на ОПС в размере <данные изъяты>, и ОМС в размере <данные изъяты>

Помимо этого в судебном заседании установлено, что ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ представил налоговую декларацию по ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ с суммой исчисленного налога в размере <данные изъяты> рублей. Задолженность по ЕНВД за 1 ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты>.

Однако ЕНВД за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в установленный п.1 ст. 346.32 НК РФ срок не уплачен, в связи с чем начислены пени в размере <данные изъяты>.

В судебном заседании также установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником объекта недвижимого имущества - квартиры, находящейся по адресу: <адрес>, в связи с чем являлся плательщиком налога на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, который составляет <данные изъяты>.

Помимо этого из материалов дела следует, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № в связи с чем является плательщиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, который составляет <данные изъяты>.

В установленный срок в добровольном порядке ФИО1 налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ и транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ не уплатил, в связи с чем налоговым органом ФИО1 начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> и пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу, пени по транспортному налогу, налогу на имущество, пени по налогу на имущество, единого налога, который по заявлению должника определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, отменен.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административным истцом срок для обращения с исковым заявлением в суд о взыскании задолженности с ФИО1 обязательных платежей не пропущен.

Установленные судом обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, требованием № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, недоимки по ЕНВД, постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ, постановлением о возбуждении исполнительного производства от ДД.ММ.ГГГГ, факт направления административному ответчику документов подтверждается реестрами почтовой корреспонденции.

В установленные сроки обязанность по уплате налогов, страховых взносов, ответчиком не исполнена, задолженность ответчика по пеням по страховым взносам на ОПС составляет <данные изъяты>, пеням по страховым взносам на ОМС составляет <данные изъяты>, недоимке по ЕНВД за 1 квартал 2020 года составляет <данные изъяты>, пеням по ЕНВД составляет <данные изъяты>, недоимке по налогу на имущество за 2019 год составляет <данные изъяты>, пеням по налогу на имущество составляет <данные изъяты>, недоимке по транспортному налогу за 2019 год составляет <данные изъяты>, пеням по транспортному налогу составляет <данные изъяты>.

Проверив правильность представленных расчетов налога, пени суд находит их верными. Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) направлены последнему в соответствии с требованиями закона.

Доказательств погашения административным ответчиком задолженности материалы дела не содержат и административным ответчиком не представлены.

Учитывая, что у ФИО1, как индивидуального предпринимателя, а также как у собственника транспортного средства и недвижимого имущества, имеется конституционная обязанность своевременно уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование, ЕНВД, транспортный налог, налог на имущество не позднее даты отчетного периода, данная обязанность ФИО1 в добровольном порядке исполнена не была, при этом налоговым органом соблюдены сроки, установленные ст. 48 НК РФ, для обращения в суд с требованием о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налога на недвижимое имущество за 2019 год и пени по налогу на недвижимое имущество за 2019 год, транспортного налога за 2019 год и пени за 2019 год, налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, то суд приходит к выводу о том, что заявленные административные требования являются подлежащими удовлетворению.

В соответствии с положениями статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что ИФНС как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, на основании положений ст.114 КАС РФ, абз.8 п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> в доход бюджета городского округа «<адрес>».

Руководствуясь ст. 286 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> о взыскании пени по страховым взносам, налогов, пени с ФИО1 - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>, недоимку по единому налогу на вмененный доход за 1 квартал 2020 года в размере <данные изъяты> пени по единому налогу на вмененный доход в размере <данные изъяты>, недоимку по налогу на имущество за 2019 год в размере <данные изъяты>, пени по налогу на имущество в размере <данные изъяты>, недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 767 <данные изъяты> пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), в доход бюджета городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в Хабаровский краевой суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательном виде с подачей апелляционной жалобы через Железнодорожный районный суд г. Хабаровска.

Судья О.В. Кибирева

Решение в окончательной форме изготовлено 24 января 2023 года.

Судья О.В. Кибирева