Дело 2а-351/2025
55RS0039-01-2025-000511-21
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
19 ноября 2025 года р.п. Шербакуль Омской области
Судья Шербакульского районного суда Омской области Дегтяренко О.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Омской области обратилась в Шербакульский районный суд Омской области с указанным административным иском, в обоснование заявленных требований указав, что согласно сведениям, полученным налоговым органом, ФИО1 является плательщиком транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц.
Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика уведомление: № от 03.08.2020, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2019 в сумме 1890,00 рублей, земельный налог за 2019 в размере 31,00 рублей, налог на имущество за 2019 в размере 225,00 рублей не позднее 01.12.2020.
Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика уведомление: № от 01.09.2022, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2021 в сумме 1890,00 рублей, земельный налог за 2021 в размере 85,00 рублей, налог на имущество за 2021 в размере 236,00 рублей не позднее 01.12.2022.
Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика уведомление: № от 29.07.2023, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2022 в сумме 1890,00 рублей, земельный налог за 2022 в размере 89,00 рублей, налог на имущество за 2022 в размере 259,00 рублей не позднее 01.12.2023.
Налоговый орган исчислил в отношении имущества налогоплательщика сумму и направил в адрес налогоплательщика уведомление: № от 25.07.2024, в котором сообщалось о необходимости уплатить транспортный налог за 2023 в сумме 1890,00 рублей, земельный налог за 2023 в размере 91,00 рублей, налог на имущество за 2023 в размере 285,00 рублей не позднее 01.12.2024.
Также ФИО1 направлено требование № от 24.07.2023 сроком исполнения до 17.11.2023, в котором сообщалось о необходимости уплатить: недоимку по транспортному налогу в размере 3780 рублей, недоимку по земельному налогу в размере 116 рублей, недоимку по налогу на имущество в размере 461 рублей, пени, начисленные в размере 287,17 рублей.
Истец обратился с заявлением от 28.05.20205 к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности.
25.06.2025 мировым судьей судебного участка № 36 в Шербакульском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ, который 22.07.2025 отменен.
Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность:
недоимку по транспортному налогу за 2019 в размере 1890,00 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2021 в размере 1890,00 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2022 в размере 1890,00 рублей, недоимку по транспортному налогу за 2023 в размере 1890,00 рублей, недоимку по земельному налогу за 2019 в размере 31,00 рублей, недоимку по земельному налогу за 2021 в размере 85,00 рублей, недоимку по земельному налогу за 2022 в размере 89,00 рублей, недоимку по земельному налогу за 2023 в размере 91,00 рублей, недоимку по налогу на имущество физического лица за 2019 в размере 225,00 рублей, недоимку по налогу на имущество физического лица за 2021 в размере 236,00 рублей, недоимку по налогу на имущество физического лица за 2022 в размере 259,00 рублей, недоимку по налогу на имущество физического лица за 2023 в размере 285,00 рублей, пени в размере 3292,54 рублей.
В судебном заседании представитель административного истца Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 по Омской области участия не принимал, административный истец о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, представлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания, административный ответчик извещен надлежащим образом, возражений относительно применения упрощенного (письменного) порядка рассмотрения дела не представил.
В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.
С учетом данной правовой нормы, настоящее административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства по правилам гл. 33 КАС РФ.
Изучив материалы дела, суд пришел к следующему.
В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительным причинам срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе, обязан уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 65 ЗК РФ использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.
В силу п.1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
При этом п. 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Кроме того, в силу п.1 ст. 399 НК РФ Налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п.1,2,6 п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.1,2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается названным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с названным Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных названной главой.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.
В силу п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом названного пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором названного пункта.
Транспортный налог введен на территории Омской области Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 года № 407-ОЗ.
С 01.01.2015 года налог на транспортное средство уплачивается налогоплательщиками в срок, установленный НК РФ, поскольку Законом Омской области от 28.07.2014 года № 1652-ОЗ исключена ч. 3 ст. 4 Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 года № 407-ОЗ, предусматривавшая срок уплаты налога на уровне субъекта РФ.
По правилам абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 23.11.2015 года № 320-ФЗ).
Налоговым периодом по транспортному налогу, признается календарный год (ст. ст. 360 НК РФ).
Перечень налоговых ставок приведен в ст. 361 НК РФ.
Согласно п. 2 ст. 361 НК РФ налоговые ставки, указанные в пункте 1 названной статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. Указанное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов Российской Федерации не применяется в отношении автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.
В силу ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18 ноября 2002 года № 407-ОЗ налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в указанных в настоящей статье размерах.
Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме.
Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости о правах от 22.09.2025г., установлено, что ФИО1 в заявленный административным истцом период являлся собственником следующего недвижимого имущества:
- земельного участка с кадастровым № по <адрес>
- помещение с кадастровым номером № по <адрес>
- земельный участок с кадастровым № по <адрес>
- здание с кадастровым № по <адрес>
Также согласно сведений отделения Госавтоинспекции ОМВД России по Шербакульскому району от 25.09.2025 следует, что ФИО1 в заявленный административным истцом период являлась собственником следующего движимого имущества:
транспортного средства <данные изъяты>, гос. знак №
В силу абз. 13 п. 2 ст. 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.
П. 2 ст. 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.
П. 5 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм.
Как следует из материалов дела, административному ответчику направлялись налоговые уведомления № от 03.08.2020, № от 01.09.2022, № от 29.07.2023, № от 25.07.2024 об оплате транспортного налога.
Указанный налог, в установленный в уведомлении срок оплачен не был.
Как следует из административного искового заявления ФИО1 направлено требование № по состоянию на 24.07.2023 г. об уплате до 17.11.2023 транспортного налога.
В связи с неисполнением требования, налоговый орган 23.06.2025 г. обратился к мировому судье с заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций, на основании которого мировым судьей судебного участка № 36 в Шербакульском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ от 25.06.2025, который определением от 22.07.2025 отменен.
Административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 задолженности поступило в районный суд 17.09.2025 г.
В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
В силу п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей
Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.
В соответствии с вышеуказанными положениями закона, 08.07.2024 налоговым органом принято Решение № 45423 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.
Таким образом, с учетом установленных по делу обстоятельств, во взаимосвязи с изложенными нормами права, суд приходит к выводу, что обращение налогового органа к мировому судье последовало в установленный законом срок - в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
После отмены судебного приказа административным истцом также в установленный законом шестимесячный срок подано исковое заявление в районный суд.
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Административный истец указывает, что задолженность, числящаяся за налогоплательщиком по налогам и пени в общем размере 12 153,54 рублей, не погашена.
Административный ответчик доказательств отсутствия данной задолженности не представил.
Суд, проверив представленный административным истцом расчет задолженности, находит его верным.
При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, пени в заявленном административным истцом размере являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
01.01.2023 вступил в законную силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее по тексту – 263-ФЗ). В соответствии с ст. 11.3 НК РФ
Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 186, 290, 298 КАС РФ, суд, -
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области задолженность в общем размере 12 153,54 рублей, в том числе задолженность:
недоимку по транспортному налогу за 2019 в размере 1890,00 рублей;
недоимку по транспортному налогу за 2021 в размере 1890,00 рублей;
недоимку по транспортному налогу за 2022 в размере 1890,00 рублей;
недоимку по транспортному налогу за 2023 в размере 1890,00 рублей;
недоимку по земельному налогу за 2019 в размере 31,00 рублей;
недоимку по земельному налогу за 2021 в размере 85,00 рублей;
недоимку по земельному налогу за 2022 в размере 89,00 рублей;
недоимку по земельному налогу за 2023 в размере 91,00 рублей;
недоимку по налогу на имущество физического лица за 2019 в размере 225,00 рублей;
недоимку по налогу на имущество физического лица за 2021 в размере 236,00 рублей;
недоимку по налогу на имущество физического лица за 2022 в размере 259,00 рублей;
недоимку по налогу на имущество физического лица за 2023 в размере 285,00 рублей;
пени в размере 3292,54 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Шербакульский районный суд Омской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья подпись О.В. Дегтяренко