К делу <..>а-4248/2022

УИД: 23RS0<..>-68

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 октября 2022 года <...>

Армавирский городской суд <...> в составе: председательствующего судьи Черминского Д.И.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <..> по <...> к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России <..> по <...> (далее по тексту: МИФНС России <..> по <...>) обратилась в суд к ФИО1 с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с ответчика сумму задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год по пени за период с <..> по <..> ОКТМО <..> в размере 1 117,73 руб.; задолженности по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год по ОКТМО 82715000 – 8 524 руб.; по ОКТМО <..> – 17 362 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за период с <..> по <..> по ОКТМО <..> в размере 167,36 руб.; по <..> – 80,91 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2015 год за период с <..> по <..> ОКТМО 82715000 в размере 846,85 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с <..> по <..> ОКТМО <..> в размере 593,30 руб.;

- налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 164 руб., пени за период с <..> по <..> - в размере 1 руб. 51 коп.; пени за период с <..> по <..> - в размере 3 руб. 47 коп.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год в размере 5 600 руб.; пени за период с <..> по <..> - в размере 51,57 руб.; за период с <..> по <..> - в размере 455,19 руб.; за период с <..> по <..> - в размере 340,76 руб.

Свои требования мотивирует тем, что ответчик ФИО1, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России <..> по <...> и являлся плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, а также земельного налога. В связи с неуплатой налога в срок, налогоплательщику направлялись требования об уплате налога <..> от <..>, <..> от <..>, <..> от <..> и <..> от <..>, которые в установленный срок не были исполнены. До настоящего времени указанная задолженность ФИО1 в бюджет не уплачена. Поскольку ответчик не исполнил в добровольном порядке требования по уплате сумм налога и пени, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России <..> по <...>, извещенный надлежащим образом о дате, времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении просил дело рассмотреть в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и времени судебного заседания извещался в установленном порядке по месту регистрации, в деле имеется извещение о невозможности вручения судебной повестки, в виду истечения срока хранения. В соответствии с требованиями ч.2 ст.292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту: КАС РФ), ответчику предлагалось высказать свое отношение относительно административных исковых требований до <..>, однако в указанный срок возражений от ответчика в суд не поступило.

Явка участников процесса не является по данному делу обязательной и не признана судом обязательной, в связи с чем, в соответствии с ч.7 ст.150, КАС РФ, суд посчитал возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного гл. 33 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд находит исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны платить законно установленные налоги.

В силу ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту: НК РФ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Как установлено в судебном заседании, ответчик ФИО1 (ИНН <..>), зарегистрированный по адресу: <...>, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России <..> по <...> и являлся плательщиком транспортного налога, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ, объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей.

Как следует из п.1 ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно п.2 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Из представленных документов установлено, что за административным ответчиком ФИО1 по сведениям, полученным из Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации по <...>, в 2019 году числились следующие транспортные средства:

автомобили грузовые, государственный регистрационный знак: <..>

автомобили легковые, государственный <..> S 320;

автомобили легковые, государственный регистрационный знак: <..>.

В соответствии со статьей 359 НК РФ, в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ставки транспортного налога установлены <...> от <..> <..>-K3 «О транспортном налоге на территории <...>».

Налоговым периодом, в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ, является календарный год.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Ст. 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Также в судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 (ИНН <..>), зарегистрированный по адресу: <...>, состоял на учете в Межрайонной ИФНС России <..> по <...> и являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в 2019 году, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов 2019 году, и в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ, обязана уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений, поступивших из Управления Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по <...>, в собственности у ФИО1 находятся:

- жилой дом, расположенный по адресу: <...> «Г», кадастровый <..>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <...> «Б», кадастровый <..>;

Указанные объекты являются, в соответствии с действующим законодательством РФ, объектами налогообложения.

Согласно ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы земельные участки, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, если иное не предусмотрено вышеуказанной статьей.

Объектом налогообложения, в соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ, признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В силу ст.390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Из п.4 ст.391 НК РФ следует, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Из п.7 ст. 396 НУ РФ, следует, что, в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Налоговым периодом, в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ, является календарный год.

Согласно п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Как указывает административный истец, ими, в связи с неуплатой транспортного, имущественного и земельного налогов в установленный законом срок, налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление <..> от <..>, которое в установленный срок не было исполнено, в связи с чем, в соответствии со ст.69, 70 НК РФ, в адрес ответчика были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, <..> от <..>, <..> от <..>, <..> от <..> и <..> от <..>, на сумму задолженности по транспортному налогу с физических лиц: пени в сумме 2 806 руб. 15 коп., налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 4 руб. 98 коп.; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пени в сумме 847 руб. 52 коп., которые в установленный срок не были исполнены административным ответчиком.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст.3, 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны платить законно установленные налоги.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статьей 400 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

Согласно ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение \квартира,комната\; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строение, сооружение, помещение.

Из ст. 405 НК РФ следует, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговым органом по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей.

В силу п.2 ст.409 НК РФ, налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Пункт 3 ст. 409 НК РФ, указывает на то, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Пункт 4 ст. 409 НК РФ регламентирует, что налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Межрайонная ИФНС России <..> по <...>, руководствуясь сведениями, поступившими в налоговую инспекцию из полномочных органов, произвела расчет подлежащего уплате ответчиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, и в соответствии со ст.52 НК РФ, налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате налога.

В установленный законом срок, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ, налогоплательщик уплату налогов не произвела, в связи с чем, заказной корреспонденцией ему направлялись требования об уплате налога, которые в установленные сроки исполнены не были. За несвоевременную уплату налога, налогоплательщику начислены пени.

Суд признает достоверными и достаточными расчёты, представленные административным истцом.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы административным ответчиком не опровергнута.

Согласно ч.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка <..> <...> края с заявлением на выдачу судебного приказа. Судебный приказ был вынесен <..>, однако определением мирового судьи судебного участка <..> <...> края от <..>, судебный приказ был отменен.

Часть 2 ст.48 НК РФ предусматривает, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено указанным пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу абзаца 1 ч.2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Однако в соответствии с абзацем 2 ч.2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Так, из абзаца 2 ч.3 ст. 48 НК РФ, следует, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку, в направленном в адрес ФИО1 требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <..> был установлен срок для уплаты налога до <..> и не исполнены административным ответчиком, административный истец в начале июля 2022 обратился к мировому судье судебного участка <..> <...> края с заявлением о выдаче судебного приказа, на основании которого <..> мировым судьей судебного участка <..> <...> края, был вынесен судебный приказ, который <..> был отменен, суд приходит к выводу, что на дату обращения с настоящим административным иском в Армавирский городской суд <...> (<..>), налоговый орган не утратил право на принудительное взыскание недоимки по налогам и пени, в связи с тем, что установленный законом шестимесячный срок для подачи в суд требования об уплате обязательных платежей и санкций - не пропущен.

В соответствии со ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В свою очередь, административный ответчик не представил суду доказательств, опровергающих доводы истца о наличии задолженности по уплате налогов и пени.

Проанализировав все исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, а также учитывая все установленные судом обстоятельства, суд приходит к выводу, что поскольку сумма налога, пени выставлены налогоплательщику на законных основаниях и не оплачены в добровольном порядке в установленные сроки, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и суд взыскивает с ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 267 руб. 36 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <..> по <...> к ФИО1, о взыскании задолженности по налогам и пени о взыскании задолженности по налогам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1,,<..> года рождения, уроженца <...>, Дагестанская АССР, зарегистрированного по адресу: <...>, о взыскании задолженности по налогам и пени (ИНН <..>), зарегистрированного и проживающего по адресу: <...>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <..> по <...>:

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 8 524 (восемь тысяч пятьсот двадцать четыре) руб., и перечислить в УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..> ЕКС 401КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- задолженность по транспортному налогу с физических лиц в размере 17 632 (семнадцать тысяч шестьсот тридцать два) руб., и перечислить в УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО 03705000, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 2 638 (две тысячи шестьсот тридцать восемь) руб. 79 коп., и перечислить в УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 167 (сто шестьдесят семь) руб. 36 коп., и перечислить в УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в сумме 164 (сто шестьдесят четыре) руб. 00 коп. и перечислить в Южное ГУ Банка России, УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, код ОКАТО(<..>,ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 4 (четыре) руб. 98 коп. и перечислить в УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 5 600 (пять тысяч шестьсот) руб. 00 коп. и перечислить в Южное ГУ Банка России, УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа 2302067397, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 847 (восемьсот сорок семь) руб. 52 коп. и перечислить на р/с 03<..>, БИК <..>, КБК 18<..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>;

- а всего на общую сумму 35 578 (тридцать пять тысяч пятьсот семьдесят восемь) руб. 65 коп. и перечислить в Южное ГУ Банка России, УФК по <...> на р/с 03<..>, БИК <..>, ОКТМО <..>, ИНН налогового органа <..>, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <..> по <...>.

Взыскать с ФИО1,<..> года рождения, уроженца <...>, Дагестанская АССР, зарегистрированного по адресу: <...>, о взыскании задолженности по налогам и пени (ИНН <..>), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 267 (одна тысяча двести шестьдесят семь) руб. 36 коп., путем перечисления в УФК по <...> (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <..> по <...>) ГРКЦ ГУ Банка России по <...>.

Решение в окончательной форме изготовлено – <..>.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <...>вой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение вступило в законную силу 25.10.2022 судья подпись Черминский Д.И.