Решение по делу № 2А-2242/2023 от 07.07.2023 - о взыскании задолженности по налогам и пени.

Дело № 2а-2242/2023 г.

УИД 23RS0058-01-2023-002237-36

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 июля 2023 г. г.Сочи

Хостинский районный суд г.Сочи Краснодарского края в составе :

Председательствующего судьи Тимченко Ю.М.

при секретаре Прокопенко Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю обратилась в Хостинский районный суд города Сочи с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН № недоимки по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 40 800руб. Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации: налог в размере 10 400руб., на общую сумму 54043,74рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает, что Ответчик имеет следующие объекты налогообложения: Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ ML350, за который не уплачен транспортный налог за период 2019 год. Также, согласно имеющимся данным в информационных ресурсах Инспекции налоговым агентом Страховое Публичное Акционерно Общество «Ресо-Гарантия» (№ 520, №) ДД.ММ.ГГГГ представлены сведены о доходах за 2019 год с признаками «1» и «2» в отношении налогоплательщика ФИО1 №, в которых отражена сумма налога, не удержанная налоговым агентом в размере 10 400 руб. с кодом дохода «2301». Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление. В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей. Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю было подано в суд заявление о вынесении судебного приказа, Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-5825/21 был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с вышеперечисленным и на основании ст. 286 КАС РФ и аб.2 п.3 ст.48 НК РФ Инспекция обращается в порядке 32 главы КАС РФ с административным исковым заявлением в суд.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю надлежаще извещен о времени и месте судебного заседания, в судебное заседание не явился. Административный истец просил суд о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя (л.д. 5).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, будучи надлежаще извещенной о времени и месте судебного заседания, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления (л.д. 44). Ответчик не сообщила суду об уважительности причин своей неявки в судебное заседание, не направила возражений относительно исковых требований, не ходатайствовала об отложении судебного разбирательства.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

При установленных обстоятельствах, суд пришел к выводу, что дело может быть рассмотрено в отсутствии не явившихся в судебное заседание сторон и их представителей.

Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав представленные в дело доказательства, проанализировав и оценив все в совокупности, пришел к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как установлено судом и следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1, ИНН № состоит на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Краснодарскому краю в качестве налогоплательщика.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Как установлено из объяснений административного истца ответчик имеет следующие объекты налогообложения: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: МЕРСЕДЕС-БЕНЦ ML350. VIN: №, Год выпуска 2005, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Административным истцом представлен расчет налога за 2019 год -272 л/с * 150руб. налоговая ставка: 12 месяцев * 12 месяцев фактического владения = 40 800руб.

Расчет административным ответчиком не оспорен.

Срок уплаты транспортного налога установлен п. 1 ст. 363 НК РФ. Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога.

Так, согласно п.2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база* налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п. 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

На основании п.4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 113-Ф3).

Согласно имеющимся данным в информационных ресурсах Инспекции налоговым агентом Страховое Публичное Акционерно Общество «Ресо-Гарантия» (№ 520, №) ДД.ММ.ГГГГ представлены сведены о доходах за 2019 год с признаками «1» и «2» в отношении налогоплательщика ФИО1 №, в которых отражена сумма налога, не удержанная налоговым агентом в размере 10 400 руб. с кодом дохода «2301». (л.д. 21-25).

Согласно приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-11/387@ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ N 39705), к коду 2301 относят суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2300-1 "О защите прав потребителей".

В соответствии с пп. 4 п 1. Ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов;

Пунктом 6 ст. 228 НК РФ установлено, что уплату налога производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено ст. 228 НК РФ, уплата налога осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, для которых выполнено хотя бы одно из следующих условий:

- сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 ст. 228 НК РФ, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 НК РФ.

По карточке расчета с бюджетом, по сроку уплаты налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2019 год, у налогоплательщика имеется задолженность по оплате.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. (л.д.24).

Ответчик ФИО1 имеет в собственности, указанные в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ №. объекты недвижимого имущества, транспортные средства, земельные участки, которые являются объектами налогообложения в соответствии с нормами глав 28, 31 НК РФ.

Расчет пени, имеющийся в материалах дела, стороной административного ответчика не оспорен, административным ответчиком не предоставлено доказательств оплаты образовавшейся задолженности, из чего суд приходит к выводу, что произведенный расчет пени административным истцом произведен, верно.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику заказной корреспонденцией были направлены требования об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

В нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 23 НК РФ, которые устанавливают, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа административным ответчиком до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы налогового органа, который лишается возможности на получение от ответчика взысканных сумм.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю было подано в суд заявление о вынесении судебного приказа, Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № был отменен судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ.

В силу ч.6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с указанным требованием закона, исходя из действующего законодательства и из материалов дела суд считает, что Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Краснодарскому краю является полномочным органом по требованию о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на доходы физических лиц и пеней в общей сумме 51 200 рублей.

Расчет задолженности по пени административным истцом произведен арифметически верно. Административным ответчиком он не оспорен. Вместе с тем указанная общая сумма заявленных требований 54 043,74 рубля не соответствует выше приведенному расчету совокупных требований, что судом оценивается как арифметическая ошибка, не влияющая на решение суда по спору.

Материалы дела не содержат доказательств опровергающих обоснованность представленного административным истцом расчета.

При таких обстоятельствах суд принимает доводы и расчет административного истца в качестве достоверных, обоснованных.

Доказательств оплаты истребуемой задолженности в добровольном порядке административный ответчик суду не представил.

Все требования об уплате налога направлялись должнику заказными письмами. В указанный в требованиях срок суммы налога не были уплачены.

При этом суд считает, что административным истцом срок исковой давности не пропущен, заявления об обратном материалы дела не содержат.

В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 203 Гражданского кодекса Российской Федерации течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1

С административным иском Межрайонная инспекция ФНС России № 8 по Краснодарскому краю обратилась в суд посредством почтового отправления ДД.ММ.ГГГГ, а соответственно, установленный законом шестимесячный срок, административным истцом не пропущен.

В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В силу ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что налоговый орган от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд освобожден, суд полагает, что государственная пошлина в сумме 1736 рублей подлежит взысканию с ответчика в доход государства, поскольку иск удовлетворен в объеме заявленных требований.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180,286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающей по адресу : <адрес>, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Краснодарскому краю задолженность по транспортному налогу с физических лиц : налог в размере 40 800 рублей (сорок тысяч восемьсот рублей), а также налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации : налог в размере 10 400 рублей (десять тысяч четыреста рублей), а всего в удовлетворении иска взыскать денежную сумму 51 200 рублей (пятьдесят одну тысячу двести рублей).

Реквизиты для уплаты задолженности : БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983; наименования банка получателя средств Отделение Тула Банка России / УФК по Тульской области г. Тула ; номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета ( ЕКС) : 40102810945370000010 ; номер счета получателя (номер казначейского счета) : 03110064300000018500, УФК по Тульской области для (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) ИНН <***> ;КПП 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, проживающей по адресу : <адрес>, ИНН № в доход государства государственную пошлину в размере 1736 рублей (одна тысяча семьсот тридцать шесть рублей), перечислив указанную сумму на расчетный счет УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом); КПП 770801001; ИНН налогового органа <***>; КОД ОКТМО 03726000; номер счета получателя платежа: 03100643000000018500; наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г.Тула; БИК 017003983; наименование платежа: госпошлина в суд; код бюджетной классификации /КБК/ 18210803010011050110.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Хостинский районный суд г.Сочи в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, то есть с 18.07.2023 г..

Председательствующий судья Ю.М. Тимченко

На момент публикации решение суда не вступило в законную силу