Решение по делу № 2А-807/2025 от 14.04.2025

Дело № 2а-807/2025

УИД: 42RS0008-01-2025-000509-55

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 14 апреля 2025 года

Рудничный районный суд г. Кемерово

в составе председательствующего судьи Лозгачевой С.В.,

при секретаре Голиковой С.В.,

рассмотрев административное дело по административному иску межрайонной ИФНС России № по <адрес> – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес>-Кузбассу обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 (далее - налогоплательщик, административный ответчик) является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - Кузбассу (далее - Инспекция №).

Приказом ФНС России № ЕД-7-4/456@ от ДД.ММ.ГГГГ, создана Межрайонная ИФНС России № по <адрес> - Кузбассу (далее - Инспекция, Долговой центр).

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <адрес> - Кузбассу, ФИО1 является собственником недвижимого имущества:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- гаража, расположенного по адресу: <адрес>, площадка кооператива <адрес>.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц за № год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за № год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за № годы в общем размере 4 244 руб.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находились транспортные средства:

- Toyota Carina, 1.6, г/н №;

- ВАЗ 21041-30, г/н №.

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за № год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за № год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц за №, № годы в общем размере 2 136 руб.

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <адрес>-Кузбассу ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, площадка кооператива <адрес>.

Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 92 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 15 562,62 руб., в том числе по пене в сумме 6 312,62 руб. (242,65 руб. (пеня по налогу на имущество) + 6 069,97руб. (пеня по транспортному налогу).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляло 20 022,85 руб., в том числе пени 7 696,85 руб.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика применялись меры взыскания по ст. 48 НК РФ. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о внесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 381,70 руб.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ (по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ г., по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы), № от ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год), № от ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год), № от ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу, по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год).

В связи с неисполнением вышеуказанных требований Инспекция № обращалась к мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> с заявлениями о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей вышеуказанного судебного участка вынесены судебные приказы: № от ДД.ММ.ГГГГ, который вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, который вступил в законную силу ДД.ММ.ГГГГ г.

Сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа №) составляет: 6 312,62 руб. (сальдо по пени на ДД.ММ.ГГГГ) + 1 384,22 руб. (пеня после ДД.ММ.ГГГГ) – 1 381,70 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, данная пеня не взыскивается) = 6 315,15 руб.

С ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю (т.е. для исполнения требования необходимо погасить всю имеющуюся задолженность с учетом вновь образованных неисполненных обязательств). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Долговым центром в соответствии со статьями 69,70 НК РФ, сформировано и направлено ФИО1 по почте требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ В установленный срок требование не исполнено.

В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Долговым центром мировому судье судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> в отношении ФИО1 было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ по делу № вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Истец просит суд взыскать с ответчика задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 12 787,15 руб., а именно:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 4244 руб.;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 2 136 руб.;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 92 руб.;

- задолженность по пене в сумме 6 315,15 руб.

Согласно ч. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

На основании указанных норм дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, то есть мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки транспортного налога установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере 85 рублей.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно п.1, 4 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Исходя из положений ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно положениям ст.401 НК РФ, объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры.

В соответствии с п.1 ст.403 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ, действующей в период, на который распространяются правоотношения сторон) налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу п.3 ст.403 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ, действующей в период, на который распространяются правоотношения сторон), налоговая база в отношении квартиры, определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии с п.5 ст.403 НК РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 284-ФЗ, действующей в период, на который распространяются правоотношения сторон), налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В соответствии со ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п.1 ст.72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов может обеспечиваться следующими способами: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество, банковской гарантией.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии с п.1, 4, 6 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

На основании п.1 ст.70 НК РФ при выявлении у налогоплательщика задолженности по уплате налога (недоимки) ему не позднее 3-х месяцев с такого выявления должно быть направлено требование об уплате налога к определённому сроку.

Согласно п.1, 2 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты, установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> – Кузбассу, и является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также транспортного налога, поскольку он собственник недвижимого имущества: квартиры, расположенной по адресу: <адрес>25;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>

- гаража, расположенного по адресу: <адрес>, площадка кооператива <адрес>, а также транспортных средств: Toyota Carina, 1.6, г/н №; ВАЗ 21041-30, г/н №.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Истцом в адрес ответчика направлены налоговые уведомления (л.д. 29-30).

Однако в установленный НК РФ срок административный ответчик не уплатил налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ года. Доказательств обратного суду не представлено.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 4 244 рубля, по земельному налогу – 92 рубля, по налогу на транспорт – 2 136 рублей.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требования требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10 оборот). В установленный срок требование не исполнено.

Налоговые уведомления, требование были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст. ст. 52 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации сроки.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Налоговым органом в отношении налогоплательщика были применены меры взыскания по ст. 48 НК РФ, остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о внесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 381,70 руб.

Административным ответчиком каких-либо доказательств уплаты налога и пени в полном объеме, либо необоснованного возложения на административного ответчика обязанности по оплате налогов не представлено.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, административным ответчиком также не оспаривался.

Определением мирового судьи судебного участка № Рудничного судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>-Кузбассу с ФИО1 задолженности по уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога и пени и государственной пошлины (л.д. 21).

В связи с изложенным, суд приходит к выводу, что исковые требования административного истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета, исходя из суммы удовлетворенных требований, подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

НА основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180, 290, 218-228 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>-Кузбассу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт РФ серии № №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>-Кузбассу задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 12 787,15 руб., а именно:

- задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 4 244 руб.;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы в сумме 2 136 руб.;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 92 руб.;

- задолженность по пене в сумме 6 315,15 руб., перечислить взысканную сумму по следующим банковским реквизитам:

Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка России // УФК по <адрес>;

БИК банка получателя средств: 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40№

Получатель: Управление Федерального казначейства по <адрес>

(Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);

ИНН получателя: 7727406020;

КПП получателя: 770801001;

Единый казначейский счет: 03№;

КБК: 18№.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> (паспорт РФ серии № №) государственную пошлину в размере 4 000 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в мотивированной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Рудничный районный суд г. Кемерово.

В мотивированной форме решение изготовлено 14.04.2025 года.

Председательствующий: