Решение по делу № 2А-2116/2025 от 03.09.2025 | Минераловодский городской суд (Ставропольский край)

Дело ..............а-2116/2025

УИД: 26RS0023-01-2025-003281-74

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 сентября 2025 г. город Минеральные Воды

Минераловодский городской суд Ставропольского края в составе судьи Шаталовой И.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени на общую сумму 13098,08 руб.,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу и пени на общую сумму 13098,08 руб., из них: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 9 319,73 рублей за фактически отработанный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 1 960,24 рублей за фактически отработанный период 2019 года; пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31,29 рубля за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 6,58 рублей за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2019 в размере 248,00 руб.; пеня по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 29.07.2019 в размере 0,25 рублей (по задолженности за 2 квартал 2019); налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 19,00 руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,30 руб.; земельный налог за 2017 г. в размере 1 489,00 руб.; пеня по земельному налогу в размере 23,69 руб.

Административное исковое заявление мотивировано тем, что ФИО2 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика. В период с 28.01.2010 по 13.08.2019 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

ФИО2 были начислены страховые взносы в фиксированном размере - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 9 319,73 рублей за фактически отработанный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 1 960,24 рублей за фактически отработанный период 2019 года.

Вышеуказанные суммы страховых взносов в фиксированном размере на текущую дату не погашены.

ФИО2 за 2 квартал 2019 г. представлена в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности налоговая декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (peг. ..............). Сумма, исчисленная в декларации к уплате 248,00 рублей.

Налоговым периодом признавался квартал, следовательно, сумма налога, исчисленная к уплате на основании налоговой декларации за 2 квартал 2019, подлежала уплате не позднее .............., однако, на текущую дату сумма по налогу не погашена.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по Ставропольскому краю, ФИО2 в 2017 году являлась собственником недвижимого имущества, в связи с чем, произведено начисление налога на имущество физических лиц - жилой дом, расположенный по адресу: .............. Кадастровый .............. Расчет налога за 2017 год: (((310161,41000-270646,95462) * 0,10/ 1200.0-0,5) * 0,40 + 0,5) * 1 * 12= 19,00

Сумма исчисленного налога на имущество за 2017 г. по вышеуказанному объекту недвижимого имущества составила 19,00 рублей, которая не погашена.

Налогоплательщик в 2017 г. имел в собственности земельные участки, в связи с чем, налоговым органом произведено начисление земельного налога - земельный участок, адрес: .............. Кадастровый ............... Расчет налога за 2017: ((621479.94 * 0.15000 * 1.00000* 1.00000) / 1200.0) * 12 = 932,00; земельный участок, адрес: .............. Кадастровый ...............

Расчет налога за 2017 год: (371179,80 * 1 - 0) * 0,15 * 12 / 1200.0 = 557,00

Сумма исчисленного земельного налога за 2016 год составила 1 489,00 руб., которая не погашена.

ФИО2 исчислена пеня на общую сумму 62,11 руб., из которых: пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31,29 рубля за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 6,58 рублей за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.). - пеня по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 29.07.2019 в размере 0,25 рублей (по задолженности за 2 квартал 2019).- пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,30 руб. за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 (по задолженности 2017 года). - пеня по земельному налогу в общей сумме 23,69 руб. за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 (по задолженности 2017 года).

Однако до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не оплачена.

Мировому судье судебного участка № 4 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

26.12.2019 года мировым судьей вынесен судебный приказ ............../2019, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от 23.12.2024).

После чегоИнспекция была вынуждена обратиться в суд с настоящим административным иском.

Административный истец направил административному ответчику копию административного искового заявления по месту регистрации заказным письмом с уведомлением, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений, поданных в орган почтовой связи от 27.05.2025.

В целях обеспечения состязательности процесса административному истцу и административному ответчику направлены копии определения суда от 25.06.2025 о принятии к производству суда административного искового заявления и подготовке административного дела к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства, письменно разъяснены процессуальные права и обязанности, предусмотренные Кодексом административного судопроизводства Российской Федерации, кроме того сторонам предложено представить в Минераловодский городской суд Ставропольского края и друг другу в срок до 21.07.2025 доказательства и возражения относительно предъявленных требований (если таковые имеются), в срок до 20.08.2025 – дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, и которые не должны содержать ссылки на доказательства, которые не были представлены в срок до 21.07.2025 (если таковые имеются).

Заказное письмо, направленное административному истцу, было им получено, что подтверждается почтовым уведомлением, в связи с чем, он считается надлежащим образом, извещенным о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Заказное письмо, направленное административному ответчику ФИО2 по месту жительства (регистрации), возвращено в суд в связи с истечением срока хранения почтового отправления. Согласно пункту 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. Судебное извещение административному ответчику направлено своевременно и не получено им по обстоятельствам, зависящим от него, в связи с чем он считается надлежащим образом извещенным о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Никаких доказательств и возражений, а также дополнительных документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, сторонами представлено не было.

Исследовав материалы дела, оценив доводы административного истца, приведенные в административном исковом заявлении, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно части 1 статьи 59 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Как указано в части 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Согласно положениям части 1 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований).

В порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются судьей единолично и в срок, не превышающий десяти дней со дня истечения сроков, указанных в определении о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства (часть 6 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исчисления обязанностей по уплате налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

Судом установлено, что ФИО2 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика, в период с 28.01.2010 по 13.08.2019 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязана уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 3 ст. 8 Налогового Кодекса Российской Федерации под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 430 Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года. 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года плюс 1.0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года.

Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Административному ответчику ФИО2 были начислены страховые взносы в фиксированном размере: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 9 319,73 рублей за фактически отработанный период 2019 года - страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 1 960,24 рублей за фактически отработанный период 2019 года.

Вышеуказанные суммы страховых взносов в фиксированном размере на текущую дату не погашены.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислена пеня.

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового Кодекса Российской Федерации административный ответчик ФИО2 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Утрата статуса предпринимателя не предусмотрена в качестве основания прекращения обязанности налогоплательщика по уплате налога. Кроме того, статус налогоплательщика сохраняется у физического лица, и после прекращения им предпринимательской деятельности.

В соответствии с п.1 ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ).

Административным ответчиком ФИО2 за 2 квартал 2019 представлена в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности налоговая декларация по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (peг. ..............). Сумма, исчисленная в декларации к уплате 248,00 рублей.

В соответствии с п 1 ст. 346.32 Налогового Кодекса Российской Федерации уплата единого налога производилась налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Налоговым периодом признавался квартал, следовательно, сумма налога, исчисленная к уплате на основании налоговой декларации за 2 квартал 2019 подлежала уплате не позднее 25.07.2019, однако, на текущую дату сумма налогу не погашена.

В соответствии со статьями 362, 396, 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного и земельного налогов, налога на имущество подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, в порядке статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение и помещение.

На основании пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется, исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со статьей 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются нормативно правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. Размеры налоговых ставок для каждого из объектов налогообложения указаны в пункте 2 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направленного налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода. Предшествующих календарному году его направления.

Согласно сведениям, представленным в порядке ст. 85 НК РФ Управлением Федеральной регистрационной службы, административный ответчик, ФИО2 в 2017 году являлась собственником недвижимого имущества: жилой дом, расположенный по адресу: .............. Кадастровый ...............

Расчет налога за 2017 год: (((310161,41000-270646,95462) * 0,10/ 1200.0-0,5) * 0,40 + 0,5) * 1 * 12= 19,00

Сумма исчисленного налога на имущество за 2017 составила 19,00 рублей, которая не погашена.

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Налогообложение земельным налогом осуществляется в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым кодексом Российской Федерации (статья 388) определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (статья 389 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения (статья 390 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка, как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (статья 391 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (статья 391 пункт 4 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 393 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 394 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (статья 396 пункт 1 Налогового кодекса Российской Федерации). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 пункт 3 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные нормативными актами представительных органов муниципальных образований.

Административный ответчик ФИО2 в 2017 являлась собственником земельного участка, адрес: .............. Кадастровый ...............

Расчет налога за 2017 год: ((621479.94 * 0.15000 * 1.00000* 1.00000) / 1200.0) * 12 = 932,00;

Земельного участка, адрес: .............. Кадастровый ...............

Расчет налога за 2017 год: (371179,80 * 1 - 0) * 0,15 * 12 / 1200.0 = 557,00

Сумма исчисленного земельного налога за 2016 год составила 1 489,00 руб., которая не погашена.

Расчет земельного налога, налога на имущество за 2017 год приведен в налоговом уведомлении .............. от ...............

Инспекцией в соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 было направлено налоговое уведомление .............. от .............., что подтверждается актом о выделении к уничтожению объектов хранения, не подлежащих хранению.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц административным ответчиком не был уплачен в срок, установленный законодательством.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность налогоплательщика по уплате пени возникает в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате пеней является дополнительной (производной) по отношению к обязанности по уплате соответствующего налога и возникает в случаях, когда неуплата налога привела к возникновению потерь дохода бюджета, требующих компенсации. Соответственно при оценке правомерности взыскания пеней должно приниматься во внимание не только неисполнение (несвоевременное исполнение) плательщиком обязанности по уплате налогов, но и состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.

В соответствии с пунктом 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено судом и следует из материалов дела, в связи неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный срок, налоговым органом на сумму недоимки в порядке статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации административному ответчику начислена пеня на общую сумму 62,11 руб., из которых: пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31,29 рубля за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.), пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 6,58 рублей за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.), пеня по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 29.07.2019 в размере 0,25 рублей (по задолженности за 2 квартал 2019), пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,30 руб. за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 (по задолженности 2017 года), пеня по земельному налогу в общей сумме 23,69 руб. за период с 04.12.2018 по 03.02.2019 (по задолженности 2017 года).

Вышеуказанная пеня ФИО2 не оплачена.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с не поступлением в срок сумм налогов и взносов в порядке досудебного регулирования и на основании статей 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 направлены требования № 21780 от 04.02.2019, №81266 от 12.09.2019, в которых сообщалось о сумме задолженностей по налогам и пене на момент направления требования.

До настоящего времени задолженность в добровольном порядке не уплачена. общая сумма задолженности по пене, подлежащая уплате в бюджет, составляет 62,11 руб.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, не имеется.

Судом проверен и признан правильным расчет предъявленных к взысканию сумм пени. Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности по пене административным ответчиком в соответствии со статьей 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суду не представлено. Каких-либо доказательств, опровергающих правильность расчета задолженности, административным ответчиком суду не представлено, как и не представлено доказательств её уплаты.

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, подлежащей применению к спорным правоотношениям) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно представленным инспекцией документам, самое раннее требование № 21780 датировано 04.02.2019, срок добровольного исполнения установлен до 01.04.2019, сумма предъявленного требования не превысила 3000 руб., в следующем за ним требовании №81266 от 12.09.2019, срок добровольного исполнения установлен до 31.10.2019, сумма предъявленного требования также не превысила 3000 руб.

С учетом установленных обстоятельств и приведенных норм права, налоговый орган мог обратиться в суд с заявлением о взыскании с ФИО2 спорной недоимки в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока исполнения самого раннего требования № 21780 от 04.02.2019, – до 02.10.2022, то есть в период с 02.04.2019 по 02.10.2022.

Инспекция в порядке статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации 24.12.2019 обращалась к мировому судье судебного участка №4 г. Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности на общую сумму 13098,08 руб., а также государственной пошлины в сумме 262,00 руб.

26.12.2019 мировым судьей судебного участка №4 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края был выдан судебный приказ №.............. о взыскании с ФИО2 суммы задолженности, который 23.12.2024 был отменен мировым судьей, в связи с поступившими возражениями относительно исполнения судебного приказа.

Налоговый орган в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу и пени обратился 17.06.2025 согласно штампу почтового отделения на конверте, в котором поступило административное исковое заявление, зарегистрированное в суде 20.06.2025, на основании которого возбуждено настоящее административное дело № ..............

Таким образом, процессуальные сроки на подачу заявления о выдаче судебного приказа и настоящего административного иска административным истцом не пропущены.

Проанализировав исследованные в условиях состязательного процесса доказательства, суд приходит к выводу о том, что заявленные инспекцией требования являются законными и обоснованными, в связи с чем, подлежат удовлетворению.

С ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу и пени на общую сумму 13098,08 руб., из них: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 9 319,73 рублей за фактически отработанный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 1 960,24 рублей за фактически отработанный период 2019 года; пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31,29 рубля за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 6,58 рублей за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2019 в размере 248,00 руб.; пеня по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 29.07.2019 в размере 0,25 рублей (по задолженности за 2 квартал 2019); налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 19,00 руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,30 руб.; земельный налог за 2017 г. в размере 1 489,00 руб.; пеня по земельному налогу в размере 23,69 руб.

Поскольку при подаче искового заявления в суд истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании пункта 8 части 1 статьи 333.20, пункта 19 части 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то в соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Минераловодского муниципального округа Ставропольского края в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Ставропольскому краю к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН ..............) в доход бюджета недоимки по налогам и пени на общую сумму 13098,08 руб., из них: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 9 319,73 рублей за фактически отработанный период 2019 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 1 960,24 рублей за фактически отработанный период 2019 года; пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 31,29 рубля за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 6,58 рублей за период 29.08.2019 по 11.09.2019 (по задолженности за фактически отработанный период 2019 г.); Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2019 в размере 248,00 руб.; пеня по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 29.07.2019 в размере 0,25 рублей (по задолженности за 2 квартал 2019); налог на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 19,00 руб.; пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 0,30 руб.; земельный налог за 2017 г. в размере 1 489,00 руб.; пеня по земельному налогу в размере 23,69 руб. (Налог подлежит уплате – получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 770801001, расчетный счет № <***> отделение Тула Банка России, казначейский счет 03100643000000018500, БИК 017003983, КБК 18201061201010000510, код ОКТМО 0).

Взыскать с ФИО2 (ИНН ..............) в доход бюджета Минераловодского муниципального округа Ставропольского края государственную пошлину в размере 4 000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ставропольский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья И.А. Шаталова